医院财务与物价建设标准与管理规范考评细则

———医院财务与物价建设标准与管理规范考评细则项目考评内容分值考核评分方法（一）财务管理（20分）1、贯彻落实《会计法》、《预算法》、《医院会计制度》和《医院财务制度》、《医疗机构内部会计控制规定》等相关规定，货币资金、存货、固定资产管理、收支管理、预算管理、内部稽核与控制、财务报账与审批等制度健全与执行到位。2查看相关资料，每缺一项制度或每发现一处制度未执行扣0.3分。2、按照《会计法》要求任用会计人员，单位任用财务负责人和其他会计人员符合《会计法》和《会计从业资格管理办法》要求。2查验《从业资格证》。财务负责人无证扣1分，其他会计人员每发现1人无证扣0.5分。3、只设一个财务部门，且所有收支由其统一管理。2现场查询，每发现一处私自收费或设立多个财务部门，扣1分。4、单位内部会计监督与控制规范，设立稽核岗位，不相容职务相互分离，支票、印鉴分开保管。2现场检查询问，每有一处不符《财务会计内部控制规定》扣0.3分。5、账务处理、各项基金和准备金的提取、设备和维修费列支符合财务会计制度规定。1查阅近年度1月和12月会计凭证，每发现一处不符或账务处理错误的扣0.2分。6、银行存款账核对及时，货币资金账实相符。1检查银行余额调节表，核对未达账项，每有一项不符，扣0.2分。7、单位材料物资采购、领用与保管手续齐全，账实相符，各项实物资产安全完整。2抽查3次采购入库和出库领用手续，从物资明细账中任抽5样物品，实地查对实物是否存在。手续或实物每缺1项扣0.3分。8、会计档案保管、借阅、销毁符合会计档案管理制度规定。1到档案室现场查看保管、借阅、销毁记录和清册，符合规定的，不扣分，否则，每发现一项不符，扣0.1分。9、建立规范的经济活动决策机制和程序，对重大经济活动和项目均经集体讨论决策，并实行领导负责制和责任追究制。1查相关会议记录、可行性论证报告、相关会计凭证、合同与责任追究记录等资料，询问并判断有无重大决策失误和大额工程设备投资效益很差的情况，有一项不符要求扣0.5分。10、按照《预算法》和财政部门的有关规定，严格编制并执行预决算。收入预算完成率≥100%；支出预算完成率≤100%。1查年度预算报告或文件，并与实际执行核对。无预算扣0.5分，有预算但未执行扣0.2分。11、建立医院奖金分配综合目标考核制度，做到公平、公正、公开、合理，体现按劳计酬、绩效优先、兼顾公平的分配原则。1.5查分配方案、奖金计算表及发放表，注意计奖依据、人均奖金差距、医疗药品收入与高质耗材收入同个人收入是否直接挂钩、是否有“开单提成”、是否公平公开合理和体现绩效优先、兼顾公平的分配原则等。每有一处违反规定或不合要求的扣0.3分。12、医务人员收入分配不与医疗服务收入直接挂钩。1发现有医务人员收入分配与医疗服务收入直接挂钩的扣1分。13、实行成本核算，降低运行成本；实行医药分开核算、分别管理，优化医药结构，降低药品比重。1.5查成本核算制度，成本节约措施，材料领用和维护维修的定额、定量消耗标准，费用报销标准和科室成本支出明细账等，并计算单位业务量成本，前五项齐全且单位成本降低的不扣分，否则，每缺1项扣0.1分，单位成本升高的扣0.5分。14、中医药专项经费专账反映，专款专用。1查看专项资金账簿及其对应的会计凭证，做到专账反映、专款专用的不扣分；否则未专账反映的扣0.3分，挪作他用的扣1分。（二）物价管理（10分）1、严格执行国家药品价格政策和医疗服务收费标准，无违规收费和乱收费现象。3随机抽查门诊药品处方或清单5份及住院费用清单10份，擅自设立收费项目和分解项目或比照项目收费，重复或超标准收费，每发现1例扣0.5分;发现一例违规收费超过500元，本项目全扣。2、完善医疗服务收费公示制度，医院收费项目和标准向社会公示，接受监督；药品明码标价、门急诊病人费用查询制、住院病人费用日清单制落实到位。3现场查看门诊、住院部，医院收费项目和标准是否向社会公示；门急诊病人医药费用是否实行查询制；住院病人费用是否实行日清单制；药品是否明码标价，每缺一项扣0.3分。3、制定违规收费投诉和处理制度，及时受理、调查、处理患者对违规收费的投诉。建立内部药品、医疗服务项目收费标准监督检查机制，对科室或个人出现的违规收费情况，有严格的惩处措施，并落实到位。有记录可查。2查制度和处理记录，无制度扣0.5分，对患者投诉处理不及时扣0.3分，对发生科室或个人未做处理或处理不力的扣0.3分。4、执