武汉公司财务管理制度样本

财务管理制度一、总标准财务部是企业一切财政事务及资金活动管理和实施机构，负责企业日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责关键有：1、负责企业财务管理工作。编制企业各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回产品销售款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好企业筹资融资工作；处理、协调和工商、税务、金融等部门间关系，依法纳税。2、负责企业会计核实工作。遵守国家颁布会计准则、财经法规，根据会计制度，进行会计核实；编制年度、季度、月份会计报表；根据会计制度要求设置会计核实科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐，立即记帐、结帐、对帐，做到日清月结，帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符；管理好会计档案。3、负责企业成本核实和成本管理。设置成本归集程序和成本核实帐表，做好成本核实，控制成本支出，搜集登记汇总各项成本数据资料，立即、正确地为成本估计、控制、分析提供资料；按协议、预算、审核支付设备、材料等款项，配合各部门做好结算；完善各项成本辅助帐设置，健全各项统计数据。4、建立经济核实制度，利用会计核实资料、统计资料及其它相关资料，定时进行经济活动分析，判定和评价企业生产经营结果和财务情况，为企业领导决议提供依据。依据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制订本制度。二、财务工作岗位职责（一）财务责任人职责1、对岗位设置、人员配置、核实组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考评财会人员。2、结合企业具体情况建立规范财务模式，指导建立健全相关财务核实制度，负责对企业内部财务管理制度实施情况进行检验和考评。3、进行成本费用估计、计划、控制、核实、分析和考评，监督各部门降低消耗、节省费用、提升经济效益。4、其它相关工作。（二）财务主管职责(可兼职)1、负责管理企业日常财务工作。2、负责对本部门内部机构设置、人员配置、选调聘用、晋升解聘等提出方案和意见。3、负责对本部门财务人员管理、教育、培训和考评。4、负责企业会计核实和财务管理制度制订，推行会计电算化管理方法等。5、严格实施企业各项制度，加强财务管理。6、参与企业各项资本经营活动估计、计划、核实、分析决议和管理，做好对本部门工作指导、监督、检验。7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督落实实施；帮助财务责任人对成本费用进行控制、分析及考评。8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表整理、搜集和立卷归档工作，并按要求手续报请销毁。9、完成领导交办其它工作。（三）会计人员职责1、根据要求进行记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字正确、账目清楚、处理立即；2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收监督，业务报表整理、审核、汇总；3、产品成本核实，仓库产品、材料盘点，账单查对、汇总和保留；4、会计凭证、账簿、报表等档案保留和管理工作；5、完成部门主管或相关领导交办其它工作。（四）出纳职责1、建立健全现金出纳多种账册，严格审核现金收付凭证。2、严格实施现金管理制度，不得坐支现金。3、对天天发生银行和现金收支业务作到日清月结，立即查对，确保帐实相符。三、现金管理制度1、全部现金收支由企业出纳负责，要严格控制费用报销和个人借款，企业个人借款和对外付款等事项要实施总经理一支笔签字同意制度，要有经办人员签字和部门责任人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况，经总经理授权人员也可签批，不过总经理归来后补办相关手续。2、报销凭证必需有发票及单据，收付款凭证内容必需真实、完整、正当；3、建立和健全《现金日志帐》账簿，出纳应依据审批无误收支凭单逐笔次序登记现金流水收支帐目，并天天结出余额查对库存。做到日清月结，帐实相符。月末和总帐相查对。出现长、短款应立即查明原因，无法查明原因，长款归公，短款由责任人赔偿。4、依据业务大小核定合理库存现金限额（三天零用量），当日收取现金要立即送存银行，不得留存超限额过夜现金，以确保财产安全库存。出纳收取现金时，须立即开具一式两联《交款单》并加盖现金收讫章，出纳、缴款人署名，各留存一联。5、任何现金支出必需按制度报批。因出差或其它原因必需预支现金，须填写借款单，经总经理和财务责任人签字同意，方可支出现金。职员报销费用时，出纳人员要立即扣除多种借款，不许可职员长久占用企业资金。借款人要在出差回来或借款后五天内应立即向出纳还款报销。6、现金出纳是企业资金结算中心，其它人员应将收到多种款项立即报交财务部门，方便立即登记汇总，做好帐务处理。7、收支单据办理完成后出纳须在审核无误收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收（付）讫章，预防反复报销。8、出纳员不得兼管相关债权、债务、收入、费用帐务登记工作和会计档案管理工作。四、支票管理1、银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。支票购置、填写和保留由出纳负责。2、要严格银行存款支出控制，银行付款必需经总经理同意，手续齐备。因使用支票不妥造成企业损失时，应由当事人负担赔偿责任。3、建立和健全《银行存款日志帐》账簿，出纳应依据审批无误收支凭单，逐笔次序登记银行流水收支帐目，并天天结出余额；定时和银行对帐单相查对，出现长久未达帐项时要查明原因并上报。4、出纳收取支票时，须立即开具一式两联《交款单》并标明收取事由，由出纳、缴款人署名后，缴款人、出纳各留存一联。5、支票使用必需填写“领用单”，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。所开出支票必需封填日期、收款单位名称、金额，不开空白支票。6、所开支票必需由收取支票方在票头上签收或盖章，标明日期、金额、用途。五、印鉴保管和现金、银行存款盘查1、银行印鉴必需分开保管。财务专用章和法人印鉴分别由出纳和财务经理（或会计）负责保管。2、出纳人员在每七天完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款收入、支出、结存情况，编制“出纳汇报表”，并对由出纳保管库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每个月终了进行定时对帐盘查，其它时间进行抽查。3、出纳应依据银行存款日志帐帐面余额和开户银行转来对帐单余额进行查对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调整表”进行检验查对。六、仓库管理人员职责及存货管理1、本企业存货关键包含原材料、低值易耗品、包装物、半成品、产成品。2、仓库管理人员在将材料验收入库前，应具体查对发票所载名称、规格型号、数量、质量和实际是否相符，经清点查验后方可验收入库，填制材料验收入库单。材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库管理人员记帐凭证，一联随发票及采购单等经部门经理审批后到财务部门进行帐务处理，一联为供货方证实。3、对于货已到而发票未到材料或物品，仓库管理人员能够依据供货清单办理临时入库，开具入库单写明发票未到。4、材料出库管理：在领用原辅材料时，应由仓库管理人员开具领料单，填制内容要全方面、真实、正确。要有领料人、部门领导签字。领料单是归集成本费用依据，领料单一式三联，部门统计一联，财务一联，仓库一联。月末部门统计依据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，部门、仓库和财务部门全部要对帐并查对相符。5、产品入库管理，产成品生产完成，仓库管理人员填制产成品入库单，产成品入库单一式三联；一联仓库记帐，一联送交财务，一联送部门统计据以核实工资等各项考评指标。6、产成品出库管理，交付货款会计开具销货发票，由仓库管理人员填制产品出库清单，门卫人员只有见到盖有财务专用章或有总经理签字出库清单，方可对车辆等运输货车检验放行。7、仓库部门要立即登记相关帐簿，设置材料和产成品收、发、存明细帐或暂收货台帐，仓库管理人员依据原材料进货单、部门领料出库单、产品生产和销售日报表汇总填制存货收支存汇报表，交主管会计进行财务核实。必需在每个月5日、15日、25日和出纳会计、成本会计查对相关账目，并核实，如有出入应立即查明原因并核销。8、月末在产品和自制半成品管理。月末要搞好在产品和自制半成品盘点、登记工作，立即编制、报送盘点记录表，确保月末成本核实真实性和正确性。9、其它存货、物资等出入库手续按原材料相关出、入库手续办理。10、因业务关系需要或其它非生产需要材料出库实施总经理签批制。11、月末25日前，仓库人员应将出入库联汇总表，送到财务部门。七、财产管理制度1、企业财产范围：企业财产包含固定资产和低值易耗品；凡企业购入或自制机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时含有单项价值在元以上和耐用年限在十二个月以上列为固定资产；凡单项价值在元以下或价值在元以上但耐用年限不足十二个月用具用具均属低值易耗品。2、企业财务部负责企业全部财产会计核实：企业使用全部固定资产及企业全部办公用具用具由财务部归口管理；企业各生产部门使用机器设备、动力设备等由各部门归口管理；指定专员负责企业财产业务核实，应设置台帐，登记企业财产购入、使用及库存情况，负责组织企业财产保管、维修并制订对应方法、措施。3、财产购置和调拨：采购部依据企业发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报企业主管领导同意后方可采购；财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台帐；各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，企业主管领导同意；固定资产领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定时汇总后向财务部报帐；财产在企业内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部立案。4、财产清查、盘点：企业财产归口管理部门应定时进行财产清查盘点工作，年底必需进行一次全方面盘点清查；各部门年底财产盘点必需有财务人员参与；财产盘点清查后发觉盘盈、盘亏和毁损，均应填报损益汇报表，书面说明亏损原因。对因个人渎职造成财产损失，必需追究主管人员和经办人员责任；凡已达成自然报废条件固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评定，评定情况上报企业领导，由企业领导决定处理意见；凡还未达成自然报废条件，但已不能正常使用固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故应由相关责任人员负责赔偿损失；属自然灾难或其它不可抗力原因造成损失，应上报总经理，决定处理意见。八、支付审批制度（一）目标：为简化支出审批手续，提升工作效率。预防因私占用企业财产。（二）适用标准1、使用企业部门单位制，经营计划和预算内，各部门责任人对该部门单位之营业指标负全责。2、部门经理可合适将其权限或部份权限，以文字性形式授权给其副经理或部门主管等。（三）审批程序经手人（持原始凭证和超支汇报）→分管经理（部门责任人）→财务部→总经理（四）审批内容1、购置日常办公用具和耗材等，报企业总经理审批。标准上统一购置并库存，各部门登记领用，并进入各部门费用。每个月财务部提供相关方面明细表经各部门签字确定。2、固定资产和办公家俱，企业总经理同意统一购置。3、差旅费：各部门依据工作需要，制订出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差必需性和借款合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差汇报先由企业总经理审批后方可借款。4、工资、奖金支出：由企业各部门核准每个月考勤，上报财务部，汇总编制发放表，经理签字确定，并报企业总经理同意后财务发放。5、业务费用：业务费用如业务招待费，经总经理同意计划内业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报企业总经理审批。九、报销审核制度1、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超出下月3日。2、为了分清责任，进行部门核实，不一样人员支出业务费用不得混淆在一张报销单上。3、对全部报销内容，相关部门经理必需就其合理性及必需性进行审核。4、财务部门对全部报销票据，依据内部财务制度对其合理性进行审核。十、往来帐务管理制度（一）收款方针1、业务人员在企业为用户提供了对应产品或劳务后，应立即依据发票，由用户确定并付款，并立即催要应收款项。2、收款时间：交款开票提货，如需先提货欠款，由部门经理同意。3、回款方法：转帐支票（非远期、空头或错误支票）；现金；抵实物（所抵实物必需为企业需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，而且要有企业总经理指示）。4、部门人员调动或离职等，部门经理必需监督其业务款项回收及移交，必需填写移交清单一式四份（一份交财务、一份部门留存、移交人和接收人各执一份），移交人、接收人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务立案。接收人应查对帐单金额及是否经过用户确定。（二）应付帐款管理1、付款时间：业务款项由部门申请，经过审批后实施；购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。2、付款方法：转帐支票（非远期、空头或错误支票）；现金；实物（要有企业总经理指示）。（三）其它：非本企业人员领款时，必需由我企业相关人员率领。十一、票据管理制度1、《借款单》等企业内部流转单据，应具体填写部门名称、申请日期、业务性质、金额、数量、申请人姓名等，部门经理审批，会计审核。2、杜绝开无企业名称发票，企业名称和协议中企业名称不相符（特殊情况可由部门经理签字认可），员工需持有双方企业盖章认可证实，财务方可开具发票。丢失发票一切后果由业务人员自负3、收据视同发票管理，收据、发票不得反复开具，若已开出收据需换开发票，必需要求用户先将收据退回后再补开发票。十二、工资及对应等级报销管理制度（一）通常程序1、以出勤日计算每个月应发工资；2、每个月日发放上月基础工资，日发放分成或绩效，由企业财务部统一存入职员个人帐户（遇节假日顺延）；3、自动离职人职员资待办理完移交手