2023Q1知识竞赛（企税汇缴航信发票操作）附有答案

2023Q1知识竞赛（企税汇缴&航信发票操作）[复制]共25题，限时35分钟您的姓名：[填空题]*_________________________________企业所得税办理汇算清缴的时间[单选题]*1月1日-4月31日1月1日-5月31日实际经营终止之日起30日内1月1日-5月31日或实际经营终止之日起60日内(正确答案)答案解析：《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。在纳税年度内，A公司预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款时，小红应按（）操作[单选题]*在税局申请汇算清缴退库(正确答案)不需要操作，税局会自动退税不需要操作，多缴的税款可以在留抵下一年度企业所得税不需要操作，多缴的税款可以在留抵下一年度其他税种的税款答案解析：国家税务总局公告2021年第34号：纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。[单选题]*罚金合理的劳动保护支出(正确答案)向投资者支付的股息税收滞纳金答案解析：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息（选项C）、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金（选项D）；（4）罚金（选项A）、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。企业第一季度季初和季末从业人数20人，第二季度季初20人，季末32人；第三季度季初32人，季末55人；第四季度季初55人，季末52人。汇算清缴时，从业人数是（）[单选题]*3535.75(正确答案)3636.5答案解析：“103资产总额”：纳税人填报资产总额的全年季度平均值，单位为万元，保留小数点后2位。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。“104从业人数”：纳税人填报从业人数的全年季度平均值，单位为人。从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和，依据和计算方法同“103资产总额”。培训原稿p6企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。以下说法正确的是（）[单选题]*企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除。企业就支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，不允许据实计算扣除企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。(正确答案)企业应在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，不需向主管税务机关报送相关资料。答案解析：财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知财税〔2009〕70号：一、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。企业就支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除；在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再依照本条第一款的规定计算加计扣除。二、残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。三、企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备如下条件：（一）依法与安置的每位残疾人签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。（二）为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。（三）定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。（四）具备安置残疾人上岗工作的基本设施。四、企业应在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，向主管税务机关报送本通知第四条规定的相关资料、已安置残疾职工名单及其《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》复印件和主管税务机关要求提供的其他资料，办理享受企业所得税加计扣除优惠的备案手续。关于电子税局企业所得税汇算清缴的填表选项，以下说法正确的有*“暂存”不能进行申报数据的校验，数据有误依然可以保存(正确答案)“保存”会对数据进行校验，有误的无法保存(正确答案)“表单重置”是对当前所有表单数据还原到初始状态(正确答案)“重置”是将所有表格数据还原初始状态(正确答案)在《纳税调整项目明细表》（A105000）中常见的调整项目有*职工福利费(正确答案)职工教育经费(正确答案)业务招待费(正确答案)广告与业务宣传费(正确答案)答案解析：企业所得税汇算清缴支出扣除限额以下说法正确的有（）*企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。(正确答案)企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。(正确答案)企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。(正确答案)除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。(正确答案)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年会计利润的5‰。答案解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。小型微利企业需同时达到以下哪些条件*从事国家非限制和禁止行业(正确答案)符合年度应纳税所得额不超过30万元、从业人数不超过30人、资产总额不超过500万元符合年度应纳税所得额不超过100万元、从业人数不超过200人、资产总额不超过300万元符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元(正确答案)答案解析：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三项条件的企业财损留存备查资料中哪些非货币资产涉及单项或批量金额较大，需要出具相关鉴定报告或鉴定证明*存货盘亏损失存货报废损失(正确答案)固定资产盘亏损失(正确答案)固定资产报废损失(正确答案)答案解析：非货币资产损失扣除资料企业所得税的合理的工资薪金支出包括企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的（）。*基本工资(正确答案)奖金(正确答案)年终加薪、加班工资(正确答案)津贴、补贴(正确答案)答案解析：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条规定：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。培训pptP5《纳税调整明细表》，有对应的不同事项的附表，先填附表，没有的直接在该表填列（比如罚金、罚款和被没收财物的损失等）[判断题]*对(正确答案)错答案解析：表格填写企业所得税视同销售是以资产的使用权是否发生改变为判定标准[判断题]*对错(正确答案)答案解析：视同销售是以资产的所有权是否发生改变为判定标准企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。[判断题]*对(正确答案)错答案解析：国家税务总局公告2023年第6号企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。“六税两费”政策中，小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。[判断题]*对(正确答案)错答案解析：财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告。财政部税务总局公告2022年第10号小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。行政性罚款可以在企业所得税汇算清缴时扣除。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：根据《企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：”（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；培训pptP9企业所得税永久性差异是指，企业一定时期的税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而产生的差额，这种差额在本期发生，并不在以后各期转回。包含以下（）。*职工福利费、工会经费(正确答案)利息费用(正确答案)业务招待费(正确答案)广告费和业务宣传费职工教育经费答案解析：超过扣除限额的部分可以结转扣除的费用有：·职工教育经费·广告费和业务宣传费·保险企业的手续费及佣金·公益性捐赠（3年）培训pptP4企业所得税中，境外营业机构的盈利不可以弥补境内营业机构的亏损。[判断题]*对(正确答案)错答案解析：境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损。以下关于税法上对固定资产的最低折旧年限规定的说法，正确的有（）*房屋、建筑物，为20年(正确答案)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年(正确答案)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年(正确答案)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年(正确答案)电子设备，为3年(正确答案)答案解析：固定资产折旧年限培训pptP11自2011年7月1日起，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，不可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。[判断题]*对错(正确答案)答案解析：未取得成本、费用的有效凭证时，预缴可，汇缴需凭凭证培训pptP12职工异地培训涉及的交通费、餐费、住宿费是计入职工教育经费[判断题]*对(正确答案)错答案解析：为职工培训而发生的费用应归属于职工教育经费，因此企业培训涉及的交通费、餐费、住宿费应作为职工教育经费税前扣除在航信平台手工填开发票时，小明有大量数据要开票，小明应该[单选题]*逐张手工填开发票随便挑清单里的某些商品做为开票项目，然后凑齐总金额开具发票在“单据管理”板块使用“Excel导入”功能批量导入开具发票(正确答案)在“手工填开”板块使用“Excel导入”功能批量导入开具发票答案解析：单据管理主要功能：主要功能：主要功能：用于导入单据，合并拆分且使开票。P21在航信平台手工填开发票时，小明使用Excel单据导入功能,除了必要的购买方信息，还需填写[单选题]*单号、发票类型、含税标记、商品名称、税收分类编码、金额、税率、是否享受税收优惠政策单号、发票类型、含税标记、商品名称、税收分类编码、金额、税率、是否享受税收优惠政策、开票人(正确答案)单号、发票类型、购方名称、购方税号、商品名称、金额、税率、是否享受税收优惠政策、开票人发票类型、含税标记、购方名称、购方税号、商品名称、金额、税率答案解析：单据管理通过“开票管理-手工开具”里面的“更新保存添加数据，或者通过票管理-单据管理”的“Excel导入-Excel模板下载”Excel文件自行添加数据，填写完相应的信息后再通过“Excel导入P25小明收到加盟商的开票申请，需使用SAP“金税开票”板块的哪个选项获取开票信息，发送到航信平台[单选题]*直接查询间接查询合并开票单独开票(正确答案)答案解析：SAP金税开票功能操作。开给加盟商选择单独开票，开给内部公司选择合并开票关于SAP金税开票功能，说法错误的是（）[单选题]*已经将开票数据发送到航信（单据未删除）时，在sap金税开票的“单独开票”和“合并开票”下再次填写相同条件，系统显示无开票数据在sap金税开票的“查询”可以查询到未曾发送到航信的开票数据(正确答案)金税开票的售达方可以不填写金税开票的”查询“的开票日期指发票开具日期答案解析：已经将开票数据发送到航信，在sap金税开票的“单独开票”和“合并开票”下再次填写相同条件，系统显示无开票数据。需在“查询”功能查询。在开具内部发票时，可以不输入售达方信息。收到加盟商A的开票申请后，小明在SAP“金税开票”功能，按申请填写查询条件，没有查到数据。导致该现象的原因有*错选了单独开票未维护加盟商A的开票信息(正确答案)错选了合并开票(正确答案)已对加盟商的申请开具过发票(正确答案)答案解析：SAP金税开票在航信平台手工填开发票时，小明可以通过（）方式实现折扣开票*单行折扣(正确答案)手动录入折扣行(正确答案)整票折扣(正确答案)无法在航信平台开具，需到金税盘/Ukey开具答案解析：手工填开在航信平台，小明可以通过（）方式对单据合并*相同项合并(正确答案)冲减合并(正确答案)冲减合并+相同项合并(正确答案)多个单据合并(正确答案)单据合并+相同项合并(正确答案)答案解析：4.合并（详见合并（详见wviwvi解决方案）P27在航信发票平台，拆分单据后可以显示原单据，也可以不显示原单据[判断题]*对错(正确答案)答案解析：单据拆分设置。删除原单（不推荐）：勾选删除原单后，拆分后的不会保留原单，只有拆分后的订单；勾选之前的原单需要手工删除。P38在航信发票平台，手工填开的销项发票可以先保存到单据管理，然后再开具[判断题]*对(正确答案)错答案解析：单据管理。手工填写的订单暂时不想开票，可以保存到单据管理。P11在航信发票平台，手工填开时，输入纳税人名称后，其余购买方信息可自动获取或手动填写[判断题]*对(正确答案)错答案解析：发票填开。用户可以键入“客户名称”、“客户税号”、“地址电话”、“开户行及账号”，填写商品信息，此处将会进行模糊查询，选择后会自动加载到开具发票界面。P10在航信发票平台，手工填开，可以在“手工填开”板块设置抬头保存方式，如有税号才保存到客户信息，也可以提前设置默认发票种类，如设置默认为纸质普票[判断题]*对(正确答案)错答案解析：发票填开。2.11其他设置，①抬头保存策略：1.有税号才保存，有税号就会进行保存到客户编码；2.四要素才保存，即购方名称、税号、地址电话、开户行及账号，同时有这四个要素才保存到客户编码；②手工开票默认发票种类：1.纸质专票；2.纸质普票；3.电子普票；4.电子专票；5.全电普票；6.全电专票。P20航信发票平台支持从其他设备进行发票补录。支持从其他设备拉取销项发票，需先安装诺诺助手进行同步。[判断题]*对(正确答案)错答案解析：【发票补录】用户首先选择一项单据，点击“高级功能”按钮，可以选择手动发票补录，修改后点击“更