【《乐视公司内部控制存在的问题与优化建议》11000字（论文）】

1随着我国经济迅猛发展，企业国际化程度越来越多，同时企业间的竞争越来越激烈。在国际化竞争过程中，企业要想取得竞争优势，提高经济管理效率，那么加强企业内部控制的重要性将不言而喻。本文阐述了有关课题的研究背景、意义及研究的主要方法，从国内外研究现状分析起，论述了内部控制的基本概念、目标、要素及原则，以乐视网信息技术有限公司为例，分析了乐视公司内部控制存在的主要问题，最后对完善乐视公司内部控制提出了五点建议，希冀论文能对乐视公司完善内控进而提高经营管理效率，在激烈的市场竞争对手中取得一定的竞争优势给予参考。关键词：内部控制；乐视公司；信息与沟通；风险意识； 1 1 21.1研究背景及研究意义 21.1.1研究背景 21.1.2研究的意义 41.2研究方法和思路 4 52.1国外研究现状 52.2国内研究现状 5 73.1内部控制的概念 73.2内部控制五大目标 73.3内部控制五个要素 73.4内部控制五项原则 8 94.1乐视公司简介及发展历程 94.2乐视公司内部控制存在的问题及原因分析 24.2.1乐视公司内控存在的问题 4.2.2乐视公司内控的原因分析 4.2.3乐视财务数据分析 5.1完善内部控制环境 5.2加强对风险的评估 5.3丰富业务控制活动 5.4提高信息沟通效能 5.5落实内部监督工作 第一章绪论2001年12月2日和2002年7月21日，安然在美国的破产和世通公司的巨额利润的虚报直接导致了《萨班斯法案》的产生。该法案要求所有美国企业创建并维护内部风险控制系统。所以，我国受到该法案的影响，内部控制和风险管理体系开始迅速出现，并被积极地应用于中国市场。中国企业内控失败的案例比比皆是，例如中国航油事件或伊利牛奶案，以及光大证券乌龙案都是因为内控失败，再次加快了中国企业内部控制标准的制定的步伐2006年，我国发布了《中央企业全面风险管理指南》,为中国企业特别是国有企业推出了一系列综合风险管理体系。国有企业在短短几年内建立了全面的风险管理体系。2008年，财政部、审计署和三大管理委员会共同发布了针对需要大中型企业，特别是国有企业的企业的通用内部控制标准。稳定的内部控制制度，鼓励未在证券交易所上市的大中型公司执行该政策。《企业内部控制配套指引》于2010年4月被财政部发布了。根据中国企业现实的基本标准和基本原则，他们均根据中国公司的真实特征来评判中国公司。在国际舞台上有最佳实践。预先建立内控系统。为了确保公司标准和内部控制标准体系的应用，财政部及相关部门制定了实施方案。以促进在创业板上市的办事处和中小型公司，以及未上市的大中型公司。随着经济全球化的影响，特别是中国进入世界贸易组织(简称WTO)后，中国企业面临的不确定因素也越来越大，在中国资本市场普遍且宽泛的背景下，企业面临着很多机遇，但同时也隐藏着很多的竞争对手，行业之间更有竞争力。3(1)提高信息的准确性。为了在竞争日益激烈的市场中有效地开展业务，(2)确保生产活动。管理企业内部控制制度能有效地管制单位生产经营活(3)安全的保护企业生产资料。公司资料是在公司内部开展业务的关键工4(4)确保既定的政策。企业决策层不光要制订管理方针、政策和制度，但(5)为公司的工作打下良好的基础。审计监督应基于准确的会计信息，错团队才能确保会计数据的准确性和相关数据的准确性，同时为研究项目奠定基5第二章国内外研究现状行为的一种手段。甚至内部控制的设计和实现也根据组织中人员的性格进行工年中，我国越来越多地推行内部控制方案来解决其他公司的内部问题和管理不李静(2018)认为没有内部控制，机构的可用性和扩展就会受到影响。良王荟(2019)认为加强内部控制和改善内部控制是扩大现代公司业务的重要冯雅楠(2018)认为有效的内部控制系统可使在线视频公司在当今市场上表曹笑颖(2019)以乐视公司为例，首先分析其多维扩张的动机以及不同扩张周汇(2018)通过对乐视集团的调查研究，得出结论：乐视集团内部控制问6朱昭宁(2020)认为内部控制是影响公司发展的重要因素。通过对乐视的调张凤元，杨莉(2020)介绍了以乐视有关的交易为起点，分析与客户有关的肖国云(2019)运用案例研究的方法，在分析视频在线视频公司的状况和内7第三章内部控制的概述《内部控制整合框架》在1992年的9月被COSO委员会正式提出。COSO的主要组织是法人实体，该法人实体还受到公司各个层面(包括员工)的内部控3.2内部控制五大目标分实施和的发展战略是内部控制的直关的国家法律法规和法规要求资产目标财务会计报告及管理信息的真实可靠财务报告和管理信息的准确保生(1)首先需要创造良好的内部环境。企业所有的职能都建立在它的上面。(2)评估风险合理有据。风险评估应包括三个方面：首先，风险评估是基8(3)控制活动。政府的作用与风险管理系统的性质和范围，实施批准，确(4)信息与沟通。是收集和传播与经济、环境及其他外部信息有关的公司(5)内部监督。内部控制是对内部控制有效性的评估。它分为日常控制和9第四章乐视公司及其内部控制乐视信息技术(北京)有限公司于2004年在北京成立。2010年8月12日，乐视在创业板中的上市意味着我国公司市场的增长。它是中国唯一的视频网站，也是世界上第一个上市的视频网站。上市时，乐视的市值在30亿一400亿美元之间，是市值最高的公司。乐视集团一直在创建一个由“平台+内容+设备+应用程序”相互垂直整合式样的平台环境。这包括视频制作和宣发，电影和电视中的发行等行业。它平均每月有超过5000万用户，平均有3.5亿用户。上市后，乐视在中国乃至全球均走在前列。随着时间的不断发展，贾跃亭抓住了机遇，乐视成为了结合技术和文化的中国最具活力，影响力和创新力的公司。经过十年的发展，乐视集团成功地在行业中推出了“平台+内容+设备+应用程序”模型，其中包括四个架构级别和九个引擎。随着乐视的不断发展，从2014年到2016年，营业利润持续增长，导致最后发生了一场巨大的金融危机。2017年，乐视的危机全面爆发，使其陷财务危机，高层纷纷离职，公司也面临着退市危险。上市：2010年8月2010年8月成立：收购通知：2018年9月18收购通知：2018年9月18终止上终止上业市4.2乐视公司内部控制存在的问题及原因分析4.2.1乐视公司内控存在的问题立区日境告图4-2内部控制五要素图(1)内部控制(2)风险评估Le的外部融资机会正在缩小，其偿付能力比率已接近最高上限。该公司的所有重大法律纠纷的批准流程只需由贾跃亭签署，并不能反映出集体决定的批(4)信息与沟通乐视还长期拖欠供应商的货款。据悉在2016年共欠债16亿元，其中最大的欠款达3.02亿元。可以说，信贷准则、结算方法和其他问题尚未有效地传达给4.2.2乐视公司内控的原因分析(1)缺乏内部控制管理层的认知(2)缺乏优秀的内部控制环境气氛(3)缺乏全面的内部控制管理规范例如，签订合同的过程；对于最常见的业务管理问题，例如广告活动的确认和(4)缺乏优秀的内部控制管理的人才(5)缺乏内控风险意识(1)偿债能力分析表4-2-1乐视偿债能力比较表资产负债率从表4-2-1中可以看出：从2013年到2015年，乐视的资产负债率继续小幅下降至2106。在2016年的金融危机之后，乐视的亏损增加，导致2017年的资产负债率达到103.73%。在2018年，乐视危机爆发后，资产负债率上升至141.26%。总体而言，由于业务的持库存较低且两种尺寸略有不同。在正常情况下，应在1.5到2.5之间，这表明该不同。其所在的互联网视频行业是轻工业，因此这并不意味着该比例应高于传统地区。然而，当前乐视的流动比率从2013-2014年均保持在0.8,从2015有所改善，达到1.2。但更重要的是，到2017年，流动比率和速动比率急剧下降至0.5,到2018年，流动比率和速动比率再次下降了0.2。这表明在2016年至(2)营运能力分析应收账款(百万)应收账款/总资产总资产周转率从表4-2-2中可以得出如下结论：自2013年起，随着乐视业务的不断扩张，乐视的应收账款净额不断攀升，于2016年达到峰值8686百万元。2017年，乐视的应收账款净额减少了近5000百万元。2018年，乐视的应收账款净额再次减少至1102百万元，这数额的减少并不是因为乐视加快了对应收账款的回收，反而是计提了大量的应收账款减值准备。根据乐视2017年的年报，其应收账款期末余额为972244万元，总额的45%是与关联方形成的应收账款。乐视在17年末计提的坏账准备高达62.82%,据2018年的年报来看，均全额计提坏账准备。通过数据对比分析出，在2015年至2016年间，资产的利用效率有所提高，但在其他年度则处于较低水平，尤其在2017年乐视危机全面爆发后，(3)盈利能力分析营业毛利率总资产收益率表4-2-3显示了乐视的毛利率自2014年以来有所下降，并在2015年和2016年保持在15%左右。实际上，自2013年以来，乐视的高利润率持续达到历史低当前的巨额利润率。乐视的收入利润率和支出从2013年的5.88%下降至2018年的-138.41%,这表明自扩张以来未能产生利润。它只会增加投资，而利润却第五章完善乐视公司内部控制的对策公司需要有一个强大的内部管理系统来管理各个方面，对责任有清晰的了结束语基于对公司内部控制的特定状态的彻底调查和详细了解，适用于公司的高效内部控制系统。良好的内部控制措施有助于公司规避风险并促进业务活动的发展。但是，内部控制的建立和完善不可能一蹴而就。这要求公司审查现有的业务概念和管理实践，监督和管理外部机构和政府，内部员工以身作则并重新设计。业务流程随着问题的不断解决和系统的不断完善，中国公司的内部控制必将成为良好公司治理的有力工具，公司也将在健康，可持续的过程中发展。参考文献[6]张红琴.探析企业内部控制与风险管理存在的问题及对策[J].全国流通经[22]唐大鹏，葛静，王璐璐.浅谈“互联网+”背景下乐视网的内部控制[J].财政监[23]YuFeng.Res