2024年初级实务不定项集训九

2024 考点1：收入3：

01】（适用租赁准则（适用金融工具准则（适用金融工具准则和长期股权投资准则1该合同明确了合同各方与所转让的商品相关的权利和义务该合同有明确的与所转让的商品相关的支付条款合同各方已批准该合同具有商业实质企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回2or12，123利益。（一边一边（等（定制商品（1）和（2）3（如增值税）or100101102/101/20n/30301021】存在现金折扣，24A、B、C50003500750016000按照交易价格分摊原则，A=5000/16000*10000=3125B=3500/16000*10000=2187.551253、4（二）企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权企业已将该商品实物转移给客户（三）341应交税费——应交增值税（销项税额1（成本价6%。21②预期能够收回（销售佣金等应交税费——应交增值税（销项税额计入当期损益（销售/管理费用2.14应交税费——应交增值税（销项税额计入当期损益（管理费用/营业外支出等1.2.3（根据谨慎性）6%。影响其未来继续使用的次数，LSLS3816300贷：主营业务收入111.10013，1002017110110%201712315%2018331（1）2017111借：银行存 贷：主营业务收 应交税费一应交增值税(销项税额 借:主营业务成 贷:库存商 借：主营业务收入10（100贷：预计负 20171231借：预计负 贷：主营业务收入5（100万×5%） 贷：应收退货成 4（80万【提示】预计负债的贷方余额=5=4（4）201833101：5 贷：主营业务收 借：主营业务成 贷：应收退货成 5借：主营业务收 应交税费—应交增值税（销项税额）贷：银行存 02：6 贷：主营业务收 借：主营业务成 贷：应收退货成 6借：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）贷：银行存 03：4 贷：主营业务收 借：主营业务成 贷：应收退货成 4借：主营业务收 应交税费—应交增值税（销项税额）贷：银行存 借：库存商 分录可以二合一或分开都可2·计算题】（无法估计）宁南公司为上市公司2019件退货，2019121，C10090借：发出商品贷：库存商品90企业提供额外服务的，应当作为单项履约义务进行会计处理正常国家规定质保，按照或有事项要求进行会计处理1（★★★）2019资料三、20191231800C995C99010该维修服务构成单项履3.5CCC1C借：销售费 贷：预计负 借：银行存 995×990/（990+10 借：主营业务成 贷：库存商 1·计算题】201711101190%（换三杯咖啡。20171231602018123190（2）2017（3）2018100090（1×100×90%。[1000÷(1000+90)]×1000=917.43（元分摊至积分的交易价格=[90÷(1000+90)]×1000=82.57（元；借:银行存 贷:主营业务收 合同负 2017123160积分应当确认的收入=[60÷90]×82.57=55.04（元；借：合同负 贷：主营业务收 （3）2018借：合同负 贷：主营业务收 2·（★★★）2020202010410（1）消费券的公允价值=100×90%=90（万元；借：银行存 贷：主营业务收 合同负 1·（★★★）20181212018121借：银行存 20181231 贷：其他业务收 201951借：其他应付 贷：银行存 120（返还押金2·（★★★）2011211000600商品已发出6301050（不含增值税额（1）21借：银行存 1贷：其他应付款（企业之间的借款 1借：发出商 贷：库存商 5=50÷5=10（万元。借：财务费 贷：其他应付 2/3/4/5（3）63011·不定项选择题】202312资料一、20231212000A0.4A，20231231A10%。80%。D80%不会发生质量问题；15%将发生较小质量问题，其修理费用为销售收入的1500ABC要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示） A.应确认主营业务收入800万元B.600C.80D.60【答案】【解析】2023121借：银行存 贷：主营业务收 借：主营业务成 贷：库存商 10%借：主营业务收 贷：预计负 借：应收退货成 贷：主营业务成 【答案】【解析】800-80=720（万元） A.应确认主营业务收入400万元B.300C.80D.80【答案】积分分摊的交易价格=[100÷（400+100）]×400=80（万元202312132080借：银行存 贷：主营业务收 合同负 借：主营业务成 贷：库存商 【答案】；借：销售费 贷：预计负 根据资料（1）至（3）甲公司2023年12月利润表“营业收入”项目的本期金额是（ 【答案】【解析】800-80+400=1120（万元）2·不定项选择题】2023912资料一、20231231800C995C99010该维修服务构成单项履3.5120资料三、202312110001050（不含增值税额要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示） A.应确认主营业务收入985.05万元B.800C.3.5D.9.95【答案】借：销售费用3.5贷：预计负债借：银行存 995×990/（990+10 借：主营业务成 贷：库存商 【答案】【解析】3.5 B.C.1216D.200【答案】2023121借：银行存 20231231 贷：其他业务收 B.C.1210D.1000【答案】【解析】（1）121借：银行存 1贷：其他应付款（企业之间的借款 1（2）1231借：财务费 贷：其他应付 【答案】【解析】985.0502】（一）（二）12】随同商品出售不单独计价的包装物成本，计入“销售费用”；税1.2.城建税、附；费率3.房产税、城4.贷：银行存款（不通过“应交税费”科目核算5.6.1】企业发生的与行政管理机构相关的固定资产修理费用等后续支出，应在发生2】已售商品预计保修费用、随同商品出售而不单独计价的包装物成本，计入销341】商品流通企业发生的金额较小的进货费用，可以在发生时直接计入当期23】商品流通企业管理费用不多的，可不设置管理费用科目，其核算内容并2费（包括行政管理部门职工薪酬、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等（聘请中介机构费（年报审计费、咨询费（含顾问费；2.汇兑损益（例如：外币应收账款的汇兑收益或损失）1】长期借款和应付债券计算确定的利息费用，应当按以下原则计入有关成本、23】企业预提短期借款（初级简化处理）403】（-投资损失（-净敞口套期损失-公允价值变动损失-信用减值损失-资产减值损失+资产处置收益（-资产处置损失（一）应纳税所得额是在企业税前会计利润（即利润总额）计算公式为：应纳税所得额（重点）（二） 项 核算内 递延所得税资产（增加额 递延所得税资产（减少额 递延所得税负债（增加额 递延所得税负债（减少额 （15（一）1.2.3.4.5.（二）1】关于“本年利润”的账务处理，难点在于：损益类科目的结转。【注意1】会计期末，企业应将损益类中收益类账户（）转入“本年利润”【注意（【答案】C，计入资产处置损益。元（含增值税42002%。不考虑其他因素，该企业销【答案】5876÷（1+13%借：其他业务成本4284【4200×（1+2%】E、F3E2.21.1区分的履约义务。不考虑其他因素，按照交易价格分摊原则，E（）万元【答案】【解析】E=2.2÷（2.2+1.1）×3=2（万元【答案】6010060%，60%万元、年末数为35万元，递延所得税资产年初数为20万元、年末数为18万元。不考虑其他因素，该公司2018