数电化发票专题培训

数电化发票注意事项1、全电"发票，是指全面数字化的电子发票（以下称“全电发票")，是与纸质发票具有同等法律效力的全新发票，不以纸质形式存在、不用介质支撑、无须申请领用、发票验旧及申请增版增量。2、“全电发票”不是替代，是全新增加的票种，且无需票种核定；在未来的一段时间内将同时存在6类票种增值税发票，包括：纸质发票（增值税专用发票和增值税普通发票）、纸电发票（增值税电子专用发票、增值税电子普通发票）、全电发票（增值税专用发票+普通发票）。3、全电发票可选择以数据电文形式交付，不再要求PDF、OFD等特定版式，允许企业自定义发票要素，并取消发票联次概念。全面数字化电子发票的优点有哪些？领票流程简化开业即可开票通过实名验证后无需使用税控专用设备，无需办理发票票种核定，无需领用全电发票。“去介质、赋码制、授信制”破除版式限制数字电文交付全电发票样式根据不同业务进行差异化展示发票开具便捷随时随地开票可通过电脑网页端开票，电子发票服务平台全部功能上线后，还可通过客户端、移动端手机App开票。入账归档一体发布接口标准开放电子发票服务平台接口方案，鼓励规模较大、信息化程度较高的企业改造ERP等财务软件直接对接，实现发票报销、入账、归档一体化操作。自动归集数据查下打电子发票服务平台税务数字账户自动归集发票数据，供试点纳税人查询、下载、打印。自动交付发票通过电子发票服务平台税务数字账户自动交付全电发票，也可通过电子邮件、二维码等方式自行交付全电发票。电子发票服务平台登录电子发票服务平台后，可进行发票开具、交付、查验以及用途勾选等系列操作，“一站式”完成发票业务。勿需担心重复报销通过电子发票服务平台标记发票入账标识。纳税人以全电发票报销入账归档的，按照财政和档案部门的相关规定执行。全面数字化电子发票的优点有哪些？

试点纳税人甲公司2022年7月开具金额总额度为750万元，截止到7月31日已开具发票金额700万元，剩余可开票金额为50万元。（自然月额度）8月1日，电子发票服务平台自动计算并将8月开具金额总额度重新调整为750万元。如果甲公司在8月11日9时完成7月所属期增值税申报并比对通过，则8月11日9时前（即未完成7月所属期增值税申报前）甲公司的剩余可开票金额仍为50万元。（不申报比对通过则总额度不开放）8月1日至11日9时，如果甲公司实际开具发票金额20万元，则8月11日9时（即完成申报）后的剩余可开票金额为730万元（750万元-20万元=730万元）。开具金额总额度举例说明：【按月申报】开具金额总额度举例说明：【按季申报】试点纳税人乙公司是小规模纳税人，2022年2月开具金额总额度为10万元，截止到2月28日已开具发票金额5万元，剩余可开票金额为5万元。3月1日，电子发票服务平台自动计算并将3月开具金额总额度重新调整为10万元。因乙公司是按季申报的纳税人，3月无需完成2月所属期增值税申报，则3月1日后剩余可开票金额为10万元（即3月初的开具金额总额度）。3月1日至31日，乙公司已开具发票金额为8万元，剩余可开票金额为2万元。4月1日，电子发票服务平台自动计算并将4月开具金额总额度重新调整为10万元。如果乙公司于4月6日9时完成2022年第一季度所属期增值税申报并比对通过，则4月6日9时前（即未完成第一季度所属期增值税申报前）剩余可开票金额仍为2万元。4月1日至6日9时，如果乙公司实际开具发票金额2万元，则4月6日9时（即完成申报）后的剩余可开票金额为8万元（10万元-2万元=8万元）。采购环节(1)单证合法与合理(2)材料暂估的处理(3)进项税额转出的管理(4)财产报损生产环节

(1)资产、产能与市场的关系(2)物耗与产量的关系(3)期间费用失衡与虚拟业务(4)存货变化与毛利率的关系销售环节(1)产能与销售收入的配比(2)往来账项中是否隐藏销售的问题(3)利润水平是否隐藏收入的问题(4)存货变动水平是否同步体现销售收入管控重点资产负债表中的科目纳税风险点1、当期新增应收账款大于销售收入的80%；当期新增应付账款大于销售收入的80%；当期新增其他应收款大于销售收入的80%；当期新增其他应付款大于销售收入的80%2、应收账款、应付账款、预付账款、其他应收款、其他应付款或存货为负数3、预收账款大于零且存货大于预收账款又无留抵4、预收账款减少但未记收入5、预收账款占销售收入20%以上6、存货大于销售收入的30%7、期末存货大于实收资本差异8、待摊费用或预提费用超过销售收入的1%或绝对额在50万元以上9、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常10、纳税人存货周转率与销售收入变动率弹性系数异常11、存货与留抵税金不匹配：留抵税金>存货*适用税率12、长期投资或短期投资但无投资收益或幅度异常13、有在建工程、简易方法又有留抵税金14、固定资产大额抵扣，导致当期不实现增值税15、资产损失异常必须保证业务真实性和票据的规范性。合同审核：品名，规格，数量，单价，发票要求等。发票审核：与《合同》约定是否一致？是否存在A公司签合同，B公司开发票或者要求我们把发票开给