新版财务管理制度

财务管理制度目录财务管理制度第一章总则第二章财务管理体系第三章全面预算管理第四章资金管理第五章资产管理第六章负债管理第七章收入、利润及利润分配第八章成本管理第九章税务管理第十章财务报告第十一章会计档案管理第十二章财务监督第十三章附则第一章总则第一条为了加强财务管理，规范公司财务行为，真实、完整地提供会计信息，保证公司各项经营活动的正常开展，防范财务风险，维护投资者的合法权益，根据国家相关法律、法规及公司《章程》的有关规定，特制定本制度。第二条本制度适用于XXX有限责任公司（以下简称“公司”）以及由其全资或控股子公司的财务管理工作。第三条财务管理，是指综合运用预测、决策、预算、控制、分析、评价、报告等方法和工具，对公司生产经营中财务资源的取得、配置、使用进行管理和监督，提高资源要素使用效益，实现高质量发展。公司应当制定财务战略，建立健全财务管理体系，开展全面预算管理，统筹资金管理，有效营运资产，合理管控负债，精益控制成本，规范收益分配，加强信息管理和财务风险管理，实施考核评价和财务监督，加强财务人员管理。第四条公司经营管理机构和人员应当依照国家法律法规、公司制度规范以及公司章程的有关规定，履行财务管理职责。第五条公司财务管理的基本原则是：战略引领，服务业务；集约精益，共享高效；依法合规，严守底线；赋能发展，创造价值。第二章财务管理体系第六条公司财务管理工作实行统一管理、分级负责原则，财务管理体系中各层级、各岗位必须严格执行岗位责任制，坚守职业道德，按照相应的职责和权限履行财务管理职责，承担相应的责任。（一）公司财务总监为公司主管会计工作负责人，负责和组织公司各项财务管理工作。（二）公司设财务部，财务部在财务总监的领导下开展工作，协助公司财务总监完成财务工作职责。具体负责会计核算、预算管理、资金管理、财务分析等事项。第七条财务部配备与工作相适应、具有会计专业知识的会计人员。财务部根据会计业务设置工作岗位，明确各岗位工作职责。会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账务处理等工作。第八条财务会计人员须按照国家有关法律法规和公司财务制度规定的程序、要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。未经批准不得随意修改、删除会计信息。第九条财务会计人员应当熟悉公司生产经营和财务管理情况，严格执行公司会计政策和会计核算管理办法规定，准确核算公司的经济业务。第十条财务会计人员应对所获得的公司财务信息保守秘密。除法定义务和获得授权或批准外，任何人不得对外提供或泄露公司的商业和财务秘密。第十一条财务会计人员因工作转岗、调动或离职，须履行工作交接程序。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、印鉴、实物及未了事项等。办理交接手续时，须有监交人进行监交。一般财会人员的交接，由本机构主管领导会同财务部主管领导进行监交；财务部主管领导的交接，由公司总经理进行监交。第三章全面预算管理第十二条全面预算管理工作包括预算编制与审核下达、预算执行与监督、预算调整和预算考核等。预算编制是细化目标、责任及分配、落实资源配置的过程，按照“上下结合、分级编制、逐级（汇总）上报、逐级（审核）批复”的程序进行。第十三条公司实行全面预算管理，以公司各职能部门和子公司为预算责任单位，分解落实预算指标，严格控制成本费用。第十四条公司设立预算管理机构，由公司负责人领导和组织公司及下属公司预算的编制、执行、调整、分析、考核和评价等全面预算管理工作。下属公司设立预算工作机构，预算工作机构在公司预算管理机构的领导下开展工作。工作机构负责人由公司及下属公司财务负责人担任，各职能部门确认一名成员负责本部门预算工作。第十五条公司各项经营活动都应纳入预算管理，明确预算目标，进行预算控制。公司预算主要包括经营预算、投资预算、融资预算，并据此编制财务预算。第十六条公司要根据全面预算管理要求，组织各项生产经营活动和投融资活动，严格预算执行，建立预算执行定期跟踪机制、重大项目预算进度监控机制。第十七条公司应当按照全面预算管理相关制度规定的程序进行预算调整，未经批准前，不得自行变更。第四章资金管理第十八条货币资金的管理目的是协调资产的流动性、盈利性和安全性，以提高资金利用效率。财务部根据国家有关财经法规、纪律和规定，做好货币资金的收支管理。第十九条公司的一切收入均应纳入公司财务部统一管理，并按规定入账，不得搞“账外账”和“小金库”；公司对于资金支付建立分级审批制度，按照不同职位级别设定不同的审批责任权限，在业务和财务层面按照审批权限执行资金支付业务。第二十条公司应当加强货币资金收支的计划性管理，财务部编制月度财务收支计划，在计划内执行与反馈，控制计划外付款，促进公司资金流转有序、风险可控。第二十一条现金的管理：1、现金的使用范围严格遵守国家规定的现金管理制度，公司应根据管理需要，制定具体的现金管理办法，控制范围和额度。2、不得坐支现金，不准私自挪用现金，不准白条抵库，不准将单位收入的现金以个人名义存入银行，不准保留账外公款，私设小金库，不准套取库存现金。3、建立健全现金日记账，由出纳员逐笔登记现金收付，以结出当日余额。库存现金应每日盘点、核对和检查，保证做到账款相符，如有不符，出纳员应于当天报告会计机构负责人。每月月末出纳员应将现金日记账与总账核对相符，总账会计应定期或不定期抽盘库存现金并编制现金盘点表，由盘点人、监盘人签字。第二十二条银行结算管理：1、公司和子公司开设银行账户必须由公司负责人审批后才能开立。2、出纳人员按银行名称和账号分别开设银行存款日记账，逐笔登记银行收付，逐日结出余额。会计应每月编制银行存款余额调节表，由所在单位会计机构负责人复核并签名，对超过一个月的调整事项应追查原因。3、不准出租、出借账户，不准签发空头支票，不准套取银行信用。第二十三条财务印鉴管理公司的财务印章主要包括：财务专用章、法人私章、发票专用章等。其中财务专用章和法人私章为银行预留印鉴，不得由同一人保管。财务专用章由所在单位会计机构负责人保管，法人私章由出纳保管。发票专用章由开票员保管，专用于开具发票。第二十四条网上银行管理：1、公司和子公司开通网上银行业务必须由公司负责人审批。2、公司及各子公司开通网银支付应按分级权限进行管理，即网银录入员制单、网银审核员审核应分别不同人员操作。各工作环节必须独立进行，严禁一人同时担任录入与审核工作。第二十五条出纳必须根据合法的经相关权限人审批的单据办理款项收支，对于违反规定的收支，应当拒绝办理；对于内容不详、手续不全、数字差错的凭证，应当予以退回，要求补办手续，更正错误；遇有伪造、涂改凭证等虚报冒领的，应及时向领导反映。出纳收到现金款项时，应当开具现金收据。第二十六条其他货币资金的管理：1、其他货币资金包括外埠存款、银行汇票、银行本票、信用卡存款、信用证保证金存款等；2、签发外埠存款、银行汇票、银行本票及信用卡，必须由使用部门或使用人提出申请，审核批准后，由财务部统一办理；3、其他货币资金管理，必须严格执行国家有关票据和支付结算制度的规定。第五章资产管理第二十七条公司应当根据风险与收益均衡等原则和经营需要，确定合理的资产结构，并实施资产结构动态管理，保证公司资产安全和完整，促进资产的保值增值。第二十八条各项资产根据公司及子公司规定由各相应部门进行统一分类管理，其会计价值由公司财务部核算，财务部应对资产的管理履行会计监督职责。在资产的日常管理过程中涉及其他部门职责的，相关部门应予以配合。第二十九条应收及预付款项指公司在日常经营过程中发生的各项债权，包括应收票据、应收账款、其他应收款和预付账款等。财务按照实际发生额记账，并按往来客户名称设置明细账进行核算。公司于每年年终财务决算前，对企业应收的债权进行清理，对于不能收回概率在80%以上的，按年末应收账款余额的3‰计提坏账准备金。对于不能收回的应收债权，查明原因，分别处理。对确实无法收回的，按公司管理权限经审批后作为坏账损失，冲减坏账准备金。第三十条公司应当建立健全存货管理规定，规范存货采购审批、执行程序。（一）公司及子公司物资采购应由归口部门统一管理，并及时办理验收、入库手续。对于验收单、入库单、采购发票和采购合同内容不一致，或者单据不全、账实不符、质量不符合要求的财产物资，财务部不得办理付款手续。存货出库应按相关程序办理领用手续；（二）公司及子公司应加强存货台账管理，定期盘点，并及时对盘点结果审批后进行账务处理。第三十一条公司应当加强固定资产的购置、使用、处置管理。公司自行选择、确定固定资产折旧办法；公司购置重要的固定资产、进行重大技术改造，应当经过可行性研究，按照内部审批制度履行财务决策程序，落实决策和执行责任。第三十二条公司应当建立和完善对外投资管理制度。（一）公司对外投资应当遵守法律、法规和国家有关政策的规定，符合公司发展战略的要求，进行可行性研究，按照内部审批制度履行批准程序，落实决策和执行的责任；（二）公司对外投资应当签订书面合同，明确公司投资权益，实行财务监管。依据合同支付投资款项，应当按照公司内部审批制度执行。第三十三条公司应当建立和完善无形资产管理规定。（一）公司通过自创、购买、接受投资等方式取得的无形资产，应当依法明确权属，落实有关经营、管理的财务责任；（二）无形资产出现转让、租赁、质押、授权经营、连锁经营、对外投资等情形时，公司应当签订书面合同，明确双方的权利义务，合理确定交易价格。第三十四条公司应当建立健全对外担保管理制度。公司原则上不对合并范围外公司担保，确需对外担保的，应当符合法律、法规及公司的有关规定，根据被担保单位的资信及偿债能力，按照内部审批制度采取相应的风险控制措施，由董事会或股东大会审议批准执行，并设立备查账簿登记，实行跟踪监督。第三十五条公司从事期货、期权、证券、外汇交易等业务或者委托其他机构理财，不得影响主营业务的正常开展，并应当签订书面合同，建立交易报告制度，定期对账，控制风险。第三十六条公司应当建立各项资产损失或减值准备管理规定。（一）各项资产损失或者减值准备的计提标准，一经选用，不得随意变更；（二）对计提损失或者减值准备后的资产，公司应当落实监管责任。能够回收或者继续使用以及没有证据证明实际损失的资产，不得核销；（三）公司发生的资产损失，应当及时予以核实、查清责任，追偿损失，按照规定程序处理；（四）公司重组中清查出的资产损失，经批准后依次冲减未分配利润、盈余公积、资本公积和实收资本。第三十七条公司以出售、抵押、置换、报废等方式处理资产时，应当按照国家有关规定和公司内部财务管理制度规定的权限和程序进行。第三十八条公司发生关联交易的，应当遵守国家有关规定，按照独立企业之间的交易计价结算。投资者或者经营者不得利用关联交易非法转移公司经济利益或者操纵关联企业的利润。第六章负债管理第三十九条公司及下属公司为其他公司提供借款、贷款担保、债务担保、资产抵押需经公司负责人审批。第四十条公司及下属公司之间的往来款，有投资关系或购销关系的公司允许挂账处理，公司及下属公司之间划转的资金，需公司财务负责人签字确认，方可办理划转款项。第四十一条公司及下属公司申请银行贷款需要办理资产抵押的，应以书面形式向公司提出申请，说明贷款用途、贷款银行、贷款金额、贷款期限、抵押物折旧率等内容。申请报告经公司财务部审核后，报公司负责人审批，再由公司财务部协调办理有关抵押手续。第四十二条公司及下属公司财务部负责对银行借款金额、期限、到期日、贷款银行等内容进行登记，公司财务部汇总后报公司负责人审阅。第四十三条公司及下属公司应当做好债务管理。对或有负债，在编制中期及年度财务会计报告时，须如实单独列示，重要事项要写说明材料。第七章收入、利润及利润分配第四十四条收入确认。收入是指在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，公司及下属公司应当按照收入确认的准则合理地、及时地确认和计量各项收入。第四十五条利润确认。利润是指企业在一定会计期间的经营成果，包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。公司及下属公司应当合理、准确地确认和计量各项收入、费用、利得、损失等项目。第四十六条公司纳税利润以利润总额为基础，按企业所得税条例规定对有关收支项目调整应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。第四十七条公司缴纳企业所得税后的利润为净利润，每个会计年度的净利润分配，由董事会制定分配预案，经股东大会审议批准后实施。公司每年净利润的分配顺序如下：一、弥补以前年度的亏损；二、提取法定盈余公积金10％；三、经股东大会决议提取任意公积金；四、经股东大会决议向股东分配股利。第四十八条公司法定盈余公积累计金额为公司注册资本的50％以上的，可以不再提取。第四十九条公司股东大会决议将公积金转增股本时，按股东原有股份比例转增股份。但法定公积金转为股本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的百分之二十五。第八章成本管理第五十条公司应按照《企业会计准则》等相关要求，结合公司实际，建立完善的成本控制管理体系，明确允许列支费用的项目、标准、归集分配办法、审批权限及审批程序等，确保成本、费用支出真实、合法，并取得有效的原始凭证。第五十一条财务人员应根据经审批的成本费用，执行相关管理实施办法和相关报销制度，严格审核各项费用并及时入账。第五十二条公司发生销售折扣、折让以及支付必要的佣金、手续费、劳务费、业务奖励等支出的，应当签订相关合同，履行内部审批手续。公司向个人以及非经营单位支付费用的，应当严格履行内部审批及支付的手续。第五十三条公司根据会计核算的需要，分设销售费用、管理费用、研发费用、财务费用等科目对成本和费用进行归集和核算。公司应加强对成本费用的控制，定期分析成本波动的原因。第九章税务管理第五十四条公司要强化税务管理，有效实行税务筹划，合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。第五十五条公司税务管理的基本要求包括：税务事项的会计处理符合相关会计制度或准则以及相关法律法规；纳税申报和税款缴纳符合税法规定；税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项符合税法规定。第五十六条财务部门作为公司税务管理的归口管理部门，应积极履行以下职责：负责公司各种税款的核算、申报和缴纳，以及账簿凭证、其他涉税资料的准备和保管工作；与税务机关保持有效的沟通，建立友好的税企关系；参与公司战略规划和重大经营决策的税务影响分析，提供税务风险管理建议；及时了解和熟练掌握国家有关财税政策的变化，并在公司内部进行解读、宣贯；结合公司实际情况认真研究、分析各项税务政策变化对企业的影响并提出合理化建议。第五十七条公司应全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情况，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找企业经营活动及其业务流程中的税务风险，分析和描述风险发生的可能性和条件，评价风险对企业实现税务管理目标的影响程度，从而确定风险管理的优先顺序和策略，全面控制税务风险。第五十八条公司要加强税务统筹，在合法合规的前提下，合理规划财务活动和安排经营策略，达到减少税务负担、增加经济效益的目的。第五十九条不定期对下级公司实行税务检查，保障合规纳税，降低税务风险及损失。第十章财务报告第六十条财务报告是反映公司财务状况和经营成果的总结性书面文件。公司财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、有关附表以及会计报表附注。公司应当按照企业会计准则等相关规定，及时编制和提供合法、真实、准确、完整的财务报告。做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。第六十一条编制财务报告注意事项1、公司对外报送的财务报告依据会计制度规定的格式和要求编制；2、会计报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚；3、会计报表之间、会计报表各项之间、凡有对应关系的数字，应相互一致。本期与上期之间有关数字应相互衔接，如果不同年度会计报表中各项目的内容和核算方法有变更的，应在年度会计报表中加以说明；4、公司按照会计制度的规定编写会计报表附注及其说明，做到项目齐全，内容完整；5、按照规定期限报送财务报告。第十一章会计档案管理第六十二条会计档案的范围包括会计凭证、会计账簿、财务报告等会计核算专业资料，是记录和反映经济