内部控制智慧树知到期末考试答案章节答案2024年云南财经大学

内部控制智慧树知到期末考试答案+章节答案2024年云南财经大学间接信息识别控制缺陷的能力相对直接信息较弱。（）

答案:对当内部审计人员发现一些可能会对组织产生某些重大影响的事项，但是又没有足够充分的证据表明一定会产生影响，应搁置至下一审计周期，待搜集到证据后再依程序处理。（）

答案:错2013年，COSO委员会发布了新版《内部控制——整合框架》，主要内容包括：一个定义、三个目标、五个要素和十七项原则。（）‍

答案:对专项监督是指在单位发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。（）

答案:对财务审计报告是指企业像财务报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况的书面报告。（）

答案:错大中型企业应当设置总会计师，一般情况下应设置与其职权重叠的副职，以便相互牵制。（）

答案:错企业对于认定的内部控制缺陷，应当制定整改方案，按规定权限和程序审批后执行。（）

答案:对风险规避优于风险降低，其损失更小。（）

答案:错企业经商就是为了赚钱，不需要考虑企业文化。（）

答案:错企业文化很容易被其他企业模仿。（）

答案:错风险偏好和风险忍受度是在内部控制整合框架中提出来的。（）

答案:错内部控制自我评价是内部监督的直接依据和底稿来源,而内部监督是内部控制自我评价的成果表现。（）

答案:错在预算控制中作为最高预算控制主体的是预算管理委员会。（）

答案:对风险识别过程针对不同情况可以依靠单一的方法或工具。（）

答案:错企业信息沟通的层次包括业务层面的沟通和管理层面的沟通。（）

答案:对哪些选项是内部控制评价报告应当披露的内容_____。（）

答案:董事会对内部控制报告真实性的声明###内部控制缺陷及其认定情况###内部控制有效性的结论###内部控制评价工作的总体情况各项中，属于战略目标中业绩目标的有_______。（）

答案:资本利润率###盈亏平衡点###利润增长率内部控制是由企业______实施的旨在实现控制目标的过程。（）

答案:全体员工###监事会###经理层###董事会内部控制缺陷按其成因不同分为_____。（）

答案:运行缺陷###设计缺陷在内部控制评价过程中，以下哪些迹象出现表明非财务报告内部控制可能存在重大缺陷_____。（）

答案:管理人员或技术人员纷纷流失###违犯国家法律、法规，如环境污染###国有企业缺乏民主决策程序，如缺乏“三重一大”决策程序风险的特征包括__。（）

答案:不可确定性###客观性###相对性###普遍性###偶然性在内部控制体系框架内,企业各层级监督主体需要遵循的原则_______。（）

答案:风险导向###不相容职务分离###成本效益###资源优化哪些内容属于人力资源。（）

答案:工人###董事长###技术人员###副董事长###总经理各项中，属于风险识别的辅助方法的是_（）

答案:现场调查法###流程图法###德尔菲法###事件树分析法###风险清单分析法关于VaR的表述中正确的有__。（）

答案:VaR方法是机构投资者进行投资决策的有利分析工具###可以计算单个管理工具的风险###VaR值可以用来表示市场风险的大小###可以事前计算风险###也可以计算由多个管理工具组成的投资组合风险选项中哪些有关内部牵制的说法是正确的。（）

答案:内部牵制的特点就是不让单独的一个部门或者一个人自始至终地行使一项权利或进行一项业务。###内部牵制理念产生于3000多年以前。###内部牵制属于业务流程设计。哪项是企业建立与实施内部控制，应当遵循的原则。（）

答案:全面性原则###重要性原则###适应性原则###制衡性原则###成本效益原则企业组织加强实物财产保管控制的具体措施是_（）

答案:财产保管制度###限制接近控制###人员牵制系统###信息化监控系统企业应制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策，人力资源政策包括。（）

答案:员工的薪酬、考核、晋升与奖惩###掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定###关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度###员工的聘用、培训、辞退与辞职计算VaR需要的信息有_（）

答案:时间跨度###未来价值变动的分布特征###置信水平###投资组合的市价哪项阶段是信息系统发挥作用的阶段。（）

答案:运行阶段企业组织架构建设的陈述中，不应包含在内是________。（）

答案:员工优异的工作能力，并有优于公司期望的作业表现哪项关于企业制定与实施发展战略中应关注的风险是错误的。（）

答案:主体的使命和战略目标应根据实际情况随时变动。一个企业内部成员共有的思想信仰、行为规范、价值取向、好恶情感及所追求的企业目标与利益，称为______。（）

答案:企业文化进行风险分析时，适用于对可变因素较多的项目进行风险预测和识别的方法是_。（）

答案:情景分析法企业人才的招募、培训及配置方针，主要反映于该企业的______。（）

答案:内部环境哪项不属于企业外部环境分析。（）

答案:企业资源分析_____是指评价人员在内部控制流程中任意选取一笔交易作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营管理报告中的反映，以此来评价该业务内部控制设计和执行的有效性，并识别出关键控制点的方法。（）

答案:穿行测试法哪项是内部控制的终极目标。（）

答案:战略目标“企业在实现其目标的过程中愿意接受的风险的数量”被称为____。（）

答案:风险偏好运营活动分析的流程的第三个环节是_。（）

答案:搜集数据信息某企业决定研究开发一种新产品，并要求财务部门编制预算，这种预算属于_。（）

答案:资本预算内部监督文档不包括_________。（）

答案:组织结构图、权限体系表关于企业内部控制，以下哪项说法是错误的。（）

答案:内部控制的主要目标就是消除舞弊和差错各项中，不属于绩效考评控制的方法的是_____。（）

答案:成本效益法在各种风险发生前，对风险的类型与其产生的根源进行分析判断，以便对风险进行估算和控制，这是_。（）

答案:风险识别各项中，属于风险识别环节的是_____。（）

答案:感知风险和分析风险通过分析影响重要指标的各项因素，计算其对指标的影响程度，来说明指标前后期发生变动或産差异的主要原因的分析方法是_。（）

答案:因素分析法选项原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是_______。（）

答案:全面性原则哪项不是我国企业的外部治理结构。（）

答案:股东大会企业内部控制评价的对象是_____。（）

答案:内部控制的有效性如果对一项缺陷应属于财务报告缺陷还是非财务报告缺陷难以区分，判断时应本着是否影响财务报告目标的原则来区分。（）

答案:对内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后才能对外披露或报送相关部门。（）

答案:对企业内部控制评价工作的最终结果表现为提交_____。（）

答案:内部控制评价报告企业设立的内部控制评价机构必须具备一定的设置条件，以下哪些选项复核设置条件_____。（）

答案:独立性###专业性###权威性###协调性企业年度内部控制评价报告的基准日是_____。（）

答案:12月31日在内部控制评价过程中，以下哪些迹象出现表明财务报告内部控制可能存在重大缺陷_____。（）

答案:企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效###董事、监事和高级管理人员舞弊###企业更正已公布的财务报告财务报告内部控制缺陷只能通过定量的方式予以确定。（）

答案:错对企业内部控制评价承担最终责任的主体是_____。（）

答案:企业董事会上市公司的年度内部控制评价报告报出的时限是基准日后_____。（）

答案:四个月内对内部控制无效性的理解错误的是_________。（）

答案:因设计和执行内部控制成本过高而无法实施对识别并实施关键控制所需的相关信息的质量要求不包括_________。（）

答案:适应性如果日常监督非常有效，可以降低专项监督的频率。（）

答案:对内部监督的意义不包括__________。（）

答案:内部监督可以节约企业运营成本审计委员会的监督职责包括______。（）

答案:审核企业的财务报告及其有关信息披露内容###指导企业内部审计机构的工作，监督检查企业的内部审计制度及其实施情况###提议聘请或更换外部审计机构，审查公司的内部控制制度###负责内部审计与外部审计之间的沟通协调###审核企业内部控制及其实施情况，并向董事会作出报告内部审计机构日常监督不包括_________。（）

答案:制定内部审计计划、定期组织生产经营审计、内部控制专项审计和专项调查在内部控制框架体系中，内部监督在其他要素之后发挥监督作用。（）

答案:错企业领导应高度重视内部监督的有效性，以确保实现企业经营目标。（）

答案:错内部监督的基本要求包括______。（）

答案:监督应考虑到控制信息的适当性###监督人员应具有胜任能力###监督应考虑到控制信息的充足性###监督人员应具有客观性我国企业内部监督体系的构成不包括（）

答案:股东大会内部传递的信息能否满足使用者的需要，取决于信息是否_______。（）

答案:真实准确内部信息沟通按照其沟通层次可以分为________。（）

答案:业务层面的沟通与管理层面沟通内部信息传递是企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。（）

答案:对哪些属于反舞弊的主要风险。（）

答案:内部审计不严###员工的道德素质低###高管人员滥用职权，相关人员串通舞弊###企业对举报人保护不到位，信访事务处理不及时，缺乏舞弊风险评估机制###财务会计报告等信息披露方面存在错误、遗漏等方面_________是信息系统的生命周期中最先形成的报告。（）

答案:系统规划报告、可行性项目建议书企业内部信息传递流程包括建立内部报告指标、收集内外部信息、编制及审核内部报告、构建内部报告流转程序及渠道、内部报告有效使用及保密、内部报告的保管、内部报告的评估七个步骤。（）

答案:对沟通的方式不包括。（）

答案:生产沟通哪个内容属于内部信息沟通的载体。（）

答案:内部管理报告信息与沟通是指企业经营管理所需的信息被识别、获得并以一定形式及时地传递，其有利于员工履行职责。（）

答案:对哪些属于企业内部沟通的形式。（）

答案:口头沟通###书面沟通###电子沟通各项中，不属于不相容职务的是。（）

答案:会计记录与稽核检查合同控制就是企业在梳理合同管理的整个流程中，分析其中的关键风险点，采取一定的措施，将合同风险控制在企业可接受范围以内的整个过程。（）

答案:对股东经过委托代理链对企业进行管理，那么委托代理的核心是__（）

答案:适当授权绩效考评系统的评价主体主要是各级管理者。（）

答案:错平衡计分卡的优点包括______。（）

答案:将目标与战略具体化，加强了内部沟通###实现了指标间的平衡###兼顾了不同利益者的利益______是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等做出的预算安排。（）

答案:全面预算构成一个典型的绩效考评系统的基本要素包括。（）

答案:评价目标###评价指标###评价方法###评价主体和客体###评价标准不相容职务分离控制的核心是（）。

答案:内部牵制_____是全面预算管理的基础，同其他各项预算之间在不同程度上有者直接或间接的相互关系。（）

答案:销售预算经济增加值评价系统特点的是注重资本增值、着眼长期发展、评价指标单一。（）

答案:对企业风险评估的起点是__。（）

答案:目标设定各项中，引发外部风险的因素有_（）

答案:市场风险###自然灾害###社会因素###法律因素资产安全目标是内部控制的基本目标。（）

答案:对风险价值法计算VaR常用的方法有历史模拟法、_、蒙特卡罗模拟法。（）

答案:方差-协方差法经营目标是基于企业整体视角的最高层次目标，是企业的使命和愿景的具体化和实现基础。（）

答案:错_____是对指企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，从而合理应对风险策略。（）

答案:风险评估风险偏好说明的是在承担风险时所获得效用的状况。获得正效用的是风险厌恶者，获得负效用的是风险爱好者。（）

答案:错各项中，属于企业业务层面目标的是_（）

答案:资产目标###战略目标###合规目标###报告目标###经营目标企业通过购买保险的方式来应对运输业务存在的风险，这是______风险管理策略的具体应用。（）

答案:转移风险风险评估的四个步骤之间应该__。（）

答案:相互作用“三重一大”是重大信息、重大事项、重要人事任免及大额资金支付。（）

答案:错企业的战略应当包括总体战略、业务单位战略、职能层战略三个层次的内容。（）

答案:对岗位职责划分应当体现不相容职务相互分离的控制要求。（）

答案:对我国企业的内部治理结构，不包括的是。（）

答案:生产车间企业的发展战略不包括以下哪项。（）

答案:成本领先战略哪些选项是组织架构设计的原则。（）

答案:符合公司章程要求###符合内外环境要求###符合管理控制要求###符合法律法规要求###符合发展战