XX有限公司内部审计实施办法

XX有限公司内部审计实施办法第一章总则第一条为了建立健全XX深圳（集团）有限公司内部审计制度，使内部审计制度化、规范化，促进企业加强管理，提高经济效益，完善集团公司内部经济监督机制，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《中国XX集团公司内部审计工作规定》等有关规定，并结合集团公司的实际情况，制定本办法。第二条内部审计依据集团公司领导的决定和上级内部审计部门交办或国家审计机关的委托，在集团公司总经理的直接领导下，按照国家法规和有关制度，对集团公司和所属单位和企业（全资和控股企业）进行审计监督，独立行使内部审计职权。第三条内部审计以财务收支审计为基础，以评价内部控制制度为重点，以提高经济效益为目的，促进经营管理效率，维护财经法纪，为国有资产的保值增值和企业的发展服务。第四条集团公司内部审计部门对集团公司总经理负责并报告工作，审计业务接受上级内部审计部门和国家审计署驻深圳特派员办事处的指导和监督。第五条内部审计部门在职权范围内出具的审计报告、作出的审计决定，经总经理批准后被审计单位必须执行。内部审计人员依法行使职权，受国家法律保护，任何单位和个人不得打击报复。第二章内部审计机构和人员第六条根据集团公司职能部门的职责，集团公司及所属单位和企业（全资和控股企业）的审计工作，统一由内部审计部门负责。第七条下属企业可根据本企业审计工作的需要，设置专职内部审计机构或配备专（兼）职内部审计人员。内部审计人员的任免应按规定报集团公司相关部门审核批准。第八条内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，客观公正，忠于职守、廉洁奉公、保守秘密，不得徇私舞弊、玩忽职守。第三章内部审计的职权第九条内部审计的主要职权：（一）检查集团公司总部及所属企业的会计凭证、帐簿、报表、财产、经济合同及其他与财务有关的资料；（二）对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料；（三）参加与审计有关的重大经营管理方面的会议；（四）及时得到经营管理方面的规范、计划、制度及财务预算、决算方面的文件资料；（五）对违反财经法纪、造成重大损失的行为，经请示集团公司领导批准后作出制止决定，对严重违反财经法纪和造成严重损失的人员，提出追究其责任的建议；（六）对阻挠、破坏审计工作及拒绝提供有关资料的人员，报请集团公司领导批准，采取必要的措施，并提出追究有关人员责任的建议；（七）提出改进管理、提高效益的建议及纠正、处理违反财经法纪行为的意见，检查审计结论的落实情况；（八）向上级内部审计部门反映审计工作中的重大事项。第十条根据审计工作需要，向集团公司领导建议，组织有关部门会审。第十一条审计部门在授予的管理权限内，享有独立的经济处理权限。第四章内审工作的范围、任务第十二条内部审计部门对集团公司总部及所属企业的下列事项进行审计监督：（一）企业贯彻执行国家财经法律、法规、政策以及集团公司制度的情况，对严重违反财经法纪、侵占企业资财，严重损害国家利益等行为进行专案审计，揭露经济活动中严重违法违纪问题，维护财经法纪，加强廉政建设促进企业依法经营。（二）财务收支是否真实、合法，制止违法违纪行为，堵塞漏洞，减少损失浪费。（三）内部控制制度是否合法、健全、有效，增强企业的自我约束机制，提高管理工作的质量和效率。（四）企业财产是否安全、完整、有效利用，防止资产流失，促进国有资产保值增值。（五）参与企业投资项目和重大经济合同的会审，为集团公司领导决策提供服务。（六）参与对实行内部经济责任制的单位责任指标完成情况的考核，以促进经济责任制的贯彻落实和集团公司整体经营目标的实现。（七）承包、租赁经营者经营责任是否履行，从财务成果和经济效益是否真实，经营目标是否现实，资产是否完整、增值，以及财经纪律的执行情况等方面入手，正确评价经营者的经营业绩。（（八）投资企业经理（厂长）任期内经济责任的履行情况，对经理（厂长）任期内财务收支情况、债权债务情况、财产物资情况、资产保值增值情况、财经法纪执行情况等方面，实事求是地价经理（厂长）在任期内的经营业绩及经济责任，供领导和人事部门作为考核和使用干部的依据。（九）集团公司领导交办和上级部门委托的审计事项。第五章内审工作程序第十三条制定审计计划。根据上级审计机关的部署，结合本集团公司的具体情况，制定年度审计工作计划，确定审计项目，经集团公司总经理批准后实施。在审计项目实施前，应收集与项目有关的资料，确定审计重点，拟定指导审计工作开展的审计方案。第十四条实施审计工作，向被审计单位送达由总经理签发的审计通知，听取被审单位负责人和有关人员介绍情况，审计凭证、帐簿报表、核对现金、实物，查询有关文件，资料，核实有关数据，了解事实真相。对调查核实的记录和事项，被审单位要阅签或写出书面意见。对审计中发现的问题，随时向有关单位和人员提出改进意见。第十五条出具审计报告，根据审计中查证的事实情况，依照有关法律和规定，进行分析研究，提出意见和建议，写出审计报告，征求被审单位意见后，报集团公司领导审批。第十六条执行审计决定，根据审计报告依法作出的审计结论和决定，经集团公司领导批准后，批转被审计单位执行。被审计单位如对审计结论和决定有异议，在收到审计决定书之日起五天内向集团公司审计部门提出申诉。审计部门在收到申诉后应及时进行处理。申诉期间，审计决定仍需执行，并向审计部门汇报执行情况。第十七条后续审计，审计部门对审计结论决定的落实、执行情况进行跟踪检查，监督被审计单位不折不扣地执行审计决定。第十八条立卷归档，审计部门对办理的审计业务，必须建立审计档案，按照审计档案的管理制度立卷归档和妥善保管。第六章奖励和处罚第十九条内部审计机构、审计人员工作成绩显著的，集团公司或所在企业给予表彰和奖励。第二十