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文档简介
会计实操文库1/4财税实操-税务“六员比对”的关联分析金税四期企业六员是指：税务负责人、财务负责人、会计人员、出纳人员、税务登记人员，税务审计人员。1、税务负责人，负责区域公司日常税务管理、税务风险控制和税收筹划工作。2、财务负责人，由总会计师或财务总监担任，全面负责公司的财务管理、会计核算与监督工作的人。3、会计人员，从事会计工作的人员必须取得会计专业技术资格考试，担任会计职务应当通过相应级别的会计专业技术资格考试或号评。4、出纳人员，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员(收银员)。5、税务登记人员，指的是需要纳税的人。6、税务审计人员，审计机关或者其他审计机构中从事审计工作的专门人员。审计人员应当具备与从事的审计工作相适应的专门知识和业务能力。国家税务总局吉林市税务局利用法定代表人、财务负责人、办税人、领票人、开票人、投资人六类人员实名办税数据开展关联分析，研究设计“六员人员关联画像”，实现对企业所有关联关系的逐户精准“画像”，快速、准确识别出团伙性虚开特征，对普通发票虚开行为快速发现、快速应对、精准打击。吉林市税务局结合日常防范风险的实际情况，总结出普通发票虚开呈现六员高度关联、六员交叉任职等特征，其中多是长期从事涉税中介、熟悉税收政策的人员，利用税收优惠政策进行操作，具有更大的隐蔽性。因此，对虚开的团伙进行有效识别就成为关键一环。吉林市税务局利用实名办税数据库，对六员人员关联进行“画像”，开展全视角涉税风险分析，通过由自然人信息穿透到企业信息，实现从自然人行为透视企业行为，对企业的潜在涉税风险进行预判，前移风险识别分析环节。在小程序中输入企业的纳税人识别号，就可以生成该企业六员信息结构图，结构图内展现出企业六员人员关联的企业，以及关联企业相关联的其他六员人员，直至人员重复形成闭合回路。税务机关将结构图中闭合回路上关联重复率高的人员视为关键控制人进行深入分析，并列为重点监管对象，结合关联企业的注册地址、经营能力，从关联性、反常性、虚假性、隐蔽性四个重要方面精准识别和排查普通发票虚开风险。在发票管理方面，针对筛查出的重点纳税人进行风险管控。根据实际情况对这类纳税人发票额度进行授信额度调整，同时进一步扩大核查覆盖面，对其中涉及商贸、建筑安装、医药类企业，进行风险评估，根据生产经营实际情况进行发票额度调整。对赋票额度与上年开票月均额度相差较多的企业，做好日常风险管理，降低恶性虚开风险的同时，避免“一刀切”式降低额度，保障纳税人正常生产经营需要。在户籍管理方面，加大对登记注册地址的实地核查。重点对筛查出的虚假注册地址企业进行核查整治，对发现的虚假登记、登记不实、注册在居民楼且无实际经营能力的纳税人重点关注。落实定期巡查管理制度，定期对变更户、非正常户、走逃户的实际情况进行逐户比对检查。针对登记地址与实际经营地址不符等情况，及时通知纳税人根据经营状况进行变更登记，调整主管税务机关。小
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