【财务会计论文】银行会计内部控制的问题及对策3篇(共5632字)

【tips】本文是由梁志飞老师精心收编整理的关于财务会计类专业论文，值得借鉴学习！【财务会计论文】银行会计内部控制的问题及对策3篇(共5632字)（一）

一、银行会计内部控制存在的主要问题

(一)银行会计内部控制制度缺乏系统性

完整的制度体系是银行实现有效会计内部控制的基础。然而，当前部分商业银行尤其是规模较小的城市商业银行并没有一部专门的会计内部控制制度，相关的管理控制要求零散分布于繁多的制度文件之中。而一些出台了内部控制制度的银行也会随着业务的创新与发展不断出台与之相匹配的“补丁”文件，造成相关文件越来越冗繁，无法形成一个清晰的体系，甚至存在前后出台的制度之间存在矛盾的情况。由于内部控制制度无法形成一个清晰的体系，相关制度的传达往往通过多次的文件及会议逐层传达，信息不断衰减，当内部控制制度传达到基层会计人员时，本来就不明晰的内控制度更加支离破碎，无法使基层员工深入理解制度的精神内涵，也不便于查询和执行。

(二)银行会计内部控制环境不能满足需求

当前我国商业银行的内部控制环境尚且存在一些问题。第一，业绩至上的行业氛围对会计内部控制环境造成了冲击。第二，会计人员的素质达不到内部控制的要求。银行业务的特殊性决定了其会计内部控制贯穿业务全程，这要求会计人员对各个业务环节及风险节点都有着深入的认识。

(三)银行基层会计内部控制的执行存在随意性

会计内部控制的重点是对会计行为进行规范，最大限度地消除人为因素的影响。但在银行会计内部控制的执行过程中，基层会计人员表现出很大的随意性，人为因素的影响过大。第一，存在随意执行的问题。很多会计人员在进行业务处理时并未严格按照制度中要求的流程来进行处理，而是根据自己的经验随意处理；第二，存在盲目执行的情况。所谓盲目执行就是指部分基层会计人员在执行过程中一味地听从上级领导的指示，而忽略会计内部控制制度的要求，盲从唯上。

(四)监督检查的错位与不足

首先是检查缺乏针对性，目前银行中的检查大多是一种定期定项的任务安排或者临时要求，并未根据内部控制的特点对高风险的节点进行有针对性的深入检查。其次是缺少对会计内部控制本身的检查与评价，检查只检查政策的执行情况，而对于会计内部控制本身的有效性不进行检查与评价，无法发现制度本身的不合理之处。再次是对于监督检查中发现的问题处理方式简单，往往并不追查问题原因，只是简单地进行通报罚款或积分管理等，被查单位权衡整改成本与惩罚力度之后，对查出的问题经常会得过且过，不加以深入的整改。

二、加强银行会计内部控制的对策建议

(一)健全会计内部控制制度

银行必须对会计内部控制制度适时地进行完善和健全，根据我国金融业发展实际不断进行制度上的修正。

(二)提升会计内部控制环境

首先要通过教育与培训增强会计人员对会计内部控制的理解与重视，使他们将内部控制要求置于业绩之前，不为提高业绩而冲破内部控制制度。其次要通过多层次的培训提升会计人员的综合业务能力。

(三)加强会计内部控制的执行力度

执行是银行会计内部控制的核心部分，无法落实到现实工作中去的内控制度始终是纸上谈兵。要加强基层的执行力度首先要让基层会计人员认识到内部控制的重要性，从观念上加以重视。四、结束语综上所述，商业银行可以通过制度的完善、人才的培养、执行与监督力度的