财政支出绩效评价管理审批流程

绍兴市财政局管理体系工作文件SCZ-ZY-绩001发布日期：版本/修改状态号：A/0第4页共NUMPAGES\*Arabic19页财政支出绩效评价管理审批流程1概念财政支出绩效评价（下称“绩效评价”），是指财政部门、有关主管部门和单位运用科学、合理的评价方法，设置、选择合适的评价指标，按照统一的评价标准和原则，对财政支出运行过程及其效果进行客观、公正的衡量比较和综合评判的管理行为。有关主管部门是指参与分配财政性资金的政府组成机构或承担相应公共职能的部门。单位是指财政性资金的具体使用或项目的组织实施机构（包括使用财政性资金的有关主管部门，下同）。2管理范围绩效评价管理工作包括财政支出事前确立绩效预期目标或编制绩效预算、事中和事后实施绩效评价及评价结果应用等管理环节。绩效评价的资金包括财政预算内资金、预算外资金和其他财政性资金及政府性负债等财政性支出资金。3管理原则财政支出绩效评价管理控制应符合如下要求：（一）统一领导原则。绩效评价工作由各级政府统一领导，财政部门牵头组织，部门（单位）具体实施。

（二）分类管理原则。绩效评价工作由部门（单位）根据评价对象的特点分类组织实施。

（三）客观公正原则。绩效评价工作要坚持客观、公正，从评价对象的实际出发，实事求是地评价财政支出绩效。

（四）科学规范原则。绩效评价以财政支出的经济性、效率性和有效性为出发点，按照规范的程序，科学、准确地评价财政支出绩效。4管理对象市本级与财政部门发生预算缴拨款关系或管理、使用财政性资金的国家机关、党政组织、事业单位、企业和社会团体组织、武警、公安、安全等部门。5部门职责（一）市财政局绩效管理处负责起草绩效评价管理的相关文件，组织和实施年度绩效评价计划，聘请并指导绩效评价中介机构和专家人员开展工作、提出绩效评价结果应用具体工作建议、对外开展绩效评价宣传及培训等。（二）市财政局各业务处室负责指导、监督归口预算部门和单位申报预期绩效目标并进行审核、督促归口预算部门和单位做好绩效自评工作，并对自评报告整理、分析，落实绩效评价结果应用等工作。（三）主管部门（单位）负责制订本部门绩效评价工作具体操作办法，明确专人负责绩效评价工作，同时指导和检查所属单位的绩效评价工作。6管理程序6.1财政支出绩效评价管理与控制流程图绩效处制订总体方案预算部门（单位）按计划实施项目绩效处制订总体方案预算部门（单位）按计划实施项目市财政局评审、批复预算部门（单位）申报预期绩效目标评价结果反馈/应用评价结果反馈/应用各业务处室申报评价项目通知各预算部门通知各预算部门（单位）项目单位自评提交评价报告绩效处制订年度实施方案绩效处制订年度实施方案成立评价小组/聘请中介机构、专家数据核查问卷调查成立评价小组/聘请中介机构、专家数据核查问卷调查现场、非现场评价/综合评价6.2流程控制6.2.1各预算部门（单位）申请安排年度项目支出时，申报项目绩效预期目标，填报《财政支出项目绩效预期目标评审表》。6.2.2市财政局各业务处室和绩效处6.2.3市财政局绩效管理处对经常性项目、政府投资项目、基建项目，按照省厅工作重点、市局工作思路6.2.4各预算支出处室依据绩效评价总体方案的具体规定向绩效管理处6.2.5绩效管理处按照重要性和可行性原则，对项目进行筛选，确定评价项目，制定《评价工作实施方案》，其主要内容包括评价的对象、目的、依据、组织分工、实施步骤、时间安排6.2.6对各预算部门（单位）其内容一般包含（1）评价的目的（2）评价内容（3）评价任务（4）评价依据（5）评价的时间安排（6）评价的具体实施者（7）需提供的相关资料。绍兴市市级部门（单位）财政支出项目绩效预期目标评审表项目名称项目单位（盖公章）单位地址邮政编码主管部门（盖公章）申报时间年月日 项目负责人联系电话项目经办人联系电话项目类别项目属性□新增□延续项目口径□经常性□阶段性□一次性项目实施期限项目概况项目立项依据和项目主要内容项目计划实施进度项目资金来源资金来源项目投资总额以前年度结余合计公共预算政府基金融资收入单位自筹其他项目支出计划及说明明细支出内容所需资金（万元）测算说明资金使用时间时间（年月）使用资金额（万元）使用资金情况说明项目绩效目标目标总体描述及预算年度绩效目标预算年度绩效指标一级指标二级指标三级指标四级指标评价标准指标解释项目决策（20分）项目目标（4分）目标内容目标是否明确、细化、量化决策过程（8分）决策依据项目是否符合经济社会发展规划和部门年度工作计划；是否根据需要制定中长期实施规划决策程序项目是否符合申报条件；申报、批复程序是否符合相关管理办法；项目调整是否履行相应手续资金分配（8分）分配办法是否根据需要制定相关资金管理办法，并在管理办法中明确资金分配办法；资金分配因素是否全面、合理分配结果资金分配是否符合相关管理办法；分配结果是否合理项目管理（25分）资金到位（5分）到位率实际到位/计划到位×100%到位时效资金是否及时到位；若未及时到位，是否影响项目进度资金管理（10分）资金使用是否存在支出依据不合规、虚列项目支出的情况；是否存在截留、挤占、挪用项目资金情况；是否存在超标准开支情况财务管理资金管理、费用支出等制度是否健全，是否严格执行；会计核算是否规范组织实施（10分）组织机构机构是否健全、分工是否明确管理制度是否建立健全项目管理制度；是否严格执行相关项目管理制度项目效益（55分）项目产出（15分）产出数量项目产出数量是否达到绩效目标产出质量项目产出质量是否达到绩效目标产出时效项目产出时效是否达到绩效目标产出成本项目产出成本是否按绩效目标控制项目效果（40分）经济效益项目实施是否产生直接或间接经济效益社会效益项目实施是否产生社会综合效益环境效益项目实施是否对环境产生积极或消极影响可持续影响项目实施对人、自然、资源是否带来可持续影响服务对象满意度项目预期服务对象对项目实施的满意程度财政局各业务处（分局）审核意见：负责人：时间：财政局绩效处审核意见：负责人：时间：财政局预算处审核意见：负责人：时间：备注：1.“项目绩效目标”下的“目标总体描述”主要是指部门（项目承担单位）根据其履行职能、发展事业的需要，对所提出的项目完成后将要达到的产出和效果进行总体性描述。“具体指标及标准”中请填写具体评价标准，该评价标准作为项目完成后开展绩效评价的重要参照，一级、二级指标的名称和分值不得随意修改，三级、四级指标的名称和分值可根据需要调整，所有指标分值相加应等于100分。2.财政支出绩效目标申报时应附可行性分析报告等其他资料。绍兴市财政支出项目绩效评价报告项目名称项目单位主管部门评价类型事前评价□事中评价□事后评价□评价方式：部门（单位）绩效自评□财政部门组织评价□评价机构：中介机构□部门（单位）评价组□财政评价组□年月日绍兴市财政局（制）一、项目基本概况项目负责人联系电话地址邮编项目起止时间～计划安排资金（万元）实际到位资金（万元）其中：中央财政其中：中央财政省财政省财政市级财政市级财政其它其它实际支出（万元）二、项目支出明细情况支出内容（经济科目）计划支出数实际支出数支出合计三、项目绩效情况预期实际项目绩效目标及实施计划完成情况评价得分*评价等次*评价等次分为优秀（S≥95）、良好（95＞S≥85）、合格（85＞S≥60）、不合格（S＜60）4个评价等次四、评价人员姓名职称/职务单位签字填报人（签字）：年月日评价组组长（签字）：年月日中介机构负责人（签字并盖章）：年月日财政支出绩效评价报告文字部分（参考提纲）一、项目基本情况（一）项目概况。（二）项目绩效目标。1.项目绩效总目标。2.项目绩效阶段性目标。二、项目单位绩效报告情况（自评项目该部分可省略）三、绩效评价工作情况（一）绩效评价目的。（二）绩效评价原则、评价指标体系（附表说明）、评价方法。（三）绩效评价工作过程。1.前期准备。2.组织实施。3.分析评价。四、绩效评价指标分析情况（一）项目资金情况分析。1.项目资金到位情况分析。2.项目资金使用情况分析。3.项目资金管理情况分析。（二）项目实施情况分析。1.项目组织情况分析。2.项目管理情况分析。（三）项目绩效情况分析。1.项目经济性分析。（1）项目成本（预算）控制情况。（2）项目成本（预算）节约情况。2.项目的效率性分析（1）项目的实施进度。（2）项目完成质量。3.项目的效益性分析（1）项目预期目标完成程度。（2）项目实施对经济和社会的影响。五、综合评价情况及评价结论。六、存在的问题和建议。七、绩效评价结果应用建议（以后年度预算安排、评价结果公开等）。八、其他需说明的问题。绍兴市财政支出绩效评价指标评价得分表（参考样本）一级指标分值二级指标分值三级指标分值评价标准评价得分项目决策20项目目标4目标内容4目标明确（1分），目标细化（1分），目标量化（2分）决策过程8决策依据3项目符合经济社会发展规划和部门年度工作计划（2分），根据需要制定中长期实施规划（1分）决策程序5项目符合申报条件（2分），申报、批复程序符合相关管理办法（2分），项目实施调整履行相应手续（1分）资金分配8分配办法2办法健全、规范（1分），因素选择全面、合理（1分）分配结果6项目符合相关分配办法（2分），资金分配合理（4分）项目管理25资金到位5到位率3根据项目实际到位资金占计划的比重计算得分（3分）到位时效2及时到位（2分），未及时到位但未影响项目进度（1.5分），未及时到位并影响项目进度（0-1分）。资金管理10资金使用7虚列（套取）扣4-7分，支出依据不合规扣1分，截留、挤占、挪用扣3-6分，超标准开支扣2-5分财务管理3财务制度健全（1分），严格执行制度（1分），会计核算规范（1分）。组织实施10组织机构1机构健全、分工明确（1分）管理制度9建立健全项目管理制度（2分）；严格执行相关项目管理制度（7分）项目绩效55项目产出15产出数量5对照项目绩效目标评价产出数量（5分）产出质量4对照绩效目标评价产出质量（4分）产出时效3对照绩效目标评价产出时效（3分）产出成本3对照绩效目标评价产出成本（3分）项目效果40经济效益8对照绩效目标评价经济效益（8分）社会效益8对照绩效目标评价社会效益（8分）环境效益8对照绩效目标评价环境效益（8分）可持续影响8对照绩效目标评价可持续影响（8分）服务对象满意度8对照绩效目标评价服务对象满意度（8分）总分100100100*评价等次分为优秀（S≥95）、良好（95＞S≥85）、合格（85＞S≥60）、不合格（S＜60）4个评价等次填报说明一、本评价报告由评价机构填写，所有内容必须真实、准确。二、封面填写1．项目名称：须与项目批复文件一致。2．项目单位：填写全称，不得省略。3．主管部门：填写全称，不得省略。4．评价类型：分为预算申报（事前）评价、实施过程（事中）评价和完成结果（事后）评价三种。属于预算申报情况评价的在“事前评价”后打√；属于跨年度支出项目中期评价的在“事中评价”后打√；属于项目完成后评价的在“事后评价”后打√。5．评价方式：即指评价组织方式。属于部门（单位）自评的在“部门（单位）绩效自评”后打√；属于财政部门评价的在“财政部门组织评价”后打√。6．评价机构：以部门（单位）内部人员为主实施评价的在“部门（单位）评价组”后打√；以财政部门内部人员为主实施评价的在“财政评价组”后打√；委托中介机构实施评价的在“中介机构”后打√。三、评价报告表格内容填写1．项目负责人：当项目负责人有多个时，项目负责人、联系电话、地址和邮编等栏目，可调整格式，逐个填写。2．项目起止时间：按照项目预算批复至项目完工（竣工验收）的实际时间填写。3．项目支出明细情况：按照实际支出内容（经济科目）不同，对照项目申报书中的项目支出明细和实际支出情况对应填写。4．项目绩效目标及实施计划完成情况：“预期”栏按部门预算项目申报书的有关内容直接填写，“实际”栏主要填写项目绩效目标及实施计划的实际完成情况，应与“预期”栏相关内容逐条对应。5．基本指标：按照“绍兴市项目支出评价指标一览表”（附2）中的“二级指标”填列，也可根据实际情况有所增减。6．具体指标：由部门（单位）或受托中介机构设置并商财政部门研究确定，设置时可参照“绍兴市项目支出评价指标一览表”（附2）。7．评价等次：按照综合得分（S）的分值填写相应的评价等次。评价等次分为优秀（S≥95）、良好（95＞S≥85）、合格（85＞S≥60）、不合格（S＜60）4个评价等次。8．评价人员：填写参与项目评价的所有成员名单，并由各成员签字确认。四、评价报告文字部分（报告综述）评价机构应根据下列提纲对各项内容进行详细说明：（一）项目基本概况1.项目立项：项目的实施依据、涉及范围、主要内容、用途、绩效目标以及预期主要经济、社会、生态环境效益等。2.项目执行：项目的进展及目标、计