2024企业所得税基础知识考核试题

企业所得税基础知识考核试题

一、单项选择题

1、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（工［单选题］*

A、在中国境内成立的外商独资企业

B、在外国成立的实际管理机构在中国境内的企业

C、在中国境内成立的个人独资企业V

D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

2、根据《企业所得税法》的有关规定，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得

的企业属于（X［单选题］*

A、合伙企业

B、外资企业

C、居民企业

D、非居民企业，

3、根据《企业所得税法》的有关规定，下列各项中，属于非居民企业的是（\［单选题］*

A、注册地或实际管理机构所在地在中国境内

B、依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构所在地在中国境内的企业

C、做出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国境内

D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业V

4、我国企业所得税适用的税率属于（X［单选题］*

A、定额税率

B、比例税率V

C、超额累进税率

D、超率累进税率

5、企业发生的公益性捐赠，准予在税前扣除的标准是，不超过年度利润总额的（1［单选题］*

A、5%

B、8%

C、10%

D、12%V

6、企业所得税应纳税所得额不得扣除（\［单选题］*

A、转让财产损失

B、固定资产盘亏

C、税收滞纳金V

D、视同销售成本

7、下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（工［单选题］*

A、个体工商户

B、个人独资企业

C、民办非企业单位V

D、合伙企业

8、下列关于收入来源地的确定的表述中，错误的是（1［单选题］*

A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定

C、转让财产所得，权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定V

D、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

9、下列企业不适用20%税率的是（\［单选题］*

A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

B、符合条件的小型微利企业

C、虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设立的机构、场所没有实际联系的非居民企业

D、在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有关联的非居民企业V

10、下列各项不属于允许企业在税前扣除的损失的是（I［单选题］*

A、固定资产的盘亏

B、转让财产损失

C、自然灾害造成的损失

D、被没收财物的损失V

11、下列税金及附加允许企业在发生当期直接扣除的有（1［单选题］*

A、契税

B、车辆购置税

C、房产税V

D、进口环节的关税

12、下列有关企业发生的“三项经费”的表述中，错误的是（）。［单选题］*

A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准子扣除

B、企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除

C、企业发生的职工教育经费支出及工会经费，超过不予抵扣部分，允许在以后纳税年度结转扣除

D、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金

总额的8%的部分，准予扣除

13、企业根据国家有关政策的规定，为在本企业任职受雇的全体员工支付的补充养老保险、补充医

疗保险费，分别在不超过职工工资总额（）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准子扣除。［单选题］*

A、3%

B、5%V

C、8%

D、12%

14、企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的（）允许在税前按规定扣除。［单选题］*

A、工伤保险费

B、意外伤害保险费

C、人身安全保险费V

D、失业保险费

15、下列各项中，不属于企业销售收入的是（\［单选题］*

A、提供劳务收入

B、租金收入

C、视同销售收入

D、营业外收入V

16、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过

当年销售（营业）收入的（X［单选题］*

A、60%;5%

B、6%;5%o

C、60%;5%oV

D、6%;5%

17、下列各项中，不属于允许企业在税前可以扣除的其他项目的是（1［单选题］*

A、租赁费

B、会员费

C、会议费，

D、赔偿金

18、下列固定资产中，不属于不得计算折旧扣除的是（\［单选题］*

A、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

B、以经营租赁方式租出的固定资产V

C、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

D、单独估价作为固定资产入账的土地

19、下列各项固定资产最低折旧年限为10年的是（\［单选题］*

A、房屋

B、建筑物

C、轮船V

D、电子设备

20、下列各项中，不属于企业所得税免税项目的是（）。［单选题］*

A、中药材的种植

B、林产品的采集

C、花卉的种植V

D、远洋捕捞

21、振华公司2019年直接向一所希望小学捐款20万元，通过当地红十字会捐赠50万元，该企

业当年会计利润为600万元，则允许在税前扣除的公益性捐赠为（）万元。［单选题］*

A、50V

B、60

C、70

D、72

22、甲公司2019年应付职工薪酬120万元，已实际支付100万元，该企业当年发生职工福利费

11万元,结转2018年度待扣除职工教育费5.8万元，假设无其他纳税调整事项，则该企业在税前允许

扣除（）万元。［单选题］*

A、11

B、16.8V

C、14

D、5.8

23、企业发生的工会经费及职工教育经费，分别在不超过工资、薪金总额（）的部分，准予在当年

扣除。［单选题］*

A、2%;2.5%

B、2%;14%

C、2.5%;8%

D、2%;8%V

24、甲公司2019年度取得产品销售收入600万元，租金收入100万元，接受捐赠收入20万元,

发生的与生产经营活动有关的广告费85万元，业务宣传费22万元，假设不存在其他纳税调整事项，

则该企业2019年度允许在税前扣除的费用为（）万元。［单选题］*

A、105V

B、107

C、108

D、93

25、甲企业2019年度实现销售收入为120万元，发生业务招待费1.5万元，则该企业2019年度

允许在税前扣除的业务招待费为（）万元。［单选题］*

A、0.6V

B、0.9

C、0.225

D、0.375

26、某居民企业，2019年计入成本、费用中的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费8万

元，支出职工福利费55万元，职工教育经费28万元，该企业2019年计算应纳税所得额时准予在税前

扣除的三项经费合计为（）万元。［单选题］*

A、57.5

B、55.5

C、74

D、72V

27、通达公司为服装生产企业，2019年1月因业务发展需要向自己的客户借款50万用于生产经

营，期限半年，双方约定年利率为7.2%,金融企业同期贷款年利率为6%，根据企业所得税法律制度

的规定，该企业2019年可以在所得税前扣除的利息费用为（）万元。［单选题］*

A、3.2

B、3.6

C、3

D、1.5V

28、某企业为符合国家税收优惠条件的小型微利企业，2014年亏损20万元,2015年亏损25万

元，2016年盈利50万元，2017年亏损5万元，2018年亏损2万元，2019年税前盈利80万元，则

该企业2019年度应纳企业所得税额为（）万元。［单选题］*

A、15.6

B、14.6

C、7.3

D、3.65V

29、某居民企业2019年度实发工资薪金总额300万元,全年为职工缴纳基本养老保险费、基本

医疗保险费等社会保险费共计40万元，同时为全体职工支付的补充养老保险费20万元，参加财产保

险，按规定缴纳的保险费4万元，则该企业允许在税前扣除的社会保险费共计（）万元。［单选题］*

A、44

B、55

C、64

D、59V

30、某居民企业2019年度实现销售产品收入3000万元，视同销售收入200万元，投资收益200

万元，发生的成本费用总额为2200万元，其中广告费550万元，业务招待费30万元，以年利率8%

的标准向供应商借款200万元（同期金融机构借款利率为5%）,假设不存在其他纳税调整事项，则该企

业本年度企业所得税应纳税额为（）万元。［单选题］*

A、272.5

B、1290

C、322.5V

D、258

31、某居民企业2019年度实现会计利润9000万元，其中符合条件的技术转让收入750万元，与

技术转让相关的成本费用120万元。假设不存在其他纳税调整事项，则该企业当年应缴纳企业所得税）

万元。［单选题］*

A、2108.75V

B、2250

C、2062.5

D、2092.5

32、某居民企业2019年发生主要经营业务如下:全年取得产品销售收入为2200万元,发生产品销

售成本1600万元；其他业务收入200万元，其他业务成本150万元；取得财政拨款20万元；缴纳非

增值税销售税金及附加100万元；发生管理费用160万元，其中新技术的研究开发费用为30万元侏

研制成功）,业务招待费50万元；取得直接投资于其他居民企业的权益性投资收益15万元，则该企业

本年度应缴纳企业所得税（）万元。［单选题］*

A、109.6

B、148.25

C、140.75

D、101.375V

二、多项选择题

33、下列各项中，不属于企业所得税免税收入的是（）。［多选题］*

A、财政拨款V

B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费V

C、符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、

红利等权益性投资收益

34、下列各项中，应计入企业收入总额的是（X［多选题］*

A、转让财产收入V

B、租金收入V

C、特许权使用费收入V

D、接受捐赠收入V

35、下列各项税金属于在发生当期计入相关资产成本，在以后各期分摊扣除的是（\［多选题］*

A、车辆购置税V

B、土地增值税

C、城镇土地使用税

D、不得抵扣的增值税V

36、企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险、

工伤保费险、（）等基本社会保险和住房公积金，准子扣除。［多选题］*

A、基本医疗保险V

B、失业保险费V

C、意外伤害保险费

D、生育保险费V

37、下列各项中，属于企业所得税不得在税前扣除的项目的是（工［多选题］*

A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项V

B、税收滞纳金V

C、企业之间支付的管理费V

D、未经核定的准备金支出V

38、下列有关固定资产折旧的表述中，正确的是（X［多选题］*

A、固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除V

B、企业应当自固定资产投入使用的月份起计算折旧

C、停止使用的固定资产，应当自停止使用的月份起停止计算折旧

D、固定资产的预计净残值一经确定，不得变更V

39、下列有关无形资产摊销的表述中不正确的是（X［多选题］*

A、无形资产包括专利权、商标权、著作权等没有实物形态的非货币性长期资产

B、企业自行开发的支出已在计算应税所得额时扣除的无形资产不得计算摊销费用扣除

C、无形资产的摊销年限不得低于15年V

D、企业外购商誉的支出，不允许扣除V

40、企业从事（）的所得，减半征收企业所得税。［多选题］*

A、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植V

B、牲畜、家禽的饲养

C、海水养殖、内陆养殖V

D、坚果的种植

41、下列有关企业所得税纳税地点的说法中错误的是（X［多选题］*

A、居民企业登记注册地在境外的，以企业实际管理机构所在地为纳税地点

B、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点

C、非居民企业在中同境内设立两个以上机构、场所的，可任意选择某一场所汇总缴纳企业所得税

V

D、非居民企业未在中国境内设立机构、场所的，以其取得所得的地点为纳税地点V

42、下列有关企业所得税纳税期限及纳税申报的表述中，正确的是（X［多选题］*

A、企业在一个纳税年度中间开业的，以其实际经营期为一个纳税年度V

B、企业应当自年终之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期

企业所得税汇算清缴V

D、按月预缴的，应当自月份终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，

预缴税款V

43、下列属于企业自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得

税，第四年至第六年减半征收企业所得税的是（X［多选题］*

A、从事技术转让所得

B、从事投资所得

C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得V

D、从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得V

44、根据企业所得税法律制度的规定，下列企业缴纳的保险费准予在税前扣除的是（X［多选题］*

A、企业按规定缴纳的财产保险费V

B、为企业高管支付的人身安全商业保险费

C、为高空作业人员支付的人身安全保险费V

D、为企业职工支付的基本养老保险V

三、判断题

45、免税收入包括国债利息收入和符合条件的非营利组织的收人等。（）［单选题］*

对V

错

45、纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的,

可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过10年。（）［单选题］*

对

错V

47、对于符合条件的小型微利企业，应按基本税率征收企业所得税。（）［单选题］*

对

错V

48、公益性捐赠支出可以在计算企业所得税前全额扣除。（）［单选题］*

对

错V

49、企业所得税是对我国企业和其他组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。（）［单选

题］*

对V

错

50、企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、合伙企业、民办非企业单位和从事

经营活动的其他组织。（）［单选题］*

对

错V

51、居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但经营场所在中国境内的企

业。（）［单选题］*

对

错V

52、非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其

签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（）［单

选题］*

对V

错

53、企业所得税的征税对象是纳税人所取得的生产经营所得、其他所得和清算所得。（）［单选题］*

对V

错

54、对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。（）［单选题］*

对V

错

55、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地

确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。（）［单选题］*

对V

错

56、企业取得的已做坏账损失处理后又收回的应收款项，应计入当期收入总额中，缴纳企业所得税。

（）［单选题］*

对V

错

57、股息，红利等权益性投资收益的免税条件，包括非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市

流通的股票不足12个月取得的投资收益。（）［单选题］*

对

错V

58、符合条件的非营利组织取得的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入，应当依法缴纳

企业所得税。（）［单选题］*

对

错V

59、企业发生的资本性支出应当在发生当期直接扣除。（）［单选题］*

对

错V

60、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

（）［单选题］*

对V

错

61、企业税前扣除项目的工资、薪金支出，是企业应该支付的职工薪酬。（）［单选题］*

对

错V

62、企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。（）［单选题］*

对

错V

63、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。（）［单选题］*

对V

错

64、非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、

企业经批准发生债券的利息支出可据实扣除。（）［单选题］*

对V

错

65、公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或者市级以上人民政府财政部门，用于《中华人民共

和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。（）［单选题］*

对

错V

66、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损允许抵减境内营业机构的盈利。（）

［单选题］*

对

错V

67、企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，

第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。（）［单选题］*

对V

错

68、非营利组织从事非营利性活动及营利性活动取得的各项收入，皆为免税收入。（）［单选题］*

对

错V

四、不定项选择题

【资料一】隆昌公司属于符合国家税收优惠条件的小型微利企业，2019年企业收入总额是600万

元，其中包括财政拨款150万元；成本费用220万元，其中包括公益性捐款60万元。要求:根据上述

资料，回答下列问题。

69、财政拨款属于（）。［单选题］*

A、不征税收入V

B、免税收入

C、征税收人

D、仅对部分征税

70、该企业适用的企业所得税税率为（）。［单选题］*

A、15%

B、20%V

C、25%

D、30%

71、该企业允许在税前扣除的公益性捐赠指为（）万元。［单选题］*

A、27.6

B、45.6V

C、34.8

D、52.8

72、该企业本月的应纳税额为（）万元。［单选题］*

A、19.44V

B、38.88

C、36.66

D、48.88

【资料二】富强企业为居民企业，该企业2019年度有关经情况如下：Q）全年实现产品销售收入

3800万元，其他业务收入1200万元，取得国债利息收入200万元；（2）全年产品销售成本1680万元；

⑶全年缴纳增值税税款150万元，税金及附加86万元；（4）全年产品销售费用700万元（其中广告费用

580万元）;（5）全年管理费用200万元（其中业务招待费用50万元）；（6）全年财务费用90万元（其中，5

月1日向非金融机构借款500万元用于生产经营，借款期6个月，支付利息50万元，银行贷款年利率

8%）；（7）企业职工共计180人，全年实发工资支出750万元，发生职工福利费120万元，职工教育经

费50万元，拨缴工会经费22万元，上述各项支出已包含在各项成本费用中；（8）全年营业外支出42

万元，其中缴纳税收滞纳金2万元，直接向某贫困地区捐款6万元。要求:根据上述资料，回答下列问

题。

73、该企业本年允许在税前扣除的销售费用及管理费用分别是（）万元。［单选题］*

A、580;175

B、700;175V

C、700;180

D、580;180

74、该企业本年允许在税前扣除的财务费用为（）万元。［单选题］*

A、50

B、80

C、40

D、60V

75、该企业本年允许在税前扣除的三项经费合计为（）万元。［单选题］*

A、192

B、180

C、170V

D、185

76、该企业本年的企业所得税应纳税额为（）万元。［单选题］*

A、569.25

B、571.75V

C、511.75

D、614.1

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列税金中不得在企业所得税前扣除的有（\［多选题］*

A、购买材料允许抵扣的增值税V

B、购置小轿车不得抵扣的增值税

C、房产税

D、企业所得税V

2.企业所得税具有的特点包括（X［多选题］*

A、征税范围广V

B、税负公平V

C、税基约束力强V

D、纳税人与负税人一致V

E纳税人缴纳的企业所得税转嫁给消费者负担

3.下列单位中不属于企业所得税纳税人的是（1［多选题］*

A、私营企业

B、银行储蓄所V

C、事业单位

D、个人合伙企业V

4.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税的纳税申报与缴纳的描述，正确的有（工［多

选题］*

A、企业纳税年度实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度V

B、企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表

C、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期

企业所得税汇票清缴V

D、非居民企业的扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起15日内，缴入国库

5.下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（X［多选题］*

A、居民企业来源于境外的所得V

B、非居民企业来源于中国境内的所得V

C、非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得

D、居民企业来源于中国境内的所得V

6.下列关于企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（\［多选题］*

A、居民企业一般在实际经营管理地纳税

B、居民企业一般在登记注册地纳税V

C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点V

D、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没

有实际联系的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点V

7.据企业所得税法相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是（X［多选题］*

A、国债利息收入

B、个人独资企业单位的经营活动取得的收入

C、国有企业的经营活动取得的收入V

D、非营利组织从事营利性活动的收入V

E财政拨款

8.根据《企业所得税法》的规定，企业分为居民企业和非居民企业，以下说法中属于非居民企业的

是（X［多选题］*

A、依照中国的法律在中国境内成立的企业

B、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

C、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境外的企业V

D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业V

9.下列关于企业所得税的表述中，正确的有（\［多选题］*

A、如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记

递延所得税资产的账面价值V

B、企业应以未来期间适用的所得税税率计算确定当期应交所得税

C、企业应以转回期间适用的所得税税率（未来的适用税率可以预计）为基础计算确定递延所得税

资产V

D、可供出售金融资产账面价值大于其计税基础，产生递延所得税负债，计入当期所得税费用

E企业购入的无形资产，在后续计量中产生的暂时性差异，应确认递延所得税V

10.依据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出中，应作为长期待摊费用的有（1［多选题］*

A、长期借款的利息支出

B、租入固定资产的改建支出V

C、固定资产的大修理支出V

D、已提足折旧的固定资产的改建支出V

11.按照企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中正确的是（\［多选题］*

A、纳税人转让部分资产，应确认资产转让所得V

B、纳税人转让整体资产，不得确认资产转让所得

C、整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值20%的，经税

务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失，但与非股权支付额相应的增值应确认

为当期应纳税所得V

D、整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值25%的，经税

务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失

12.下列属于企业所得税税收优惠方式的有（）。［多选题］*

A、加计扣除V

B、减计收入V

C、税额抵免V

D、费用返还

E加速折旧V

13.现行《企业所得税法》规定的企业所得税的税收优惠方式包括（）。［多选题］*

A、加计扣除V

B、加速折旧V

C、减计收入V

D、抵免应纳税额V

14.税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、（）等。［多选题］*

A、加计扣除V

B、减计收入V

C、税额抵免V

D、费用返还

E加速折旧V

15.企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有（\［多选题］*

A、林产品的采集所得V

B、海水养殖、内陆养殖所得

C、香料作物的种植所得

D、农作物新品种的选育所得V

E牲畜家禽的饲养所得，

16.关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的有（\［多选题］*

A、只适用于生产性外商投资企业

B、只适用于按核实征收方式缴纳企业所得税的企业V

C、允许抵免的国产设备是指国内企业生产制造的生产经营性设备V

D、国产设备投资不包括按有关规定退还的增值税税款V

17.下列税收优惠中，符合新的企业所得税法规定的有（\［多选题］*

A、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税V

B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是免税的收入V

C、符合条件的技术转让所得是免税收入

D、民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免

E所有的小型微利企业，都减按20%的税率征收企业所得税

18根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有（X

［多选题］*

A、住宿和餐饮业V

B、烟草制造业V

C、租赁和商务服务业V

D、批发和零售业V

19.税率差异方法是指根据国家税收法律、法规或政策规定的税率差异，选择税率较低的经营、投

资、理财等活动的方案，以减轻税收负担的方法。我国企业所得税税率差异体现在（1［多选题］*

A、农作物种植

B、小型微利企业V

C、高新技术企业V

D、购置环保、节能节水、安全生产设备

E一般工商企业V

20.实行比例税率的税种有（X［多选题］*

A、个人所得税

B、增值税V

C、车船税

D、企业所得税V

21.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的是（\［多选题］*

A、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得依照10%的税率

缴纳企业所得税V

B、中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发2008年及以后年度股息时,统一按10%的税率

代扣代缴企业所得税V

C、合格境外机构投资者取得来源于中国境内的股息、红利和利息收入，应当按照企业所得税法规

定缴纳10%的企业所得税V

D、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，

应当就其来源于中国境内的所得依照10%的税率缴纳企业所得税V

22.下列项目产生可抵扣暂时性差异的有（\［多选题］*

A、预提产品包修费V

B、计提存货跌价准备V

J计提固定资产减值准备V

D、在投资企业所得税税率大于被投资企业所得税税率的情况下，投资企业对长期股权投资采用权

益法核算，对补交所得税的处理

23根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的是（\［多选题］*

A、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得依照10%的税率

缴纳企业所得税V

B、中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发2008年及以后年度股息时，统一按10%的税率

代扣代缴企业所得税V

C、合格境外机构投资者取得来源于中国境内的股息、红利和利息收入，应当按照企业所得税法规

定缴纳10%的企业所得税V

D、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，

应当就其来源于中国境内的所得依照10%的税率缴纳企业所得税V

24.下列项目产生可抵扣暂时性差异的有（）。［多选题］*

A、预提产品包修费V

B、计提存货跌价准备V

C、计提固定资产减值准备V

D、在投资企业所得税税率大于被投资企业所得税税率的情况下，投资企业对长期股权投资采用权

益法核算，对补交所得税的处理

1.符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得

不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，全额征收企业所得税。（）［单选题］*

对

错V

2.按照《企业所得税核定征收办法》缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件

前，暂不适用小型微利企业适用税率。（）［单选题］*

对V

错

3.企业取得的国债利息收入为免征企业所得税收入。（）［单选题］*

对V

错

4.企业法人下设的分支机构、营业机构也属于企业所得税的纳税人，需要缴纳企业所得税。（）［单

选题］*

对

错V

5.在外国成立且实际管理机构不在中国境内的企业，不是企业所得税的纳税义务人。（）［单选题］*

对

错V

6.对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（）［单选题］*

对

错V

7.居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以在抵免限额范围内从当期应

纳税额中抵免，超过抵免限额的部分可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后

的余额进行抵补。（）［单选题］*

对V

错

8.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。（）［单选题］*

对V

错

9.企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔收入年度起，第

1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。（）［单选题］*

对

错V

10.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额

抵免。（）［单选题］*

对V

错

11.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按15%的税率征收企业所

得税。（）［单选题］*

对

错V

12.购买国家重点建设债券取得的利息收入可以不用缴纳企业所得税。（）［单选题］*

对

错V

13启2019年1月1日至2021年12月31日，对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企

业，其所得减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（）［单选题］*

对V

错

14.目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。（）［单选题］*

对

错V

15.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税。（）［单选题］*

对

错V

16.自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税

率征收企业所得税。（）［单选题］*

对V

错

17.仅就来源于中国的所得负有我国企业所得税纳税义务的非居民企业，不适用企业所得税法规定

的对符合条件的小型微利企业减按20%税率征收企业所得税的政策。（）［单选题］*

对V

错

1.对住房公积金管理中心用住房公积金购买国债、在指定的委托银行发放个人住房贷款取得的利息

收入,（X［单选题］*

A、免征企业所得税V

B、1年内免征企业所得税

C、第一年免征企业所得税，第二年减半征收

D、免征企业所得税2年

2根据企业所得税法律制度的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。

优惠税率为（X［单选题］*

A、10%

B、15%V

C、20%

D、25%

3.根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的小型微利企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税

率为（\［单选题］*

A、10%

B、15%

C、20%V

D、25%

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（\［单选题］*

A、股份有限公司

B、个人独资企业V

C、联营企业

D、出版社

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（\［单选题］*

A、股份有限公司

B、合伙企业V

C、联营企业

D、出版社

6.下列不是企业所得税的纳税义务人的是（\［单选题］*

A、国有企业

B、个人独资企业V

C、外商投资企业

D、有经营所得的事业单位

7.下列单位不属于企业所得税纳税人的是（\［单选题］*

A、国有企业

B、个人独资企业V

C、集体企业

D、有经营所得的其他组织

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人表述中，不正确的是（）。

［单选题］*

A、非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报

的，可由税务机关指定扣缴义务人

B、非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行

纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人

C、非居民企业在中国境内设立机构，场所的，取得与所设机构，场所有实际联系的境内所得，以

支付人为扣缴义务人V

D、非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行

纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人

9.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（1［单选题］*

A、在中国境内成立的外商独资企业

B、在中国境内成立的合伙企业V

C、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

10.关于源泉扣缴的政策规定，下列陈述不正确的是（）。［单选题］*

A、因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，

并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明

B、扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应

支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税

C、股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的，由被转让股权的境内企业向非居民企业征缴

税款V

D、对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用

费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴

11.享受企业所得税税率优惠的高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进

行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，（\［单选题］*

A、在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册3年以上的居民企业

B、在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册1年以上的居民企业V

C、在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册3年以上的居民企业和非居民企业

D、在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册1年以上的居民企业和非居民企业

12.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是（\［单选题］*

A、租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

B、股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现

C、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

D、接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现V

13.某国有企业上年度实现会计利润100万元。经某注册税务师审核，"财务费用"账户中列有两次

利息费用:一次是向银行流动资金借款的利息支出5万元，借款金额为200万元，借款期限6个月;另一

次是经批准向本企业职工集资借款（全部用于生产经营）的利息支出3万元，借款金额50万元，借款

期限6个月。企业计算应纳税所得额时，准予扣除的利息费用是（）万元。［单选题］*

A、8

B、6.25V

C、7.5

D、8.25

14.某造纸企业2018年实现销售（营业）收入100万元，实际发生广告费支出18万元，假设2019

年实现销售（营业）收入300万元，实际发生广告费支出40万元，那么该企业2019年计算应纳税所

得额时可以税前扣除的广告费为（工［单选题］*

A、15万元

B、43万元V

C、40万元

D、45万元

15.某商贸企业2018年销售收入情况如下:开具增值税专用发票的不含税收入2000万元，开具普

通发票的发票上的不含税金额800万元。企业管理费用中列支的业务招待费20万元，注册税务师审核

后，认为准予在企业所得税前扣除的业务招待费（）万元。［单选题］*

A、14

B、12V

C、20

D、16

16.2019年某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是10万

元，假定不存在纳税调整事项，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（）万元。［单选题］*

A、1.5

B、2.5

C、3

D、0V

17.根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的小型微利企业，给予企业（）所得税税率优惠。［单

选题］*

A、20%V

B、10%

C、25%

D、15%

18.企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和

禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，则（）［单选题］*

A、实施免税

B、减按90%计入收入总额V

C、减半征收

D、减征30%税款

19.以下不符合小型微利企业优惠政策的条件是（）［单选题］*

A、税法规定,符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

B、享受小型微利企业税收优惠的企业，可以是我国的居民企业或非居民企业V

C、享受小型微利企业税收优惠的企业，有从业人员和资产总额的限制

D、享受小型微利企业税收优惠的企业，年度应纳税所得额不超过300万元

20根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（X［单选题］*

A、符合条件的居民企业之间的投资收益V

B、租金收入

C、汇兑收益

D、接受捐赠收入

21根据新的《企业所得税法》规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（1

［单选题］*

A、10%

B、15%V

C、20%

D、25%

22.依法成立且符合条件的集成电路涉及企业和软件企业，在2018年12月31日前自获利年度起

计算优惠期，第一年至第二年可以享受的企业所得税税收优惠是（X［单选题］*

A、第1年减半征收所得税

B、第1年免征所得税

C、第1年至第2年减半征收所得税

D、第1年至第2年免征所得税V

23.某居民企业2019年会计利润为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600

万元，假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2019年该企业应缴纳企业所得税额为

（）万元。［单选题］*

A、600

B、612.5V

C、625

D、750

24.2008年1月1日起，企业所得税两法合并，统一内外资企业所得税的计税依据、税率和税收优

惠，这体现了税法基本原则中的（\［单选题］*

A、税收法定原则

B、税收公平原则V

C、税收效率原则

D、实质课税原则

25根据企业所得税法的规定，下列各项中，关于企业所得税的税收优惠的规定正确的是（\［单选

题］*

A、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入可以减按10%计入收入总额

B、一个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税超过500

万元的部分不能享受减免企业所得税的优惠

C、对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，可以由地方决定减征或者免征

D、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳

税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税V

26.外国投资者从外商投资企业取得的利润（）。［单选题］*

A、应征收预提所得税

B、按优惠税率10%征收所得税

C、依法缴纳企业所得税V

D、征收所得税，并可获得抵扣

27根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法正确的是（DXA企业所得税基本税率20%［单

选题］*

•B企业所得税法实行地区差别比例税率V

•C国家重点扶持的高新技术企业适用10%的企业所得税税率

•D在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以适用企业所得税的低税率计算缴纳所得税

28根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法不正确的是（X［单选题］*

A、企业所得税税率统一为25%V

B、企业所得税法实行比例税率

C、现行企业所得税的基本税率为25%

D、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业适用税率为20%

29.根据企业所得税法律制度的规定，县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用

途并按规定进行管理的，企业可以作为不征税收入进行税务处理，如果该资产属于非货币性资产，应按

政府确定的（）计算不征税收入。［单选题］*

A、公允价值

B、接收价值V

C、成本价格

D、市场价格

30.股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用的企业所

得税税率为25%。2019年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元，无法提供限售股原值

凭证;相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税（）万元。［单选题］*

A、0

B、7.5

C、42.5V

D、50

31.在中国设立机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是

（\［单选题］*

A、10%

B、20%

C、25%寸

D、33%

32为进一步推动技术先进型服务业的发展，自2018年1月1日起，对经认定的技术先进型服务

企业，（）。［单选题］*

A、免征企业所得税

B、减按10%的税率征收企业所得税

C、减按15%的税率征收企业所得税V

D、减按20%的税率征收企业所得税

33.2019年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完

的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣

除。计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（1［单选题］*

A、74万元

B、60万元

C、84万元

D、72万元V

34.某机械设备制造企业2019年度实现销售收入3000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费

支出400万元，上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元。在计算该企业

2019年度应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出为（）万元。［单选题］*

A、410

B、350

C、450V

D、360

35.甲公司2019年境内应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。甲公司在乙国设

有A、B两个分支机构，A分支机构的应纳税所得额为150万元，适用15%的企业所得税税率，B分支

机构的应纳税所得额为200万元，适用30%的企业所得税税率，两分支机构分别在乙国缴纳了22.5万

元和60万元的企业所得税。已知我国与乙国已经缔结避免双重征税协定，甲公司在我国应汇总缴纳的

企业所得税为（）万元。［单选题］*

A、125

B、130V

C、140

D、212.5

36.某居民企业2019年度实现利润总额为800万元，假设无其他纳税调整事项。经税务机关核实

的2018年度亏损280万元。已知企业所得税税率为25%,则该企业2019年度应缴纳的企业所得税

额为（）万元。［单选题］*

A、130V

B、200

C、270

D、104

37.甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2019年境内应纳税所得额为300万元，其设在A

国的分公司应纳税所得额为90万元（折合人民币，下同），在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在

B国的分公司应纳税所得额为100万元，在B国已缴纳企业所得税20万元。甲企业选择按国（地区）

别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年在我国实

际应缴纳的企业所得税为（）万元。［单选题］*

A、72.5

B、80V

C、75

D、97.5

38.某有限合伙制创业投资企业，2017年11月1日以股权投资方式向境内未上市的某中小高新技

术企业投资500万元。2019年该合伙企业利润总额1200万元，该企业法人合伙人按照合伙协议规定，

从合伙企业分得所得800万元，法人合伙人除从合伙企业分得的所得外的应纳税所得额为1000万元,

已知企业所得税税率为25%，假定法人合伙人无其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定,

该法人合伙人2019年应纳的企业所得税税额为（）万元。［单选题］*

A、17.5

B、212.5

C、362.5V

D、287.5

39.某居民企业2019年生产经营应纳税所得额为500万元，适用15%的企业所得税税率。该企业

在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定）,甲分支机构的应纳税所得额为50万

元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在

汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（）万元。［单选题］*

A、75

B、77.5V

C、127.5

D、172.5

40根据我国企业所得税法的规定，下列关于收入确认条件的说法中不正确的是（X［单选题］*

A、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确