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文档简介

第七章流动资产的管理一、流动资产含义及特点（一）流动资产占用形态具有并存性（二）流动资产占用数量具有波动性（三）流动资产循环与生产周期具有一致性（四）流动资产周转速度快，变现能力强第一节流动资产的概述（一）周转次数一定时期内流动资金周转次数越多，说明流动资金周转得越快，资金的利用效果就越好。二、流动资产的周转（二）周转天数流动资金周转天数越少，说明流动资金周转越快，利用效果越好。【例7-1】要求掌握一、现金管理目标1、交易性需要。2、预防性需要。3、投机性需要。第二节现金管理二、现金收支计划（一）现金收入（二）现金支出（三）净现金流量（四）现金余缺

净现金流量=现金收入-现金支出=（营业现金收入+其他现金收入）-（营业现金支出+其他现金支出）现金余（缺）额=本期现金流入量+期初现金余额-本期现金流出量-期末最佳现金余额（一）成本分析模式1、机会成本2、管理成本3、短缺成本三、最佳现金持有量（一）加速收款（二）控制支出1、准守国家规定的库存现金使用范围2、实行钱账分管3、运用“浮游量”4、延缓应付账款的时间四、现金日常管理一、应收账款管理的信用成本（一）机会成本【例7-7】要求掌握第三节应收账款管理（二）应收账款的管理成本（三）坏账成本二、信用政策的制定（一）信用标准（二）信用条件信用条件的基本表现方式“2/30,n/60”（三）收账政策收账的费用越高，收回的账款就越多，平均手掌企业会相应缩短，坏账损失也越小。（一）企业的信用调查1、直接调查法2、间接调查法3、企业间证明

（二）对客户的信用评估1、5C评估法2、信用评分法三、企业的信用调查与信用评估（一）应收账款追踪分析（二）应收账款账龄分析（三）应收账款收现保证率分析（四）建立应收账款坏账准备制度四、应收账款的日常管理一、存货功能与成本（一）存货功能1、防止停工待料2、满足销售需要3、降低进货成本（二）存货成本1、取得成本2、储存成本3、缺货成本第四节存货管理二、存货控制方法

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