《财政税收》经济师考试第一阶段综合练习

《财政税收》经济师考试第一阶段综合练习

一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最

正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分）。

1、适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方式是OO

A、单一来源采购

B、国内或国外询价采购

C、竞争性谈判采购

D、公开招标采购

【参考答案】：C

【解析】：本题考查竞争性谈判的内容。竞争性谈判是适用于紧急情况或涉

及高科技应用产品和服务的采购方式。

2、某钢铁企业（增值税一般纳税人）将自产钢材用于本企业在建工程，已知

该批钢材的成本为10万元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为

（）O

A、借：在建工程100000

贷：主营业务收入100000

B、借：在建工程117000

贷：主营业务收入100000

应交税金——应交增值税（销项税额）17000

C、借：在建工程118700

贷：库存商品100000

应交税金——应交增值税（销项税额）18700

D、借：在建工程100000

贷：库存商品100000

【参考答案】：C

3、在发票检查的初始阶段采用的方法是（）o

A、顺向检查法

B、逆向检查法

C、对照检查法

D、票面逻辑推理法

【参考答案】：C

【解析】：本题考查发票的检查。在发票检查的初始阶段采用的方法是对照

检查法。

4、财政行政复议机关决定受理复议申请后，应及时以()通知，通知申请

人和被申请人。

A、口头

B、电话

C、书面

D、请人转达

【参考答案】：C

5、根据新企业所得税法的规定，企业通过非营利性

的社会团体和县级以上政府及部门所做的公益性捐赠，在缴纳企业所得税时,

其税前扣除的限额为OO

A、年度应纳税所得额的3%以内部分

B、年度应纳税所得额的12%以内部分

C、年度会计利润总额的3%以内部分

D、年度会计利润总额的12%以内部分

【参考答案】：D

【解析】：本题考查公益性捐赠支出的税前扣除。企业发生的公益性捐赠支

出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

6、某企业1995年10月12日收回委托加工的酒精一批，应缴纳的消费税

3000元已由受托方扣缴，已知该企业期初库存的委托加工酒精价值5万元，期末

库存的委托加工酒精价值3万元，减去部分被该企业用于生产粮食白酒的，本月

该企业实现销售24万元，则应缴纳消费税()o

A、60000元

B、56000元

C、58500元

D、57000元

【参考答案】：B

7、A国居民有来源于B国的所得200万元，A、B两国的所得税税率分别为

40%,30%o两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下A国应对该笔所得

征收所得税OO

A、0

B、20万元

C、56万元

D、80万元

【参考答案】：C

【解析】：本题考查扣除法的计算。在扣除法下，允许居民将其在国外已纳

的所得税视为费用在应纳税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税。该居民在乙

国已纳税款=200X30%=60(万元)，该居民应纳税款为(200-60)X40%=56(万元)。

8、产生国际重复征税的根本原因是()o

A、跨国的纳税人的存在

B、各国对所得税的开征

C、跨国所得的产生

D、各国税收管辖权的交叉

【参考答案】：D

9、目前解决国际重复征税最有效的方法是()o

A、低税法

B、扣除法

C、抵免法

D、免税法

【参考答案】：C

【解析】：抵免法是目前解决国际重复征税的最有效的办法。

10、财政监督的基本方法是审核、检查和()O

A、调查研究

B、分析对比

C、案例分析

D、专家验收

【参考答案】：B

11、实行招标采购的，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止之

日止，不得少于OO

A、20日

B、1个月

C、45日

D、2个月

【参考答案】：A

12、保税区内加工企业出121货物基本采用()管理方法。

A、免抵退

B、直接退税

C、免税

D、不征不退

【参考答案】：D

13、政府进行宏观经济调控的首要目标是()o

A、充分就业

B、物价基本稳定

C、经济适度增长

D、国际收支平衡

【参考答案】：A

【解析】：本题考查宏观经济调控的首要目标。政府进行宏观经济调控的首

要目标是充分就业。

14、下列不属于预算外资金的有()o

A、社会保障基金

B、国有企业税后留有资金

C、乡自筹、统筹资金

D、以政府信誉形成的具有特定用途的基金

【参考答案】：B

15、持续的()会造成资源的过渡分配，并由此造成资源的浪费。

A、通货紧缩

B、供求失衡

C、通货膨胀

D、分配不均

【参考答案】：C

【解析】：本题考查持续的通货膨胀所造成的不利影响。持续的通货膨胀会

增加生产性投资的风险和经营成本，从而会阻碍资金向生产部门转移；持续的通

货膨胀会引起资源的过度分配，由此造成资源的浪费。

16、在计划经济体制下，我国财政收入主要采取企业收入形式，其主要理论

依据是()O

A、国家对国有企业的法人财产所有权

B、国家对国有企业的财产所有权

C、国家对国有企业的经营权

D、国家对国有企业的管理权

【参考答案】：B

17、历史上第一次提出税收原则的是()o

A、威廉？配第

B、攸士第

C、亚当？斯密

D、瓦格纳

【参考答案】：A

【解析】：本题考查税收原则。历史上第一次提出税收原则的是威廉#8226；

配第。

18、甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入不征税、对甲国居民在乙国取得

的专利收入征税规定遵循了()原则。

A、属人主义

B、属地主义

C、属地兼属人主义

D、全面征税

【参考答案】：A

19、税务稽查的方法不包括()o

A、审阅法

B、因果法

C、顺查法

D、逆查法

【参考答案】：B

20、各级预(决算)应由同级()审查批准。

A、人民代表大会

B、税务部门

C、财政部门

D、人民政府

【参考答案】：A

21、各级人民政府及其部门、机构履行出资人职责的企业上缴的国有资本收

益指的是()O

A、政府公共预算收入

B、社会保障预算收入

C、政府性基金预算收入

D、国有资本经营预算收入

【参考答案】：D

【解析】：本题考查国有资本经营预算的收入的含义。

22、公共财政的理论基础是()o

A、缺理论

B、“公共产品”和“市场失灵”理论

C、财富最大化理论

D、国家职能理论

【参考答案】：B

23、关于税收收入的具体做法表述正确的是()o

A、税基流动性较小的，税源分布较广的税种归中央政府

B、进出口关税和其他收费全部划归地方政府

C、自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀则归地方政府

D、与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，划归中央政府

【参考答案】：D

【解析】：本题考查税收收入的做法。税基流动性较小的，税源分布较广的

税种归地方政府，进出口关税和其他收费全部划归中央。自然资源有关的税种，

如果在地区间分布不均匀归中央。

24、我国政府预算管理体制的基本原则是()o

A、公平与效率原则

B、责、权、利相结合原则

C、统一领导、分级管理、权责结合

D、与政治经济体制相适应原则

【参考答案】：C

25、“全民受益的公共性质的项目由中央政府负责，而受益范围仅局限于某

一区域的项目由地方政府负责”所依据的政府间事权划分原则是()O

A、效率原则

B、法律规范原则

C、收入原则

D、受益范围原则

【参考答案】：D

【解析】：本题考查政府间事权划分原则。“全民受益的公共性质的项目由

中央政府负责，而受益范围仅局限于某一区域的项目由地方政府负责，，所依据

的政府问事权划分原则是受益范围原则。

26、某中外合资经营企业1996年全年实现利润400万元，适用税率30%,按

照双方出资比例及合同规定，中外双方按6：4分配税后利润。外商投资将取得

的利润直接再投资予原企业，投资期8年，则我国税务机关应退还给该外方投资

者的企业所得税税款是()O

A、19.20万元

B、14.06万元

C、23.46万元

D、20.44万元

【参考答案】：D

27、()是税收理论的重要组成部分和核心问题。

A、税收政策

B、税收结构

C、税率结构

D、税收原则

【参考答案】：D

【解析】：本题考查税收理论。税收原则是税收理论的重要组成部分和核心

问题。

28、绩效预算是()于20世纪50年代推行的一种预算制度。

A、日本

B、法国

C、美国

D、英国

【参考答案】：C

29、税务登记内容发生变化时，纳税人在工商行政管理机关办理注册登记的,

应当自工商行政机关办理变更登记之日起()日内申报办理变更税务登记。

A、10

B、15

C、20

D、30

【参考答案】：D

【解析】：本题考查税务登记的内容。税务登记内容发生变化时，纳税人在

工商行政管理机关办理注册登记的，应当自工商行政机关办理变更登记之日起30

日内申报办理变更税务登记。

30、在部门预算的基本支出中，属于日常公用经费的是()o

A、租赁赛

B、福利费

C、专项培训费

D、大型会议费

【参考答案】：A

31、通常情况下，税务登记证件换证的周期是()o

A、1年

B、2年

C、3年

D、5年

【参考答案】：C

【解析】：本题考查税务登记证件换证的周期。通常情况下，税务登记证件

换证的周期是3年。

32、()是财政管理体制的主导环节，占有核心的地位。

A、预算管理体制

B、税收管理体制

C、财政监督管理体制

D、行政事业单位管理体制

【参考答案】：A

【解析】：本题考查预算管理体制的地位。预算管理体制是财政管理体制的

主导环节，占有核心的地位。

33、威廉•配第提出的三条税收原则是()o

A、公平、公正、公开

B、公平、简便、节省

C、公平、效率、节省

D、公平、简便、效率

【参考答案】：B

34、在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，国债发行价格可采取()o

A、平价发行

B、溢价发行

C、折价发行

D、议价发行

【参考答案】：B

【解析】：本题考查国债的发行价格。在债券票面利率高出市场利率较多的

情况下，国债发行价格可采取溢价发行。

35、在我国，国债利率主要以()为基准。

A、公司债券利率

B、公司股票收益

C、银行利率

D、私募债券利率

【参考答案】：C

36、下列关于部门预算的基本含义中错误的是()o

A、所有国家财政预算管理的基本组织形式

B、部门是预算编制的基础单元

C、预算管理以部门为依托

D、部门本身要有严格的资质要求

【参考答案】：A

【解析】：本题考查部门预算的含义。部门预算是市场经济国家财政预算管

理的基本组织形式。

37、企业发生的职工福利费用支出，不超过工资薪金总额()的部分，将准

予扣除。

A、12%

B、5%

C、14%

D、20%

【参考答案】：C

38、1994年以后中央对地方税收返还额的递增系数为增值税和消费税增长率

的()。

A、1：0.1

B、1：0.2

C、1：0.3

D、1：0.4

【参考答案】：C

39、下列有关增值税纳税期限的说法，正确的是()o

A、我国增值税纳税期限有1日、3日、5日、10日、15日

B、纳税人应纳税额越大，纳税期限越大

C、纳税人应纳税额越小，纳税期限越短

D、最长纳税期限为3个月

【参考答案】：A

40、在分税制中，主要采用按照税源实行分率分征办法的国家有()o

A、中国

B、美国

C、伊朗

D、巴西

【参考答案】：B

41、下列指标中，衡量宏观税收的指标是()o

A、企业税收负担率

B、国民生产总值负担率

C、直接税负担率

D、间接税负担率

【参考答案】：B

42、更科学的衡量财政支出规模的指标是()o

A、财政收入占国民收入的比重

B、财政支出占国民收入的比重

C、财政收入占国内生产总值的比重

D、财政支出占国内生产总值的比重

【参考答案】：B

43、某国有企业2003年度亏损20万元，2004年度亏损10万元，2005年盈

利5万元，2006年度亏损15万元，2007年度盈利8万元，2008年盈利80万元,

则2008年度的应纳税所得额为()o

A、25万元

B、45万元

C、48万元

D、55万元

【参考答案】：C

44、在国家的法律体系中，财政法属于()的法律。

A、第一个层次

B、第二个层次

C、第三个层次

D、最基本的

【参考答案】：C

45、功能财政预算政策的提出者是()o

A、阿尔文•汉森

B、勒纳

C、凯恩斯

D、诺马克

【参考答案】：B

【解析】：本题考查功能财政预算政策。功能财政预算政策是美国经济学家

勒纳于20世纪40年代提出的。

46、检查营业外收入科目时，发现企业常将()错记人该科目。

A、罚款收入

B、教育费附加返还款

C、固定资产的盘盈

D、利息收入

【参考答案】：D

47、某居民企业2011年转让技术所有权收入是2500万元，相关的成本、费

用、税金、损失是1775万元，已知该企业无其他纳税调整事项。该企业应缴纳

的企业所得税是()万元。

A、28.125

B、56.25

C、90.63

D、181.25

【参考答案】：A

【解析】：本题考查技术转让所得的企业所得税的计算。一个纳税年度内，

居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元

的部分，减半征收企业所得税。所以应纳的企业所得税=(2500—1775—

500)X25%X50%=28.125(万元)。

48、采用收支挂钩的方法将预算收支在中央和地方之间进行划分的方法是

()O

A、统收统支

B、总额分成

C、定额上解

D、定额补助

【参考答案】：A

49、从价计征房产税的计税依据是()o

A、房屋原值

B、房屋净值

C、市场价格

D、计税余值

【参考答案】：D

【解析】：本题考查从价计征的内容。从价计征房产税的计税依据是计税余

值。

50、出口货物应退增值税税额，依据()计算。

A、出口货物价值额计算

B、应纳税额

C、销项税额

D、进项税额

【参考答案】：D

51、批准中央预算正式成立的机关是()o

A、财政部

B、审计署

C、国务院

D、全国人民代表大会

【参考答案】：D

52、某工业企业(增值税一般纳税人)转让旧库房一幢，取得转让收入100万

元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是OO

A、应计算缴纳增值税17万元

B、应计算缴纳增值税6万元

C、应计算缴纳增值税2万元

D、应计算缴纳营业税5万元

【参考答案】：D

53、在世界范围内，财政支出的变化趋势是()o

A、绝对量上升，相对量下降

B、绝对量下降，相对量上升

C、绝对量和相对量都上升

D、绝对量和相对量都下降

【参考答案】：C

54、纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售

价未超过原值的，则()。

A、按照4%的征收率减半征收增值税

B、按照4%的征收率计算缴纳增值税

C、按照4%的征收率加倍征收增值税

D、免征增值税

【参考答案】：D

55、纳税检查的对象是()o

A、纳税人

B、实物资产

C、会计凭证、会计账簿和会计报表

D、纳税人履行纳税义务的情况

【参考答案】：D

56、随着我国经济体制的推进，中央决定从1985年起实行()的预算管理

体制。

A、划分收支，分级包干

B、定额包干，五年不变

C、总额分成，一年一定

D、划分税种，核定收支，分级包干

【参考答案】：D

57、某造纸企业2001年实现销售收入100万元，实际发生广告费支出5万

元，则该项企业2001年计算应纳税所得额时可以税前扣除广告费为()o

A、1万元

B、4万元

C、6万元

D、2万元

【参考答案】：D

58、甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入不征税，对甲国居民在乙国取得

的专利收入征税的规定遵循了()O

A、属地主义原则

B、属人主义原则

C、属地兼属人主义原则

D、全面征税原则

【参考答案】：B

【解析】：本题考查税收管辖权的内容。只针对甲国居民征税，这遵循了属

人原则。

59、在下列混合销售行为中，应当征收营业税的是（）o

A、家具城销售家具并实行有偿送货上门服务

B、银行销售金银

C、装潢公司为客户包工包料装饰房屋

D、典当行销售死当商品

【参考答案】：C

60、某企业（增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%）将自产产品100件

无偿捐赠给客户，已知该产品每件对外不含税售价为1000元，其正确的账务处

理为（）。

A、借：营业外支出117000

贷：主营业务收入100000

应交税费——应交增值税（销项税额）17000

B、借：银行存款H7000

贷：主营业务收入100000

应交税费——应交增值税（销项税额）17000

C、借:银行存款117000

贷:营业外支出117000

D、借：主营业务成本117000

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）117000

【参考答案】：A

【解析】：本题考查增值税的账务处理。无偿捐赠视同销售，缴纳增值税。

A是正确的。

二、多项选择题(共30题，每题2分)。

61、税收征收管理的内容包括()o

A、对纳税人管理

B、对税务机关内部的管理

C、对税目税率的确定管理

D、对纳税过程程序的控制

【参考答案】：A,B

62、财政监督应遵循的原则有()o

A、服务与监督相结合

B、预防和堵漏相结合

C、奖罚结合

D、必须依靠专业监督，但也不能否认群众监督的重要性

E、当出现合理不合法的现象时，可以进行修改，因此具有随意性

【参考答案】：A,B,C,D

63、纳税担保的具体形式包括()o

A、纳税保证金担保

B、纳税担保人担保

C、纳税担保书担保

D、纳税担保物担保

E、纳税人自行担保

【参考答案】:A,B,D

64、某国T先生1994年3月10日入境，当年lo月3日因公离境，11月5

日返回，1995年4月18日离境回国，则其下列收入中应纳我国个人所得税的是

()O

A、中国境内s公司支付T先生的薪金收入

B、T先生将部分薪金收入存人中国银行获得的利息

C、作为中国某大学兼职教授获得的讲学收入

D、从国外汇来的T先生股息收入

【参考答案】：A,C

65、在财政学名词中，“两个比重”是指()o

A、财政支出占财政收入比重

B、财政支出占GDP比重

C、中央财政支出占全国财政总支出比重

D、中央财政支出占全国财政总收入比重

【参考答案】：B,C

66、预算外支出一般包括()o

A、基本建设支出

B、大修理支出

C、更新改造支出

D、简易建筑费支出

【参考答案】：A,B,C,D

67、下列关于企业所得税扣除项目的表述，正确的有()o

A、家电行业广告费的扣除限额比例为销售收入的8%

B、保险公司给予的纳税人的无赔款优待免征企业所得税

C、纳税人购买的国家重点建设债券利息免征企业所得税

D、纳税人转让各类固定资产发生的费用允许在税前扣除

E、以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除

【参考答案】：A,D,E

68、财政政策和其他政策配合的调节主要有()o

A.货币政策

B.产业政策

C.投资政策

D.国际收支政策

【参考答案】：A,B,C,D

69、税收负担转嫁的形式有()o

A、前转

B、消转

C、前后转

D、后转

【参考答案】:A,B,D

70、我国国库集中收付制度的监督者有()o

A、财政部门

B、中国人民银行

C、审计部门

D、供应商

E、人民检察院

【参考答案】：A,B,C,D

71、凡依据税收法律、法规有关规定给予减征、免征应缴税款的属于减免税

申请范围，超过()范围的一律不得申请报批减免。

A、法定减免

B、政策减免

C、困难减免

D、终身减免

E、强制性减免

【参考答案】：A,B,C

72、预算外收入分类包括()o

A、行政性收费

B、事业服务性收费

C、基金性收入

D、专项