【重庆四方小微金融公司内部审计存在的问题及优化建议探析9400字（论文）】

图3-2所示：风险监控报告评估对风险控制的有效性风险监控报告评估对风险控制的有效性提出合理建议和措施公司运营风险公司发展目标风险的评估审计计划的制定内部审计内部审计图3-2公司内部审计流程示意图3.2.3公司内部审计部门的职能定位演变重庆四方审计部原名为公司审计监察部。在公司副总经理领导下，审计监察部部长为责任人。在这一阶段，内部审计机构主要履行监督职能，内部审计的目标是核实纠正更改错误，确保公司所有权的安全。后来由于公司高度集中的产权结构，以及工作层级的问题导致内部审计工作开展起来很不方便，影响内部审计效率。审计监察部在进行工作时通常会受到诸多影响，在审查决策时背离公司目标，损害公司利益的事情也时有发生，不仅内部审计的监督职能以及管理职能受到损害，还影响到了公司的利益。加之重庆四方公司对于内部审计的定位，审计监察部主要对开展审计监督业务，对集团及各分支机构主要负责人的履行职责进行监督检查，对经营业绩进行复核检查，对费用支出进行检查，但是对经营管理和服务不足的检查却遭受阻挠，部分管理人员认为审计人员检查是在降低他们的经营业绩，所以产生抵触情绪，普通员工对于审计工作的认知也不够了解，大部分人出于自身利益的考虑，对于审计工作不是很配合。伴随着重庆四方公司的逐步发展，上述内部审计工作已经无法满足运营管理的需求。而是要通过改进内部审计管理方式，进而改善公司内部的审计状况。所以后来进行内部审计改革，审计部门的负责人提升至集团副总级别，向总裁直接汇报工作，提高了审计部门的权威性和独立性，后建立审计委员会，加大了审计部门的权力，使其工作效率有所提高，给予它更多权力，成功实现了内部审计价值的增加，提高了经营效益，符合了公司发展的战略。4重庆四方公司内部审计存在的问题随着公司的发展以及国家政策的改革，以往的内部审计方式已经不适合现在公司的发展了，诸多问题也开始展现出来，公司发展越来越大，经济贸易范围也在不断扩大，导致内部分工越来越细化，内部结构越来越复杂，企业管理层级越来越多，人数变多，人员素质参差不齐，导致内部审计工作量变大，并且我国大环境下内部审计发展相对于国外已经是相对缓慢的，经过研究发现，重庆四方公司的内部审计问题大致有以下几种：4.1审计工作难以开展长期以来，重庆四方公司内部审计部门地位不高，领导不重视。一方面，审计人员和其他人员对内部审计的作用和职责认识不全面或不了解，导致内部审计人员的工作水平不是很高，内部审计的作用并不能全部发挥出来，并且对内部审计的评价标准不是很正确，只注重内部审计部门的监督职能，忽视内部审计管理、保护、评价和服务职能，导致内部审计师在公司中的地位不高，很多员工对内部审计人员检查不屑一顾，表现出的不配合使得审计工作难以展开。另一方面，由于我国对民营企业设置内部审计机构没有明确要求，所以导致公司对于内部审计部门并不是很重视，大都认为内部审计对于公司是可有可无的，很多内部审计人员都是其他财务抽调过来，审计经验欠缺，审计能力匮乏，在开展审计工作时经常力不从心，很多审计人员进行审计工作时经常遇到不合作的员工，并且上级领导对于内部审计并没有太过在意，导致有部分内部审计人员偷懒，作弊等。因此，内部审计服务在公司中的作用被极大的减弱，内部审计的权威性、独立性和监督性受到严重损害。4.2内部审计缺乏独立性重庆四方内部审计机构大多由本部门或本单位负责人直接领导，同时接受国家审计机关以及上级主管部门等内部审计机关的指导和监察，内部审计机构不是单独设立建设出来的部分，而是由其他部门或者管理局共同治理，这导致内部审计机构受到多个部门方面利益的管制约束，难以进行独立自主的经济审计活动，严重消弱了内部审计的独立性。在内部审计人员管理体制方面，内审员由所在单位直接控制，内审员的人事分配权、工资管理权、奖惩权由所在单位控制。内审员与公司其他部门和本单位同属一个组织，潜在或真实的利益冲突和偏见不可避免，内审员往往要承担公司责任，故而，内部审计师的独立性相对容易受到损害。4.3内部审计观念落后随着市场的发展，改革创新是每个公司都无时无刻应该做的事情，但是由于重庆四方公司对于内部审计的不重视导致了内部审计模式很久没有得到改革，管理人员对内部审计的认知还停留在以往的差错上面，但随着国内环境的变化，内部审计的职能已经远远不止这些。同时，随着计算机信息技术的快速发展，计算机在财务运行管理已经成为了不可缺少的助力，而内部审计人员应该是要学会掌握计算机财务的，这对于内部审计是必须的专业能力，但是大部分人员都是老员工，对于计算机的使用远没有年轻人熟练，而且内部审计的作用也不应该仅仅停留在查账上面，应与国际的内部审计学习，从监察的职能中添加其他职能。增加内部审计的能力。4.4内部审计人才匮乏由于重庆四方公司内部审计工作模式的缺陷，内部审计师通常没有技术沟通渠道和职业持续学习资源，虽然重庆四方公司内部审计师是TEM级的，但有的DelEs甚至具有CIA的资格，由于缺乏有效的职业培训和后续教育，鉴于跨行业、多元化经营发展的需要，其内部审计能力尤其不足。只能进行简单的财务审计，但业务审计能力较弱，业务范围涵盖金融、软件、教育等行业。由于审计成本和专业能力的限制，这一问题明显存在；二是内部审计人员的能力不尽相同，许多优秀官员留不住也是一大问题。我们不仅要考虑招聘内部审计师，还要想办法留住优秀的内部审计师。5重庆四方公司内部审计的完善对策5.1大力推进内部审计工作的开展5.1.1提高管理层对内部审计的重视程度首先，重庆四方公司高层管理要提高对公司内部审计的重视，公司高层是决定公司发展方向的决定力量，如果领导者对于内部审计依旧不够重视，那么很难对内部审计的整体制度进行改变，只有领导者重视内部审计的发展，改革才有可能实施。然后，领导人员要学习内部审计的管理方法，内部审计的直接领导机构就是管理层，内部审计人员的工作汇报也是向管理层汇报，只有管理人员了解了基本的内部审计知识才能对内部审计人员的工作做出评价。很多时候内部审计不适用普遍的管理机制，由于内部审计本身就是监察机构，所以应由重庆四方公司高层管理人员对其直接管理。5.1.2赋予内部审计部门更多的权限由于重庆四方公司内部对内部审计的低估，导致内部审计部门在公司的地位一直处于较低的地位，公司大多数人员对内部审计的作用以及职能并不是很了解，使得很多时候涉及到部门利益的事情不愿意合作，审计进程被拖慢，审计人员的责也不能正常履行，所以要给予内部审计人员更多的权限。内部审计人员在审计工作中需要被审计单位报送有关财务资料时，可以行使要求报送资料权；在审核有关会计凭证和有关文件时，可行使审核检察权；在公司召开与审计有关的会议时，可行使参加会议权；在发现问题搜集证据时，可行使调查取证权；在面对严重违法行为时，可行使临时制止权；在改进经营管理问题时，可行使建议意见权，等等。这样使他们在工作中可以通过行使权利让其他部门予以配合，既推进了审计工作的顺利展开，也保证了内部审计的质量。5.2加强内部审计的独立性5.2.1增加内部审计部门的独立性由于重庆四方公司内部审计部门由管理者直接管理，导致内部审计部门的独立性大大降低，使得工作效率变低，工作热情不高，公司应该加强审计部门的独立性，选举出一个能力强，对内部审计了解的人员对内部审计部门直接管理，而不是由公司管理者进行管理，了解内部审计的人才能更好的去带动部门发展，也可以为公司管理者节省时间去做其他事情，更能提高审计部门的工作效率和工作热情。内部审计部门拥有独立性也可以更好发挥自身创新的能力，不用受上级束缚，大胆创新，可以找到更先进，更适合公司发展的内部审计方法。5.2.2增加内部审计人员的独立性内部审计人员大多数都是财务部门调过来的，导致很多事情只会按照要求去办，没有自己的想法和观念，导致审计程序老套，一成不变，如今要根据公司发展调整审计人员，提高内部审计人员的独立性，首先要召集内部审计人才，对内部审计有一定的了解，并减少老一代内部审计人员的干预，提高新人员的独立能力，才能让公司的内部审计推陈出新，跟上公司发展的脚步。给予内部审计人员独立性，才能让这些优秀的人才敢作为，才能有作为，被线条束缚永远只能原地不动，放开手才能创新一片新的天空。5.3更新内部审计观念5.3.1学习先进管理经验现有的内部审计已经和之前有了天壤之别，而重庆四方公司的内部审计还停留在之前的内部审计管理理念上面，随着如今科技以及互联网的发展，一些老旧的管理理念早应该更新换代，但是由于重庆四方公司对内部审计的不重视，一直没有将其不合适的地方及时更改，导致如今内部审计不能满足公司发展的需要，一些新兴内部审计职能也没有让重庆四方公司的内部审计部门及时更新学习，所以应及时学习新的管理经验，不能一直使用老一套的管理模式，及时做出调整，向其他内部审计模式优秀的企业学习宝贵经验，任何根据公司自身情况做出调整。5.3.2增强其它人员对内部审计的理解由于很多公司人员对内部审计的认识还处在以往的认识，很多人员都是公司老员工，大家对内部审计的重要性没有深刻理解，对内部审计工作也不是很配合，导致内部审计工作进展缓慢，现如今要及时对内部员工普及内部审计的知识和现状内部审计的重要性，让老员工也认识到内部审计的作用，这样可以给内部审计人员的工作提供便捷，也可以更好的分析公司问题，为公司发展提供及时的信息资料。而员工对内部审计业务有了认知和理解，对于公司的稳定是有巨大帮助的，他们知道有这样一个监察部门的存在，自然不敢在做其他小动作，虽说亡羊补牢为时不晚，但防患于未然才是最正确的做法。5.4培养内部审计人才5.4.1加强内部审计人员业务素质培训由于重庆四方的不重视，导致公司内部审计人才严重匮乏，从事内部审计工作的大多数都是以前从事财务方面的人员调动过来的，没有专业的内部审计人员，应该培养专门从事内部审计的人员，并让其去学习专门的内部审计知识，提高公司内部审计质量。内部审计人员要有奖惩制度，奖励工作积极的人员，惩罚偷奸耍滑的人员，将工作不积极的态度坚决扼杀，公司内部审计机构是监察机构，如果自身就出现腐败的问题，怎么能够让其他机构服气，对内部审计部门进行一次大扫除，彻底换血，解决腐败问题。5.4.2重视年轻的内部审计人员培养在培养内部人员的同时也要从新着急有能力，有才干的年轻人，年轻人都是时代发展的主要推动力量，也不会被固定的思维束缚，有更大，更敢的想象和做事风格，在内部审计落后的情况的，公司内部审计改革无疑是彻头彻尾的改变，而这就需要新一代年轻人来协助完成这一任务，通过大学招聘会以及社会招聘等方式进行人才召集，然后根据公司需求对其进行培养，使其成为公司内部审计发展的一大助力。年轻的人员永远是公司最新鲜的血液，重视年轻人的培养才是为以后公司的发展提供有力保障。6结论与展望内部审计应当对财务收支和经济活动进行独立、客观的监督、评价和建议，对本单位和其他有关单位进行内部控制和风险管理，起到促进本单位改善管理的作用。因此，企业要想实现经营目标，就应该重视内部审计，让内部审计的职能得到充分发挥。本文从阐述内部审计的基本概念和相关理论出发，然后对重庆四方公司内部审计的现状和问题进行了深入分析，最后根据当前的现状提出一些意见和建议。内部审计是重庆四方公司必不可少的一个部门，打铁还需自身硬，如果自身实力不够强大，再强的经济实力也不过是千里之堤，很容易从内部腐化，公司实力再强如果内部出现问题，对公司也是毁灭性的打击。所以内部审计是一个公司想要有更好的发展就必须要设立的一个机构，它可以让公司在战场征战时没有后顾之忧，内部审计既是一个监督机构，又是一个服务机构，对企业发展具有诸多优势。一个公司想要做大做强，内部控制一定要稳定好，重庆四方公司在发展的过程中不能一味追求表面的利益，不能不顾自身内部情况，建立好良好的内部审计制度是对公司发展的必要保障，也是为减少以后的顾虑打好的提前工作。及时更正内部审计的问题，对重庆四方在这个时代的发展是百利而无一害的，也是让重庆四方公司在激烈的市场中站稳脚跟的重要因素。希望对重庆四方公司提出的意见和建议可以给予他一定的帮助，可以解决其内部审计存在的问题。这次论文的撰写，由于本人水平有限，还是只能停留在表面，对于其更深层次的问题以及出现这些问题的原因还是不够了解，发现的问题也是比较容易发现的，重庆四方公司肯定是有其优点的，对公司的问题一定是会发现并解决的，而解决问题的方法也一定是明智的，所以其存在这些问题可能有其深层次的原因而我却没有了解到，所以如果有机会希望可以和重庆四方公司内部审计人员进行交流，对于这些问题有什么困难和阻碍不能及时进行改正，如果可以进一步了解了重庆四方公司内部审计的情况，希望能够给予其更深层次的意见和建议。如今的重庆四方公司发展也在蒸蒸日上，对于内部审计存在的问题，公司一定会找到解决方案的，我国如今的内部审计并不被公司重视，甚至有些公司根本不设立内部审计机构，但是内部审计一定会被大多数公司接受的，内部审计对于一个公司的发展是有很大的帮助的，所以内部审计也一定会有更大的发展空间，而重庆四方也会因为内部审计的改革达到公司进一步发展的目的，更希望可以得到更多的企业对内部审计的关注，使内部审计在我国受到重视，也就能够更好的促进内部审计的良性循环，有更多的优秀人才愿意从事内部审计的工作。参考文献张丽琰.M公司内部审计问题及对策探析[D].江西财经大学,2017-01-01余新华.新时代内部审计工作的创新发展[J].审计与理财,2018,375(10):12-15.王洪亮.基于经济新常态背景下如何深化环境审计研究[J].财经界,2019,No.526(18):209-210.时现.最新发布的《审计署关