建筑施工企业财务共享模式下的风险管理与内部控制研究

引言市场经济环境下，建筑施工企业逐渐加大改革力度，积极引进财务共享模式不断提升自身管理水平，有效解决了工作效率低下等问题，更好地实现了降本增效目标，降低了财务风险发生概率。风险管理与内部控制研究属于建筑施工企业管理中的重要内容，对建筑施工企业发展影响深远，建筑施工企业需要积极借助财务共享模式不断提升自身风险与内部控制水平，以促进自身可持续发展。一、建筑施工企业财务共享模式在信息技术的支持下，建筑施工企业组织结构与业务流程不断完善，财务共享使得企业财务流程更加标准化，流程运行效果也得到有效提升。建筑施工企业财务共享模式主要包含以下内容：第一，财务共享中心。财务共享中心的具体职能包括对建筑施工企业的会计核算和财务报告等信息进行集中处理，对各部门的财务职责进行流程再造，重新进行科学划分，实现财务工作的集中化处理，使得财务工作更加规范地开展，提高财务工作质量。同时，建筑施工企业可增设财务共享中心财务风险控制等管理模块，从而满足企业自身更加多样化的管理需求，更好地实现企业的财务管理目标[1]。第二，财务共享系统。财务共享系统可全面覆盖建筑企业财务信息，借助信息化手段高效处理财务信息。当前，越来越多的财务管理系统应用到建筑施工企业财务共享模式中，包括资金支付系统、费用核销系统、费用预算系统、供应链系统等，各个系统之间再借助标准化的智能端口进行信息共享与传递，最终实现协同效应。二、建筑施工企业财务共享模式下开展风险管理与内部控制的意义（一）能够提升数据信息安全性以往的建筑施工企业在经营票据管理过程中，往往不能很好地满足时效性的要求，因为很多环节还没有形成比较完善的管理规范标准，而财务共享模式下的建筑施工企业能够比较顺畅地实施风险管理和内部控制中的票据管理工作，立足多个环节形成完善的管理规范标准，特别是在票据填写过程中能够保证财务信息安全，避免出现数据错误等一些情况。而且随着信息化技术的不断发展，建筑施工企业将财务共享模式与先进的技术手段相结合，有效地促进财务管理流程的优化和财务工作规范化的开展，更好地满足了企业风险管理和内部控制的要求。（二）能够降低财务风险发生概率目前，建筑施工企业在开展基础财务会计工作时，往往需要分别处理各项业务单元，加上项目办公地点分散，会计核算口径不统一，导致财务工作效率偏低。而将财务共享模式引入到建筑施工企业风险管理与内部控制中以后，能够集中化地开展基础财务工作，将财务核算工作集中化、规范化，为企业营造出一个良好的财务管理环境。建筑施工企业可以积极借助财务共享模式，对财务管理的相关重要环节进行严格把控，形成更加完善的财务管理体系，实现企业对财务风险的集中管控，从而有效降低财务风险。（三）能够强化稽查效果建筑施工企业风险管理与内部控制中，通过实施财务共享模式，能够将全方面检查作为重要的前提条件，不断优化稽查工作。并且，在财务共享中心创建下，还能实现对企业活动的综合管理，促使建筑施工企业形成更加完善的内控管理制度。从企业实际情况入手，科学开展稽查工作，获得更加可靠的稽查效果，及时找出企业各项工作中的现存问题，便于各项工作的规范开展，为企业健康良好的发展提供保障。三、建筑施工企业财务共享模式下的风险管理与内部控制策略（一）不断完善内部控制流程第一，建筑施工企业各部门应实现流程共享与信息共享，站在全产业链条、全生命周期角度，对企业所有业务流程进行分析，在此基础上形成风险管理与内部控制地图。如对整个物资采购业务流程的风险点进行分析，结合风险点科学制定风险防控方案。第二，财务共享模式下，建筑施工企业的财务人员细化成了更多类别，包括业务财务、共享财务、战略财务，与在其良好配合下提升企业财务水平[2]。建筑施工企业财务团队协作水平能够直接影响财务作用的发挥，因此战略财务应发挥自身指导作用，共享财务需要强化执行监督，而业务财务则需要突出自身宣贯传达价值，通过三方良好沟通，在财务共享模式下形成更加科学的风险防控地图，借助完善的财务管理体系，实现业务与财务有机融合，事先控制业务活动开展风险，降低风险发生概率。第三，财务共享中心应与各项业务形成密切联系，强化各部沟通，对业务活动潜在风险进行分析，在风险评估下科学制定风险控制流程，在系统中嵌入内部控制风险点，实现对操作风险的有效防控。（二）健全风险评估机制第一，成立风控部门。一些建筑施工企业并未构建出相应财务共享内部控制制度，针对这一情况，需要对财务共享中心组织架构加以完善。财务共享中心可成立风险管理部门，重点负责对财务共享中心风险识别，并且对现存风险进行评估与反馈，形成更加科学的内控风险管理体系。财务共享中心风险管理部门仅对财务共享中心风险进行管理，具体工作中需要关注以下内容：首先，对风险管理部门建立目标加以明确，确保其能够与内控项目建设小组形成良好配合，制定完善的内控制度，促进财务共享模式良好实施，进一步提高财务共享中心内控水平。其次，全面分析财务共享中心潜在风险，同时与企业风险管理部门联合科学制定风险应对方案。最后，科学评估财务共享中心风险，获得评估结果后及时报告至建筑施工企业风险管理部门。第二，优化风险分析与应对体系。财务共享模式下，建筑施工企业以往采取的风险评估机制已无法满足当前风险管理需求。建筑施工企业需要立足财务共享模式要求，形成更加完善的风险分析与应对体系，不断提升企业风险管理水平。通过构建财务共享中心，能够为建筑施工企业风险评估提供新的思路，财务共享系统具有较强的可靠性，且存在较多财务数据，通过信息平台进行风险评估系统构建，能够全面评估财务数据，并构建预警机制。关于组织架构变革的风险，我们应对财务共享中心部门权责进行更科学的划分，使各个业务部门了解自身工作任务与目标；关于业务流程再造风险，需要强化业务培训，科学制定绩效考核制度；关于人员变革风险，需要细分流程，保证各项操作的规范性；关于业务分离风险，需要实施轮岗制度；关于信息沟通风险，应使各部门形成良好沟通，实现信息高效共享。并且可以借助计算机进行模型构建，系统运行中若发现数据达到了相应指标，会显示出风险类别，同时能够自动生成评估报告，第一时间向财务共享中心的风险管理部门进行反馈，针对重大风险事项，同时也能够向建筑施工企业的风险管理部门及时传递相关信息。此外，建筑施工企业需要做好风险评估人员的相关培训工作，使得自身具有较强的风险分析能力[3]。（三）加强控制活动首先，制度作为控制活动的根本依据，会计制度管控建设要得到加强，对现行制度进行重新梳理，消除可能存在的制度漏洞。其次，人才培养作为建筑企业在进行会计系统控制建设时比较关键的一项内容，建筑企业需要明确财务共享中心的人才队伍建设目标，以确保企业员工具有较高的工作能力，并能符合财务共享中心的实际工作要求，加快建设财务共享专家库。在财务共享中心建设的后期，企业在人才储备、人才培养等方面要做好以下几个方面的工作：一是以人才为支撑，以培养复合型金融人才为重点，推动实现建筑企业长远发展的战略目标。二是认真做好项目部财务人员的财务培训工作，要求工作人员做到心中有数，确保票据的真实，促使进一步提高票据审查工作的质量。事先对票据进行检查，随后再向财务共享中心进行提交，避免由于数据不准确被驳回导致建筑施工企业财务资源浪费，在此基础上，企业还应对项目部财务人员开展绩效考核工作，对其工作行为进行约束。三是处理票据时，应做到权责分离，建筑施工企业财务共享中心具体会涉及以下票据工作：对票据进行初审与复审，随后由资金岗对其进行审核，审核通过后由资金管理平台开展支付工作，各环节工作需要保持平行，由两人负责票据复核工作，若存在不同的处理结果则需要驳回票据，通过这样的方式，实现对业务处理出错率的有效控制。在业务流程优化方面，建筑施工企业内部控制与风险管理中，流程管理属于较为重要的一项工作，应确保其与企业实际相符，形成更加科学的工作流程。一些建筑施工企业在业务流程上，是以传统业务流程为主，在信息技术应用下，向同一平台进行整合。为使业务流程更加流畅，建筑施工企业应制定出详细的财务共享中心业务指导手册，结合各项业务活动，设置财务共享中心工作流程，形成明确的审批权限，实现对工作流程的精细化处理，防止受到不良因素影响致使业务流程不一致，关于流程再造方面，首先明确业务流程图属于业务指导手册中的重要内容，其可以将工作步骤准确地体现出来，从而帮助建筑施工企业财务人员快速掌握系统处理业务时的所有流程[4]。不同业务模块中流程图的内容也存在差异，工作人员需要结合自身实际，从系统中打印出相应页面截图，从而对业务流程有更加清晰的认识。且流程图需要采用标准的专业名词，并做到尽量简化，防止存在较多交叉。在实际工作中发现问题时可及时应对，不断综合优化方案，同时从实际入手对业务指导手册进行更新，为员工提供业务指导。建筑施工企业需要构建完善的考核及奖惩制度，科学开展评估反馈工作，全面分析共享中心人员提出的建议，实现业务流程持续完善。（四）健全绩效考核体系，提升员工素质首先，建筑施工企业在财务共享模式下开展风险管理与内部控制工作时，需要科学构建绩效考核体系，强化业务完成情况与薪酬考核间的联系，做好定性与定量风险工作，将人员业务能力及工作开展情况融入到考核体系中，如对工作人员贡献度、处理单量等进行考核。并且，应强化各财务职能间的联系，确保业务财务人员能够详细掌握财务共享运作模式，从而确保财务人员在建筑施工企业决策中发挥出实际作用。其次，提高员工素养。建筑施工企业需要科学构建人才培养机制，从实际入手全面落实财务轮岗制，使员工掌握更多岗位工作知识，具体分为共享财务中心内部人员不同职责相互轮岗，也可将财务共享中心员工同其他分、子公司财务人员之间实施轮岗，企业还应做好财务人员定期的知识培训工作，不断提升其专业水平，确保其掌握更多内部控制与风险管理内容，培养员工的风险防范意识，为企业风险管理与内部控制提供人才支持。（五）做好信息系统建设工作第一，建筑施工企业应借鉴成功的财务共享中心建设经验，结合自身实际需求，做好业务设计与系统建设工作，确保财务共享中心满足自身实际需求。第二，建筑施工企业应借助信息化技术做好企业风险防控工作，立足系统互通、业财融合角度做好信息化建设工作，防止出现“信息孤岛”问题[5]。建筑施工企业在信息化建设过程中，应明确企业本身的具体需求和发展方向，在这个基础上，强化业务顶层设计，综合考量投入、业务流程等内容，建设出与自身特点相符的数据架构、业务架构等，清晰各项业务间存在的联系。建筑施工企业在业务顶层设计环节，需要自行开展需求与业务架构梳理工作，少部分工作交由技术厂商开展，从而确保业务流程的科学性，确保构建的财务共享中心与企业业务活动开展需求相符。第三，建筑施工企业在信息系统建设环节，不仅要满足经营管理需要，还应满足经营合规需求，重点考虑企业内部管理流程，借助信息化系统开展风险管理与内