财务报销制度及报销流程

财务报销制度及报销流程第一章总则第一条为进一步加强我区行政事业单位财务管理，规范财务报账行为，加强财政资金使用的管理与监督，根据《会计法》、行政事业单位财务规则等有关财务规章制度，结合我区实际情况，制定本办法。第二条本办法适用于纳入XX区财政财务服务中心（以下简称“中心”）核算的行政事业单位。第三条会计集中核算的范围是区财政全额拨款的机关事业单位以及社会团体的财务收支，包括预算内、预算外资金。第四条各单位应根据批准的预算项目和预算指标，统筹安排资金使用计划，严格控制各项支出。提供真实、合法、完整的原始凭据，按照有关财务规定办理报销手续。第二章财政财务服务中心职责第五条贯彻执行国家财经法律、法规和制度，依法监督各有关单位的财务收支活动，维护财经纪律。第六条认真执行统一的会计制度，实施会计电算化，规范会计核算工作，在报账单位提供真实、合法会计资料的基础上，完整、及时地反映各有关单位的财务状况。第七条定期进行财务分析并向报账单位提供预算执行情况等财务会计信息。第八条认真执行有关工资政策，严格按区人劳部门确定的工资标准办理工资统发，配合做好工资管理工作。第九条集中管理报账单位的会计档案。第十条定期向报账单位提供固定资产卡片，协助报账单位做好财产清查工作。第十一条加强对报账员的业务指导和培训。第十二条教育局、建设局、行政执法局的预算经费由单位自行申拨，其他单位的预算经费由中心根据预算执行情况，向财政申请拨款，确保单位资金周转。第三章报账单位职责第十三条经费报销实行“一支笔”审批制度。第十四条单位领导对本单位会计资料的真实性、完整性负责，对违反《会计法》有关规定的行为，承担相应的责任。第十五条不得公款私存，私设“小金库”。第十六条充分考虑对各项资金的需求，加强预算编制，了解和掌握预算执行情况，并根据预算执行情况和实际需要，办理预算调整和预算追加手续。第十七条指定专人作为报账员，负责本单位与“中心”联系办理财务事项。第十八条指定专人负责资产的管理。固定资产和无形资产增加、减少须按照有关规定办理相关手续，及时通知“中心”进行账务处理，确保账实相符。第十九条准备纳入“中心”核算的单位，应在规定的期限内进行财务清理，编制有关移交清册，并按照财务会计制度的规定，与“中心”办理财务交接。第二十条事业单位应指派专人负责本单位社保、住房公积金、税款的申报工作。第四章报账员职责第二十一条负责本单位与“中心”的业务联系和会计信息的传递。第二十二条负责向财政和税务部门购领并正确使用各种票证，定期向财政和税务部门缴销票据。第二十三条妥善保管单位备用金，不准“白条抵库”，并对备用金的安全负完全责任。第二十四条及时向单位领导汇报预算执行情况及其他财务状况，便于单位领导把握支出进度。第五章报账程序第二十五条单位报账时，报账员按要求填制汇总报账单据，汇总单须注明用途、经费预算项目、分项金额、汇总金额、所附原始凭证张数等。所有报销单据均需有经办人、证明人签字，即必须二人以上在每张原始凭证上签字，单位领导在汇总报账单签名同意方可报销。第二十六条空白支票的领用。报账员领用支票要事先填写《空白支票领用单》（附表一），并注明用途、资金来源、预计金额，经单位负责人批准，送主管会计审核签名后，向出纳办理领用登记手续。领用人应对空白支票的安全负责。第二十七条空白支票的核销。空白支票须在领用后5个工作日内，报账员持单位负责人批准的报销单据，送主管会计审核后办理核销手续。逾期未核销的，暂停该单位支票领用事宜。第二十八条备用金的领用与核销。备用金由主管会计根据单位业务的实际需要核定。领用时，报账员须事先填写《借款单》（附表二），经单位负责人批准，送主管会计审核签名后，向出纳办理借款。年终，备用金全部结清收回，下年初重新办理。第二十九条差旅费报销。出差人员报销差旅费时须按照差旅费开支标准填写《差旅费报销单》，经单位负责人或区分管领导批准，由报账员送主管会计审核后，向出纳办理报销手续。报账流程：

1员工费用报销规定有哪些？

1、任何一种类型之请购及支出，包含物品设备请购、差旅费、车费、交际费等，必须于事件发生前依照“预算及费用之审核权限”规定取得权责人的书面核准。2、报销人员必须取得完整真实、合法之原始凭证（发票之单位名称必须是正确无误），由报销人整齐地自行粘贴在A4纸大小之粘存单上，同类性质必须粘在一起。“请款单”和“费用及出差旅费报销申请表”按原始凭证之交易发生时间分类详细填写，并自行编号以便参照。付款一般采用支票、转账及汇入员工账户等方式，经授权人员核准并经财务部复核通过，方可付款。3、报销以“周”为单位，并附相关凭证，不得几周凭证粘于一起，否则财务部将予以退单处理。当月发生的费用应尽量在当月报销，最晚不得超过发生月份的次月，如逾期须经总经理书面批准，否则财务部将不予报销。4、对于报销时出现填写或计算的错误，公司采取只减不加的方式，针对不写小计数和总计数，报销总额的20%将会被扣除；针对加总错误，差额部分的50%将会被扣除。5、签名的规定：①所有员工在任何凭单上签字，表示对该凭单所载事项以及金额完全同意，并已尽到诚实申报或认真审核之责。

②所有签名应同时附注日期，如不附注日期，当产生争议时，未签注日期之员工将承担最不利之结果。6、财务复核结果视情况做下列处置：①退回报销单（注明退回原因）。

②剔除部分不合格、不合理、说明不全之金额后付款（附剔除原因）。

③要求报销人员补充说明或补必要单证。

④交出纳付（汇）款。7、每周汇员工报销款一次，每月的最后一个周五不汇款。8、每周汇员工报销款后，差异表会E-mail给各部门主管及秘书或助理，各位员工如有疑问可向各部门秘书或助理查询。9、在报销流程前，所有单据未齐备的，必须补齐手续后方可进入报销流程。

2差旅费的报销手续具体流程

1、提供合法的票据。索取住宿票据时，应要求对方将票据内容填写完整，填写内容包括：单位名称（姓名）、日期、住宿天数、单价、金额、填票人。2、填报“工作人员出差‘五定’审批单”。内容包括：姓名、前往地点及乘坐交通工具、出差任务、出差时间、领导签批。3、参加会议的，要求加附领导签批的会议通知单。4、填写差旅报销单。填写内容包括：姓名、出差日期、出差天数、出差事由、起止地点、起止日期、车船费、住宿费及其他即可。5、提交统计部门审核，审核无误，再提交财务复核核，经办人再将审核无误的“差旅报销单”报经公司领导签批。6、公司出差人员补助实行包干制的，必须提供住宿发票、餐饮发票，否则计入个人工资薪金所得。7、所附单据要求有经办人、核算部门、财务部门审核签字、负责人签字。8、提交财务报账。

3住宿费的报销手续具体流程

1、出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法，按实际住宿的天数计算报销。2、出差人员由接待单位或住在亲友家的，一律不予报销住宿费。3、出差人员住宿费报销标准原则上按规定标准执行，有新闻媒介采访、会见地方政府官员和知名人士或影响公司整体形象的特殊业务情况，在分管领导允许的前提下，可按实报销。4、住宿费标准一般指每天每间，若为同性二人同时出差，按一个房间标准报支，副总以上人员出差，可单独住宿。4伙食补助费的报销手续具体流程1、中午12时前离开本市按全天补助；2、中午12时后离开本市按半天补助；3、中午12时前抵达本市按半天补助；4、中午12时后返抵本市按全天补助。5交通费的报销手续具体流程1、旅途中符合乘卧（从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜6小时以上或连续乘车时间超过12小时）而未乘座卧铺，特快按票价50%，其它列车票价60%予以补助。订票费、退票费原则上不予报销，如遇特殊情况需写书面汇报，报分管领导批准后，方可报销。2、对于自带车辆人员，交通补助费予以取消（乘坐出租车办事需经主管领导同意）。3、出差人员原则上不得乘坐出租车，但下列情况除外：1)出差目的地偏远，没有公共交通工具的；2)携有巨款或重要文件须确保安全的；3)收、发货物笨重，搬运困难或时间紧迫的；4)

陪同重要客人外出的；5)执行特殊业务或夜间办事不方便的

以上情况须请示部门主管同意后方可报销。

4、出差人员应按最简便快捷的线路乘坐车船，不得饶行。出差期间经领导批准顺道回家探亲、办事及非工作需要的参观、游览，其饶线多支付的费用均由个人自理，期间按事假考勤。遇有特殊情况的，如春运无法购票的，在请示主管领导同意后方可报销。6通讯费的报销手续具体流程除外出学习和驻厂人员外的出差人员，每天补助10元通讯费，特殊情况需经主管领导批准。7其它费用的报销手续具体流程1、在出差过程中因业务工作需要使用招待费应先征得分管领导同意，并经安排领导核准并签署意见后财务部方可审核报销。2、出差人员应保留完整车（船）票时间、车次、住宿发票作为计算费用的依据，对于公司代为订票的，应保留复印件作为审核依据。3、驾驶员外出按15元/百公里补助，行车途中的违章罚款一律不准报销。4、两人以上出差人员，在请示主管领导允许后，可就随行高一级人员标准执行。5、去往集团办事处的人员，出差途中享受伙食补助费。抵达后食宿由办事处承担，不享受伙食及住宿包干，如因办理业务路途较远，而中途无法返回办事处就餐，可享受伙食补助费，但需持有办事处负责人的签字确认证明。6、外出参加会议，会议费用中包括食宿时不再享受食住费用，只享受市内交通费。会议费用中不含食宿时，按前述标准予以补助。7、外出学习、驻厂人员，伙食补助每天16元，期间不享受市内交通费、住宿费包干，途中可享受交通、伙食补助费。8非定额备用金制度下报销备用金的会计处理非定额备用金是指单位对非经常使用备用金的内部各部门或工作人员，根据每次业务所需备用金的数额填制借款凭证，向出纳员预借现金，使用后凭发票等原始凭证一次性到财务部门报销，多退少补，一次结清，下次再用时重新办理领借手续。报销时财务部门编制转账凭证，其借方科目与定额备用金报销时相同，其贷方科目则为“其他应收款”科目。对于实际支出额小于预借金额的应编制现金收款凭证，收回多借的现金;对于实际支出大于预借金额的，编制现金付款凭证，补给经办人员垫付的款项。第六章经费报销规定第三十条实行统一岗位津贴后，原中央、省文件规定的特殊岗位津（补）贴，经市财政、人劳部门确认后可继续执行，单位自行发放的各种津（补）贴，一律停止。第三十一条各单位应严格控制表彰奖励活动。单位因工作成绩突出受到盛部级表彰，并有文件要求给予物质奖励的；区委、区政府批准给予奖励的，单位可凭会议纪要或批准文件发放。第三十二条差旅费的报销。按XX财20xx120号文件执行。1、应邀或接上级通知到外地参加会议的，应附会议通知等文件，文件通知伙食自理的，可享受出差伙食补贴。2、单位自行派车前往的，可享受一半的公杂费补贴。3、单位未派车接送的，往返机场的交通费用可据实凭据报销。4、出差人员住宿费用应不高于相应职务级别标准，因特殊情况住宿费用超出标准的，须经区分管领导审批同意后方可报销。第三十三条临时出国人员费用按XX财文20xx4号执行，报销单位应提供下列资料：1、上级批文；2、区委批复；3、出国经费审核明细表；4、用汇核销单；5、预算指标申请表；6、其他相关资料。第三十四条开票单位确实无法提供正式发票（印有财政或税务监制章）的，须凭税务局的代开具发票报销。系统内部要求订阅的报刊杂志，其费用可凭正式发票或订购回执单报销。第三十五条支付给外聘单位或个人的劳务报酬所得时，单位有代扣代缴税金的义务。第三十六条报销独生子女入托管理费、探亲费，经单位领导同意后，按人薪发19xx11号、X价20xx费字162号文件规定的标准报销。第三十七条购买办公用品、日用品等物品时应提供购货清单，列明具体数量和单价。第三十八条标准定额支出项目发生追加情况的，单位须提供财政部门的追加审批表。第三十九条经常性专项、一次性专项支出、基建支出超预算或动用历年结余的，须提供经批准的项目调整或追加审批表。第四十条超预算进度拨款、动用已列入财政预算尚未下达的部门待定项目经费，须提供相关审批手续。第四十一条动用年初预算安排的总预备费和其他杂项经费时，须经财政部门审核，并按规定程序报经批准后方可用款。第四十二条支付纳入政府采购范围采购项目款项时，单位应提供《政府采购中标通知书》、《政府采购验收报告》，验收报告与中标通知书内容不一致的，应提供区采购招标部门出具的证明。第四十三条支付纳入基建招投标范围基建项目工程款时，单位应提供区基建招投标部门出具的《基本建设中标通知书》、《已完工程月报表》；支付未纳入基建招投标范围基建项目工程款时，单位应提供区审核部门出具的审核结论书。第七章附则第四十四条本规定由区财政局负责解释。第四十五条本规定自颁布之日起执行，各街道办事处及未纳入财政财务服务中心核算的行政事业单位参照执行。常见问题解答一问：我乘车到南京出差，市内交通费一定要凭票报销吗？我们单位要我们凭市内交通发票实报实销。答：按文件规定：“工作人员出差市内交通费按出差自然（日历）天数计算，到本市辖区外，每人每天80元包干使用。”包干使用的意思就是不用凭票报销。二问：工作上发生的各种费用，在报销时，需要事先经会计确认吗？答：是的，根据新制度的要求，工作上产生的各种费用形成的票据，要事先经会计确认后，再进入报销审核审批程序。三问：会计对各种票据的确认，主要是审核什么方面的内容？答：会计主要事先审核三个方面的内容：一是费用是否有事先审批二是票据的真伪，比如是不是真实在用的税务发票三是票据内容的合理性比如：不符合政府采购要求、票据内容与实际工作不一致、票据金额不在合理的范围等等。四问：哪些发票不能报销？答：不符合制度规定要求的发票都不能报销，现举例如下：1、有烟酒项目的发票2、购买购物卡的发票3、内容有土特产类的发票（工会制度规定的范围除外）4、旅行社开具的发票5、没有列到最基本的明细项目的发票6、附件不全或附件不规范的发票7、不在时间范围的发票。开具的发票应在1个月内报销，差旅费等有明确规定的应在一周内报销。如无特殊情况，跨期发票应不予报销。8、超出审批标准和接待范围、无被接待对象单位公函的接待费发票9、用公款购买、印制、邮寄、赠送贺年卡、明信片、年历等物品的发票10、属私人生活用品的发票11、超标准或超范围的发票12、没有事先审批依据的发票13、与实际业务不相符的发票14、附带清单是自行打印或手写的发票15、盖章不规范的发票16、向甲方购物或购买服务等，通过甲方介绍或同意甲方的安排，接受乙方开具发票。（接受第三方开发票）17、直接虚开的发票18、不符合政府采购要求的发票19、其他不符合规定的发票五问：单位能不能报销办公用茶叶费用？答：茶叶属私人消费品，不是办公刚需品，单位不可以报销茶叶费用。有人问没有制度规定不可以报销呀，这个