机械制造企业财务内控中存在的常见问题与对策

在当前的市场环境下，机械制造企业之间的竞争逐渐提升，在面对激烈的市场竞争下，机械制造企业则需要加强对财务内控的重视，以此促进企业稳定持续发展[1]。通过加强机械制造企业的财务内控水平，可以使得机械制造企业的资金得到合理的配置，并提升财务风险的抵御和防范能力。机械制造企业在市场的快速发展中，其规模和业务量逐渐提升，并形成了较大的风险，那么对于机械制造企业的财务内控要求也有了较大的提高，基于此，机械制造企业需要进一步对财务内控进行优化，对其发展意义重大[2]。目前，我国部分机械制造企业开始意识到财务内控的重要作用，利用多种方式进行财务内控水平的提升，但是鉴于机械制造企业的发展特点，其财务内控效果并不显著，其常见的缺陷有：管理者和员工忽视了财务内控的正确认知、财务内控体系不足、缺乏有效的执行和监督、信息化家建设滞后等，这些常见的问题严重的阻碍了机械制造企业的财务内控发挥作用，没有形成较好的财务风险防范体系。基于此，则需要针对于常见的财务内控问题进行分析，提出有效的改进对策，以此确保财务内控的有效性。一、财务内控的相关概述(一)财务内控含义及原则财务内控指的是，以企业达到财务预期目标为出发点，企业内的各级财务管理者严格遵守相关的法律发挥，采用合理的方式和计划对企业的财务活动进行有效的控制。财务内控实施的基本原则包括：第一，合法性。合法是企业开展财务内控中的首要基础，按照《公司法》《会计法》等相关的法律法规，以此为依据再结合企业具体的发展情况和市场的发展规律[3]；第二，严谨性。财务内控的实施需要形成完整和统一的体系，使得企业管理更加科学有效。结合大的环境，使得财务内控和企业其他内控具备一定的包容和制约，降低发生重复内容及相互矛盾的情况；第三，针对性。财务内控制度的制定需要具备针对性，尤其是对财务的重点、难点及容易出错的方面，并确保财务内控制度具备一定的连贯性；第四，实用性。在财务内控的应用中就需要具备一定的操作性，结合企业的基本情况，制定出对应的财务内控制度，保持较好的成本控制[4]；第五，成本效益性。创造最大化的价值是企业发展和经营的重要目标，构建完善的规章制度，可使得工程流程更加规范，提升工作的效率。在设计中，需要结合成本、收益进行考虑，保障成本投入在合理的范围之内[5]。(二)财务内控的必要性构建完善的财务内控制度可以确保企业的稳定持续发展，实现企业的战略目标，有效的预防财务风险的出现，其必要性体系在：第一，保障实现管理目标。通过财务内控手段，对财务活动进行有效规范，落实财务各项规定制度，达到企业财务和管理的目标；第二，确保资产安全及完整。通过财务内控可以减少资产损失的情况，降低财务舞弊行为的出现，对资产安全损害行为可以及时控制，保障资产安全[6]；第三，确保会计信息真实及可靠。会计信息可以将企业的财务、资金、经营的等情况进行反映，并且会计信息可以作为企业各项决策的重要依据，高效的财务内控可以提高企业的会计信息的真实性和可靠性，对经济活动进行如是的反应，实现经营发展的目标[7]；第四，确保会计监督的有效性。通过财务内控的建立，可以提高会计的监督有效性，确保会计监管可以顺利推进，对其财务问题及时发现并解决[8]。二、机械制造企业财务内控常见问题我国的机械制造企业财务内控水平普遍偏低，常见的问题主要表现在以下几个方面：(一)财务内控意识较为薄弱目前，我国一些机械制造企业是规模比较小的中小型企业，在经营中比较重视经济利益，因而将重点放在了市场营销和生产技术方面，忽视了对财务内控的重视，并且在认识方面存在较大的偏差，管理者认为财务内控对企业的发展作用不大，因而没有花费较多的时间和精力在此方面。在财务管理和业务管理之间存在冲突的情况下，一般也是以业务为先，财务内控的模式过于形式化，也使得机械制造企业的发展面临一定的危机。机械制造企业内部的财务工作者，财务内控意识较为匮乏，对存在的问题难以及时有效的发现，将财务工作的重点集中在会计核算、账簿核对，没有建立全面的财务内控体系，造成内控成效较低。(二)机械制造企业内部结构不足我国的机械制造企业数量比较多，且规模小，因而在发展很多的中小型机械制造企业还没有构建出较为完善的内部结构，在体制等因素的影响下，机械制造企业的决策权利掌握在一小部分手中，决策的主观性过高，缺乏对财务管理部门的监管。财务部门存在相对的独立性，这种情况下，也使得部分财务工作者借着职务之便出现挪用公款、侵吞财产等行为，使得机械制造企业受到较大的经济损失。同时财务内控结构存在较大的空白区域，其制度未覆盖到企业的各个部门和人员中，缺乏对经济活动的辅助作用，各部门之间没有对财务内控目标进行明确，各个部门之间的合作度较低，形成了相互推诿的情况，不利于机械制造企业正常运行，难以实现企业的战略目标。(三)缺乏流畅的财务信息多数的机械制造企业在经营中，以获得经济效益为最终的目标，因而以产品生产和销售为主，这种情况下，机械制造企业的管理者往往忽视了财务部门的各项复杂数据信息的重视，在进行各项重大决策上，也没有将财务部门引入，这种情况下使得财务部门以做好基础会计工作为主，在长期的发展之下，企业的财务部门和其他的业务部门达到了脱离的状态，造成企业整体发展稳定性降低。在制造产业的快速发展之下，企业要求财务管理水平的更好，需要借助于信息和网络技术，加强对财务内控的重视，凡是由财务信息的流畅度比较低，造成了财务信息碎片或体系分散的情况，不利于机械制造企业的内控管理。(四)缺乏有效的风险防范能力在机械制造企业的经营和发展中，存在一定的潜在风险，因而企业需要具备一定的风险识别、控制以及应对的能力。在激烈的市场竞争中，一些机械制造企业以引入先进的技术和设备等提高自身的市场竞争力，但是在财务风险内控的建设方面存在较大的滞后性，因而在面对紧急的情况下，应变力比较低，尤其是外部环境出现较大的变化的情况，对财务风险不能够进行精确的预测并采取对应的解决措施，造成了机械制造企业生产经营存在较大的缺陷。财务风险控制不足，没有构建专门的风险管理部门，风险评估系统不够完善，财务风险预测能力低，在进行财务内控建设上，没有明确统一的财务目标，导致对相关的风险控制不够及时。(五)财务监管体系不足通过监管可以规范企业的财务管理，目前很多的机械制造企业并没有建立内控评价监督体系，并且由于企业规模比较小，虽多数设置了审计部门，但是其内部审计缺乏独立性，内部审计属于内控的再控制，受到了业务部门的影响，造成了监督力度的降低，受到管理层的约束，造成的审计范围有限，难以在第三方的立场上，合理客观地评价以及监督企业财务活动以及生产经营活动，内部审计的作用没有得到有效的发挥，进而影响到财务内控的建设。三、加强机械制造企业财务内控的有效对策(一)加强对财务内控的合理认识具有较好的财务内控意识可以有效地预防财务风险的发生，因而机械制造企业的管理者和基层员工则需要加强对财务内控的合理认识，提高财务内控的意识。利用培训等方式，使得管理者和基层员工对财务内控内容和重要性进行了解和掌握，加强内控理念，为财务内控建设营造较好的环境。对企业的各个部门和岗位进行明确，并且细化财务内控的要求，使其责任落实带个人身上，促进去全员参与到财务内控建设中，提高员工参与的积极性，以此达到企业财务内控的目标。(二)建立完善的财务内控体系机械制造企业需要进一步完善自身的财务内控体系，首先可以构建专门的财务内控小组，由专业性比较强和经验较为风度的人员负责，制定明确的财务内控体系建立方案以及目，并且需要把财务内控的任务落实到每个员工，对部门的负责人进行指定和明确；其次，加强对财务内控制度的完善，严格遵守相关的法律发挥，加强对财务内控方法的合理应用，确保制定的财务内控制度具有比较高的可行性和适用性，确保每项财务工作都可以达到权责分明，有法可依，以此避免出现机械制造企业的管理人员以职务之便，出现徇私舞弊事件，有效地减少了公款挪用等情况，对机械制造企业的稳定持续发展具有重要的作用。(三)建立顺畅的财务信息沟通部分机械制造企业在进行各项重大决策上，没有重视财务部门的作用，因而造成了决策的失误和偏差。通过有效的财务信息可以使得财务部门对企业的生产和经营情况进行全面的掌握，并且也可以使得其他的部门对企业的实际财务情况进行了解。在进行信息沟通上，如果出现信息交流不畅，则会形成较大的损失，不利于企业的快速发展，基于此，机械制造企业则需要在企业内部建立顺畅的财务信息沟通体系，表现在上下级信息沟通、高层和基层沟通、企业和材料供应商的沟通等，以此使得企业的财务信息可以及时性传递，可以共同协作解决生产、经营的问题，促进企业稳定发展。(四)加强机械制造企业风险防范力为了更好地应对机械制造企业财务风险，则需要引入风险管理，以此提高财务内控水平。首先，建立专门的风险管理部门，主要负责企业存在的各类风险，对其进行控制以及防范；其次，明确财务风险控制目标，尤其是需要将风险控制目标进行统一化；再次，对财务风险进行全面评估。对存在财务风险的财务活动，如：预算、决策及投资管理等，以机械制造企业的具体情况为出发点，评估这些财务活动存在的财务风险，制定合理的财务风险评估标准，分为高、中、低三个风险等级；最后，提高财务风险控制活动，将内控资源投入到机械制造企业的财务风险最为集中的业务活动中，使得财务风险控制力得到提升，集中控制资金，使得资金的使用以及分配在监管及控制范围之内，如果出现资金短缺的风险，则需要合理制定资金应用方案，并且做好企业的应收账款管理。对存在的资金风险需要及时采取有效措施进行应对。(五)加强机械制造企业的监管体系加强监管评价体系可以有效的提高财务内控的建设，在监管不断完善财务内控。机械制造企业以培训等方式，加强对内部员工的能力和素质提高，使其可以对财务内控具有正确的认识，并且大会出监管的事前控制作用。监管人员在发现企业业务或工作上的问题，需要及时上报，严厉打击损害企业利益的财务舞弊情况，使得企业可以在正常的生产