湖北联通财务风险控制与财务管理制度的健全样本

三、完善湖北联通企业财务风险控制和财务管理制度健全提议（一）建立健全湖北联通企业内部财务控制制度健全财务控制制度本身就消除了一部分财务风险发生可能性，它通常来说包含全方面预算管理制度、财务信息汇报制度、财务结算中心和财务总监委派制度。第一，建立全方面预算管理制度。湖北联通企业预算考评关键包含以下内容，一是预算编报质量和上报立即性，对预算编报不合格，上报不立即企业要根据相关要求进行处罚；二是严格考评预算实施过程，在预算实施过程中，各项支出全部必需纳入预算管理，对先办事后预算等违反预算管理要求行为，要对相关企业和责任人进行必需批评和处罚；三是将预算实施结果和考评兑现挂钩；四是对预算实施结果进行考评，对完成预算好企业和个人要进行表彰和奖励，对完不成预算企业和个人提出批评和处罚意见。全方面预算管理采取事先预算、事中监控、事后分析方法，实现了总部对分支机构及子企业整个生产经营活动动态管理，含有较强可操作性。第二，完善财务信息汇报制度。湖北联通企业在建立财务信息汇报制度，应该从信息汇报质量评价入手，并在企业内部建立起一套控制严格、高质量、高效率信息传输和处理系统。在财务信息质量上应依据各子企业本身情况，并结合财务信息有用性和关键性这两个墓本特征，制订出各自财务信息、质量标准。同时，企业应本着既能满足对财务信息质量监控需要，又能节省管理成本，提升效率宗旨，对关键主导业务财务信息采取绝对性汇报标准，即内容翔实，而且有详尽因果分析和前瞻性影响预期；对相关非主导业务财务信息采取绝对性汇报标准和限制性汇报标准相结合方法，即仅仅对部分关键财务信息项目采取绝对性汇报标准，其它则采取限制性汇报标准，即遵照成本效益标准，只需达成要求关键水平即可；对于相关业务财务信息，基础上采取限制性汇报标准。第三，建立和完善财务结算中心。财务管理关键是管理资金整个运动过程。湖北联通企业包含业务范围、投资数额大、接触金融机构多。资金管理集中、统一高效是企业追求目标。财务结算中心在企业发展中可起到以下关键作用：①经过财务结算中心有效运作，可实现企业内部资金有效配置，最大程度地提升资金使用效率，从而降低企业资金成本；②因为财务结算中心将企业内分散资金结算业务集中起来，能够有效地增强企业在银行融资能力，同时还能够降低融资成本和费用。③经过财务结算中心、企业能够对子企业资金营运和业务进行合适监控和管理。企业财务结算中心使各子企业资金收付全部经过该结算中心办理，该结算中心对各子企业进出资金合规性、安全性和效益性进行审查，对资金流量和流向、使用合理性和正当性能够依据结算中心章程加以审查和查对，从而使各子企业资金运作完全置于监控之下。（二）建立湖北联通企业内部业绩考评和奖励制度在企业内部建立奖励制度，其基础目标是将子企业管理者个人酬劳和企业目标结果联络起来。传统上，企业往往使用从财务会计系统中取得指标，如将子企业利润为衡量子企业业绩和奖励子企业管理者基础依据。这么考评和奖励制度有利于刺激子企业为总部贡献更多利润，不过，因为利润通常反应短期经营结果，子企业管理者极可能为取得更多短期利润而牺牲企业长久业绩，方便得到更多奖励。为了克服这一缺点，提议湖北联通企业设法依据综合业绩指标对子企业当期业绩进行奖励，或使子企业管理者所获奖励成为某种意义上期权。另外，在建立内部奖励制度时，还有一个问题需要考虑，即确定酬劳到底应以个人业绩还是以集体业绩为基础?以个人行为基础酬劳制度很显著不会促进集体行为形成和完善。但其次，假如以集体业绩为荃础，则个人行为对集体酬劳影响又不易识别，所以会减弱奖励效果。依据湖北联通企业现在情况，提议将集体酬劳建立在集体业绩基础之上，同时依据个人在实现其业绩[1标中贡献确定其在集体酬劳中应占份额，应该是一个有效措施。（三）加强湖北联通企业财务风险管理1、筹资风险管理企业在向银行举债时，应制订合理还款计划，在确保按协议要求按时还款前提下，确保资金不出现过分担心情况。湖北联通企业可依据本身资金使用实际情况，在借款协议中写明是采取到期一次偿还，还是定时偿还相等份额本金或是分批偿还还款方法，并在日常生产经营中计提一定数量风险基金，以降低筹资风险。现在，伴随市场经济发展，股份制企业将会越来越多，股票筹资将会越来越广泛。和其它筹资方法相比，股票筹资风险较小。这是因为，不管企业经背情况怎样，企业全部不担心投资者抽回资本，其次，企业终止和清算时，假如无剩下财产，可依法不分给股东财产。所以，从以上意义来说，湖北联通企业在未来筹资时，应充足利用股票来筹资，以降低企业整体筹资风险。另外，湖北联通企业大量闲置设备等资产，能够考虑采取融资租赁这一筹资方法，这么既盘活了存量资产，又取得了一定资金。2、投资风险管理湖北联通企业首先应对利用技术改造盘活存量资产，尤其是非经营性资产，以收回以往投资资金，降低企业整体投资风险。和此同时，湖北联通企业集中资金投入到符合市场需求，含相关键竞争力项目上，如航运企业现在能够投资市场看好集装箱、滚装、海运船舶，关键发展这些高附加值运输，还能够进行运输产业物流化及产业升级投资。以上这些方面投资收益高，也能够在一定程度上降低企业整体投资风险。3、经营风险管理应收帐款管理属于企业营运资金管理一个内容，能否有效调控应收帐款，直接关系到企业产品销售和营运资金周转。经调查，湖北联通企业对应收帐款管理关键是山各子企业收入科和总企业风险处共同管理，尽管机构设置表明企业对应收帐款管理较为重视，但其管理成效并不显著，所以，湖北联通企业要加强应收帐款管理应从以下多个方面着手：（1）建立和完善应收帐款控制制度第一，强化财务部门管理和监控职能。根据财务管理内部牵制标准，在总企业财务部下设置财务监察小组，由财务总监领导，配置专职会计人员，负责对相关业务往来核实和监控，对每一笔应收帐款全部进行分析和核实，确保应收帐款帐帐相符。同时规范各经营步骤要求和操作程序，使经营活动系统化规范化。第二，改善内部核实方法，科学划分帐龄段。现在，中国部分湖北联通企业将应收帐款帐龄划分为四段：即1年以内、1年至2年、2年至3年和3年以L。这么划分，一是忽略了应收帐款帐龄特点，即帐龄越长，回收可能性就越小：二是忽略了应收帐款性质，即应收帐款是流动资产而不是长久资产。所以，伴随应收帐款帐龄增加，可参考国际上通行做法，将1年内应收帐款细分为30天以内，30—120天，120—360天三段。第三，严格按企业相关要求区分“未收款”、“拖欠款”和“呆坏帐”。未收款处理：当月应收帐款未能于要求期限内收回者，财务监察小组应将明细列表交各子企业收入科核准，再由收入科交业务部门相关责任人负责催收。拖欠款处理：未收款未能准期收回而转为拖欠款者，业务部门相关责任人应在未收款转为拖欠款后几日内将未能收回原因及对策，以书面形式提交给收入科核示：应收帐款列为拖欠款后，营销部门应于30日内监督相关部门处理，并将实施情况向财务监察小组汇报。呆坏帐处理：呆坏帐处理关键由财务监察小组负责，对需要采取法律程序处理由企业另以专案研究处理。第四，对应收帐款实施终生负责制和第一负责制。谁经手业务发生坏帐，不管责任人是否调离本企业，全部要追究相关责任，同时对相关人员责任进行明确界定，并作为业绩总结考评依据。第五，定时对关键子企业营销网点进行巡视，检察和内部审计，同时不定时对应收帐款数额较大，问题较多子企业进行审查，防范因管理不严而出现挪用、贪污及资金体外循环等问题，降低风险。（2）对往来用户资信程度进行科学内部评定湖北联通企业能够充足利用计算机建立相关档案管理系统。关键选择关键用户、长久往来用户作为内部评定对象，经过多种渠道了解和确定用户信用等级，然后决定是否向用户提供商业信用及赊销限额。企业在评定用户资信程度时应包含以下资料：用户品质、商业信誉、经营作风及和本企业业务往来历史；用户资本实力、资金运转情况尤其是流动资金周转情况；用户经营性质、规模、营销能力、经济效益等。在进行内部资信评定时，通常以预期坏帐损失率作为信用判别标准。结束语伴随中国交通事业不停发展，湖北联通企业要想在未来竞争中占有一席之地，必需先从企业内部开始，而化解企业财务风险，健全财务管理制度是重中之重。但改善财务风险不是一朝一夕事，需要企业在未来中不停完善。参考文件[1]张延波.企业集团财务战略和财务政策[M].经济管理出版社，.[2]荆新、王化成.财务管理学[M].中国人民大学出版社，.[3]彭韶兵.财务风险和控制分析[M].立信会计出版社，.[4]寇日明、陈雨露、孙永译.风险管理实务[M].中国金融出版社，.[5]郭元稀.资本经营[M].西南财经大学出版社，1997.[6]张涛.内控制度和企业财务风险控制[J].贵州社会科学，，(6).[7]张卉.浅议企业财务风险成因和控制[J].河南化工，，(11).[8]房英.企业财务风险控制探讨[J].工业审计和会计，，(5).[9]郑成哲