中医门诊部财务制度

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篇一：中医诊所财务工作管理制度

中医诊所财务工作管理制度

一、财务处工作制度

1、正确贯彻执行《会计法》、《会计基础工作规范》、《诊所财务制度》和《企业财务管理制度》等各项财经政策，加强会计核算和财务监督，严格财经纪律。财会人员要以身作则，奉公守法，同一切贪污盗窃，违法乱纪行为作斗争。

2、严格执行国家对药品作价的规定和《北京市医疗服务价格》的物价政策，合理组织收入，严格控制支出。凡是该收的应抓紧收回。凡是预算外的，无计划的开支应坚决杜绝。对于临时必须的开支，应按审批手续办理。

3、根据诊所事业发展计划，正确及时编制年度和季度的财务计划（预算），保证经营业务经费的需要，办理会计业务。根据上级总部的要求，按时报送会计月报、季报、半年报和年报（决算）。

4、加强诊所的经济管理，定期进行经济活动分析，及时向股东提供有价值的财务分析资料，以便董事会正确决策，并会同有关部门做好经济核算的管理工作。

5、凡本诊所对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证（如发票、账单、收据等）。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能以据报销。凡白条、三联收据、自制收款收据等一律不能作为正式凭据，出差或因公借支，须经诊所领导批准，任务完成后及时办理结账报销手续。

6、会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。

7、财务部门应与有关部门配合，定期对固定资产（房屋、设备、家具、器械等）和流动资产（药品、低值易耗品、卫生材料等）等资产和物资进行经常性的监督，及时清查库存，防止浪费和积压。

8、每日收入的现金要当日送存银行、库存现金不得超过银行的规定限额。出纳和收费人员不得以长补短。如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨论，找出原因后报领导批示处理。

9、会计核算、原始凭证、账本、工资清册、财务报告、财务决算等，以及会计人员交接，均按财政部门的规定办理。

二、财务管理规定

1、预算编制按照事业发展计划，采取诊所领导、财务部、各相关部门相结合的办法。由财务部拟定诊所年度预算，经诊所股东办公会审议通过，由财务处统一掌握执行。

2、收支预算要参考上年度实际支出水平以及本年度工作计划、采购计划、收入预算、物价变动等因素，既要保证医疗业务活动的需要，又要本着开源节流，增收开收，量入为出，量力而行的原则编制，基本略有结余。

3、严格执行国家规定的财务制度、开支标准和开支范围，按照批准的预算和计划所规定的用途，建立健全支出管理制度和手续，提高资金使用效果。

4、在诊所总经理统一领导下，各项支出由财务处统一安排，掌握使用，根据批准的预算，由有关职能部门负责，按制度规定及定额标准，实行指标控制。

5、各职能部门预算内开支，要提出资金使用计划，由财务处审核后执行。超预算或计划外开支，有关部门要提出书面报告，交董事会审核其必要性后，由诊所总经理批准执行。

6、固定资产实行财务部负责总账和明细账，使用部门负责台账(建卡)的制度。

7、低值易耗品实行“定额管理、定期核销、部门核算”的管理方法，根据各部门的实际消耗量，核定消耗定额，按定额以旧换新。

8、药品实行“金额管理、数量统计、实耗实销”的管理办法，合理核定药库和药房储备资金。

9、卫生材料和其它材料按照“计划采购、定量定额供应”的管理办法，部门或个人不得以任何理由擅自购买。

10、专项资金的管理，遵循“先提后用、量入为出、专款专用”的原则，按照规定的用途和开支范围以及开支标准办理。

11、凡固定资产、办公用品、药品、卫生材料等财产物资的购买，必须办理入库。

12、本规定未尽事宜，按有关制度规定执行。

三、财务收支管理制度

1、诊所各项收支必需列入年度预算，实行收支预算管理：

①业务收入根据上年度的实际水平，结合预算年度的工作计划，预计的门诊人次并根据上级部门规定的药品控制指标分别确定门诊收入，医疗收入和药品收入，并报董事会及财政部门批准执行。

②人员经费的支出，就根据预算年度平均职工人数、临时用工人员数，并结合实际人均人员经费支出水平和国家的有关工资福利政策、社会保险政策计算编列。

③专用材料费用的支出根据预算年度的药品收入数结合药品综合差价率和药品价格政策变化因素计算确定。卫生材料根据预计的医疗收入额和百元医疗收

入消耗比例计算确定。

④其他公用经费的支出，凡与职工人数成比例增减的费用，以职工人数作为费用定额编制，如行政办公经费、水电费支出等，凡与业务量有直接关系的费用如业务用水电费、医疗印刷费等应以门诊人次作计算单位来确定相关费用，凡与实物消耗量有关的费用，根据实物消耗来确定费用。

2、严格执行国家规定的收费标准

诊所的各项医疗收费要认真执行国家的医疗服务价格政策，任何部门和个人不得巧立名目乱费。诊所的物价员，应及时检查和收集医疗收费情况，保证诊所收入的合法性、完整性。

3、加强收费票据的管理。

收费票据必须分财政部门统一监制，所有票据须由财务部统一管理，实行领用核销制度。不得出借出让收费票据，行政事业性收据不得用于经营性收费。

4、诊所的全部收入纳入财务部门统一核算和管理。

诊所的收费主要由挂号、收费处办理，其他各种收费及收款由财务部出纳统一办理，任何部门和个人不得向病人或单位直接收取任何费用。挂号、门诊收费员应将每日收到的现金及支票及时存入银行，同时将收费日报表及附件送交财务部，财务部出纳应根据收入凭证及时入账。严禁任何部门私设小金库。

5、实行成本核算。加强诊所成本管理，做好与成本核算有关的各项基础工作，建立健全与成本核算有关的各项记录，保证成本核算原始资料真实、完整。诊所应严格遵守国家规定的成本开支范围，正确划分费用支出界限。

6、专项资金实行专款专用，项目完成后应报送专项资金支出决算和使用效果书面报告，接受上级主管部门的检查、验收。

7、严格控制支出，提高资金使用效率。诊所的各项开支要按批准的预算及规定的经费开支范围、标准执行，并严格按诊所的审批程序和范围办理审批手续。

四、内部牵制制度

为加强会计人员之间相互制约、相互监督、相互核对，提高会计核算工作质量，防止会计事务处理中发生的失误和差错以及舞弊行为，特制定内部牵制制度。

1、现金、银行存款的支付，应由诊所领导和财务负责人审核批准，出纳人员付款。财务部办理任何一项经济业务，必须由两人或两人以上人员共同分工负责（银行结算业务的财务章和法人章必须由两人分开管理）。

2、诊所购入材料、药品，应由诊所领导审批，采购员采购，药品检查员、仓库保管员、采购员验收入库，会计根据入库单登记入账。

3、用材料、药品，由库管人员发货，经办人员领用，会计根据出库单入账。

4、发放工资，由人事管理部编制工资表，财务部审核后，出纳向银行提取

现金，分发工资。

5、出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

6、会计不得兼任现金及实物的保管工作。

五、稽核制度

稽核制度是指在会计机构内部指定专人对有关帐证进行审核、复查的一种制度。

1、会计凭证稽核：原始凭证所记载经济事项的内容、单价、数量、金额等是否一致；原始凭证是否合法、真实、完整，所具要素是否齐全；应用的会计科目是否正确，记账凭证是否连续编号；记账凭证所附单据张数是否正确等。

2、会计账簿的稽核：校核会计账簿的登记是否以审核无误的会计凭证为依据；会计凭证的日期、编号、业务内容、摘要、金额等是否逐项记入账册；记账凭证上的签章是否齐全、记账符号是否注明；是否顺序、连续登记；是否按规定过次承结账帐页；总账与明细账是否相符等。

3、会计报表的稽核：审计会计报表是否按国家统一会计制度的规定定期编制；会计报表是否根据登记完整、核对无误的账簿记录进行编制；数字是否真实、计算是否准确、内容是否完整；有关责任人的签章、单位公章是否齐备等。

4、稽核人员发现不真实的会计凭证、弄虚作假、隐瞒篡改会计记录的行为，应立即加以制止并责令限期改正，及时报告财务责任人和单位领导。

5、审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法规、规章制度的规定，对稽核中发现的问题应及时予以纠正。

6、审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对，确定帐实是否相符；不符时应责令有关人员查明原因，并提出整改措施。

六、会计监督制度

1、会计监督是会计的主要职能之一，是保证会计核算的真实性、合法性的主要手段。要经常教育引导财务会计人员，提高认识，端正思想，秉公办事，按照《会计法》和《会计人员职权条例》以及有关规定，坚决做好会计监督工作。

2、会计监督是每个会计人员的责任。在制定各级会计人员职责中均应具体、明确地做出规定并定期检查落实。

3、各级会计人员在经办每一项经济业务时，都要取得合法的原始凭证和必要的审批手续。对不合法、不真实、不完整、不清楚、手续不健全的原始凭证，不予受理。要求其更正、补充、补办手续。

4、凡购入物都必须履行审批、采购、验收入库、入账等手续。对不合格的设备、临近到期药品、残次品以及非正当渠道购入的一切物品，或数量、规格、含量、金额不符的，保管员不予验收，会计不予报销。

5、经批准外购材料，设备，严格按合同办事。对外地的一切托收要严加管理和控制，货没到或未到齐，以及品种、规格质量、数量、价格等与合同不符的，应立即提出拒付或部分拒付。

6、对于大型设备购置、基本建设项目严格计划管理。超计划、无计划、无审报手续自行购置物品，一律不予付款。

7、对违反财经纪律、财务制度的现象，要向领导提出意见和建议，无效时，一面执行，一面向董事会反映，对控购商品的购置，要事先申报，未经批准，财务部不予报销。

七、现金管理制度

1、现金支出范围

①支付职工和临时工工资，各种补贴、津贴、福利费、劳务提成、加班费。②出差人员必须携带的差旅费。

③零星开支及购买办公用品等。

④单笔开支超过1000元的必须使用转账或者支票付款，不得以现金支付。

2、按照现金管理制度，严格掌握库存现金限额，超过部分及时存入银行，未经银行批准，不准透支、套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条顶库。

3、派人到外采购，其采购款项，必须由财务部通过银行汇款，不得携带大额现金到外地采购。

4、预借差旅费，出差人员按出差时间长短，路途远近，匡算出所需金额，由本人填制借据，诊所领导审签后借支。

5、对已办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记账，并结出余额。账面余额要与实际库存现金核对相符，日清月结。若有长短款要及时向财务部负责人报告。查明原因及时处理。

6、负责保管库存现金及现金支票、空白收据、有关印章，要确保其安全和完整无损，如有短缺，要追究其经济责任。

7、出差人员的各项借款，在出差人员返回后，必须一周内到财务部结算报销。原则上必须遵守前帐不清，后帐不续，所借款项金额不能超过其一月工资。如有特殊情况，本人确实无法来结账，应经领导批准，同时要指定他人按期结账，凡逾期不结者，从借款人工资中扣除。

篇二：中医门诊部管理制度

管理手册中医门诊部有限公司20xx年10月

目录

一、总则4

二、公司组织架构及各级部门职能及岗位职责4

2.1执行委员会4

2.2总经理岗位职责5

2.3副总经理岗位职责6

2.4财务总监岗位职责7

三、部门职能及岗位职责10

3.1综合部10

3.2财务部14

3.3市场部17

3.4护理部19

四、各项管理制度

21

4.1考勤管理制度21

4.2考核管理制度24

4.3请休假管理制度25

4.4员工试用期管理制度28

4.5全勤奖管理制度32

4.6年度调薪制度33

4.7出入管理制度34

4.8用车、派车管理制度34

4.9工作服管理制度35

4.10办公电话管理制度36

4.11经济损失的赔偿与处罚规定36

附件：员工惩罚制度表38

一、总则

为加强公司的规范化管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高经济效益，根据国家有关法律、法规及公司章程的规定，特制订本公司管理制度。

二、公司组织架构及各级部门职能及岗位职责

2.1执行委员会

执行委员会（以下简称执委会）是公司的日常运营管理机构，在股东会确定公司发展和投资方向的总体框架下，全面负责公司的所有管理事项，只要不涉及股权变更、对外投资新项目、公司转型、分立、合并等重大事宜，其余均由执委会决定。执委会向股东会负责。

2.1.1执委会的构成

永久执委委员1名（由戴琳担任），常规执委委员2名。

2.1.2执委委员的选拔范围：主要由公司的管理层选拔担任。成为执委委员（或获得提名）的条件为（永久执委委员除外）：

（1）总经理；

（2）副总经理；

（3）市场总监；

（4）财务总监；

（5）能力极为突出的部门经理；

（6）可以是非股东身份；

（7）必须全职。

2.1.3执委会行使职权

（1）制定公司的发展战略、规划、经营方针和年度计划；

（2）提名总经理人选，呈报股东会，超过半数表决权的股东同意后正式生效；执委会具有常规执委委员、总经理的提名权；

（3）任命、解聘除总经理以外的所有岗位职务；

（4）审议、批准公司内部的机构设置、调整、职责划分；

（5）审议、批准公司的薪金、奖罚方案、内部管理制度和年终分配方案；

（6）制定公司新发展项目、更新改造项目、股权收购和转让；

（7）审议、批准公司的分红派息方案；

（8）制定各业务部门负责人的年度工作责任指标；

（9）协调、处理各业务部门之间的纠纷和冲突；

（10）讨论、决定经营管理工作中的其他重要事项；

（11）执行委员会会议原则上每周召开一次，特殊情况可临时召集。

2.2总经理岗位职责

（1）在执委会领导下，全面负责公司及公司所属诊所的管理工作。主管医务部及护理部工作。

（2）主持制定公司营销战略，确定经营方针、策略；负责审核公司中长期发展规划、年度计划；主持年度考核、总结、表彰；并定期向执委会报告工作。

（3）主持制定公司经费收支预算和年度决算，审查各类经费收入和支出，监督各部门合理使用经费。按时向执委会报告公司财务收支状况，分析经营形势，

篇三：门诊部财务管理制度

门诊部财务管理制度

第一章总则

一、为了规范门诊部财务行为和会计工作秩序，发挥财务在经营管理和提高经济效益中的作用，促进门诊部发展。依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规，结合门诊部实际情况,特制定本制度。

二、门诊部财务管理任务:依法组织收入，努力节约支出，正确安排和合理使用资金；严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保国有资产和集体资产安全；认真编制和执行财务预算;积极推进绩效考核方法，完成目标管理，做好财务监督、检查和经济活动分析；进行经济预测，参与经济决策，做好医疗收费的管理工作。

三、门诊部财务管理范围：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、货币资金等，以及财务分析和监督检查。

四、门诊部财务管理实行“统一领导，集中管理”模式，一切财务活动在门诊部主任的领导下，由财务科统一负责管理。财务实行门诊部主任负责制。各医疗资金内的支付，由本单位财务科科长复核，门诊部主任审批，即可办理。

五、门诊部主任为门诊部财务总负责人,对门诊部财务负总责。财务科科长由门诊部任命，领导财务科的管理活动。

六、门诊部的财务管理接受财政、审计、物价等部门的

指导和监督。

第二章财务机构、会计人员、职责和任务

1.贯彻国家财税政策、法规，结合具体情况建立规范的财务模式，建立健全财务核算制度。

2.编制和执行财务综合预、决算、财务收支计划、信贷计划、拟定资金筹措和使用方案，有效地使用资金。

3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。

4.财务科参与研究、审批门诊部内有关财务经济事项，上报、下发有关财会、经济管理等方面文件。

5.财务科对门诊部财务机构和岗位设置、人员配备、会计核算等提出方案。负责选拔、培训和考核医院内的财会人员。

第三章预算管理

一、预算编制原则

1.根据国家的有关方针、政策，按照财政部门下达的事业计划指标、任务，本着“收支统管，统筹兼顾，积极稳妥，依法理财”的原则。

2.在编制预算时，收入预算要参考上年预算执行情况和对预算年度的预测编制，支出预算要量入为出，合理安排资金。

3.要坚持勤俭办院原则，开源节流，提高资金使用效率。

二、收入预算编制

收入预算编制以上年度实际收入情况，结合预算年度各医疗分支机构发展和工作计划，医疗收费标准和药品价格变动等因素为编制依据。

1.医疗收入。

门诊收入:以计划门诊人次和计划平均收费水平来计算。住院收入:以计划病床占用日数和按病床计划收费水平计算。

2.药品收入。

以上年度每门诊人次和每占用床日药费的实际收费水平为基础，结合预算年度业务量预计变动数计算。

3.其他收入。

根据具体收入项目的不同内容和有关业务计划分别采用不同的计算方法，逐项计算后汇总编制。

三、支出预算编制

支出预算以医院和各医疗单位发展、工作任务、人员编制、有关支出定额和标准、物价因素等为预算年度基本编制依据。

1.人员经费。根据预算年度平均职工人数，上年末平均工资水平，国家有关调资政策等计算编列。

2.药品费。根据预算年度药品收入预算和国家规定的加成率，参考上年度实际药品加成率计算。

3.卫生材料费。在上年度实际工作量和实际支出数的基础

上，根据预算年度的计划及有关因素计算。

4.低值易耗品。根据上年的实际执行情况及预算年度业务工作量计算。

5.其他公用支出。在上年度实际支出的基础上，结合