中级会计《经济法》知识点必考必练试题库200题（含详解）

PAGEPAGE1中级会计《经济法》知识点必考必练试题库200题（含详解）一、单选题1.（2017年）根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。A、支付给投资者的股息B、企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出C、购买劳动保护用品的合理支出D、在生产经营活动中发生的合理利息支出答案：A解析：根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的支出包括生产经营所必需的支出和合理的管理费用支出等，但是不得扣除的支出包括支付给投资者的股息。因此，选项A为正确答案。选项B、C、D都是可以扣除的支出。2.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司该笔收入的销项税额为（）万元。A、1.6B、1.3C、0.9D、0.6答案：B解析：有形动产租赁服务适用的增值税税率为13％，销项税额＝10×13％＝1.3（万元）。3.因受赠人的违法行为致使赠与人死亡的，赠与人的继承人可以撤销赠与，下列关于该撤销权行使期限的表述中，正确的是（）。A、自知道或应当知道撤销原因之日起1年内行使B、自知道或应当知道撤销原因之日起6个月内行使C、自知道或应当知道撤销原因之日起3年内行使D、自知道或应当知道撤销原因之日起5年内行使答案：B解析：本题考核赠与合同。赠与人的继承人或者法定代理人的撤销权，自知道或者应当知道撤销原因之日起6个月内行使。4.甲公司与乙建筑公司（下称乙公司）签订一份建筑工程施工合同，经甲公司同意，总承包人乙公司将自己承包的部分建设工程分包给丙公司。因丙公司完成的工程质量出现问题，给甲公司造成50万元的经济损失。根据合同法律制度的规定，下列关于甲公司损失的责任承担表述正确的是（）。A、由乙公司承担赔偿责任B、由丙公司承担赔偿责任C、先由丙公司承担赔偿责任，不足部分由乙公司承担D、由乙公司和丙公司承担连带赔偿责任答案：D解析：本题考核建设工程合同中承包人的权利义务。建设工程合同中，总承包人或者勘察、设计、施工承包人经发包人同意，可以将自己承包的部分工作交由第三人完成。第三人就其完成的工作成果与总承包人或勘察、设计、施工承包人向发包人承担连带责任5.按照法律、法规或者当事人约定是否要求具备特定形式和手续为标准，可以将合同分为（）。A、有名合同和无名合同B、诺成合同和实践合同C、要式合同和不要式合同D、主合同和从合同答案：C解析：（1）选项A：以法律、法规是否对其名称作出明确规定为标准，分为有名合同和无名合同；（2）选项B：按照除双方意思表示一致外，是否尚需交付标的物才能成立为标准，分为诺成合同和实践合同；（3）选项D：以合同相互之间的主从关系为标准，分为主合同和从合同。6.甲与乙口头约定，甲将其房屋出租给乙，租期为1年，租金为每月2000元，每月的第一天交付该月的租金。根据《合同法》的规定，下列关于该租赁合同效力的表述中，正确的是（）。A、该租赁合同无效B、该租赁合同效力待定C、该租赁合同有效，租期为1年D、该租赁合同有效，但视为不定期租赁合同答案：D解析：本题考核租赁合同。租赁期限6个月以上的，应当采用书面形式。当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁。7.供应商认为采购文件、采购过程和中标、成交结果使自己的权益受到损害的，可以在知道或者应当知道其权益受到损害之日起（）个工作日内，以书面形式向采购人提出质疑。A、3B、5C、7D、10答案：C解析：供应商认为采购文件、采购过程和中标、成交结果使自己的权益受到损害的，可以在知道或者应当知道其权益受到损害之日起7个工作日内，以书面形式向采购人提出质疑。8.下列纠纷中，属于《仲裁法》所规定的仲裁范围的是（）。A、子女监护纠纷B、财产继承纠纷C、房屋租赁合同纠纷D、农业承包合同纠纷答案：C解析：《仲裁法》的适用范围是平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷或其他财产纠纷。与人身有关的纠纷，不能仲裁。劳动争议以及农业承包合同发生纠纷可以由法律规定的组织仲裁，但不由《仲裁法》调整。9.根据增值税法律制度规定，下列各项出口货物中，不属于享受增值税出口免税并退税政策的是（）。A、来料加工复出口的货物B、生产企业自营出口的自产货物C、生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物D、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口的货物答案：A解析：来料加工复出口的货物，即原料进口免税，加工后复出口不办理退税。10.甲公司购进一台价值120万元的机器设备，向保险公司投保，保险合同约定保险金额为120万元。后保险期间发生了保险事故，造成该设备实际损失80万元；甲公司为防止损失的扩大，花费了136万元施救费。根据保险法律制度的规定，保险公司应当支付给甲公司的保险金数额是（）。A、80万元B、200万元C、216万元D、256万元答案：B解析：（1）保险事故发生后，被保险人为防止或者减少保险标的的损失所支付的必要的、合理的费用，由“保险人”承担；保险人所承担的费用数额在保险标的损失赔偿金额以外另行计算，最高不超过“保险金额”的数额（120万元）；（2）保险公司应赔偿＝80＋120＝200（万元）11.（2017年）根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，属于居民企业的是（）。A、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B、依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业C、依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D、依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业答案：A解析：根据《企业所得税法》第二条规定，居民企业是指在中华人民共和国境内注册登记，或者依照中华人民共和国法律规定在中华人民共和国境内设立实际经营管理机构的企业。因此，选项A符合居民企业的定义，选项B、C、D均不符合。12.（2012年）甲公司将一套设备租赁给乙公司使用，租赁期间，经询问确认乙公司无购买意向后，甲公司将该设备卖给丙公司。根据合同法律制度的规定，下列关于买卖合同与租赁合同效力的表述中，正确的是（）。A、买卖合同无效，租赁合同继续有效B、买卖合同有效，租赁合同继续有效C、买卖合同有效，租赁合同自买卖合同生效之日起终止D、买卖合同有效，租赁合同须经丙公司同意后才继续有效答案：B解析：虽然设备的所有权人已经由甲公司变更为丙公司，但甲公司和乙公司签订的租赁合同不受影响，该租赁合同继续约束丙公司，丙公司不能向乙公司主张提前解除租赁合同，应当容忍乙公司承租该设备至租赁期满。13.下列关于适用简易程序审理民事案件具体方式的表述中，不符合民事诉讼法律制度规定的是（）。A、双方当事人可以就开庭方式向人民法院提出申请B、人民法院可以电话传唤双方当事人C、审理案例时由审判员独任审判D、已经按普通程序审理的案件在开庭后可以转为简易程序审理答案：D解析：选项D：已经按普通程序审理的案件在开庭后不可以转为简易程序审理。14.王某原系甲公司的销售人员，后与甲公司解除劳动关系，但其随身携带的盖有该企业公章的空白合同书并未交回甲公司。王某以此合同书与不知情的乙公司签订销售合同，该销售合同（）。A、对甲公司与乙公司有约束力B、对王某与乙公司有约束力C、对甲公司、乙公司与王某均有约束力D、对甲公司、乙公司与王某均无约束力答案：B解析：根据题目描述，王某与甲公司解除劳动关系后，未将盖有甲公司公章的空白合同书交回甲公司。王某利用这份合同书与乙公司签订了销售合同。根据合同法的规定，合同是双方共同意思表示的一致，即双方当事人的真实意思表示相互一致，合同成立。因此，王某与乙公司签订的销售合同对王某与乙公司具有约束力。而对于甲公司来说，王某未经甲公司授权擅自使用公司公章，所以甲公司与乙公司之间的销售合同不具有约束力。因此，选项B是正确答案。15.（2013年）甲企业向乙银行贷款时，以其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、成品一并抵押给乙银行，双方签订了书面抵押合同，但未办理抵押登记，抵押期间，甲企业未经乙银行同意，以合理价格将一台生产设备出卖给不知道该设备已抵押的丙公司，钱货两清。后甲企业到期无力偿还贷款，根据担保法律制度的规定，下列关于乙银行能否对已出卖的生产设备主张抵押权的表述中，正确的是（）。A、不能主张，乙银行的抵押权不能对抗正常经营活动中已支付合理价款并取得抵押财产的买受人B、不能主张，乙银行的抵押权因未办理抵押登记而未设立C、可以主张，因甲企业未经乙银行同意处分抵押物，属于无效行为D、可以主张，乙银行的抵押权虽未经登记，但已设立，只是不得对抗善意第三人答案：A解析：本题考查的是担保法律制度中的抵押权能否对抗善意第三人的问题。根据《中华人民共和国担保法》的规定，抵押人未经担保物权人同意处分抵押财产的，担保物权人有权就该财产主张担保物权。因此，选项C正确。但是，选项A更为准确，因为在正常经营活动中，如果买受人已经支付了合理价款并取得了抵押财产，那么担保物权人的抵押权就不能对抗买受人。选项B错误，因为即使未办理抵押登记，担保物权人的抵押权仍然存在，只是不能对抗善意第三人。选项D也不准确，因为未经登记的抵押权不能对抗善意第三人。因此，本题的正确答案是A。16.企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入（）。A、免税B、减按90%计入收入总额C、减半征收D、按照投资额的10％抵免所得税答案：B解析：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。17.2019年9月2日，葫芦公司与黑猫公司因买卖合同中葫芦公司不按时付款而导致纠纷，双方根据合同中的仲裁条款向甲仲裁委员会申请仲裁，甲仲裁委员会对该争议作出仲裁裁决。事后，双方针对同一纠纷再次发生争议。根据仲裁法律制度的规定，下列表述正确的是（）A、可以申请重新仲裁，也可以向人民法院起诉B、不能申请仲裁，但是可以向人民法院起诉C、不能申请仲裁，也不能向人民法院起诉D、不能申请仲裁，但是可以向人民法院上诉答案：C解析：仲裁实行一裁终局的制度。裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。18.二凤和翠花成立一普通合伙企业，根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于合伙企业财产的是（）。A、合伙人的出资B、合伙企业取得的专利权C、合伙企业接受的捐赠D、抵押给合伙企业的设备答案：D解析：（1）合伙企业财产包括：①合伙人的出资（选项A）；②以合伙企业名义取得的收益（选项B）；③依法取得的其他财产（选项C）。（2）选项D：抵押给合伙企业设备因未取得所有权，不属于合伙企业财产。19.（2012年）下列关于法定公积金的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。A、法定公积金按照公司股东会或者股东大会决议，从公司税后利润中提取B、法定公积金按照公司税后利润的10%提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时可以不再提取C、股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，应当列为公司法定公积金D、对用法定公积金转增资本的，法律没有限制答案：B解析：选项A：法定公积金依法强制提取，股东（大）会决议无权决定是否提取。20.（2013年）根据《合伙企业法》的规定，有限合伙人出现一定情形时当然退伙，下列不属于有限合人当然退伙情形的是（）。A、有限合伙人丧失民事行为能力B、有限合伙人死亡C、有限合伙人被宣告破产D、有限合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行答案：A解析：有限合伙人出现下列情形之一的，当然退伙：（1）作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡（选项B）；（2）作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产（选项C）；（3）合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行（选项D）。选项A：作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。21.（2013年）下列关于上市公司收购人权利义务的表述中，不符合上市公司收购法律制度规定的是（）。A、收购人在要约收购期内，可以卖出被收购公司的股票B、收购人持有的被收购上市公司的股票，在收购行为完成后的18个月内不得转让C、收购人在收购要约期限届满前15日内，不得变更其收购要约，除非出现竞争要约D、收购人在收购要约确定的承诺期限内，不得撤销其收购要约答案：A解析：选项A：收购人在要约收购期内，不得卖出被收购公司的股票。22.（2019年）广州的甲公司与深圳的乙公司在北京协商订立一份书面合同，双方约定合同成立地点在上海，但实际情况是，甲公司在广州签字盖章后将合同邮寄到深圳给乙公司签字盖章。根据合同法律制度的规定，该合同的成立地点是（）。A、北京B、广州C、深圳D、上海答案：D解析：根据合同法第十一条规定，合同成立的地点是指合同中约定的交付地点或者履行地点。本题中，双方约定合同成立地点在上海，因此合同成立地点为上海。即使甲公司在广州签字盖章后将合同邮寄到深圳给乙公司签字盖章，也不影响合同成立地点的约定。因此，答案为D。23.（2018年）根据公司法律制度的规定，国有独资公司经理的聘任和解聘方式是（）。A、由董事会聘任或解聘B、由国有资产监督管理机构聘任，由监事会解聘C、由监事会聘任或解聘D、由国有资产监督管理机构聘任或解聘答案：A解析：本题考核国有独资公司的特别规定。国有独资公司设经理，由董事会聘任或者解聘24.（2019年）根据合伙企业法律制度的规定，下列不属于甲合伙企业财产的是（）。A、合伙人李某对王某的货款债权B、甲合伙企业接受丙公司捐赠的原材料C、甲合伙企业对乙公司的应收账款D、合伙人黄某出资的房屋答案：A解析：合伙企业财产包括：（1）合伙人的出资；（2）以合伙企业名义取得的收益；（3）合伙企业依法取得的其他财产。25.根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，属于采购人以不合理的条件对供应商实行差别待遇的情形是（）。A、要求供应商具有良好的商业信用B、要求供应商具有依法纳税的良好记录C、要求供应商拥有特定的商标D、要求供应商具有独立承担民事责任的能力答案：C解析：限定或指定特定的专利、商标、品牌或供应商，属于采购人以不合理的条件对供应商实行差别待遇。26.（2015年）根据专利法律制度的规定，下列各项中，不授予专利权的是（）。A、药品的生产方法B、对产品的构造提出的适于实用的新的技术方案C、对平面印刷品的图案作出的主要起标识作用的设计D、对产品的形状作出的富有美感并适于工业应用的新设计答案：C解析：（1）选项A：可以申请发明专利权；（2）选项B：可以申请实用新型专利；（3）选项D：可以申请外观设计专利。27.（2016年）甲公司向乙公司临时拆借资金200万元，借款期限为4个月。甲公司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%，同期存款的月利率为0.1%。甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息允许扣除的金额为（）万元。A、8B、2.4C、0.8D、0.6答案：B解析：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。准予扣除的利息为200×0.3%×4=2.4万元。28.（2015年）根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的是（）。A、国际运输服务B、国际货物运输代理服务C、存储地点在境外的仓储服务D、标的物在境外使用的有形动产租赁服务答案：A解析：选项BCD：免征增值税。29.某普通合伙企业的合伙人甲因执行合伙事务有不正当行为，经合伙人会议决议将其除名，甲接到除名通知后不服，诉至人民法院。根据合伙企业法律制度的规定，该合伙企业对甲除名的生效日期为（）。A、甲的不正当行为作出之日B、除名决议作出之日C、甲接到除名通知之日D、甲的诉讼请求被人民法院驳回之日答案：C解析：根据《中华人民共和国合伙企业法》第二十六条规定，合伙企业的除名决议应当经过合伙人会议表决通过，并通知被除名的合伙人。因此，甲的除名生效日期应为他接到除名通知之日。选项A是甲的不正当行为作出之日，不符合法律规定；选项B是除名决议作出之日，虽然是除名程序中的重要时间节点，但不是除名生效的日期；选项D是甲的诉讼请求被驳回之日，与除名生效日期无关。因此，正确答案为C。30.下列人员中，不属于《证券法》规定的证券交易内幕信息的知情人员的是（）。A、上市公司的总会计师B、持有上市公司3%股份的股东C、上市公司控股的公司的董事D、上市公司的监事答案：B解析：选项B：持有公司5%以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员属于证券交易内幕信息的知情人员。31.（2008年）某股份有限公司共有甲、乙、丙、丁、戊、己、庚七位董事。某次董事会会议，董事甲、乙、丙、丁、戊、己参加，庚因故未能出席，也未书面委托其他董事代为出席。该次会议通过一项违反法律规定的决议，给公司造成严重损失。该次会议的会议记录记载，董事该项决议表决时表明了异议。根据《公司法》的规定，应对公司负赔偿责任的董事是（）。A、董事甲、乙、丙、丁、戊、己、庚B、董事甲、乙、丙、丁、戊、己C、董事甲、乙、丙、丁、己、庚D、董事甲、乙、丙、丁、己答案：D解析：根据规定，董事会决议违反法律、行政法规或者公司章程，致使公司遭受严重损失时，参与决议的董事对公司负赔偿责任。但经证明在表决时曾表示异议并记载于会议记录的，该董事可以免除责任。本题董事戊在该次会议上曾就该项决议表决时表示了异议，并且在董事会会议记录中，仍应承担责任；庚因故未出席也未书面委托其他董事代为出席，并没有参与该事项的决议，因此也不承担责任。32.（2018年）根据保险法律制度的规定，下列关于保险经纪人的表述中，正确的是（）。A、保险经纪人是专门从事保险经纪活动的个人B、保险经纪人是投保人的代理人C、保险经纪人是保险人的代理人D、保险经纪人可以依法收取佣金答案：D解析：本题考核保险经纪人。选项A：保险经纪人是专门从事保险经纪活动的单位，而不能是个人。选项BC：保险经纪人既不是保险合同的当事人，也不是任何一方的代理人。选项D：保险经纪人可以依法收取佣金。33.王某向张某购买一台电脑，与张某约定一个月后由李某支付电脑价款。一个月后，李某未支付电脑价款。下列关于张某请求承担违约责任的表述中，正确的是（）。A、请求王某或李某承担B、请求李某承担C、请求王某承担D、请求王某和李某共同承担答案：C解析：本题考核由第三人履行的合同。当事人约定由第三人向债权人履行债务的，第三人不履行债务或者履行债务不符合约定，债务人应当向债权人承担违约责任。34.（2016年）某股份有限公司于2013年8月在上海证券交易所上市，公司章程对股份转让的限制未作特别规定。该公司有关人员的下列股份转让行为中，符合公司法律制度规定的是（）。A、发起人王某于2014年4月转让了其所持本公司公开发行股份前已发行的股份总数的25%B、董事郑某于2014年9月将其所持本公司全部股份800股一次性转让C、董事张某共持有本公司股份10000股，2014年9月通过协议转让了其中的2600股D、总经理李某于2015年1月离职，2015年3月转让了其所持本公司股份总数的25%答案：B解析：（1）选项A：公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让；（2）选项BC：公司董事、监事、高级管理人员，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%；但上市公司董事、监事和高级管理人员所持股份不超过1000股的，可以一次全部转让，不受25%的限制；（3）选项D：董事、监事、高级管理人员离职后6个月内，不得转让其所持有的本公司股份。35.（2015年）甲公司购进一台价值120万元的机器设备，向保险公司投保。保险合同约定保险金额为60万元，但未约定保险金的计算方法。后保险期间发生了保险事故，造成该设备实际损失80万元；甲公司为防止损失的扩大，花费了6万元施救费。根据保险法律制度的规定，保险公司应当支付给甲公司的保险金数额是（）。A、46万元B、60万元C、80万元D、86万元答案：A解析：（1）保险金额低于保险价值的，除合同另有约定外，保险人按照保险金额与保险价值的比例（60÷120=50%）承担赔偿保险金的责任；（2）保险公司应赔偿=80×50%+6=46（万元）。36.甲、乙、丙、丁、戊共同出资设立一家有限责任公司。出资协议约定甲以现金20万元出资，其后甲缴纳15万元，尚有5万元未缴纳。某次公司股东会会议上，甲请求免除其5万元出资义务。四名股东表示同意，投反对票的股东丙向法院起诉，请求确认该股东会决议无效。关于本案，下列表述中正确的是（）。A、该决议有效,甲的出资义务已经免除B、该决议无效,甲的出资义务未免除C、该决议需经全体股东同意才能有效D、该决议属于可撤销，除甲以外的任一股东均享有撤销权答案：B解析：根据规定，股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户；以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续。股东不按照前款规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。公司股东会或者股东大会、董事会的决议内容违反法律、行政法规的无效。据此可知，甲应向公司足额缴纳出资，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任，而股东会关于免除甲四万元出资义务的决议违反法律规定，应为无效决议。37.上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由（）的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事（）通过。A、过半数过半数B、半数以上半数以上C、半数以上过半数D、过半数半数以上答案：A解析：上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。38.（2013年）下列关于股份有限公司股票发行的表述中，不符合《公司法》规定的是（）。A、股票发行必须同股同价B、股票发行价格可以低于票面金额C、向发起人发行的股票，应当为记名股票D、向法人发行的股票，应当为记名股票答案：B解析：根据《公司法》第一百一十三条规定，股份有限公司发行股票，应当同股同价。因此选项A正确。根据《公司法》第一百一十四条规定，股份有限公司发行的股票应当为记名股票。因此选项C和D正确。而选项B表述的是股票发行价格可以低于票面金额，这与《公司法》规定不符，因此选项B不正确。综上所述，答案为B。39.甲、乙两公司订立一份书面买卖合同，甲公司在A地签字盖章后邮寄给B地的乙公司，乙公司在合同中签字盖章，同时C地的丙公司为该合同提供保证，D地的丁公司为该合同提供抵押担保。该买卖合同成立的地点是（）。A、地B、地C、地D、地答案：B解析：根据规定，当事人采用合同书订立合同的，双方当事人签字或者盖章的地点为合同成立的地点。40.根据公司法律制度的规定，有限责任公司的成立日期为（）。A、公司登记机关受理设立申请之日B、公司企业法人营业执照签发之日C、公司企业法人营业执照领取之日D、公司股东缴足出资之日答案：B解析：公司营业执照签发日期为公司成立日期。41.普通合伙人甲、乙、丙、丁分别持有某合伙企业18%、20%、27%和35%的财产份额。合伙协议约定：合伙人对外转让财产份额应当经持有3/5以上合伙财产份额的合伙人同意。现甲欲将其持有的10%财产份额转让给非合伙人戊，并将剩余8%的财产份额转让给合伙人丙。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A、未经乙、丙、丁一致同意，甲不得将其财产份额转让给戊B、未经丁同意，甲不得将其财产份额转让给丙C、经丙、丁同意，甲即可将其财产份额转让给戊D、未经乙同意，甲不得将其财产份额转让给丙答案：C解析：选项AC：除合伙协议另有约定外，普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。即有约定按照约定，本题中约定对外转让财产份额经持有3/5以上合伙财产份额的合伙人同意即可，因此，经丙、丁（合计62%）同意，甲即可对外转让财产份额。选项BD：普通合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当通知其他合伙人。即可以自由转让，通知即可。42.（2017年）甲公司2016年的年度利润总额为300万元，当年发生的公益性捐赠支出为50万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（）万元。A、50B、30C、45D、36答案：D解析：公益性捐赠税前扣除限额=300×12%=36（万元），实际发生额（50万元）超过了税前扣除限额，2016年只能在税前扣除36万元。43.2020年5月1日，甲以手机短信形式向乙发出购买一台洗衣机的要约，乙于当日回短信同意要约。但由于“五一”期间短信系统繁忙，甲于5月3日才收到乙的短信，并因个人原因于5月4日才阅读乙的短信，后于5日回复乙“短信收到”。甲乙之间买卖合同的成立时间是（）。A、2020年5月1日B、2020年5月3日C、2020年5月4日D、2020年5月5日答案：B解析：本题考核承诺。根据规定，承诺生效时合同成立，承诺自通知到达要约人时生效，采取数据电文形式订立合同，该数据电文进入该特定系统的时间，视为承诺到达时间。本题中，甲于5月3日收到乙的承诺短信，此时合同成立。44.核准制下，公开发行公司债券，可以申请一次核准，分期发行。自证监会核准发行之日起，公司应在12个月内首期发行，剩余数量发行完毕的期限是（）。A、12个月内B、18个月内C、24个月内D、36个月内答案：C解析：核准制下，公开发行公司债券，可以申请一次核准，分期发行。自证监会核准发行之日起，公司应在12个月内首期发行，剩余数量应当在24个月内发行完毕。45.下列关于生产、生活性服务业加计抵扣表述错误的是（）。A、生产、生活性服务业纳税人是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人B、自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额C、抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额不得结转下期抵减D、纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额答案：C解析：抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。46.某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关核定，该企业2017年亏损500万元，2018年盈利550万元，该企业2018年要缴纳的所得税为（）万元。A、7.5B、10C、12.5D、5答案：A解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。所以，本题该企业2018年要缴纳的所得税＝（550-500）×15%＝7.5（万元）。47.（2016年）根据企业所得税法律制度的规定，未在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，不实行源泉扣缴的是（）。A、某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息B、某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金C、某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得D、某美国企业向中国境内企业转让专利使用权而取得的所得答案：B解析：（1）选项ACD：未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得，实行源泉扣缴；（2）选项B：不需在我国缴纳企业所得税，更谈不上源泉扣缴。48.（2017年）根据合伙企业法律制度的规定，下列情形中，经普通合伙企业其他合伙人一致同意，可以决议将合伙人除名的是（）。A、合伙人未履行出资义务B、合伙人死亡C、合伙人个人丧失偿债能力D、合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行答案：A解析：选项BCD：属于当然退伙的情形。49.甲公司为了阻止竞争对手乙公司与其客户丙公司达到协议，于是以更优越的价格吸引了外地的丙公司前来洽谈生意。待丙乘飞机到达后，却发现甲手中无货，且在谈判中毫无诚意，（）。A、甲对丙应承担违约责任B、丙可追究甲的侵权责任C、丙可追究甲的缔约过失责任D、甲无须承担任何责任答案：C解析：甲公司在订立合同中假借订立合同，恶意进行磋商，属于缔约过失责任，应向丙公司赔偿订立合同而支出的缔约费用、交通费、鉴定费、咨询费等及丧失订约机会的损失。50.在乙有限责任公司（以下简称“乙公司”）设立过程中，出资人甲以设立中的乙公司名义与他人签订一份房屋租赁合同，所租房屋供筹建乙公司之用。乙公司成立后，将该房屋作为公司办公用房，但始终未确认该房屋租赁合同。下列关于房屋租赁合同责任承担的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。A、甲承担B、乙公司承担C、甲、乙公司连带承担D、先由甲承担，乙公司承担补充责任答案：B解析：甲以“设立中的乙公司名义”订立合同，所租房屋供乙公司使用（并非为自己利益订立），应由乙公司承担合同责任51.（2018年）根据专利法律制度的规定，申请专利的发明创造在申请日以前6个月内，存在特定情形的，不丧失新颖性。下列各项中，不属于该特定情形的是（）。A、申请人向媒体披露其内容的B、他人未经申请人同意而泄露其内容的C、在规定的学术会议或者技术会议上首次发表的D、在中国政府主办或者承认的国际展览会上首次展出的答案：A解析：申请人主动披露而不丧失新颖性的途径限于：（1）中国政府主办或者承认的国际展览会；（2）规定的学术会议或技术会议。52.陈某在8月1日向李某发出一份传真：出售房屋一套，面积90平方米，价款260万元，合同订立后7日内一次性付清，如拟购买请在3日内回复。李某当日传真回复，表示同意购买，但要求分期付款，陈某未回复。8月3日李某再次给陈某发传真，表示同意按照陈某传真的条件购买。陈某仍未回复。下列关于陈某、李某之间合同成立与否的表述中，符合合同法律制度规定的是（）。A、李某的第一次传真回复为承诺，合同成立B、李某的第二次传真回复为承诺，合同成立C、李某的第二次传真回复为新要约，陈某未表示反对，合同成立D、李某的两次传真回复，均为新要约，合同不成立答案：D解析：本题考核要约。受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约。有关合同标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、履行地点和方式、违约责任和解决争议方法等的变更，是对要约内容的实质性变更。李某当日的传真回复要求分期付款属于实质性变更，是新要约。陈某未回复，即未作出承诺。8月3日李某再次发出的传真，又是新的要约。53.甲公司在2008年10月18日申请注册“中宝”商标。2009年5月10日该商标被核准注册。根据《商标法》的规定，该公司第一次申请商标宽展的最后截止期限是（）。A、2018年10月18日B、2019年4月18日C、2019年5月10日D、2019年11月10日答案：D解析：（1）注册商标的有效期为10年，自核准注册之日起计算，因此该商标的有效期满日为2019年5月10日；（2）注册商标有效期满，需要继续使用的，应当在期满前6个月内申请续展注册；在此期间未能提出申请的，可以给予个6月的宽展期；宽展期满（2019年11月10日）仍未提出申请的，注销其注册商标。54.（2010年）某企业为创业投资企业，2007年8月1日，该企业向境内未上市的某中小高新技术企业投资200万元。2009年度该企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。已知企业所得税税率为25%。假定不考虑其他纳税调整事项，2009年该企业应纳企业所得税税额为（）万元。A、82.5B、85C、187.5D、190答案：D解析：（1）未经核定的准备金支出，不得在税前扣除；（2）该企业应纳企业所得税税额=[（890＋10）－200×70%]×25%=190（万元）。55.（2017年）甲广告公司为增值税一般纳税人。2019年8月，甲公司取得含税广告制作费收入400万元，支付给某媒体的含税广告发布费100万元，取得增值税专用发票并在当月申报抵扣。此外，当月甲公司其他可抵扣的进项税额为6万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月应缴纳的增值税税额为（）万元。A、12B、16.64C、10.98D、18.77答案：C解析：（1）广告制作费和广告发布费均适用6%的增值税税率；（2）甲公司当月应缴纳的增值税税额=400÷（1+6%）×6%-100÷（1+6%）×6%-6=10.98（万元）。56.根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司创立大会的说法中，正确的是（）。A、创立大会应当有过半数的发起人出席，方可举行B、创立大会仅由发起人组成C、发起人应当在创立大会召开10日前，将会议日期通知各认股人或者予以公告D、发起人应当在股款缴足之日起30日内主持召开大会答案：D解析：本题考核创立大会。选项A：创立大会应有代表股份总数过半数的发起人、认股人出席，故选项A错误；选项B：创立大会由发起人、认股人组成，故选项B错误；选项C：发起人应当在创立大会召开15日前将会议日期通知各认股人或者予以公告，故选项C错误。57.（2016年）根据公司法律制度的规定，下列人员中，符合公司董事、监事、高级管理人员任职资格的是（）。A、张某，曾为甲大学教授，现已退休B、王某，曾为乙企业董事长，因其决策失误导致乙企业破产清算，自乙企业破产清算完结之日起未逾3年C、李某，曾为丙公司董事，因贷款炒股，个人负有到期债务1000万元尚未偿还D、赵某，曾担任丁国有企业总会计师，因贪污罪被判处有期徒刑，执行期满未逾5年答案：A解析：本题考核公司董事、监事、高级管理人员的资格。因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾五年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾五年（选项D不当选）；担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾三年（选项B不当选）；个人所负数额较大的债务到期未清偿（选项C不当选）。58.甲公司与某商场签订元宵活动宣传展台制作合同，甲公司为订购展台制作材料向乙公司签订了采购合同，约定乙公司于2月1日前交货，否则无法在元宵节前完成展台安装，于2月10日付款，但由于新冠疫情暴发导致道路封锁，何时解封无法确定，导致乙公司根本无法交货，甲公司的下列主张中，符合合同法律制度的是（）。A、甲公司不可以解除合同B、甲公司可以解除合同，并要求乙公司承担缔约过失责任C、甲公司可以解除合同，并要求乙公司承担违约责任D、甲公司可以解除合同，乙公司可以不用承担违约责任答案：D解析：甲公司需要材料用于元宵活动，乙公司由于不可抗力导致其无法履行合同致使合同目的无法实现，甲公司可以解除合同，根据规定不可抗力不能履行合同的，根据不可抗力的影响，部分或者全部免除责任，但法律另有规定的除外。59.下列选项中不属于陆路运输的是（）。A、管道运输B、高铁运输C、大巴运输D、地铁运输答案：A解析：陆路运输包括铁路运输和其他陆路运输。60.根据公司法律制度的规定，下列事项中，专属于上市公司股东大会特别决议事项的是（）。A、修改公司章程B、增加公司注册资本C、合并、分立、解散D、1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的事项答案：D解析：本题考核上市公司组织机构的特别规定。上市公司在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。这是专属于上市公司股东大会的特别决议事项。61.2017年6月，自然人甲、乙、丙设立某合伙企业。合伙协议约定：甲、乙各出资30万元，丙出资90万元，均应于合伙企业成立之日起2年内缴清。合伙协议未约定利润分配事项。2018年6月，合伙企业拟分配利润，此时甲、乙已完全履行出资义务，丙已向合伙企业出资60万元，在甲、乙、丙未能就此次利润分配方案达成一致意见的情形下，下列关于此次利润应如何分配的表述中，正确的是（）。A、甲、乙、丙应按1：1：2的比例分配B、甲、乙、丙应按1：1：3的比例分配C、甲、乙、丙应按1：1：1的比例分配D、甲、乙、丙应按各自对合伙企业的贡献度分配答案：A解析：合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理；合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。在本题中，甲、乙、丙实缴出资比例是1：1：2。62.（2017年）当事人之间不存在管辖协议时，下列关于民事诉讼地域管辖的表述中，不符合民事诉讼法律制度规定的是（）。A、因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或合同履行地人民法院管辖B、因航空事故请求损害赔偿提起的诉讼，由航空器登记地人民法院管辖C、因专利纠纷引起的诉讼，由知识产权法院、最高人民法院确定的中级人民法院和基层人民法院管辖D、因票据纠纷引起的诉讼，由票据支付地或被告住所地人民法院管辖答案：B解析：选项B：因铁路、公路、水上和航空事故请求损害赔偿提起的诉讼，由事故发生地或者车辆、船舶最先到达地、航空器最先降落地或者被告住所地人民法院管辖。63.（2010年）根据证券法律制度的规定，下列人员中，不属于证券交易内幕信息的知情人员的是（）。A、上市公司的总会计师B、持有上市公司3％股份的股东C、上市公司控股的公司的董事D、上市公司的监事答案：B解析：证券交易内幕信息是指未公开的、与证券价格有关的、能够对投资者决策产生重大影响的信息。知情人员是指知悉证券交易内幕信息的人员。根据《证券法》的规定，下列人员属于证券交易内幕信息的知情人员：上市公司的董事、高级管理人员、持有上市公司5%以上股份的股东、上市公司的内部人员等。而持有上市公司3%股份的股东不在此范围内，因此选项B为正确答案。64.甲向乙借款50万元，约定以甲的A幢房屋抵押给乙。双方为此签订了抵押合同，但是抵押登记时，登记为以甲的B幢房屋抵押给乙。后甲未能按约还款，乙欲行使抵押权。根据《物权法》的规定，下列关于乙行使抵押权的表述中，正确的是（）。A、乙只能对甲的A幢房屋行使抵押权B、乙只能对甲的B幢房屋行使抵押权C、乙可选择对甲的A幢房屋或者B幢房屋行使抵押权D、乙不能行使抵押权，因为登记机关记载的抵押物与抵押合同约定的抵押物不一致，抵押无效答案：B解析：本题考核抵押财产。根据规定，抵押登记记载的内容与抵押合同约定的不一致的，以登记记载的内容为准。本题中，抵押合同中约定的抵押物是A房屋，登记的是B房屋，因此应以B房屋为准行使抵押权。65.设立股份有限公司，向公司登记机关申请登记的是（）。A、全体股东指定的代表B、全体发起人指定的代表C、共同委托的代理人D、董事会答案：D解析：股份有限公司应当由公司董事会办理公司设立登记手续，有限责任公司则由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人办理公司设立登记手续。66.根据公司法律制度的规定，下列有关公司变更登记的表述中，符合规定的是（）。A、有限责任公司股东转让股权的，应当自转让股权之日起60日内申请变更登记B、公司变更名称的，应当在作出变更决议或者决定之日起30日内申请变更登记C、公司减少注册资本的，应当自公告之日起60日后申请变更登记D、公司分立的，应当自分立决议或者决定作出之日起45日后申请变更登记答案：B解析：有限责任公司股东转让股权：自“转让股权之日”起30日内申请，选项A错误；公司变更名称：在作出变更决议或者决定之日起30日内申请，选项B正确；减少注册资本、合并、分立：自“公告之日”起45日后申请，选项CD错误。67.德凯公司拟为新三板上市造势，在无真实交易意图的情况下，短期内以业务合作为由邀请多家公司来其主要办公地点洽谈。其中，真诚公司安排授权代表往返十余次，每次都准备了详尽可操作的合作方案，德凯公司佯装感兴趣并屡次表达将签署合同的意愿，但均在最后一刻推脱拒签。期间，德凯公司还将知悉的真诚公司的部分商业秘密不当泄露。有关本案的下列说法中，正确的是（）A、未缔结合同，则德凯公司就磋商事宜无须承担责任B、虽未缔结合同，但德凯公司构成恶意磋商，应赔偿损失C、未缔结合同，则商业秘密属于真诚公司自愿披露，不应禁止外泄D、德凯公司也付出了大量的工作成本，如被对方主张赔偿，则据此可主张抵销答案：B解析：德凯公司的行为属于“假借订立合同，恶意进行磋商”、“泄露或者不正当地使用在订立合同中知悉的商业秘密”。68.（2019年）2018年1月，孙某、张某、赵某共同出资设立一有限责任公司。孙某以房屋作价出资100万元。2018年5月，李某入股该公司。后查明，孙某出资的房屋价值仅为70万元。对孙某出资不足责任承担的下列表述中，正确的是（）。A、应当由孙某补缴出资差额，张某、赵某与李某承担连带责任B、应当由孙某补缴出资差额，张某与赵某承担连带责任C、应当由孙某补缴出资差额，无法补足的，减少相应的公司注册资本D、应当由孙某补缴出资差额，张某与赵某承担补充责任答案：B解析：公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额，“公司设立时的其他股东”（张某和赵某）承担连带责任，与后加入的股东（李某）无关。69.根据预算法律制度的规定，下列不属于应当进行预算调整的情形是（）。A、需要增加预算总支出的B、需要调入预算稳定调节基金的C、需要调减预算安排的重点支出数额的D、地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化的答案：D解析：本题考核预算调整。经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各级预算，在执行中出现下列情况之一的，应当进行预算调整：（1）需要增加或者减少预算总支出的；（2）需要调入预算稳定调节基金的；（3）需要调减预算安排的重点支出数额的；（4）需要增加举借债务数额的。70.（2015年）根据公司法律制度的规定，有限责任公司的成立日期为（）。A、公司登记机关受理设立申请之日B、公司企业法人营业执照签发之日C、公司企业法人营业执照领取之日D、公司股东缴足出资之日答案：B解析：依法设立的公司，由公司登记机关发给《企业法人营业执照》。公司营业执照签发日期为公司成立的日期。71.春风公司为办公，购买了一栋价值80万元的写字楼，并向四季保险公司投保。保险合同约定保险金额为40万元，但未约定保险金的计算方法。保险期间，春风公司因用电不当造成火灾，致使办公楼被烧毁，造成实际损失60万元；春风公司为防止损失的扩大，花费了45万元施救费。根据保险法律制度的规定，四季保险公司应当支付给春风公司的保险金数额是（）。A、60万元B、70万元C、80万元D、75万元答案：B解析：（1）保险金额低于保险价值的，除合同另有约定外，保险人按照保险金额与保险价值的比例（40÷80＝50％）承担赔偿保险金的责任；（2）保险事故发生后，被保险人为防止或者减少保险标的的损失所支付的必要的、合理的费用，由保险人承担；保险人所承担的费用数额在保险标的损失赔偿金额以外另行计算，最高不超过保险金额的数额（40万元）；（3）保险公司应赔偿＝60×50％＋40＝70（万元）。72.根据国有资产管理法律制度的规定，国有企业产权转让过程中，转让项目自首次正式披露信息之日起超过一定期限内未征集到合格受让方的，应当重新履行审计、资产评估以及信息披露等产权转让工作程序。该期限为（）。A、24个月B、6个月C、18个月D、12个月答案：D解析：本题考核企业产权转让中受让方的确定。转让项目自首次正式披露信息之日起超过12个月未征集到合格受让方的，应当重新履行审计、资产评估以及信息披露等产权转让工作程序73.（2018年）根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司发起人的表述中，正确的是（）。A、发起人的人数应为2人以上200人以下B、发起人只能是中国公民C、发起人只能是自然人D、发起人必须在中国境内有住所答案：A解析：本题考核股份有限公司的设立条件——发起人。选项AD：股份有限公司应当有2人以上200人以下为发起人，其中，须有半数以上的发起人在中国境内有住所。选项BC：股份有限公司的发起人既可以是自然人，也可以是法人；既可以是中国公民，也可以是外国公民。74.王小姐向纤碧珠宝店购买了一条钻石项链，但是该店面仅有样品，双方约定，由其合作伙伴甲公司为王小姐负责量身定制并且送货上门。事后，王小姐按期收到钻石项链，但是去珠宝鉴定中心鉴定后，得知该钻石是次品。根据合同法律制度规定，关于王小姐要求承担违约责任的表述中，正确的是（）。A、请求甲公司承担B、请求纤碧珠宝店承担C、请求甲公司和纤碧珠宝店共同承担D、请求甲公司或纤碧珠宝店承担答案：B解析：当事人约定由第三人向债权人履行债务的，第三人不履行债务或者履行债务不符合约定的，债务人应当向债权人承担违约责任。75.2018年3月1日某化妆品公司发布一条广告称：水晶四季是引进韩国全新技术专业消除眼袋、黑眼圈以及眼周暗沉的一套化妆品。一套只需100元，随到随购，数量不限，订购热免费送货上门。蒋女士于2018年5月2日得知立即拨打电话表示购买，该化妆品公司于5月2日送货上门。根据合同法律制度规定，下列表述中正确的是（）。A、该广告属于要约邀请B、蒋女士发出承诺应当以书面的形式作出C、该化妆品买卖合同于2018年5月2日成立D、蒋女士可以在2018年5月3日撤回承诺答案：C解析：（1）选项A：该广告内容具体确定（有具体的价格等），且表达出一经接受即受约束的意思表示（明示“随到随购，数量不限”），所以属于要约；（2）选项B：承诺应当以通知的方式作出，通知的方式可以是口头的，也可以是书面的；（3）选项C：承诺生效，合同成立；（4）选项D：撤回承诺的通知应当在通知到达要约人之前或者与承诺通知同时到达要约人。76.根据我国《保险法》的规定，人身保险的投保人在（）时应对被保险人具有保险利益，财产保险的被保险人在（）时应对保险标的具有保险利益。A、保险合同订立保险合同订立B、保险事故发生保险事故发生C、保险事故发生保险合同订立D、保险合同订立保险事故发生答案：D解析：根据我国《保险法》的规定，人身保险的投保人在保险合同订立时，对被保险人应当具有保险利益。投保人对被保险人不具有保险利益的，保险合同无效。财产保险的被保险人在保险事故发生时，对保险标的应当具有保险利益。77.普通合伙企业中的合伙人死亡，合伙协议对合伙人的资格取得或者丧失无特殊约定。关于该合伙人财产份额继承的表述中，不正确的是（）。A、继承人当然取得合伙人资格B、经其他合伙人一致同意，自继承开始之日起取得合伙人资格C、继承人为无民事行为能力人的，经其他合伙人一致同意，可以转为有限合伙人，普通合伙企业依法转为有限合伙企业D、继承人不愿意成为合伙人的，合伙企业应当向合伙人的继承人退还被继承合伙人的财产份额答案：A解析：本题考核普通合伙人退伙的效果。普通合伙人死亡或者被依法宣告死亡的，对该合伙人在合伙企业中的财产份额享有合法继承权的继承人，按照合伙协议约定或者经全体合伙人一致同意，从继承开始之日起，取得合伙企业的合伙人资格。合伙人的继承人为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，经全体合伙人一致同意，可以依法成为有限合伙人，普通合伙企业依法转为有限合伙企业。继承人不愿意成为合伙人的，合伙企业应当向合伙人的继承人退还被继承合伙人的财产份额。78.甲企业向乙银行申请贷款，还款日期为2013年12月30日。丙企业为该债务提供了保证担保，但未约定保证方式和保证期间。后甲企业申请展期，与乙银行就还款期限作了变更，还款期限延至2014年12月30日，但未征得丙企业的书面同意。展期到期，甲企业无力还款，乙银行遂要求丙企业承担保证责任。根据担保法律制度的规定，下列关于丙企业是否承担保证责任的表述中，正确的是（）。A、不承担，因为保证期间已过B、应承担，因为保证合同有效C、应承担，因为丙企业为连带责任保证人D、不承担，因为丙企业的保证责任因还款期限的变更而消灭答案：A解析：本题考核保证期间。（1）债权人与债务人对主合同履行期限作了变更，未经保证人书面同意，保证期间为原合同约定的或者法律规定的期间；（2）当事人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月。本题中，丙企业按照原合同约定的期间承担保证责任。保证期间为2013年12月30日～2014年6月30日。乙银行请求丙企业承担保证责任时已经超过保证期间，故丙企业不承担保证责任。79.甲、乙、丙、丁成立一个有限合伙企业，其中甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。一年后甲转为有限合伙人，丙转为普通合伙人。此前，合伙企业欠银行50万元，该债务直至合伙企业被宣告破产仍未偿还。根据合伙企业法律制度的规定，下列有关对该50万元债务清偿责任的表述中，正确的是（）。A、甲、乙承担无限连带责任，丙、丁以其出资额为限承担责任B、乙、丙承担无限连带责任，甲、丁以其出资额为限承担责任C、甲、乙、丙承担无限连带责任，丁以其出资额为限承担责任D、乙承担无限连带责任，甲、丙、丁以其出资额为限承担责任答案：C解析：（1）甲：普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任；2020新版教材习题陆续更新（2）丙：有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。80.根据增值税法律制度的规定，下列关于租金、押金的增值税销售额的表述中，正确的是（）。A、纳税人销售货物收取的包装物租金，不应并入销售额征税B、纳税人销售货物收取的包装物租金，一律视同包装物押金征税C、并入销售额征税的包装物押金，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额征税D、纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，一律并入销售额征税答案：C解析：本题考核一般纳税人销项税额的确定及其计算。选项AB：包装物押金不应混同于包装物租金，销售货物的同时收取包装物租金，应作为增值税价外费用处理，并入销售额征税。选项D：纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算，且时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额，税法另有规定的除外。选项C：属于应并入销售额征税的押金，在将包装物押金并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额征税。81.张某、李某、刘某共同出资设立的甲普通合伙企业（下称甲企业），经全体合伙人一致同意决定解散。清算过程中，甲企业的财产及其合伙人的个人财产不足以清偿合伙企业的债务。清算结束后，下列关于甲企业可否注销及其剩余债务解决方法的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。A、可以注销甲企业，剩余债务由张某、李某、刘某承担无限连带责任B、不能注销甲企业，债权人在清算结束后连续5年内，享有继续请求清偿的权利C、不能注销甲企业，剩余债务由张某、李某、刘某承担无限连带责任D、可以注销甲企业，剩余债务不再清偿答案：A解析：合伙企业注销后，原普通合伙人对合伙企业存续期间的债务仍应承担无限连带责任。82.甲企业为增值税小规模纳税人。2020年7月，甲企业销售自己使用过3年的小货车，取得含税销售额41200元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额82400元。甲企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。A、2800B、3600C、3200D、2400答案：C解析：本题考核简易计税方法应纳税额的计算。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。41200÷（1＋3%）×2%＝800（元）；小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税，82400÷（1＋3%）×3%＝2400（元），合计3200元。83.根据合同法律制度的规定，借款人提前偿还借款的，除当事人另有约定外，计算利息的方法是（）。A、按照借款合同约定的期间计算B、按照借款合同约定的期间计算，实际借款期间小于1年的，按1年计算C、按照实际借款的期间计算D、按照实际借款的期间计算，但是借款人应当承担相应的违约责任答案：C解析：本题考核借款合同。根据规定，借款人提前偿还借款的，除当事人另有约定的以外，应当按照实际借款的期间计算利息。84.某外商投资企业2016年取得利润总额为4000万元，其中投资收益项目已列收支为：国债利息收入20万元，国债转让收益60万元，无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2016年应纳税所得额为（）万元。A、3920B、3940C、3980D、4000答案：C解析：国债利息收入免交所得税，所以2016年度应纳税所得额为4000-20＝3980（万元）。85.一张汇票的出票人是甲，乙、丙、丁依次是背书人，戊是持票人。戊在行使票据权利时发现该汇票的金额被变造。经查，乙是在变造之前签章，丁是在变造之后签章，但不能确定丙是在变造之前或之后签章。根据《票据法》的规定，下列关于甲、乙、丙、丁对汇票金额承担责任的表述中，正确的是（）。A、甲、乙、丙、丁均只就变造前的汇票金额对戊负责B、甲、乙、丙、丁均需就变造后的汇票金额对戊负责C、甲、乙就变造前的汇票金额对戊负责；丙、丁就变造后的汇票金额对戊负责D、甲、乙、丙就变造前的汇票金额对戊负责；丁就变造后的汇票金额对戊负责答案：D解析：本题考核票据的变造。根据规定，如果当事人签章在变造之前，应按原记载的内容负责；如果当事人签章在变造之后，则应按变造后的记载内容负责；如果无法辨别是在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章。本题中，甲、乙都是在变造之前签章，丙无法辨别变造前还是变造后，视同变造前签章，因此甲、乙、丙对变造之前的金额承担责任，丁是在变造后签章，对变造后的金额承担责任。86.根据证券法律制度的规定，某股份有限公司拟公开发行公司债券，应当符合的条件是（）。A、公开发行公司债券筹集的资金用于弥补亏损B、累计债券余额不超过公司总资产的40%C、具备健全且运行良好的组织机构D、最近5年平均可分配利润足以支付公司债券1.5年的利息答案：C解析：本题考核公开发行公司债券。选项A，公开发行公司债券筹集的资金不得用于弥补亏损；选项B，最新《证券法》不再做要求；选项D，最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息。87.根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于上市公司持续信息披露的文件是（）。A、中期报告B、招股说明书C、上市公告书D、债券募集说明书答案：A解析：本题考核上市公司持续信息披露。持续信息披露的文件包括定期报告和临时报告。选项A属于定期报告。选项BCD都属于“首次信息披露”的文件。88.某股份有限公司董事会成员共9名，监事会成员共3名。下列关于该公司董事会召开的情形中，符合公司法律制度规定的是（）。A、经2名董事提议可召开董事会临时会议B、公司董事长、副董事长不能履行职务时，可由4名董事共同推举1名董事履行职务C、经2名监事提议可召开董事会临时会议D、董事会每年召开2次会议，并在会议召开10日前通知全体董事和监事答案：D解析：1/3以上的董事提议可召开董事会临时会议，选项A错误；公司董事长、副董事长不能履行职务时，由全体董事的半数以上董事共同推举1名董事履行职务，选项B错误；监事会提议可召开董事会临时会议；选项C错误。89.下列有关公司变更登记的表述中，符合《公司法》规定的是（）。A、公司合并的，应当自公告之日起60日后申请变更登记B、公司法定代表人变动的，应当自变更决议作出之日起30日内申请变更登记C、公司减少注册资本的，应当自作出决议之日起45日内申请变更登记D、有限责任公司股东转让股权的，应当自转让股权之日起45日内申请变更登记答案：B解析：选项AC：公司减少注册资本、合并、分立，应当自公告之日起45日后申请变更登记。选项D：有限责任公司股东转让股权的，应当自转让股权之日起30日内申请变更登记。90.根据公司法律制度的规定，股份有限公司董事长和副董事长的产生方式是（）。A、董事长由董事会全体董事的一致同意选举产生，副董事长由董事会全体董事的2/3以上选举产生B、董事长由董事会全体董事的2/3以上选举产生，副董事长由董事会全体董事的过半数选举产生C、董事长和副董事长均由董事会全体董事的过半数选举产生D、董事长和副董事长均由董事会全体董事的2/3以上选举产生答案：C解析：本题考核股份公司的董事会。股份有限公司的董事长和副董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生。91.下列不属于仲裁协议应当具备的内容是（）。A、请求仲裁的意思表示B、仲裁事项C、选定的仲裁委员会D、对仲裁协议效力有异议时的管辖法院答案：D解析：仲裁协议应具有下列内容：请求仲裁的意思表示；仲裁事项；选定的仲裁委员会。92.申请专利的发明创造在申请日以前6个月内，有下列情形之一的，丧失新颖性的是（）。A、在中国政府主办或者承认的国际展览会上首次展出的B、在规定的学术会议或者技术会议上首次发表的C、在国际刊物上首次发表的D、他人未经申请人同意而泄露其内容的答案：C解析：在刊物上发表的，即丧失了新颖性。93.根据票据法律制度的规定，下列选项关于票据权利消灭时效的表述中，不正确的是（）。A、持票人对汇票承兑人的权利，自票据到期日起2年B、持票人对支票出票人的权利，自出票日起3个月C、持票人对前手（不包括出票人、承兑人）的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月D、持票人对前手（不包括出票人、承兑人）的首次追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月答案：B解析：持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。94.（2018年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是（）。A、药店销售免税药品B、化妆品商店零售化妆品C、食品店向消费者个人销售食品D、汽车厂向索取增值税专用发票的购买方企业销售汽车答案：D解析：根据增值税法律制度的规定，一般纳税人的销售行为中，应开具增值税专用发票的情况包括：向其他纳税人销售货物或者提供应税劳务，以及向非纳税人销售货物或者提供应税劳务且金额超过500元的情况。因此，选项A、C均不需要开具增值税专用发票。选项B中化妆品商店向消费者零售化妆品，虽然需要缴纳增值税，但是不需要开具增值税专用发票。选项D中，汽车厂向索取增值税专用发票的购买方企业销售汽车，属于向其他纳税人销售货物，因此需要开具增值税专用发票。因此，答案为D。95.（2018年）根据民事法律制度的规定，下列权利中，属于诉讼时效适用对象的是（）。A、兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权B、基于投资关系产生的缴付出资请求权C、未登记动产物权的权利人请求返还财产的权利D、支付存款本金及利息请求权答案：C解析：下列请求权不适用诉讼时效的规定：（1）支付存款本金及利息请求权（选项D）；（2）兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权（选项A）；（3）基于投资关系产生的缴付出资请求权（选项B）；（4）依法不适用诉讼时效的其他请求权。此外，停止侵害请求权、消除危险请求权、消除影响请求权，不应适用诉讼时效制度。诉讼时效适用于物权请求权中未登记的动产物权的权利人请求返还财产的权利（选项C）。多选题1.（2017年）下列关于有限合伙人入伙和退伙责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有（）。A、新入伙的有限合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任B、有限合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，以其退伙时从合伙企业中取回的财产承担责任C、新入伙的有限合伙人对入伙前合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任D、有限合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，以其实缴的出资额为限承担责任答案：BC解析：新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任。有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任。2.根据企业所得税法律制度的规定，注册地所在国与中国无税收协定的非居民企业的下列所得中，适用10%税率的有（）。A、在中国境内未设立机构、场所，取得的来自中国境内的股息收入B、在中国境内未设立机构、场所，取得的来自中国境内的利息收入C、在中国境内未设立机构、场所，取得的来自中国境外的利息收入D、在中国境内设立机构、场所，取得的来自中国境外的股息收入，该笔所得与其机构、场所无实际联系答案：AB解析：本题考核企业所得税的税率。选项C：来自中国境外的利息收入，不需在我国缴纳企业所得税；选项D：来自中国境外的股息收入且该笔所得与其在中国的机构、场所无实际联系，不需在我国缴纳企业所得税。3.根据《民事诉讼法》的规定，当事人申请再审，下列情形中，人民法院不予受理的有（）。A、再审申请被驳回后再次提出申请B、对再审判决、裁定提出申请C、在人民检察院对当事人的申请作出不予提出再审检察建议后又提出申请D、在人民检察院对当事人的申请作出抗诉决定后又提出申请答案：ABCD解析：当事人申请再审，有下列情形之一的，人民法院不予受理：再审申请被驳回后再次提出申请的；对再审判决、裁定提出申请的；在人民检察院对当事人的申请作出不予提出再审检察建议或者抗诉决定后又提出申请的。4.（2019年）根据证券法律制度的规定，下列关于要约收购的表述中，正确的有（）。A、收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日B、在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约C、收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的6个月内不得转让D、收购期限届满，被收购公司股权分布不符合证券交易所规定的上市交易要求的，该上市公司的股票应当由证券交易所依法终止上市交易答案：ABD解析：选项C：收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的18个月内不得转让。5.下列关于仲裁协议效力的表述中，符合仲裁法律制度规定的有（）。A、仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除，不影响仲裁协议的效力B、仲裁协议具有排除诉讼管辖权的效力C、当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求人民法院裁定D、仲裁协议对仲裁事项没有约定且达不成补充协议的，仲裁协议无效答案：ABD解析：当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。因此选项C错误。6.甲是某普通合伙企业的合伙人，因飞机失事死亡，其子乙12岁为唯一继承人。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。A、乙因继承当然成为合伙企业的普通合伙人B、乙只能要求分割甲在合伙企业的财产份额C、经全体合伙人一致同意，乙可以成为有限合伙人，普通合伙企业依法转为有限合伙企业D、全体合伙人未能一致同意的，合伙企业应当将甲的财产份额退还给乙答案：CD解析：（1）选项A：继承人为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，不可能取得普通合伙人资格；2020新版教材习题陆续更新（2）选项BCD：普通合伙人的继承人为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，经全体合伙人一致同意，可以依法成为有限合伙人，普通合伙企业依法转为有限合伙企业；全体合伙人未能一致同意的，合伙企业应当将被继承合伙人的财产份额退还该继承人。7.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不得开具增值税专用发票的有（）。A、向一般纳税人销售免税商品B、向消费者个人销售食品C、向一般纳税人销售机床D、向消费者个人提供修理修配劳务答案：ABD解析：本题考核增值税专用发票。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（1）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；（2）销售货物或者应税劳务适用免税规定的。8.（2017年）根据合同法律制度的规定，下列属于合同中无效格式条款的有（）。A、有两种以上解释的格式条款B、因重大过失造成对方财产损失免责的格式条款C、就内容理解存在争议的格式条款D、造成对方人身伤害免责的格式条款答案：BD解析：对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释。对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释。合同中的下列免责条款无效：（1）造成对方人身伤害的；（2）因故意或者重大过失造成对方财产损失的。9.下列各项中，会导致股东会或董事会决议不成立的有（）。A、甲有限责任公司减少注册资本的决议经代表3/5表决权的股东同意B、乙有限责任公司股东赵某对外转让股权，已书面征得其他股东同意，但未经股东会表决C、丙有限责任公司违反公司章程规定，在股东会召开的前一天通知全体股东，以致多数股东无法到场，后经股东会表决通过了增选王某为董事的决议D、丁股份有限公司有9名董事，董事会会议有4名