2023年注册会计师考试《税法》考点总结 （第1批）

2023年注册会计师考试辅导 税法 年注册会计师考试《税法》考点总结2023年注会《税法》第一批考试已结束，通过分析广大学员回忆的“知识点”，基本上保持着“重者恒重，逢新必考”的原则。网校教研团队为大家整理了第一批各章已考核知识点以及重要但尚未考核的知识点，大家可以予以重点关注。章节已考核知识点及难易度未考核重要知识点题型考点难度第一章税法总论单选题1.税收收入划分易1.税法原则2.税收立法机关2.税法要素——纳税环节易多选题税收收入划分中第二章增值税法单选题购进农产品进项税额的计算中1.增值税视同销售2.增值税加计抵减政策3.增值税退还留抵税额4.简易计税方法多选题按差额确定销售额（银行业金融机构一般纳税人处置抵债不动产）（新增）中单选题增值税税收优惠易综合题1.农产品进项税额抵扣中2.农产品增值税税收优惠3.销项税额计算4.进项税额计算5.善意取得虚开发票的处理6.非正常损失进项税额转出处理7.安置残疾人增值税优惠第三章消费税法多选题消费税计税依据的确定易1.消费税税目2.消费税应纳税额的计算第四章企业所得税法单选题从事农、林、牧、渔业项目的所得税收优惠易1.收入总额2.不征税收入和免税收入3.资产的税务处理4.加计扣除优惠多选题企业所得税税前扣除凭证规定（新增）中计算问答题1.企业所得税的预扣预缴中综合题1.调整会计利润中2.三项经费的纳税调整3.业务招待费的纳税调整4.广宣费的纳税调整5.安置残疾人企业所得税优惠6.企业撤资应纳税所得额的调整7.企业所得税境内所得应纳税额计算8.工资、薪金合理性的确定原则第五章个人所得税法单选题工资薪金所得易1.劳务报酬所得2.居民个人综合所得应纳税额的计算3.个人所得税税收优惠4.全年一次性奖金相关征税问题的规定5.居民个人综合所得汇算清缴的规定多选题关于个人转让离婚析产房屋的征税问题中计算问答题1.专项附加扣除项目类别及扣除标准中2.合伙企业对外投资取得分红税目的判定，股息红利所得应纳税额计算3.经营所得应纳税额计算4.居民个人取得境外的投资收益是否缴纳个人所得税5.税务机关对居民个人取得境外收入信息来源的渠道第六章城市维护建设税和烟叶税法综合题城建税应纳税额计算易1.城建税计税依据2.烟叶税法第七章关税法和船舶吨税法单选题特殊进口货物关税完税价格中1.一般进口货物的完税价格2.关税减免规定3.船舶吨税税收优惠多选题关税纳税争议的处理难第八章资源税法和环境保护税法单选题资源税征税范围易1.资源税税目2.环境保护税税目多选题水资源税税率中水资源税的征收管理中计算问答题1.资源税税收优惠中2.环境保护税纳税地点易3.资源税销售原煤应纳税额计算中4.高岭土资源税应纳税额计算5.尾矿综合利用环境保护税应纳税额计算第九章城镇土地使用税法和耕地占用税法单选题城镇土地使用税纳税义务发生时间易1.城镇土地使用税税收优惠2.城镇土地使用税应纳税额的计算多选题减征耕地占用税税收优惠易第十章房产税法、契税法和土地增值税法单选题契税税收优惠易1.房产税税收优惠2.契税计税依据3.土地增值税应纳税额的计算多选题土地增值税清算中计算问答题1.房产税的征税范围易2.从租计征房产税应纳税额计算第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法单选题1.印花税计税依据的特殊规定中1.车辆购置税税收优惠2.印花税税收优惠2.车船税应纳税额的计算易3.车辆购置税应纳税额的计算易4.车辆购置税的退税制度易多选题1.车船税税收优惠易2.车船税征收管理中计算问答题1.租赁合同印花税应纳税额计算易2.营业账簿印花税应纳税额计算第十二章国际税收税务管理实务单选题1.境外应纳税所得额的计算易1.常设机构2.国际税收协定管理3.中国境内机构和个人对外付汇的税收管理2.BEPS行动计划分类中3.外国企业常驻代表机构申报管理中多选题境外应纳税所得额的计算易综合题直接抵免和间接抵免的含义中第十三章税收征收管理法单选题1.审批权限中1.纳税担保和抵押2.纳税信用管理2.税务检查的职责中多选题设立税务登记中第十四章税务行政法制多选题