固定资产管理制度

第第页固定资产管理制度在现在的社会生活中，制度对人们来说越来越紧要，制度泛指以规定或运作模式，规范个体行动的一种社会结构。我敢确定，大部分人都对拟定制度很是头疼的，为大家细心整理了固定资产管理制度【优秀6篇】，希望能够予以您一些参考与帮忙。公司固定资产管理制度篇一为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特订立本制度。一、固定资产的标准固定资产是教唆用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营重要设备的物品，单位价值在20xx元以上，而且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。二、固定资产的分类固定资产类别折旧计提年限净残值率1、房屋及建筑物2010%2、机器设备1010%3、运输工具1010%4、计算机设备510%5、办公家具及设备510%三、固定资产的管理部门依据内部掌控制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理；由IT部对计算机设备进行管理；由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。各实在管理部门应：1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。2、对固定资产进行统一分类编号3、对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）四、固定资产核算部门1、财务部为公司固定资产的核算部门2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐3、财务部对固定资产的增减变更适时进行帐务处理4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。五、固定资产的购置1、各部门需购置固定资产，需填写“资天性支出申请单”（格式后附1），由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。2、经批准后，由采购部门布置专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”（格式后附2），报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应仔细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。3、固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”（格式后附3）一式三份，在验收清单中应仔细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。六、固定资产的转移1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联（格式后附4），送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。3、注意固定资产编号保持不变，填写清晰新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。七、固定资产的出售固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”（格式后附5），管理部门拟定处理看法后，按以下步骤执行：1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”（格式后附6）2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产削减。4、财务部依据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。八、固定资产报废1、当固定资产严重损坏，没有维护和修理价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”（格式后附6），交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。2、经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。九、固定资产编号1、编号原则：按大类、所在部门的成本中心号、次序号、取得年月编制。1、房屋及建筑物代码为012、机器设备代码为023、运输工具代码为034、计算机设备代码为045、办公家具代码为05如：财务部20xx年7月购置一台计算机，则编号为JINTAK047536007202307资产大类成本中心次序号购置年月十、固定资产的清查公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”（格式后附7），仔细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。固定资产管理制度篇二固定资产是酒店经营，提高服务质量必不可少的物质技术基础，做好固定资产管理工作，保护酒店财产的完整无缺，提高固定资产的使用效率，充分挖掘现有固定资产的潜力，正确计算现有固定资产的损耗，对酒店的经营进展具有紧要的意义。一、固定资产定义固定资产是教唆用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营重要设备物品，单位价值在20xx元以上而且使用期限超过两年的资产，也应当作为固定资产核算。二、固定资产的分类目录酒店购置的固定资产，依据《中华人民共和国旅游服务行业会计制度》进行分类核算，固定资产分为以下几类：1、房屋及建筑物：指酒店全部的营业用房和其他建筑物。2、机器设备类：包含供电系统、供热系统、中央空调系统、电子系统、厨房机具、电梯、通讯设备、大型洗涤设备、维护和修理器械及其他机械设备等。3、电器设备类。包含电脑网络系统、复印打字设备，闭路电视播放设备，音响设备，电视机，电冰箱，空调机及其他电器设备。4、交通运输类。包含客车，货车，行李车等5、家俱类。包含酒店各部门使用的全部家具、办公用家具设备、灯具、地毯及工艺陈设等。6、其他类。指消防监控设备，珍贵器皿，健身房设备等不在上述分类的固定资产。三、实在管理制度1.固定资产管理实行分级管理，部门负责的原则，把属于酒店的固定资产落实到部门和个人，执行岗位经济责任制，做到“物物有人管，人人有专职”。2.固定资产的账务管理归口财务部，每年由财务部负责牵头，组织有关部门人员进行清查盘点，使之账实相符；固定资产的实物管理方面，酒店机器设备、仪表仪器等设备归口工程部管理；其他资产由所在部门负责管理。3.酒店各部门重要负责人为该部资产责任人，部门资产责任人对部门所辖范围内的资产负责，并委托专人(部门资产管理员)进行部门内各项资产的账卡管理和盘点工作。4.各部门要做好固定资产的维护保养工作，严格执行技术操作规程，遵守操作管理制度，确保设备性能和工作量负荷，减轻磨损，未经批准，不得擅自拆卸改装设备。5.财务部对固定资产建立分类明细账，实行金额掌控，负责监督和掌控固定资产的购置、调入、调出、出售、报废等正常业务，定期检查账目，随时把握固定资产的变更情况。6.工程部负责固定资产的维护保养和技术管理工作，对设备的拆卸、安装等技术项目负责施工及质量验收、保证设备安全、降低消耗，保证各种设备始终处于良好状态。7.各部门资产管理员负责管理本部门所使用的固定资产，部门资产责任人应依据部门资产的使用情况，建立部门内部的资产管理程序和资产管理制度，并设立基层管理组织，以共同做好资产管理工作。8.各部资产责任人和资产管理员必需全面把握所在部门固定资产的分布使用情况。9.部门资产管理员在部门资产责任人的直接领导下，重要从事如下工作：l检查本部资产的使用情况。l管理部门的各种账、卡、保证卡实相符。l参加资产的清查盘点工作。l对资产的内部转移，先填写“资产内部转移通知单”，经部门负责人、总经理签批后，报财务部进行账务调整及卡片调整。l对固定资产的`清理报废，由资产管理员填制“固定资产报废清单”经由工程技术人员鉴定，报部门负责人、财务总监、总经理批准后方能进行报废处理，并注销该卡片。10.固定资产的添置，应依据经营需要在年度或季度资天性支出预算中列明，添置固定资产时，由使用部门提交申请报告、可行性报告和采购申请单，同时得到部门资产管理员的认可，报部门负责人，经财务部审核，报财务总监、总经理批准后方可采购。预算外的采购需提交仔细的说明。11.自制的固定资产完工后，必需办理验收手续，填制“验收启用报告书”连同材料费、安装费等附件，经工程部、使用部门和财务部验收签字后，报总经理批准并办理报账手续，登记固定资产账目和卡片。12.直接购买的固定资产到货后，先办理验收手续，填制“验收启用报告书”，部门资产管理员签字后，连同转运费、安装费等附件，经工程部、财务部、使用部门负责人签字后，然后办理报账手续，登记固定资产账目和卡片。13.对固定资产的更新改造，首先由部门提交更新改造申请报告及可行性经济效益报告，报总经理批准后方能进行。竣工后，依据施工部门编制的更新改造交接造册，会同工程部、财务部，使用部门进行验收，办理交接手续，填制“验收启用报告书”连同更新改造竣工决算书等附件，经总经理批准后入账，登记固定资产账目和卡片。14.固定资产内部转移时，有关部门先提交申请报告，经转入和转出部门负责人签字，由财务核批，报总经理批准后才能进行，然后，由资产管理员填制“资产内部转移通知单”，转入、转出部门办理移交和验收手续并签字以后报财务部进行账务卡片调整。15.固定资产由于长时间使用发生磨损，不能连续使用或由于其他原因而进行清理报废时，先由使用部门资产管理员填制“固定资产报废清理单”，经工程技术人员审查鉴定，报部门负责人、财务总监、总经理批16.准后，转财务处理，财务凭有关单据调整固定资产账户并将清理情况记入固定资产卡片内，注销固定资产卡片，另行归档保管。17.在清查财产中发觉的盘盈、盘亏及损失，应查明原因，作出报告，按以下审批权限报批后处理。盘盈的固定资产，经总经理批准后，按盘盈的重置完全价值入账。盘亏和损失的固定资产，由部门总监/经理审批，报财务总监、总经理批准。18.各部严格执行本管理制度，若因工作不落实，管理不善，导致部门使用的资产显现人为损坏、流失、账务不符等情况，将追究部门资产责任人和资产管理员的责任。19.资产管理员如有变更，应事先办理书面的移交手续，并得到财务部门的认可后方可办理调动手续。固定资产资产管理制度篇三为规范我校固定资产管理，提高固定资产使用年限。防止资产流失，确保学校财产安全，特订立本制度：1、固定资产清查学校每年进行一次全面的固定资产清查，一级资产管理员负责牵头成立资产清查小组。清查的方法可分为自查和复查两个阶段，即首先由资产清查小组供给《资产清查登记表》，组织二级资产管理员和使用人员进行自查，之后资产清查小组对比自查表和实物进行复查。自查和复查阶段的全部清查记录均需装订成册，存档保存。学校各使用部门、各处室清查盘点时间为：每年的暑假期间。2、固定资产维护学校保修期内的。固定资产，由供应商修理，保修范围外的固定资产，由总务处组织相关人员维护和修理，或委托外单位修理。3、固定资产内部转移。固定资产在不同使用人、不同部门之间发生转移，须办理资产转移手续，填写《内部资产转移表》经过转移双方共同签字认可后，一级资产管理员才可办理内部资产转移手续。并将《内部资产转移表》存档。4、固定资产处置固定资产处置是指学校对各类固定资产进行产权转移或注销的行为。确因技术落后、使用期满、损坏、已淘汰等设备，致使维护和修理费用过高，无修复价值和使用效益低的固定资产，可申请报废、报损。对还能在教学、科研中正常使用的，有修理价值的仪器设备，不得轻易报废，要做到物尽其用。章固定资产修理篇四第三十二条固定资产修理实行预算掌控，依据各种固定资产使用情况，由机电设备部提出固定资产修理计划，以及修理费用预算，报预算管理委员会审核批准，作为修理固定资产的依据。重点的、突发的固定资产修理依照预算管理原则实行例外审批制度。第三十三条固定资产需要修理时，由使用部门订立修理间隔期、修理质量标准、费用定额等，交由设备部统一组织实施。第三十四条发生的固定资产修理支出，计入有关成本和费用。修理费用发生不均衡、数额较大的，可以采纳待摊或者预提的方法。采纳预提方法的，实际发生的修理支出冲减预提费用，年末实际支出大于预提费用的差额，计入有关成本和费用；小于预提费用的差额冲减有关成本和费用。固定资产管理制度篇五金百万餐饮资产管理流程想管理好资产。首先要明白什么叫固定资产。固定资产就是使用年限在一年以上，常规性资产和单位价值在1000元以上而且在使用过程中保持原有物质形态的资产。包含房屋建筑、机器设备、电子设备、运输设备、工具器具、办公家具、教学仪器等。资产管理流程分类：一、xx资产申购审核(与财务做的物品、用具流程一样，省略);二、xx资产收货、出库(与财务做的物品、用具流程一样，省略);三、xx资产登记入账；四、xx资产设备日常维护和修理流程；五、xx资产调拨；六、xx资产日常维护检修保养流程(注：设备涉及太多，大约写公司比较大的设备维护保养流程)1、锅炉；xx2、电梯；3、空调；等等七、xx资产盘点；八、xx资产设备安全操作流程(重要是针对厨房的各种电器设备的操作);九、xx资产折旧处理；十、xx资产报损(报废)及处理；十一、xx资产更新、新增；xx第一、xx第二个流程省略(第一个流程附加一条，必需由总经理签字审批后方可申购)三、资产登记入帐流程：xx1、自购入的资产，管家部收货后，依照四方签字的验货实收单，依据财务实付出的资产金额，编写进制式的资产表格里；xx2、自行建筑的资产，按在建筑过程实际发生的全部支出入账登记；xx3、其他单位转入的固定资产，应依照原单位的帐面原价记账，依照评估确认后的价值作为固定资产的净值来进行登记入帐；xx4、融资租入的固定资产，应依照协议确定的设备价款、运输费、途中保险费、安装调试费等支出登记入帐；xx5、在原有资产上进行改建、扩建的，按原有固定资产的价值，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上由于改建、扩建而增添的费用登记入帐；6、在清查财产中有盘盈的固定资产，按从制、重置完全价值记账登记；7、接受捐赠的固定资产，应依照市场价值的金额登记入帐；8、全部的资产在管家部登记入帐后，做出一份统一的制式表，制式表必需以下部门负责人签字认可：a、使用部门；b、管家部；c、财务；d、库管；e、店经理9、确认以上工作无误后，管家部把五方签字的制式表格复印两份，一份给财务备档；一份把所属部门的资产表发放到使用部门；原有的一份做为管家部清查盘点的依据。xx四、资产设备日常维护和修理流程：xx1、资产设备使用部门倘若发生故障，必需填写单位统一制式的“维护和修理通知单”,通知单必需注明：部门、设备名称、故障原因、要求完成时间(各店视紧急情况而定，紧急情况特别处理);xx2、“维护和修理通知单”一式两联，必需以下人签字：a、所维护和修理部门负责人；b、填写维护和修理单人；d、管家部负责人(或电工);xx3、“维护和修理通知单”签字完毕后，一联给管家部做为修理的依据，一联部门留着核查所修理的设备；4、管家部收到“维护和修理通知单”后，立刻派电工依据轻重缓急适时布置处理，并在记录本中登记维护和修理时间；5、维护和修理工作完毕后，主修人应在“维护和修理通知单”中填写有关内容，经使用部门主管验收签字，并将通知单收回；6、主修人在通知单交回管家部时，必需在记录簿上填写以下内容：a、完工时间；b、维护和修理内容；c、用料数量；d、大约用料的金额。并将“维护和修理通知单”依次粘贴在登记簿上；7、紧急情况的设备维护和修理，由适应部门的主管用电话口头通知管家部，收到通知后要立刻派人维护和修理，同时使用部门补交“维护和修理通知单”;8、倘若管家部接单后，电工在当时不能修复的，主修人在通知单上注明原因，并适时上报上一级主管部门。若影响正常营业，要立刻电话通知上一级领导，得到指示后，依照指示实行相关的措施，尽快修复；9、倘若设备发生的。故障管家部不能修复的，主修人也要在通知单上签字并注明原因。再上报上一级主管部门，找设备厂家或专业的维护和修理技术人员来适时修复。修复后在记录簿上要写清内容(内容和前面一样),并注明所修复的厂家或技术人员，登记好联系方式，以便设备发生新的问题可以适时沟通、适时解决。五、资产调拨流程：1、固定资产的内部转移，由固定资产调入或调出的单位填写申请单或由部门主管口头通知店经理，经批准后，由店经理电话通知酒店酒店管理公司董事长，经过管理公司董事长批准后方可办理调拨手续；2、申请通过批准后，再由固定资产调入或调出的单位填写“固定资产内部转移单”;3、转移单由库管填写一式三联，一联采购交接收部门签字后返到原财务做转入或转出帐目的依据；一联原单位留着备查；一联由管家部把转移单粘贴在资产原始表后，以便核查；4、一式三联的转移单上必需有以下部门签字：原单位资产签字有：a、库管；b、采购；c、管家部(或加上设备专业电工);d、部门主管；e、店经理。接收资产单位签字的人员和上面一样。5、以上工作完毕后，由采购把签字好的转移单返回原单位财务，以作为资产和调整明细的依据。固定资产管理制度流程篇六第一条目的为加强固定资产的保管及使用管理，特订立本规定。第二条范围本规定所称固定资产包含土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、工具、什项设备（各公司自分事务性什项设备及机电性什项设备）等。第三条会计科目列帐原则前项固定资产，耐用年数在二年以下，不具生产性，未超过肯定金额者（各公司自订）应以费用科目列帐，而不得以固定资产科目列帐。第四条管理部门固定资产按下列类别，由各公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由各公司管理部门会同使用部门自行订立之。（一）土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由总部门负责管理。（二）机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由工务部门负责管理，但得视实际需要归由性质相关部门管理。（三）工具由资材仓库负责管理。第五条编号固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。第六条移交人员移交时，对于固定资产应依人事管理规定第十一条的规定详列清册办理移交。第七条增减报告会计部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等项目编制固定资产增置表一式三联送管理部门核对，并填列异常或更正内容后，第一联管理部门留存，第二联送返会计部门自存，第三联送使用部门留存，采纳电脑处理报表代替之。第八条盘点固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点一次（不含工具、马达、仪表、事务性什项设备）。另应于每季就固定资产的项目中依据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造盘存单一式三份注明盈亏原因，一份自存，二份呈报(总)经理核决后一份送会计部门，一份送总管理处总经理室备查。管理部门对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。第九条增置、营造、修缮处理固定资产的增置、营造、修缮应分别依照材料管理方法、工程修造发包事务处理规定及营建工程管理方法等有关规定办理。第十条增置手续土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产于增置验收后，使用部门（土地、房屋及建筑物由总务部门）应即填写固定资产增添单一式三联经会管理部门签章后，送会计部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送管理部门转记入固定资产登记卡，第二联由会计部门自存转记入固定资产登记卡，第三联送使用部门留存。会计部门应每月与管理部门核对固定资产登记卡的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。第十一条受赠处理固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，得由管理部门会同会计部门予以估列，并按第十条固定资产增置手续办理。第十二条登记土地、房屋及建筑物等不动产取得全部权后，由总务部门统一办理产权登记后，转记入房屋、土地登记卡，更改时亦同。第十三条保险固定资产应依关系企业财物保险事务处理程序的规定办理保险。移转、闲置及减损的处理第十四条资产移转处理土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产在公司内相互拨转时应由移出部门填写固定资产移转单一式四联会管理部门签章后，送移入部门签认（管理部门不同时，要加印一联会移入管理部门同时签认），第一联送管理部门（管理部门不同者，影印联送移入管理部门转记入固定资产登记卡），第二联送会计部门，第三联送移入部门，第四联送移出部门。其出入厂区应另填移转交运单，一式六联。第一联托运部门自存，第二联托运部门转送会计部门暂存凭以核对第三联，第三联至六联出厂时经保卫签注时间、车重后，第三联由保卫暂存，于翌晨转送托运部门的会计部门，经与第二联核对无误，于一日内转送收料部门的会计单位凭以核对收料；第四、五、六联由承运商伴同物品出厂、入厂时经保卫签注入厂时间、车重后入厂，经点收后第四联由收料部门存查，第五、六联经保卫签注出厂时间、车重后，第五联由承运商暂存凭以申请运费，第六联由保卫暂存，于翌晨转送收料部门的会计部门与第三联核对。第十五条资产送修处理固定资产固故须送厂商修复时，应依照工程修造发包事务处理规定的有关规定办理，于送修时由工务部门或管理部门开具料品交运单一式六联，第一联经办部门自存，第二联送会计部门，第三联由保卫室暂存于次日转送会计部门，第四、五、六联交承运商运同物品出厂，第四联交收料厂商暂存供做物品回厂交货的凭证，经办部门于验收后转交会计部门核销，第五联供申请运什费，第六联由收料厂商签收并送回经办部门。第十六条出租或外借处理固定资产出租或外借，管理部门应先会同会计部门后顺次呈(总)经理核准后始得办理，并应订立契约，副本送会计部门以备核对，契约内容应包含修缮保养及税捐负担、租金、运什费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出入厂区应另填料品交运单一式六联，并依第十五条流程的规定办理。第十七条减损处理土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备因减损拟报废者，应由使用部门填具固定资产减损单一式四联，注明减损原因，送管理部门及会计部门签注处理看法后呈报（总)经理，经核准后，第一联送管理部门转记入固定资产登记卡，第二、三联依处理看法办理后连同该废品送资材仓库签收(盘亏部分免办缴库），第二联连同有关资料送会计部门据以向主管机关办理报备，抵押权更改及解除保险等手续，第三联自存。该减损资产因体积巨大必需就地处理或拆除时，则第四联送委托部门凭以办理，惟减损资产于拆移前，或拆移后无法缴库时，管理部门或使用部门应妥为保管，上项减损资产已缴库者由资材仓库保管处理，其无法缴库而决议标售时，其处理流程依第十八条的规定办理。第十八条闲置固定资产处理固定资产的管理部门至少每三个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填具闲置固定资产明细表，拟定处理看法后呈报(总)经理，经核定标售者须按下列规定办理：（一)管理部门应即按闲置固定资产明细表所列经批示计售部分开具固定资产让售比价单一式四联由（总）经理指派专人或由采购部门负责招商比价，并将比价结果转记于标售比价单后，第三联自存，第四联送资管科，第一、二联呈(总）经理核决后，由经办人将第二联送会计部门以凭核对，第一联送管理部门以便发货。（二)发货时，由标售经办人填写料品交运单一式六联(承运商联勿填）凭以入厂提货，经保卫签注出厂时间及过磅记录后，送回标售经办人开具缴款单向出纳解缴货款，并于料品交运单备注栏填写固定资产让售比价单号码、发票号码，第一联送资材部门，第四联送承购商收执，第二、三联送保卫查对放行，于翌立转会计部门复核。（三)提货出厂后管理部门应即填具固定资产减损单一式四联(资材仓库联免填），第一联自存转记入固定资产登记卡，第二联送会计部门，第三联送使用部门留存。第十九条抵押资产的减损出租、外借处理供给抵押借款的固定资产如有发生减损、出租或外借时，会计部门应事先备函写明抵押编号及资产名称、数量，向总管理处财务部报备，由财务部向贷款及抵押权登