2023年收集中级银行从业资格之中级公司信贷模拟题库及答案下载

2023年收集中级银行从业资格之中级公

司信贷模拟题库及答案下载

单选题（共50题）

1、下列选项中，最不可能属于公司非预期性支出的是（）

A.原材料采购款

B.保险之外的损失

C.法律诉讼费

D.解雇员工产生的费用

【答案】A

2、按照年经营成本或年销售收入的一定比例计算流动资金需用量的

方法为（）o

A.比例系数法

B.资产负债表法

C.趋势分析法

D.分项详细估算法

【答案】A

3、下列选项中，属于项目建设条件分析中外部条件的是（）o

A.拟建项目的物力条件

B.拟建项目的人力条件

C.拟建项目的建筑施工条件

D.拟建项目的财务资源条件

【答案】C

4、下列不属于贷款效益性调查的内容的是（）。

A.借款人当前的经营状况

B.借款人过去三年的经营效益状况

C.借款人和保证人的财务管理状况

D.借款人过去和未来给银行带来的收入、存款、结算、结售汇等综

合效益状况

【答案】C

5、下列贷款特征中，属于损失贷款的特征的是（）o

A.银行对抵押品失去控制

B.借款人不能偿还对其他债权人的债务

C.借款人处于停产、半停产状态

D.借款人已彻底停止经营活动

【答案】D

6、在长期贷款发放过程中，商业银行应按照完成工程量的多少进行

付款，这符合银行贷款发放的（）原则的要求。

A.资本金足额

B.适宜相容

C.计划、比例放款

D.进度放款

【答案】D

7、下列表述中，不符合贷款损失准备金计提方法的是（）。

A.对于大额不良贷款汇总计提专项准备金

B.对受突发事件影响的贷款组合，统一计提特别准备金

C.对正常贷款计提普通准备金

D.对金额小、数量多的非正常类贷款，采取批量处理的方法

【答案】A

8、下列关于财产保全的表述，错误的是（）o

A.申请财产保全应当谨慎，但银行不需承担一旦申请错误赔偿被申

请人损失的责任

B.财产保全分为诉前财产保全和诉中财产保全两类

C.财产保全能起到迫使债务人主动履行义务的作用

D.诉前财产保全是指债权人因情况紧急，不立即申请财产保全将会

使其合法权益受到损失，因而在起诉前申请采取财产保全措施

【答案】A

9、以下关于利润的审查表述中，错误的是（）。

A.在利润核算过程中，产品销售税金及附加都包含增值税

B.产品销售收入和产品成本中都不含有增值税

C.货物购进时的价款部分计入购入货物的成本，增值税部分计入进

项税额

D.企业税后利润必须先用于法定盈余公积金和公益金，然后才能用

于还贷

【答案】A

10、——是指贷款人在确定借款人满足合同约定的提款条件后，根

据借款人的提款申请将贷款资金发放至借款人账户后，由借款人给

符合合同约定用途的借款人交易对象。()

A.自主支付；自主支付

B.受托支付；受托支付

C.其他支付；其他支付

D.实贷实付；实贷实付

【答案】A

n、1986年，美国著名市场营销学家菲利浦・科特勒教授在原4P组

合的基础上提出了6P营销策略，增加的两个P为()。

A.权力(Power)、渠道(Place)

B.权力(Power)、公共关系(PublicRelations)

C.促销(Promotion)s权力(Power)

D渠道(Place)、公共关系(PublicRelations)

【答案】B

12、是指人民法院受理债权人提出的破产申请后三个月

内，债务人的上级主管部门申请整顿，经债务人与债权人会议就

草案达成一致，由人民法院裁定认可而中止破产程序的

制度。（）［2015年10月真题］

A.破产重整；破产重整协议

B.破产清算；破产清算协议

C.和解；和解协议

D.以资抵债；以资抵债协议

【答案】C

13、商业银行信贷人员在受理客户贷款申请后，初次面谈了解客户

贷款需求状况时，除贷款背景、贷款规模、贷款条件外，还必须了

解（）

A.贷款利率

B.经济走势

C.宏观政策

D.贷款用途

【答案】D

14、甲企业与A单位共有一处房屋，经评估，房屋价格为600万人

民币，该企业拥有50%所有权。经与A单位协商，A单位同意甲企业

将此房屋作为抵押物向银行申请抵押贷款，贷款抵押率为60%,银

行对企业放款金额最多不超过（）万元。

A.360

B.180

C.220

D.328

【答案】B

15、将各类方案的各种因素进行综合考虑比较，从中选择大部分（或

主要）因素比较好的方案，这种项目规模评估方法称为（）。

A.效益成本评比法

B.多因素评比法

C.最低成本分析法

D.盈亏平衡点比较法

【答案】B

16、某人向银行申请一笔贷款，约定每月等额偿还贷款的本金和利

息，20年还清，则此种清偿计划属于——中的——。（）

A.定额还款；约定还款

B.等额还款；等额本金还款

C.等额还款；等额本息还款

D.分次还款；不定额还款

【答案】C

17、通常来说，企业销售收入呈（）增长模式，固定资产增长

模式呈（）发展，这一点对于区分长期销售收入增长引起的借

款需求和固定资产扩张引起的借款需求很重要

A.线性，阶梯形

B.线性，几何形

C.非线性，线性

D.非线性，几何形

【答案】A

18、如果流动比率大于1,则下列结论一定成立的是（）o

A.现金比率大于1

B.速动比率大于1

C.短期偿债能力绝对有保障

D.营运资金大于零

【答案】D

19、如果流动比率大于1,则下列结论一定成立的是（）o

A.现金比率大于1

B.速动比率大于1

C.短期偿债能力绝对有保障

D.营运资本大于零

【答案】D

20、B公司2012年利润总额1580万元，销售成本1200万元，销售

费用2390万元，管理费用961万元，财务费用1050万元，B公司

的成本费用利润率为（）。

A.35.74%

B.39.21%

C.28.21%

D.44.01%

【答案】C

21、诉前财产保全是指债权银行因情况紧急，不立即申请财产保全

将会使其合法权益受到难以弥补的损失，因而在起诉前向（）申

请采取财产保全措施。

A.人民法院

B.原银监会

C.中国人民银行

D.财政局

【答案】A

22、经商业银行风险管理部门及业务经办部门认定有特殊保存价值

的项目档案，其保管期限为（）。

A.20年

B.5年

C.永久保存

D.10年

【答案】C

23、商业银行需审查建设项目的资本金是否已足额到位，这符合银

行贷款发放的（）要求。

A.计划、比例放款

B.资本金足额

C.进度放款

D.适宜相容

【答案】B

24、保证人和债权人应当在合同中约定保证责任期间，双方没有约

定的，从借款企业偿还借款的期限届满之日起的（）内，债权

银行应当要求保证人履行债务，否则保证人可以拒绝承担保证责任。

A.3个月

B.9个月

C.一年

D6个月

【答案】D

25、如果保证合同未约定保证期间或约定不明，并且债权人一直未

要求保证人承担保证责任，那么在（）之后，保证人免除保证责

任。

A.主债务履行期届满之日起24个月

B.主债务履行期届满之日起6个月

C.主债务履行期届满之日起13个月

D.主债务合同生效之日起24个月

【答案】B

26、根据贷款风险分类，按每笔贷款损失的程度计提的用于弥补专

项损失的准备称为（）o

A.普通准备

B.分类准备

C.专项准备

D.特种准备

【答案】C

27、银行在对贷款项目技术及工艺流程分析中，（）是项目技术可

行性分析的核心。

A.工程设计方案评估

B.工艺技术方案分析

C.设备评估

D.产品技术方案分析

【答案】B

28、公司信贷的基本要素不包括（）。［2014年11月真题］

A.信贷产品、金额、期限、利率和费率

B.还款计划、担保方式

C.直接融资渠道

D.交易对象

【答案】C

29、A企业在B银行有一笔一年期流动资金贷款即将到期，但A企

业集团因季节性因素影响了销售及资金回笼，资金暂时出现不足，

无法偿还在B银行的贷款。下列各项中表述正确的是（）。

A.B银行业务部门客户经理对A企业展期条件审查核实后，可直接

批准企业展期申请

B.A企业应在到期前向银行提出贷款展期申请

C.为确保企业足额还款且不影响其正常生产，B银行可同意企业展

期期限为两年

D.若A企业未向B银行提出展期申请，其贷款自到期之日起，转人

次级类贷款

【答案】B

30、贷款贷前调查报告中，以下属于对借款人资信与银行的往来情

况进行分析的内容是（）o

A.近三年及当期主营业务利润率变化情况及原因

B.应收账款金额、周转速度、数额较大或账龄较长的国内外应收账

款情况

C.亏损挂账、待处理流动资产损失、不合理资金占用及清收等情况

D.以往借款的还款付息情况、信用等级、授信限额及额度占用情况

【答案】D

31、1996年，在国家的大力提倡下，企业纷纷放弃含氟冰箱的研制

生产，从而导致生产该冰箱的设备使用率极低，价值也大大降低，

这是一种（）。

A.实体性贬值

B.功能性贬值

C.经济性贬值

D.科技性贬值

【答案】C

32、（）是企业还款能力变化的直接反映，银行应定期收集符合

会计制度要求的企业财务报表。

A.经营状况变化

B.管理状况变化

C.财务状况变化

D.还款账户变化

【答案】C

33、设备的技术寿命是指设备从开始使用至（）所经历的时间。

A.设备因物理、化学作用报废

B.设备因技术落后而被淘汰

C.设备使用费超过预算

D.设备完全折旧

【答案】B

34、根据贷款的特征判断，下列选项中应至少归为可疑类贷款的是

（）。

A.借款人已经资不抵债

B.借款人无力全部偿还，抵押品价值低于贷款额

C.银行对抵押品失去控制

D.借款人支付出现困难，并且难以按市场条件获得新的资金

【答案】A

35、（）是指在基础产品的基础上，为客户提供的系列化服务,

这类服务虽然是从属产品，但起到方便客户、锦上添花的作用。

A.利益产品

B.延伸产品

C.核心产品

D.附加产品

【答案】D

36、一情况下，不参与信用评级操作的主体是（）。

A.银行主管风险管理的领导

B.公关部门

C.初评部门

D.银行风险管理部门

【答案】B

37、流动比率越高，表明借款人可以变现的资产数额越

债权人遭受损失的风险就越_________O（）

A.小；大

B.小；小

C.大；大

D.大；小

【答案】D

38、是指人民法院受理债权人提出的破产申请后三个月

内，债务人的上级主管部门申请整顿，经债务人与债权人会议就

草案达成一致，由人民法院裁定认可而中止破产程序的

制度。（）［2015年10月真题］

A.破产重整；破产重整协议

B.破产清算；破产清算协议

C.和解；和解协议

D.以资抵债；以资抵债协议

【答案】C

39、诉前财产保全是指债权银行因情况紧急，不立即申请财产保全

将会使其合法权益受到难以弥补的损失，因而在起诉前向（）申

请采取财产保全措施。

A.人民法院

B.原银监会

C.中国人民银行

D.财政局

【答案】A

40、贷款发放审查中，（）不属于借款合同审查的主要内容。

A.贷款种类

B.贷款利率

C.借款用途

D.保证期间

【答案】D

41、商业银行拍卖抵债金额（）万元（含）以上的单项抵债资产

应通过公开招标方式确定拍卖机构。

A.500

B.2000

C.1000

D.1500

【答案】C

42、下列哪一项内容不属于贷款审查事项的基本内容？（）

A.担保

B.财务

C.设备

D.非财务

【答案】C

43、和解与整顿由（）决定和主持，带有立法之时的时代特征,

不符合今天市场经济发展的形势。

A.商业银行

B.人民法院

C.政府行政部门

D.工商局

【答案】C

44、项目融资贷前调查报告中，市场需求预测的内容不包括（）。

A.估计潜在的市场需求总量

B.估计区域市场潜在需求量

C.竞争对手分析

D.评估行业销售额和企业的市场占有率

【答案】C

45、（）不会带来现金的流入

A.增值税销项税款和出口退税

B.取得短期与长期贷款

C.分配现金股利

D.出售固定资产

【答案】C

46、甲企业某产品年生产能力200万吨，每吨售价515元，年固定

成本为20万元，单位产品可变成本为2元，每吨销售税金为1元。

那么，该企业盈亏平衡点销售收入为()万元。

A.30

B.20

C.10

D.50

【答案】B

47、贾某为B公司向银行申请的一笔保证贷款的连带保证人，贷款

金额50万元，则贷款到期时，如B公司仍未偿还贷款，银行

()。

A.只能先要求B公司偿还，然后才能要求贾某偿还

B.只能要求贾某先偿还，然后才能要求B公司偿还

C.可要求B公司或贾某中任何一方偿还，但只能要求贾某偿还部分

金额

D.可要求B公司或贾某中任何一方偿还全部金额

【答案】D

48、在现金常规清收中，根据是否诉诸法律，可以将清收划分为

()o

A.委托第三方清收和直接追偿清收

B.常规清收和直接追偿清收

C.常规清收和依法收贷

D.依法清收和委托第三方清收

【答案】C

49、红色预警发重视（）

A.定量分析

B.定性分析

C.定量分析与定性分析相结合

D.警兆指标循环波动特征的分析

【答案】C

50、下列不属于我国公司信贷的提供主体的是（）。

A.中国工商银行

B.中国建设银行

C.花旗银行

D.中国移动通信

【答案】D

多选题（共30题）

1、间接法又称为“自下而上”法。即以利润表中最末一项净利润为

出发点，调整影响净利润但为影响经营活动现金流量的事项。包括

A.加上没有现金流出的费用

B.减去没有现金流出的费用

C.减去没有现金流入的收入

D.加上没有现金流入的收入

E.扣除不属于经营活动的损益

【答案】AC

2、分析资金结构是否合理要重点关注（）。

A.异常资金结构

B.整体杠杆水平

C.经营风险水平

D.资产负债表结构

E.期限错配程度

【答案】AB

3、反映客户短期偿债能力的比率主要有（）。

A.流动比率

B.资产负债率

C.净利润率

D.速动比率

E.现金比率

【答案】AD

4、从资产负债表的结构来看，长期资产应由和支持,

短期资产则由支持。（）

A.长期负债；流动资产；短期资金

B.长期投资；所有者权益；短期投资

C.长期投资；短期资金；所有者权益

D.长期资金；所有者权益；短期资金

【答案】D

5、下列各项中不得抵押的财产有（）o

A.抵押人依法有处分权的原材料、半成品、产品

B.抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产

C.土地所有权

D.抵押人所有的住房

E.医院的医疗卫生器材

【答案】C

6、预期收入理论带来的问题包括（）o

A.缺乏物质保障的贷款大量发放，为信用膨胀创造了条件

B.贷款平均期限的延长会增加银行系统的流动性风险

C.由于收入预测与经济周期有密切关系，因此可能会增加银行的信

贷风险

D.银行的资金局限于短期贷款，不利于经济的发展

E.银行危机一旦爆发，其规模和影响范围将会越来愈大

【答案】C

7、在商业银行贷后管理中，抵押品检查的主要内容有（）。

A.抵押品价值是否变化

B.抵押品保险到期后是否及时续投保险

C.抵押品是否被妥善保管

D.抵押品是否被转移至不利于银行监控的地方

E.抵押品是否被变卖出售或部分被变卖出售

【答案】ABCD

8、下列关于固定资产周转率的实际分析中，需考虑的问题有

（）。

A.固定资产的净值随折旧时间推移而减少

B.固定资产的净值随固定资产的更新改造而减少

C.不同企业采用不同折旧方法会对固定资产周转率产生影响

D.行业性质不同会造成固定资产状况的不同

E.计算固定资产周转率时，固定资产净值使用平均值

【答案】AD

9、需要在项目达产后才能使用的盈利能力指标有（）。

A.财务内部收益率

B.投资利润率

C.净现值率

D.投资利税率

E.资本金利润率

【答案】BD

10、借款人如出现违约，银行有权采取的措施有（）o

A.加罚利息

B.限期纠正

C.停止或取消借款人尚未提用的借款额度

D.宣布贷款合同项下的借款本息全部立即到期

E.宣布与借款人签订的其他贷款合同项下的借款本息立即到期

【答案】BCD

11、下列情况中会提高企业净利润率的有（）o

A.财务费用的减少

B.管理费用的减少

C.货币资金的减少

D.所得税的减少

E.存货的减少

【答案】ABD

12、贷款发放审查中可能涉及的相关合同包括（）。

A.保证合同

B.购销合同

C.贷款合同

D.抵押合同

E.质押合同

【答案】ACD

13、根据《项目融资业务指引》的规定，项目融资是指符合()特

征的贷款。

A.借款人通常是为建设、经营该项目或为该项目融资而专门组建的

企事业法人

B.贷款用途通常是用于建造一个或一组大型生产装置、基础设施、

房地产项目或其他项目

C.还款资金来源主要依赖该项目产生的销售收入、补贴收入或其他

收入，一般不具备其他还款来源

D.专指对在建项目的再融资

E.借款人包括主要从事项目建设、经营或融资的既有企事业法人

【答案】ABC

14、以下关于项目融资贷前调查报告中风险评价的说法正确的有

()。

A.以偿债能力分析为核心

B.充分考虑政策变化、市场波动等不确定因素对项目的影响

C.充分识别和评估融资项目中存在的筹备期风险和建设期风险

D.重点从项目技术可行性、财务可行性和还款来源可靠性等方面评

估项目风险

E.应当根据项目预测现金流和投资回收期等因素，合理确定贷款期

限和还款计划

【答案】ABD

15、借款人如出现违约，银行有权采取的措施有（）。

A.加罚利息

B.限期纠正

C.停止或取消借款人尚未提用的借款额度

D.宣布贷款合同项下的借款本息全部立即到期

E.宣布与借款人签订的其他贷款合同项下的借款本息立即到期

【答案】BCD

16、项目财务评估包括（）o

A.市场占有率评估

B.项目基础财务数据评估

C.项目投资估算与资金筹措评估

D.项目清偿能力评价

E.不确定性评估

【答案】BCD

17、在对项目的组织结构进行分析时，与项目有关的协作机构大致

可以分为（）o

A.地方计划部门

B.业务往来单位

C.地方政府机构

D.国家主管部门

E.国家计划部门

【答案】BCD

18、在贷款分类过程中，银行首先要了解的就是贷款基本信息，其

内容包括（）。

A.贷款目的，即主要判断贷款实际上是如何使用的，与约定的用途

是否有出入

B.还款来源，即主要分析贷款合同上的最初偿还来源和目前还款来

源

C.贷款在使用过程中的周期性分析，即资产转换分析，分析贷款使

用过程中的各种相关信息及其影响

D.还款记录，即根据贷款偿还记录情况，判断借款人过去和现在以

及未来的还款意愿和还款行为

E.贷款来源的情况并不是一成不变的，银行需要时时关注

【答案】ABCD

19、计算盈亏平衡点时，要注意（）在增值税计算口径上的一

致性。

A.销售单价

B.销售收入

C.变动成本

D.销售税金

E.固定成本

【答案】ABCD

20、项目组织机构主要包括（）。

A.人力资源机构

B.项目宣传机构

C.项目实施机构

D.项目经营机构

E.项目协作机构

【答案】CD

21、贷前调查的主要对象包括（）。

A.保证人

B.借款人行业主管部门

C.抵（质）押人

D.抵（质）押物

E.借款人

【答案】ACD

22、项目可行性报告是项目业主进行（）的必备材料。

A.投资决策

B.报批项目

C.控股股东行为

D.财务报表与信息披露的透明度

E.申请贷款

【答案】AB

23、项目规模评估的效益成本评比法包括（）。

A.盈亏平衡点比较法

B.净现值比较法

C.决策树分析法

D.数学规划

E.最低成本分析法

【答案】AB

24、还本付息通知单应包括（）。

A.还本付息的日期

B.当前贷款余额

C.本次还本金额

D.营业场所

E.计息天数

【答案】ABC

25、贯彻效益性原则时，在决策时应对不同情况作出不同的判断,

以下说法正确的是（）

A.项目的财务效益好，国民经济效益不好的项目，应该予以接受

B.项目的财务效益和国民经济效益都不好的项目，应予以否定

C.项目的财务效益差，而国民经济效益好的项目，应予以否定

D.项目的财务效益好，国民经济效益不好的项目，应该予以否定

E.项目的财务效益差，而国民经济效益好的项目，应予以接受

【答案】BD

26、关于贷款项目盈亏平衡点，下列理解正确的是（）o

A.盈亏平衡点越低,项目抗风险能力越强

B.盈节平衡点越局,项目风险越小

C.盈亏平衡点越低,项目抗风险能力越弱

D.盈亏平衡点越低,项目风险越小

E.在盈亏平衡点上,项目不盈不亏

【答案】AD

27、项目的盈利能力分析指标主要包括（）。

A.投资回收期

B.投资利润率

C.资产负债率

D.资本金利润率

E.财务内部收益率

【答案】ABD

28、项目盈利能力分析主要包括（）。

A.财务净现值

B.投资回收期

C.投资利润率

D.投资利税率和资本金利润率

E.财务内部收益率

【答案】ABCD

29、下列关于项目生产所需的燃料及动力供应条件分析的说法，正

确的有（）。

A.所需燃料通常有煤炭、石油和天然气

B.所需动力主要有电力和蒸汽

C.要依据产品生产过程、成本、质量、区域环境对所用燃料的要求

来选择燃料种类

D.要根据当地水源分布、水质情况分析用水量

E.耗电量大又要求连续生产的工业项目，需要分析估算项目最大用

电量、高峰负荷、备用量、供电来源

【答案】ABC

30、商业银行可接受的财产质押有（）。

A.出质人所有的或依法有处分权的机器

B.汇票

C.字画

D.国家机关的财产

E.依法可转让的基金份额

【答案】AB

大题（共10题）

一、某公司2014年、2015年的年销售收入分别为2000万元、2400

万元，应收账款平均余额分别为180万元、210万元。公司预计

2016年销售收入将达到3000万元，应收账款平均余额将达到350

万元。根据以上资料。回答下列问题。（1）如果不考虑其他因素，

该公司2016年需通过其他融资渠道补充资金（）万元。

A.80B.82C.88D.89（2）如果应收账款周转天数的延长属于长期

性变化，该公司从2015年末到2016年末应收账款增加了100万元,

则此时该公司适合（）。A.流

【答案】⑴C

【解析】

根据题中资料，公司2015年应收账款周转天数为：210/

2400x365-31.9（天），2016年应收账款周转天数为：350/

3000x365-42.6（天），那么假设2016年需要补充资金X万元，

则有：X/3000x365=42.6-31.9,得X=88（万元）。（2）C

【解析】

由（1）题可知，实际应收账款增加额（100万元）的88%是由于应

收账款周转天数的延长引起的，此时如果公司借款100万元来弥补

这部分现金需求，由于应收账款周转天数延长属于长期性变化，在

公司只有短期贷款的情况下很有可能出现还款困难，因而此时公司

适合中长期贷款。

二、G公司是一家啤酒生产企业，拥有总资产2000万元，总负债

1200万元。总资产中，流动资产1300万元，现金类资产200万元,

无形与递延资产150万元，存货800万元，预付账款与待摊费用

200万元。总负债中，流动负债500万元。若20xx年度该企业实现

总利润400万元，发生利息费用20万元，适用税率为25凯？？根

据以上资料，回答下列问题：LG公司的资产负债率为（）。（单项

选择题,2分）A.20%B.40%C.60%D.80%2.G公司的负债与所有者权

益比率为（）o（单项选择题）A.66.7%B.80%C.110%D.150%3.G公司

的负债与有形净资产比率为（）。（单项选择题）A.54.17%

【答案】

三、某公司2014年、2015年的年销售收入分别为2000万元、2400

万元，应收账款平均余额分别为180万元、210万元。公司预计

2016年销售收入将达到3000万元，应收账款平均余额将达到350

万元。根据以上资料，回答下列问题。如果不考虑其他因素，该公

司2016年需通过其他融资渠道补充资金（）万元。

【答案】根据题中资料，公司2015年应收账款周转天数为：

210/2400x365=31.9（天），2016年应收账款周转天数为：

350/3000x365=4

2.6（天），那么假设2016年需要补充资金X万元，则有：

X/3000x365=4

2.6-31.9,得X=88（万元）。

四、某公司2014年、2015年的年销售收入分别为2000万元、2400

万元，应收账款平均余额分别为180万元、210万元。公司预计

2016年销售收入将达到3000万元，应收账款平均余额将达到350

万元。根据以上资料。回答下列问题。（1）如果不考虑其他因素，

该公司2016年需通过其他融资渠道补充资金（）万元。

A.80B.82C.88D.89（2）如果应收账款周转天数的延长属于长期

性变化，该公司从2015年末到2016年末应收账款增加了100万元,

则此时该公司适合（）。A.流

【答案】⑴C

【解析】

根据题中资料，公司2015年应收账款周转天数为：210/

2400x365-31.9（天），2016年应收账款周转天数为：350/

3000x365-42.6（天），那么假设2016年需要补充资金X万元，

则有：X/3000x365=42.6-31.9,得X=88（万元）。（2）C

【解析】

由（1）题可知，实际应收账款增加额（100万元）的88%是由于应

收账款周转天数的延长引起的，此时如果公司借款100万元来弥补

这部分现金需求，由于应收账款周转天数延长属于长期性变化，在

公司只有短期贷款的情况下很有可能出现还款困难，因而此时公司

适合中长期贷款。

五、一房地产项目建设期为2年，第一年年初投入1500万元，全部

是自有资金；第二年年初投入1000万元，全部是银行贷款。固定资

产投资包括了固定资产投资方向调节税。固定资产贷款利率为10%o

该项目可使用20年。从生产期第一年开始，就达到生产能力的

100%o正常年份生产某产品10000吨，总成本费用1500万元。销售

税金为产品销售收入的10%。产品销售价格为2500元/吨，并且当

年生产当年销售，没有库存。流动资金为500万元，在投产期初由

银行贷款解决。1、该房地产投资项目的总投资为（）万元A、

3000B、2600C、2500D、31002、正常年份，该项目的投资利润率为

（）%A、26.IB、24.19C、38.46D、28.853、正常年份,该项目的资

本金利润率为（）%A、20

【答案】1、D。总投资=固定资产投资+固定资产投资方向调节税+建

设期利息+流动资金=1500+1000x（1+10%）+500=3100万元2、Bo

正常年份利润二年产品销售收入一年总成本费用一年销售税金=2500-

1500-2500xl0%=750万元投资利润率;正常年份利润/总投资

xl00%=750/3100xl00%-24.19%3,Do资本金利润率=正常年份利润

总额/资本金*100%=750/1500x100%=50%

六、一房地产项目建设期为2年，第一年年初投入1500万元，全部

是自有资金；第二年年初投入1000万元，全部是银行贷款。固定资

产投资包括了固定资产投资方向调节税。固定资产贷款利率为10%o

该项目可使用20年。从生产期第一年开始，就达到生产能力的

100%。正常年份生产某产品10000吨，总成本费用1500万元。销售

税金为产品销售收入的10%。产品销售价格为2500元/吨，并且当

年生产当年销售，没有库存。流动资金为500万元，在投产期初由

银行贷款解决。1、该房地产投资项目的总投资为（）万元A、

3000B、2600C、2500D、31002、正常年份，该项目的投资利润率为

()%A、26.IB、24.19C、38.46D、28.853、正常年份,该项目的资

本金利润率为()%A、20

【答案】1、D。总投资=固定资产投资+固定资产投资方向调节税+建

设期利息+流动资金=1500+1000x(1+10%)+500=3100万元2、Bo

正常年份利润二年产品销售收入一年总成本费用一年销售税金=2500-

1500-2500xl0%=750万元投资利润率;正常年份利润/总投资

xl00%=750/3100xl00%-24.19%3XDo资本金利润率=正常年份利润

总额/资本金*100%=750/1500x100%=50%

七、某公司现有资金100000元可用于以下投资方案：A方案：购入

国库券(五年期，年利率14%。不计复利，到期一次支付本息)，利

息收入免所得税。B方案：购买新设备，使用期五年，预计残值收

入为设备总额的10%,按直线法计提折旧；设备交付使用后每年可

以实现12000元的税前利润，该企业的资金成本率为10%,企业适

用所得税率为30%o已知：该企业的资金成本率为10%,5年期利率

10%的复利现值系数为0.621;4年期利率10%的年金现值系数为

3.17,5年期利率10%的年金现值系数为3.791.请根据以上资料，

回答下列问题：1、投资方案A的净现值为()元。2、投资方案B

的净现值为()元。3、基于净现值法，会选择投资A方案()A、

正确B、错误

【答案】1、5570购买国库券于到期日所获的本利和=100000元x

(1+I4%x5)=170000元按10%折算的现值=170000元

xO.621=105570元投资方案A的净现值为=（105570-100000）元=

5570元2、629

2.4初始投资现金流量（第1年年初）：-100000元设备年折旧额=

100000元x（1-10%）/5=18000元税后净利润=12000元x（1-30%）

=8400元营业过程现金流量（第1〜5年）=（18000+8400）元=

26400元终结现金流量（第5年年末）=100000元x10%=10000元

B投资方案的净现值=26400元x3.791+10000元xO.621-100000元

=629

2.4元3、Bo方案B的净现值大于方案A的净现值，故基于净现值

法，会选择投资B方案。

八、某公司2015年度有关资料如下：1、公司拥有普通股400万元

（每股面值10元），优先股200万元（每股面值10元）；2、2015

年实现税后净利润300万元，比上年增加了60万元；3、2015年按

净利润10%的比例提取法定盈余公积金，并按10%的比例提取任意盈

余公