2023年中级会计职称之中级会计经济法自测模拟预测题库

2023年6月中级会计职称之中级会计经

济法自测模拟预测题库（名校卷）

单选题（共50题）

1、（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得

额时，下列财产可按照固定资产计算折旧扣除的是（）。

A.与经营活动无关的固定资产

B.以融资租赁方式租出的机器

C.单独估价作为固定资产入账的土地

D.以经营租赁方式租出的运输用汽车

【答案】D

2、下列关于保险单的说法，不正确的是（）o

A.保险单由保险人签发并交给被保险人

B.保险单是保险人签发的关于保险合同的正式的书面凭证

C.保险单是被保险人向保险人索赔的主要凭证

D.保险单是保险人向被保险人理赔的主要依据

【答案】A

3、（2020年真题）根据《民法典》的规定，下列财产中，可用于设

立抵押权的是（）。

A.所有权有争议的房屋

B.被法院查封的车辆

C.土地所有权

D.正在建造的船舶

【答案】D

4、甲公司为了阻止竞争对手乙公司与其客户丙公司达到协议，于是

以更优越的价格吸引了外地的丙公司前来洽谈生意。待丙乘飞机到

达后，却发现甲手中无货，且在谈判中毫无诚意，（）o

A.甲对丙应承担违约责任

B.丙可追究甲的侵权责任

C.丙可追究甲的缔约过失责任

D.甲无须承担任何责任

【答案】C

5、（2011年）甲普通合伙企业的合伙人赵某欠个体工商户王某10

万元债务，王某欠甲合伙企业5万元债务已到期。赵某的债务到

期后一直未清偿。王某的下列做法中，符合《合伙企业法》规定的

是（）。

A.代位行使赵某在甲合伙企业中的权利

B.自行接管赵某在甲合伙企业中的财产份额

C.请求人民法院强制执行赵某在甲合伙企业中的财产份额用于清偿

D.主张以其债权抵销其对甲合伙企业的债务

【答案】C

6、（2017年真题）当事人之间不存在管辖协议时，下列关于民事诉

讼地域管辖的表述中，不符合民事诉讼法律制度规定的是（）。

A.因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或合同履行地人民法院管

辖

B.因航空事故请求损害赔偿提起的诉讼，由航空器登记地人民法院

管辖

C.因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地或者被告住所地人民法院

管辖

D.因票据纠纷引起的诉讼，由票据支付地或被告住所地人民法院管

辖

【答案】B

7、甲有限责任公司（下称“甲公司”）于2018年7月注册成立，

由于经验不善，于2019年9月解散并依法清算，下列财产中，不属

于清算财产的是（）。

A.股东陈某从甲公司借用但尚未归还的资金8万元

B.股东王某到期未缴纳的出资10万元

C.股东李某分期缴纳但尚未到期的出资12万元

D.股东赵某出租给甲公司价值20万元的设备

【答案】D

8、（2011年）债权人甲下落不明，致使债务人乙难以履行债务，乙

依法将标的物提存。提存期间，该标的物发生意外毁损。根据《合

同法》的规定，下列关于对该标的物损失承担的表述中，正确的是

（）。

A.应由甲承担

B.应由乙承担

C.应由甲、乙共同承担

D.应由提存机关承担

【答案】A

9、（2020年真题）甲有限责任公司（下称“甲公司”）于2018年7

月注册成立，由于经营不善，于2019年9月解散并依法清算，下列

财产中，不属于清算财产的是（）。

A.股东李某分期缴纳但尚未到期的出资12万元

B.股东赵某出租给甲公司价值20万元的设备

C.股东陈某从甲公司借用但尚未归还的资金8万元

D.股东王某到期未缴纳的出资10万元

【答案】B

10、根据《公司法》的规定，公司章程对特定的人员或机构具有约

束力。下列各项中，不属于该特定人员或机构的是（）o

A.公司

B.公司股东

C.公司监事

D.公司实际控制人

【答案】D

11、（2018年）根据票据法律制度的规定，支票的持票人对出票人

的权利，自出票日起在一定期限内不行使而消灭，该期限是（）o

A.3个月

B.6个月

C.12个月

D.2年

【答案】B

12、（2019年）甲企业为增值税小规模纳税人，2017年7月，甲企

业销售自己使用过3年的小货车，取得含税销售额41200元；销售

自己使用过的包装物，取得含税销售额82400元。甲企业当月应缴

纳的增值税税额为（）元。

A.2400

B.3600

C.2800

D.3200

【答案】D

13、（2017年真题）下列关于票据的伪造及责任承担的表述中，符

合票据法律制度规定的是（）。

A.持票人行使追索权时，在票据上的真实签章人可以票据伪造为由

进行抗辩

B.票据被伪造人应向持票人承担票据责任

C.出票人假冒他人名义签发票据的行为属于票据伪造

D.票据伪造人应向持票人承担票据责任

【答案】C

14、（2017年）陈某在8月1日向李某发出一份传真：出售房屋一

套，面积90平方米，价款260万元，合同订立后7日内一次性付清,

如拟购买请在3日内回复。李某当日传真回复，表示同意购买，但

要求分期付款，陈某未回复。8月3日李某再次给陈某发传真，表

示同意按照陈某传真的条件购买。陈某仍未回复。下列关于陈某、

李某之间合同成立与否的表述中，符合合同法律制度规定的是（）。

A.李某的第一次传真回复为承诺，合同成立

B.李某的第二次传真回复为承诺，合同成立

C.李某的第二次传真回复为新要约，陈某未表示反对，合同成立

D.李某的两次传真回复，均为新要约，合同不成立

【答案】D

15、（2020年真题）甲公司属于符合条件的小型微利企业，2019年

度应纳税所得额为200万元。甲公司2019年度应纳的企业所得税

额为（）万元。

A.20

B.15

C.40

D.50

【答案】B

16、孙某与李某签订房屋租赁合同，李某承租后与陈某签订了转租

合同，孙某表示同意。但是，孙某在与李某签订租赁合同之前，已

经把该房租给了王某并已交付。李某、陈某、王某均要求继续租赁

该房屋。下列表述是正确的是（）

A.李某有权要求王某搬离房屋

B.陈某有权要求王某搬离房屋

C.李某有权解除合同，要求孙某承担赔偿责任

D.陈某有权解除合同，要求孙某承担赔偿责任

【答案】C

17、（2013年）根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的

下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利

B.商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式

C.电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者

D.纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心

【答案】B

18、某商场为促销健身器材，贴出告示，跑步机试用一个月，满意

再付款。王某遂选定一款跑步机试用。试用期满退回时，该商场要

求王某支付使用费200元。下列关于王某应否支付使用费的表述中,

符合合同法律制度规定的是（）o

A.王某应当支付部分使用费，因为跑步机的磨损应当由王某和商场

共同负担

B.王某应当支付使用费，因其行为构成不当得利

C.王某应当支付使用费，因其使用跑步机造成磨损

D.王某不应当支付使用费，因为双方对此未作约定

【答案】D

19、（2016年真题）甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服

务。2020年12月，甲公司提供语音通话服务取得不含税销售额

100万元，提供互联网接入服务取得不含税销售额80万元。甲公司

对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为（）

万兀O

A.13.8

B.10.8

C.23.4

D.16.2

【答案】A

20、（2018年真题）根据增值税法律制度的规定，融资性售后回租,

按照（）纳税。

A.销售无形资产

B.金融服务——贷款服务

C.现代服务——租赁服务

D.金融服务——保险服务

【答案】B

21、关于委托代理的法定终止情形，下列说法错误的是（）o

A.作为被代理人或代理人的法人终止

B.代理人丧失民事行为能力

C.被代理人取得或恢复民事行为能力

D.代理期间届满或者代理事务完成

【答案】C

22、某会计师事务所为特殊普通合伙企业，其中合伙人甲和乙承接

一项审计业务后，因与客户串通做假账被处以罚款。对此罚款的承

担，下列说法正确的是（）o

A.由合伙企业承担无限责任

B.由甲和乙承担无限连带责任，其他合伙人不承担责任

C.由甲和乙承担无限连带责任，其他合伙人承担有限责任

D.由甲和乙承担有限责任

【答案】C

23、甲公司向乙公司订购车床一台，价款50万元。甲公司与丙公司

约定，由丙公司承担甲公司对乙公司的50万元的债务，乙公司表示

同意。丙公司未清偿50万元欠款，下列关于乙公司主张债权的表述

中正确的是（）o

A.乙公司可以要求甲公司和丙公司共同偿还50万元价款

B.乙公司可以选择向甲公司或者丙公司主张清偿50万元价款

C.乙公司应当向丙公司主张清偿50万元价款

D.乙公司应当向甲公司主张清偿50万元价款

【答案】C

24、（2017年真题）特殊的普通合伙企业的合伙人王某在执业中因

重大过失给合伙企业造成损失。下列关于合伙人对此损失承担责任

的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。

A.王某承担无限责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为

限承担责任

B.王某与其他合伙人共同承担无限连带责任

C.王某承担无限责任，其他合伙人不承担责任

D.王某承担无限责任，其他合伙人以其实缴的出资额为限承担责任

【答案】A

25、某上市公司董事会成员共9名，监事会成员共5名。下列有关

该公司董事会召开的情形中，符合法律规定的是（）o

A.经2名董事提议可召开董事会临时会议

B.公司董事长、副董事长不能履行职务时，可由4名董事共同推举

1名董事履行职务

C.经3名监事提议可召开董事会临时会议

D.董事会每年召开2次会议，并在会议召开10日前通知全体董事和

监事

【答案】D

26、（2021年真题）下列各项中，属于《仲裁法》适用范围的是（）。

A.继承纠纷

B.出资合同纠纷

C.劳动纠纷

D.农村集体土地纠纷

【答案】B

27、对物抗辩是指基于票据本身存在的事由而发生的抗辩，下列不

属于对物抗辩情形的是（）o

A.持票人因欺诈取得票据

B.票据未到期

C.票据债权因时效届满而消灭

D.未记载付款日期的汇票

【答案】D

28、下列不属于代理关系的是（）。

A.被代理人与代理人之间的代理权关系

B.代理人与第三人之间的实施法律行为的关系

C.被代理人与第三人之间的承受代理行为法律后果的关系

D.代理人与第三人之间的承受代理行为法律后果的关系

【答案】D

29、特殊的普通合伙企业的合伙人王某在执业中因重大过失给合伙

企业造成损失。下列关于合伙人对此损失承担责任的表述中，符合

合伙企业法律制度规定的是（）。

A.王某承担无限责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为

限承担责任

B.王某与其他合伙人共同承担无限连带责任

C.王某承担无限责任，其他合伙人不承担责任

D.王某承担无限责任，其他合伙人以其实缴的出资额为限承担责任

【答案】A

30、张某有一件画作拟出售，于2021年5月10日与王某签订买卖

合同，约定四日后交货付款；5月11日，丁某愿以更高的价格购买

该画作，张某遂与丁某签订合同，约定三日后交货付款；5月12日,

张某又与林某签订合同，将该画作卖给林某，林某当即支付了价款,

约定两日后交货。后因张某未交付画作，王某、丁某、林某均要求

张某履行合同，诉至人民法院，下列关于该画作交付和所有权归属

的表述中，正确的是（）o

A.应支持王某对张某交付该画作的请求

B.应支持丁某对张某交付该画作的请求

C.应支持林某对张某交付该画作的请求

D.应认定王某、丁某、林某共同取得该画作的所有权

【答案】C

31、甲为红光有限责任公司的债权人，现红光有限责任公司股东会

作出公司解散决议，并依法向债权人发出了通知，进行了公告。根

据《中华人民共和国公司法》的规定，甲在法定期限内有权向清算

组申报债权，该法定期限为（）。

A.自接到通知书之日起15日内，未接到通知书的自公告之日起30

日内

B.自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起60

日内

C.自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45

日内

D.自接到通知书之日起90日内，未接到通知书的自公告之日起90

日内

【答案】C

32、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产与销售。

2019年10月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套

200元（不含增值税），将该款服装300套用于员工福利，该款服装

成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规

定，甲公司当月增值税销项税额为（）元。

A.32006

B.33800

C.41600

D.41854

【答案】B

33、（2019年真题）王某向张某购买一台电脑，与张某约定一个月

后由李某支付电脑价款。一个月后，李某未支付电脑价款。根据合

同法律制度的规定，下列关于张某请求承担违约责任的表述中，正

确的是（）。

A.请求王某或者李某承担

B.请求李某承担

C.请求王某承担

D.请求王某和李某共同承担

【答案】C

34、甲房地产开发公司（以下简称“甲公司”）参加竞标，取得A地

块的建设用地使用权以开发住宅小区，国有土地使用权证颁发后，

甲公司以A地块的建设用地使用权向乙银行抵押贷款3000万元，用

该笔借款甲公司在A地块上建成10幢住宅楼并通过竣工验收。根据

物权法律制度的规定，下列说法中，正确的是（）。

A.根据“房地一体”原则，住宅楼当然成为抵押物的一部分

B.该住宅楼售出前可以作为抵押物的一部分，一经售出则不能作为

抵押物

C.住宅楼不属于抵押物，抵押权实现时，乙银行仅能申请人民法院

拍卖A地块的建设用地使用权，而不能拍卖住宅楼

D.抵押权实现时，乙银行有权申请人民法院将A地块的建设用地使

用权和住宅楼一同拍卖，但是对住宅楼拍卖所得，乙银行无权优先

受偿

【答案】D

35、（2011年真题）甲公司于4月1日向乙公司发出订购一批实木

沙发的要约，要求乙公司于4月8日前答复。4月2日乙公司收到

该要约。4月3日，甲公司欲改向丙公司订购实木沙发，遂向乙公

司发出撤销要约的信件，该信件于4月4日到达乙公司。4月5日,

甲公司收到乙公司的回复，乙公司表示暂无实木沙发，问甲公司是

否愿意选购布艺沙发。甲公司要约失效的时间是（）。

A.4月3日

B.4月4日

C.4月5日

D.4月8日

【答案】C

36、（2019年）根据保险法律制度的规定，下列不属于保险公司终

止原因的是（）o

A.破产

B.解散

C.被接管

D.被撤销

【答案】C

37、刘某、关某、张某、朱某和赵某是甲股份有限公司的董事，某

次召开董事会会议决议为股东王某提供保证事宜，刘某、关某和张

某表示同意，朱某明确表示反对，赵某弃权，会议召开情况被详细

记载于会议记录，王某还款前逃匿，甲公司承担保证责任，遭受严

重损失，应对甲公司的损失承担赔偿责任的是（）o

A.刘某等5人

B.刘某、关某、张某和赵某

C.刘某

D.5人均不承担

【答案】B

38、2021年2月，甲、乙合伙成立一家普通合伙企业，后由于企业

经营不佳负债50万元。同年7月，合伙企业拟吸收新的合伙人丁入

伙，并在合伙协议中约定，丁对入伙前合伙企业的债务不承担责任。

2021年12月，合伙企业解散，尚欠80万元不能清偿。关于合伙人

对该企业债务承担责任的下列表述中，不正确的是（）o

A.甲对合伙企业解散时的80万元债务承担无限连带责任

B.乙对合伙企业解散时的80万元债务承担无限连带责任

C.丁对合伙企业解散时的80万元债务承担无限连带责任

D.丁对入伙前合伙企业的50万元债务不承担责任

【答案】C

39、（2020年真题）根据票据法律制度的规定，不同的票据所涉及

的票据行为是不同的，有些票据行为是汇票、本票、支票共有的行

为，有的只是某一种票据所独有的行为。下列票据行为中，属于汇

票独有的是（）o

A.保证

B.出票

C.背书

D.承兑

【答案】D

40、（2021年真题）根据证券法律制度的规定，下列关于证券投资

基金公开募集的表述中，正确的是（）o

A.基金份额的发售，由基金托管人办理

B.基金募集期限自基金份额发售之日起计算

C.公开募集基金，应当经国务院证券监督管理机构核准

D.公开募集基金的设立，由拟任基金托管人向国务院证券监督管理

机构提出申请

【答案】B

41、根据合同法律制度的规定，借款人提前偿还借款的，除当事人

另有约定外，计算利息的方法是（）o

A.按照借款合同约定的期间计算

B.按照借款合同约定的期间计算，实际借款期间小于1年的，按1

年计算

C.按照实际借款的期间计算

D.按照实际借款的期间计算，但是借款人应当承担相应的违约责任

【答案】C

42、（2019年真题）杨某入伙时甲普通合伙企业（下称“甲企业”）

负债30万元，杨某退伙时甲企业已负债80万元。后甲企业解散,

尚欠100万元不能清偿。关于杨某对甲企业债务承担责任的下列表

述中，正确的是（）。

A.杨某对其退伙前的80万元债务承担无限连带责任

B.杨某对其入伙前的30万元债务不承担无限连带责任

C.杨某已退伙，不再对甲企业债务承担责任

D.杨某对甲企业解散时的10。万元债务承担无限连带责任

【答案】A

43、张某、李某、刘某共同出资设立的甲普通合伙企业（以下简称

“甲企业”），经全体合伙人一致同意决定解散。清算过程中，甲企

业的财产及其合伙人的财产不足以偿清合伙企业的债务。清算结束

后，下列关于甲企业可否注销及其剩余债务解决方法的表述中，符

合合伙企业法律制度规定的是（）。

A.可以注销甲企业，剩余债务由张某、李某、刘某承担无限连带责

任

B.不能注销甲企业，债权人在清算结束后连续5年内，享有继续请

求清偿的权利

C.不能注销甲企业，剩余债务由张某、李某、刘某承担无限连带责

任

D.可以注销甲企业，剩余债务不再清偿

【答案】A

44、根据票据法律制度的规定，支票的持票人对出票人的权利，自

出票日起在一定期限内不行使而消灭，该期限是（）o

A.3个月

B.6个月

C.12个月

D.2年

【答案】B

45、根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于股份有限公司监

事会职权的是（）。

A.向股东大会会议提出提案

B.决定公司内部管理机构的设置

C.对发行公司债券做出决议

D.对公司合并、分立做出决议

【答案】A

46、（2017年真题）根据票据法律制度的规定，下列情形中，导

致商业汇票无效的是（）

A.在汇票上更改收款人名称的

B.在汇票上更改付款人名称的

C.在汇票上未记载出票地的

D.在汇票上未记载付款日期的

【答案】A

47、（2021年真题）根据《民法典》的规定，下列请求权中，适用

诉讼时效的是（）o

A.王某要求戊公司支付加工费用

B.甲公司请求Z公司停止侵害

C.张某请求丙银行支付存款本金

D.丁公司要求股东李某缴付出资

【答案】A

48、根据《保险法》的规定，保险人对保险合同中的免责条款未作

提示或未明确说明的，该免责条款（）o

A.不产生效力

B.效力待定

C.可撤销

D.可变更

【答案】A

49、（2008年真题）某普通合伙企业决定解散，经清算人确认：企

业欠职工工资和社会保险费用10000元，欠国家税款8000元，另

外发生清算费用3000元。下列几种清偿顺序中，符合合伙企业法

律制度规定的是（）。

A.先支付职工工资和社会保险费用，再缴纳税款，然后支付清算费

用

B.先缴纳税款，再支付职工工资和社会保险费用，然后支付清算费

用

C.先支付清算费用，再缴纳税款，然后支付职工工资和社会保险费

用

D.先支付清算费用，再支付职工工资和社会保险费用，然后缴纳税

款

【答案】D

50、（2009年真题）甲将一汇票背书转让给乙，但该汇票上未记载

乙的名称。其后，乙在该汇票被背书人栏内记载了自己的名称。根

据《票据法》的规定，下列有关该汇票背书与记载效力的表述中，

正确的是（）。

A.甲的背书无效，因为甲未记载被背书人乙的名称

B.甲的背书无效，且将导致该票据无效

C.乙的记载无效，应由背书人甲补记

D.乙的记载有效，其记载与背书人甲记载具有同等法律效力

【答案】D

多选题（共30题）

1、根据合同法律制度的规定，下列关于法定抵销的表述中，正确的

有（）。

A.双方抵销的债务，应都已届清偿期

B.双方抵销的债务，标的物种类、品质应相同

C.故意侵权产生的债务，债务人不得主张抵销

D.抵销可以附条件或者附期限

【答案】ABC

2、根据政府采购法律制度的规定，下列关于采购合同签订和履行的

表述中，正确的有（）o

A.履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的10%

B.采购人不得委托采购代理机构代表其与供应商签订政府采购合同

C.政府采购合同签订后，采购人应当将合同副本报同级政府采购监

督管理部门和有关部门备案

D.供应商不得采取分包方式履行政府采购合同

【答案】AC

3、下列属于基础电信服务的有（）

A.语音通话

B.短信

C.出租带宽

D.互联网接入

【答案】AC

4、（2018年）根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司股

东缴纳出资的表述中，正确的有（）o

A.股东以非货币财产出资的，一般应在6个月内办理完财产权转移

手续

B.股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入为设立有限责任公

司而在银行设立的账户

C.股东不按照规定缴纳出资的，应向公司足额缴纳，并向已按期足

额缴纳出资的股东承担违约责任

D.股东以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续

【答案】ABCD

5、（2015年真题）根据公司法律制度的规定，持有有限责任公司全

部股东表决权10%以上的股东，在发生某些法定事由时，可以提起

解散公司的诉讼，人民法院应予受理。下列各项中，属于该法定事

由的有（）。

A.公司持续2年以上无法召开股东会，公司经营管理发生严重困难

的

B.股东表决时无法达到法定比例，持续2年以上不能作出有效股东

会决议，公司经营管理发生严重困难的

C.公司严重侵害股东知情权，股东会无法解决的

D.公司严重侵害股东利润分配请求权，股东利益遭受重大损失的

【答案】AB

6、（2013年真题）下列各项中，属于民事法律行为的有（）

A.甲商场与某电视生产企业签订购买一批彩电的合同

B.乙捡到一台电脑

C.丙放弃一项债权

D.丁完成一项发明创造

【答案】AC

7、有关民事再审程序，下列表述不正确的有（）。

A.各级人民法院院长对本院已经发生法律效力的判决、裁定、调解

书，发现确有错误，认为需要再审的，可以自行决定再审

B.当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为有错误的，可以

向上一级人民法院申请再审；当事人一方人数众多或者当事人双方

为公民的案件，也可以向原审人民法院申请再审

c.在人民检察院对当事人的申请作出不予提出再审检察建议或者抗

诉决定后又提出申请的，法院裁定不予受理再审申请

D.当事人对已经发生法律效力的判决，认为有错误的，只要向原审

人民法院申请再审，该判决就应停止执行

【答案】AD

8、（2012年真题）根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未

设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以

收入全额为应纳税所得额的有（）。

A.红利

B.转让财产所得

C.租金

D.利息

【答案】ACD

9、（2018年真题）根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人的

表述中正确的有（）。

A.个体工商户必须按照小规模纳税人纳税

B.非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税

C.不经常发生应税行为的企业可以选择按照小规模纳税人纳税

D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按照一般纳税人纳税

【答案】BC

10、根据《民法总则》的规定，被代理人死亡后，下列情形中，委

托代理人实施的代理行为有效的有（）o

A.代理人不知道并且不应当知道被代理人死亡

B.被代理人的继承人予以承认

C.授权中明确代理权在代理事务完成时终止

D.被代理人死亡前已经实施，为了被代理人的继承人的利益继续代

理

【答案】ABCD

11、关于审判监督程序，下列表述正确的有（）o

A.各级人民法院院长对本院已经发生法律效力的判决、裁定，发现

确有错误，认为需要再审的，提交审判委员会讨论决定

B.最高人民法院对地方各级人民法院、上级人民法院对下级人民法

院已经发生法律效力的判决、裁定，发现确有错误的，有权提审或

指令下级人民法院再审

C.当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为有错误的，可以

向原审人民法院或上一级人民法院申请再审，但不停止判决、裁定

的执行

D.当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审，应当在调解书发

生法律效力后6个月内提出

【答案】ABCD

12、甲、乙、丙、丁、戊出资设立一有限合伙企业，甲、乙为有限

合伙人，丙、丁、戊为普通合伙人，一年后，甲、丙退出合伙企业,

乙转为普通合伙人，则下列关于该合伙企业的说法正确的有（）o

A.甲对退伙前合伙企业的债务承担无限责任

B.丙对退伙前合伙企业的债务承担无限责任

C.乙对转为普通合伙人之前的债务承担无限责任

D.该合伙企业由有限合伙企业转变为普通合伙企业

【答案】BCD

13、甲公司已经负债累累，为逃避债务、转移财产，将其仅有的5

项不动产委托乙信托投资公司（以下简称“乙公司”）管理，约定

受益人为甲公司的全体股东，甲公司的债权人丙公司得知后提出异

议。有关丙公司有权采取的措施，下列各项说法中，不符合信托法

律制度规定的有（）o

A.丙公司有权通知乙公司代甲公司撤销该项信托

B.丙公司有权自得知之日起3年内申请人民法院撤销该项信托

C.丙公司有权申请人民法院以该信托项下的不动产抵债

D.丙公司有权请求该信托的受益人返还已经取得的信托利益

【答案】ABCD

14、（2017年真题）根据合同法律制度的规定，下列属于合同中无

效格式条款的有（）。

A.有两种以上解释的格式条款

B.因重大过失造成对方财产损失免责的格式条款

C.就内容理解存在争议的格式条款

D.造成对方人身伤害免责的格式条款

【答案】BD

15、根据《票据法》的规定，下列关于汇票背书形式的表述中，正

确的有（）o

A.背书不得附条件，背书时附有条件的，背书无效

B.背书不得附条件，背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的

效力

C.背书不得附条件，背书时附有条件的，票据无效

D.将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给两人以上的背书

无效

【答案】BD

16、根据《证券法》的规定，下列各项中，属于禁止的证券交易行

为的有（）o

A.甲证券公司在证券交易活动中传播了虚假信息，对市场交易量产

生了一定影响

B.乙证券公司不在规定的时间内向客户李某提供交易的书面确认文

件

C.丙证券公司利用其资金优势连续买入某上市公司股票，造成该股

票价格大幅上涨

D.丁证券公司在自身网站上发布对某上市公司股票价格的预测信息

【答案】ABC

17、根据担保法律制度的规定，下列属于无效保证合同的有（）。

A.甲公立大学与乙银行签订保证合同，为丙企业的借款提供保证

B.陈某与债权人李某签订的未约定保证担保范围的保证合同

C.甲行政机关与乙银行签订保证合同，为丙公司的借款提供保证

D.甲公司的部门经理以该部门的名义与债权人签订的保证合同

【答案】ACD

18、（2020年真题）根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税

人取得的下列合法凭证中，准予作为增值税进项税额抵扣凭证的有

（）。

A.增值税专用发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.农产品销售发票

D.未注明旅客身份信息的公路客票

【答案】ABC

19、下列有关符合增值税期末留抵税额退税条件的说法，正确的有

（）。

A.连续6个月增量留抵税额均大于零，且第6个月增量留抵税额不

低于50万元

B.纳税信用等级为A级或者B级

C.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税

专用发票情形的

D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚3次及以上的

【答案】ABC

20、纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低且无正当理

由的或者有视同销售货物行为而无销售额，税务机关确定销售额的

依据有（）o

A.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

B.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

C.组成计税价格

D.按纳税人最近时期同类货物的最高销售价格确定

【答案】ABC

21、（2011年）甲、乙、丙三人成立一特殊普通合伙制会计师事务

所。甲在为一客户提供审计业务服务过程中，因重大过失给客户造

成损失200万元。下列关于对该损失承担责任的表述中，符合《合

伙企业法》规定的有（）。

A.甲、乙、丙对此损失承担无限连带责任

B.甲对此损失承担无限责任

C.乙、丙对此损失不承担责任

D.乙、丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任

【答案】BD

22、（2018年真题）根据公司法律制度的规定，股东会在对某些事

项决议时投反对票的股东，可以请求公司按照合理的价格收购其股

权，退出公司。该事项有（）o

A.公司章程规定的营业期限届满，股东会会议通过决议修改章程使

公司存续的

B.公司连续3年不向股东分配利润，而公司该3年连续盈利，并且

符合公司法规定的分配利润条件的

C.公司合并、分立的

D.公司转让主要财产的

【答案】ACD

23、下列选项中，属于邮政普遍服务的有（）。

A.邮册的销售

B.邮政汇兑

C.邮政储蓄

D.邮票发行

【答案】BD

24、某上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定，下列

人员中，不得担任该上市公司独立董事的有（）o

A.该上市公司的分公司的经理

B.该上市公司董事会秘书配偶的弟弟

C.持有该上市公司已发行股份2%的股东郑某的岳父

D.持有该上市公司已发行股份10%的甲公司的某董事的配偶

【答案】ABD

25、（2016年真题）根据代理法律制度的规定，下列选项中，属于

委托代理终止的法定情形有（）。

A.代理事务完成

B.代理人死亡

C.代理人辞去委托

D.代理期限届满

【答案】ABCD

26、根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金，准予

在发生当期直接扣除的有（）。

A.城镇土地使用税

B.契税

C.城市维护建设税

D.房产税

【答案】ACD

27、（2014年真题）根据《保险法》的规定，人身保险的投保人在

订立保险合同时，对某些人员具有保险利益。该人员包括（）。

A.投保人的父亲

B.投保人赡养的伯父

C.投保人抚养的外甥女

D.投保人的孩子

【答案】ABCD

28、张某是某地区的公务员，冒用表哥李某的名义出资并将其作为

股东在公司登记机关登记。张某并没有及时缴付出资，后公司负债,

资产不足以清偿全部债务。下列责任承担的说法，符合《公司法》

规定的有（）o

A.张某应承担冒名登记行为产生的相应责任

B.李某应承担补足出资的责任

C.李某应承担公司债务不能清偿部分的赔偿责任

D.张某应承担补足出资的责任

【答案】AD

29、（2021年真题）根据《仲裁法》的规定，仲裁员具有特定情形

必须回避。下列情形中，属于该特定情形的有（）。

A.与本案有利害关系

B.私自会见本案代理人

C.是本案当事人的近亲属

D.接受本案当事人的请客送礼

【答案】ABCD

30、根据增值税法律制度的规定，向境外单位提供的完全在境外消

费的下列服务中，适用增值税零税率的有（）o

A.软件服务

B.研发服务

C.知识产权服务

D.合同能源管理服务

【答案】ABD

大题（共10题）

一、甲、乙签订了一份买卖合同，合同约定：甲将一批木板卖给乙,

乙于收到货物后一定期限内付款。为了保证合同履行，经乙与甲、

丙协商同意，甲又与丙签订了一份质押合同。质押合同约定，丙以

其可转让商标专用权出质为乙担保，（已向有关部门办理了出质登

记），当乙不能履行合同义务时，由丙承担质押担保责任。合同生效

后，甲依约将木板运送至乙所在地，乙认为木板质量不合标准，要

求退货。由于甲、乙签订的买卖合同中没有明确规定标的物质量要

求，于是甲与乙协商，建议乙改变该木板的用途，同时向乙承诺适

当降低木板的售价。乙同意甲的建议，但要求再延期一个月付款。

甲同意了乙的要求。在此期间，甲因资金周转困难，遂要求丙履行

担保责任，丙以乙的付款期限未到为由拒绝履行，于是甲将合同权

利转让给丁，同时通知了乙、丙。乙、丁经协商达成协议，乙给丁

开出并承兑了一张商业承兑汇票。汇票到期后，丁持该汇票向银行

要求付款。因乙在银行账户上的资金不足，银行不予支付。要求：

根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题。（1）甲、乙签订的

买卖合同中对标的物的质量要求在没有约定的情况下，应如何确定

标的物质量的履行规则？（2）甲、丁之间的合同权利转让行为是否

符合法律规定？并说明理由。（3）甲将合同权利转让给丁后，丙对

甲承担的质押担保责任是否对丁有效？并说明理由。（4）丁在汇票

不获付款后，可以行使何种票据权利？行使的程序是什么？

【答案】（1）甲、乙签订的买卖合同中对标的物的质量要求在没有

约定的情况下，双方可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合

同有关条款或者交易习惯确定；如仍不能确定，按照国家标准、行

业标准履行；没有国家标准、行业标准的，按照通常标准或者符合

合同目的的特定标准履行。（2分）（2）甲、丁之间的合同权利转让

行为符合法律规定。（0.5分）根据《合同法》的规定，债权人转让

权利不需要经债务人同意，但应当通知债务人，未经通知，该转让

对债务人不发生法律效力。在本案中，甲将合同权利转让给丁时通

知了乙，所以甲、丁之间的合同权利转让行为符合法律规定。（1.5

分）（3）甲将合同权利转让给丁后，丙对甲承担的质押担保责任对

丁有效。（0.5分）根据《合同法》的规定，债权人转让主权利时，

附属于主权利的从权利也一并转让，受让人在取得主债权时，也取

得与主债权有关的从权利。（0.5分）（4）丁在汇票不获付款后，可

以向乙行使追索权。（0.5分）行使追索权的程序是：第一，取得拒

绝证明、退票理由书或者其他合法证明；第二，发出追索通知。

（0.5分）

二、甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2015年5月甲企业

发生如下事项：（1）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300

万元。（2）从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司取

得税后股息收入100万元。（3）转让其持有的丙公司的股权，取得

转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权

的比例为10%,丙公司股东留存收益为800万元。要求：根据上述

资料，分别回答下列问题：（1）甲企业取得国债利息收入和接受捐

赠收入是否应缴纳企业所得税？分别简要说明理由。（2）甲企业取

得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税？简要说明理由。（3）

计算甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税税额。

【答案】（1）①甲企业取得的国债利息收入不缴纳企业所得税。根

据规定，国债利息收入属于免税收入；②接受捐赠收入应缴纳企业

所得税。根据规定，接受捐赠收入属于应税收入，应按照实际收到

捐赠资产的日期确认收入的实现。（2）甲企业取得乙公司的股息收

入不缴纳企业所得税。根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、

红利等权益性投资收益，属于免税收入。（3）甲企业转让丙公司股

权的所得应缴纳的企业所得税=（400-220）x25%=45（万元）。

三、甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，

属于国家重点扶持的高新技术企业。2017年度甲企业的销售收入为

4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其

他有关需要纳税调整的事项资料如下：（1）销售费用：广告费

500万元、业务宣传费220万元。（2）管理费用：业务招待费

50万元。（3）营业外支出：税收滞纳金5万元、通过公益性

社会团体向贫困山区的捐款84万元。（4）投资收益：国债利

息收入5万元、从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元。

（5）实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费

38万元。已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的

会计处理，其他事项不涉及纳税调整。要求：根据上述资料和

企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答

案中金额单位用“万元”表示）。（1）计算甲企业2017年度企

业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得

额（需写明应纳税调增或调减）。（2）计算甲企业2017年度企业所

得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明纳

税调增或调减）。（3）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴

中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）O

（4）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整

的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）。（5）计算甲企业

2017年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额

（需写明纳税调增或调减）。

【答案】1.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国

务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收

入15%的部分，准予扣除。即广告费和业务宣传费的扣除限额

=4600xl5%=690（万元），实际发生500+220=720（万元），应纳税

调增720-690=30（万元）

2.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额

的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。。

50x60%=30（万元）＞46OOx5%o=23（万元），按照23万元扣除，应

纳税调增50-23=27（万元）。3.税收滞纳金禁止税前扣除，应纳税

调增5万元；公益性捐赠在年度利润总额12%以内的部分准予扣除,

600xl2%=72（万元），实际发生84万元，应纳税调增84-72=12

（万元）。营业外支出共纳税调增5+12=17（万元）。4.国债利息收

入免税，纳税调减5万元；从境内被投资非上市居民企业分回的股

息免税，纳税调减40万元。投资收益共调减45万元。5.企业发生

的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

200xl4%=28（万元），实际发生38万元，应纳税调增10万元。6.

应纳税所得额=600+30+27+17-45+10=639（万元），应纳税额

=639xl5%=95.85（万元）。

四、甲公司为增值税一般纳税人，位于广州，专门从事服装生产和

销售。2019年10月发生如下事项：（1）将自产的服装移送到深圳

的分支机构用于销售，含税售价为226万元。该公司实行统一核算。

（2）将自产的一部分服装作为集体福利发给公司职工，该批服装市

场售价3.39万元（含税）。（3）将自产的一部分服装赠送给边远山

区，该批服装市场售价2

2.6万元（含税）。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，

回答下列问题。（1）事项（1）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如

果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理

由。（2）事项（2）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简

要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。（3）事

项（3）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由

并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。

【答案】（1）事项（1）中，甲公司需要缴纳增值税。设有两个以上

机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用

于销售属于视同销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。本题

是从广州移送到深圳，属于视同销售，应缴纳增值税。甲公司该事

项销项税额=226+（1+13%）xl3%=26万元。（2）事项（2）中，甲

公司需要缴纳增值税。将自产、委托加工的货物用于集体福利属于

视同销售，应缴纳增值税。甲公司该事项销项税额=3.39+（1+13%）

xl3%=0.39万元。（3）事项（3）中，甲公司需要缴纳增值税。将自

产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或个人属于视同销

售，应缴纳增值税。甲公司该事项销项税额=2

2.6+（1+13%）xl3%=

2.6万元。

五、（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，从事建筑用砂、土、

石料的开采与销售，注册地在M市，2019年10月发生事项如下：

（1）销售自产的建筑用的砂、土、石料，取得货款3429.9万元

（含增值税），取得装卸搬运费114.33万元（含增值税）。购进工程

设备1000万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明

增值税税额130万元。（2）购进一批办公用品，进项税额为3万元,

购入时取得增值税专用发票。（3）从国外进口一台设备，经M市海

关核定的关税完税价格为人民币500万元，关税税率为10%。已知,

甲公司全部销售业务依法选择简易计税办法，适用增值税征收率3%o

要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，

回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。（1）计算事项

（1）中甲公司的增值税应纳税额。（2）事项（2）中，甲公司购进

办公用品的进项税额是否允许抵扣？简要说明理由。（3）计算事项

（3）中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税。

【答案】（1）事项（1）应缴纳的增值税=（3429.9+114.33）+

（1+3%）x3%=103.23（万元）。一般纳税人购入专用于简易计税方

法计税项目的固定资产，不得抵扣进项税额。（2）购进办公用品的

进项税额不可以抵扣。根据规定，购进货物用于简易计税办法计税

的项目，其进项税额不得抵扣。（3）事项（3）甲公司进口设备应缴

纳的进口环节增值税=500x（1+10%）xl3%=71.5（万元）。

六、甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月有关经营业务如

下：（1）销售一批冰箱，取得不含增值税销售额500万元，该销售额

中有100万元尚未开具发票。（2）进口一台机器设备，关税完税价格

30万元，关税3万元，取得海关进口增值税专用缴款书；入关后运

抵甲公司所在地，取得的增值税专用发票上注明运费1万元、税额

0.09万元。已知:增值税税率为13%,相关增值税扣税凭证均选择在

当月抵扣。要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其

他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）（1）计算

业务（1）的增值税销项税额。（2）计算业务⑵进口环节应纳的增值税

额。（3）计算甲公司当月允许抵扣的增值税进项税额。

【答案】（1）业务⑴的增值税销项税额=500X13%=65（万元）。⑵进

口非应税消费品应纳税额=组成计税价格X税率=（（关税完税价格+关

税税额）X税率，业务进口环节应纳的增值税=（30+3）X13%=4.29（万

元）。（3）甲公司当月允许抵扣的增值税进项税额

=4.29+0.09=4.38（万元）。

七、2019年6月6日，A公司向B公司签发了一张出票后1个月付

款金额为10万元的商业承兑汇票，甲公司为付款人。2019年6月

22日，乙公司在该汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称和

保证日期。B公司取得汇票后背书转让给C公司，并记载了“不得

转让”字样。C公司又将该汇票背书转让给D公司，D公司于当年7

月7日向甲公司提示承兑，甲公司以其所欠A公司债务只有8万元

为由拒绝承兑，并出具了拒绝承兑的证明。D公司拟行使追索权实

现自己的票据权利。要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，

回答下列问题。（1）乙公司提供的保证中，被保证人和保证日期如何

确定?并说明理由。（2）D公司提示承兑的时间是否符合规定?并说明

理由。（3）假设D公司按期提示承兑，被拒绝承兑后应如何行使追索

权?并说明理由。

【答案】（1）①被保证人为A公司。根据规定，保证人未记载被保证

人名称的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出

票人为被保证人。本题中，汇票尚未承兑，故被保证人为出票人A

公司。②保证日期为2019年6月6日。根据规定，保证人未记载保

证日期的，出票日期为保证日期。（2）D公司提示承兑的时间不符合

规定。根据规定，出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期

日前向付款人提示承兑。本题中，载明出票后1个月付款，故为定

期付款的汇票。到期日为2019年7月6日，D公司最迟应于7月6

日提示承兑。（3）D公司按期提示承兑有权向A公司、C公司、乙公

司追索。根据规定。背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后

手再背书转让的，原背书人（B公司）对后手（C公司）的被背书人（D

公司）不承担保证责任。故D公司无权向B公司追索。根据规定，付

款人并不因为出票行为而承担票据责任；只有当付款人在票据上签

章、同意承担支付票据金额的票据责任后，才成为票据义务人。在

本题中，付款人拒绝承兑，并未成为票据上的义务人，无须承担票

据责任。故D公司不得向甲公司追索。

八、2018年5月16日，甲公司签发一张转账支票交付给同城的乙

公司，该支票记载了付款日期，但未记载票面金额和收款人名称。

乙公司收到该支票后，其财务人员（按照甲公司的授权）对票面金

额和收款人名称进行了补记，补记后的票面金额为20万元。乙公司

在5月25日向甲公司