2023年收集中级银行从业资格之中级公司信贷综合检测试卷A卷含答案

2023年收集中级银行从业资格之中级公

司信贷综合检测试卷A卷含答案

单选题（共50题）

1、在担保管理评价工作中，商业银行对保证人的管理评价内容不包

括（）。

A.保全保证人的资产

B.分析保证人的保证实力

C.了解保证人的保证意愿

D.贷款到期后保证人管理

【答案】A

2、下列关于财务报表资料的说法中，正确的是（）o

A.主要包含会计报表、会计报表附注及财务状况说明书、会计师查

账验证报告、其他资料等

B.会计报表指资产负债表、利润表、现金流量表

C.财务报表附注主要说明借款人会计处理方法事项

D.财务状况说明书是对资产负债表、利润表、现金流量表的补充

【答案】C

3、下列选项中，不属于波特五力模型的是（）o

A.供应商议价能力

B.替代产品或服务的威胁

C.产品研发能力

D.潜在竞争者进入的威胁

【答案】C

4、下列选项中，不能通过项目现金流量表计算的指标是（）o

A.投资回收期

B.内部收益率

C.流动比率

D.净现值

【答案】C

5、如果企业销售收入增长足够快，且核心流动资产增长主要是通过

短期融资实现时，需要（）o

A.将长期债务重构为短期债务

B.将短期债务重构为长期债务

C.将长期债务重构为股权

D.将短期债务重构为股权

【答案】B

6、某公司2014年、2015年的年销售收入分别为2000万元、2400

万元，应收账款平均余额分别为180万元、210万元。公司预计

2016年销售收入将达到3000万元，应收账款平均余额将达到350

万兀O

A.流动资金贷款

B.短期贷款

C.中长期贷款

D.担保贷款

【答案】C

7、信贷授权按照行业进行授权时，无须对（）行业适当上收审

批权限。

A.高污染

B.产能过剩

C.高效节能

D.高耗能

【答案】C

8、银行信贷业务中较少用到的担保形式为（）。

A.质押

B.保证

C.抵押

D.定金

【答案】D

9、银行在对贷款项目技术及工艺流程分析中，（）是项目技术可

行性分析的核心。

A.工程设计方案评估

B.工艺技术方案分析

C.设备评估

D.产品技术方案分析

【答案】B

10、具有竞争力的产品能为企业赢得市场和利润，（）不是企业产

品竞争力主要影响因素。

A.市场占有率

B.质量稳定

C.销价合理

D.性能先进

【答案】A

11、债务人因不履行或不完全履行债务给银行造成损失时，应向银

行支付的补偿费是（）

A.利息

B.质物保管费用

C.违约金

D.损害赔偿金

【答案】D

12、贷款发放后，关于对保证人保证意愿的监控，做法错误的是

()o

A.应密切注意保证人的保证意愿是否出现改变迹象

B.如保证人与借款人的关系发生变化，要密切注意保证人是否愿意

继续担保

C.主要关注保证人与借款人关系变化后的结果，不关注变化的原因

D.保证人与借款人关系发生变化后，应判断贷款的安全I生是否受到

实质影响

【答案】C

13、测算固定资产贷款需求量时，计算资本金基数的总投资是()。

A.项目的固定资产贷款投资

B.项目的铺底流动资金

C.项目的固定资产贷款投资与铺底流动资金之和

D.项目的固定资产贷款投资与铺底流动资金的比例

【答案】C

14、甲公司以其办公用房作抵押向乙银行借款200万元，乙银行与

甲公司签署抵押合同并办理强制执行公证，但未办理抵押登记。办

公用房权属证件齐全但价值仅为100万元，甲公司又请求丙公司为

该笔借款提供保证担保，因丙公司法人代表常驻香港，保证合同由

丙公司总经理签字并盖合法公章。乙银行与丙公司的保证合同没有

约定保证方式及保证范围，但约定保证人承担保证责任的期限至借

款本息还清时为止。借款合同到期后，甲公司没有偿还银行的借款

息O

A.0

B.200万元

C.300万元

D.100万元

【答案】D

15、不设警兆自变量，只通过警素指标的时间序列变化规律来预警

风险的方法称为（）o

A.橙色预警法

B.黑色预警法

C.蓝色预警法

D.红色预警法

【答案】B

16、商业银行应按照（）计提贷款损失准备金，并在成本中列

支。

A.预期收益

B.逾期本金

C.贷款金额

D.预期损失

【答案】D

17、下列能够反映一个地区储蓄转换投资的效率情况的指标是（）。

A.固定资产投资总量

B.地方政府债务率

C.地区存贷比水平

D.地区存（贷）款增长率

【答案】C

18、根据我国《公司法》的规定，国有独资公司属于（）o

A.有限责任公司

B.股份有限公司

C.国有控股公司

D.全民所有制企业

【答案】A

19、下列不属于普通准备金计提基数的是（）。

A.以全部贷款扣除已提取专项准备金后的余额为基数

B.以期末各类不良贷款为基数

C.以全部贷款余额作基数

D.以正常类贷款余额或者正常类贷款加上关注类贷款余额为基数

【答案】B

20、下列不属于信贷业务政策符合性审查内容的是（）。

A.借款用途是否合法合规

B.借款人的企业性质、发展沿革、组织架构

C.客户准入及借款用途是否符合银行区域、客户、行业、产品等信

贷政策

D.借款人的信用等级评定、授信额度核定

【答案】B

21、实务操作中，建议采用（）方式进行现场调研，同时通过

其他调查方法对考察结果加以证实。

A.多次检查

B.全面检查

C.突击检查

D.约见检查

【答案】C

22、将各类方案的各种因素进行综合考虑比较，从中选择大部分

（或主要）因素比较好的方案，这种项目规模评估方法称为（）o

A.效益成本评比法

B.多因素评比法

C.最低成本分析法

D.盈亏平衡点比较法

【答案】B

23、银行对项目进行产品技术方案分析不包括分析产品的（）。

A.技术性能

B.价格

C.质量

D.规格

【答案】B

24、关于贷款抵押物管理，下列表述错误的是（）o

A.抵押人在抵押期间转让或处分抵押物的，必须经贷款抵押银行同

意

B.如抵押人的行为造成抵押物价值的减少，银行应要求抵押人恢复

抵押物的价值

C.经银行同意，抵押人可以全部转让并以不低于商业银行认可的最

低转让价转让抵押物的，抵押人转让抵押物所得的价款只能向商业

银行提前清偿所担保的债权

D.如抵押人无法完全恢复，银行应要求抵押人提供与减少的价值相

当的担保，包括另行提供抵押物、权利质押或保证

【答案】C

25、（）是商业银行为贷款进行下一步的准备和商谈而出具的一种

意向性的书面声明。

A.贷款合同

B.贷款意向书

C.贷款承诺

D.项目建议书

【答案】B

26、以下不属于信贷资金运动特征的是（）。

A.与社会物质产品的生产和流通相结合

B.以偿还为前提的支出，有条件的让渡

C.产生经济效益才能良性循环

D.借贷资金运动以市场经济为轴心

【答案】D

27、下列关于贷款审批要素中信贷品种的表述，错误的是（）。

A.信贷品种应与业务用途相匹配

B.信贷品种应与客户结算方式相匹配

C.风险相对较高的授信品种仅适用于资信水平低的客户

D.信贷品种应符合所在银行的信贷政策及管理要求

【答案】C

28、贷款拨备覆盖率是指贷款损失准备金与（）之比。

A.全部贷款

B.不良贷款

C.可疑加损失贷款

D.损失贷款

【答案】B

29、认为银行可将其闲置可用资金投放于二级市场的贷款与证券的

信贷理论是（）o

A.资产转换理论

B.超货币供给理论

C.真实票据理论

D.预期收入理论

【答案】A

30、银行在进行贷款项目评估时，需剔除（）。

A.通胀率影响

B.偶然因素影响

C.系统性风险因素

D.项目可行性研究报告中可能影响评估结果的各种非客观因素

【答案】D

31、将各个方案的经济效益或成本进行比较，选取经济效益最高或

成本最低的方案，这种一项目规模评估方法称为（）o

A.决策树分析法

B.多因素评比法

C.数学规划法

D.效益成本评比法

【答案】D

32、提供抵押财产的债务人或者第三人称为（）。

A.保证人

B.抵押人

C.质押人

D.担保人

【答案】B

33、勘察设计咨询费用属于项目总投资中的（）。

A.预备费

B.工程费用

C.工程其他费用

D.流动资金

【答案】C

34、下列选项中，不属于波特五力模型的是（）。

A.供应商议价能力

B.替代产品或服务的威胁

C.产品研发能力

D.潜在竞争者进入的威胁

【答案】C

35、我国贷款风险分类的标准中，最核心的内容是（）o

A.借款人的还款意愿

B.借款人的历史还款记录

C.贷款偿还的可能性

D.借款人的还款来源

【答案】C

36、某项目初期投资100万元，第一、第二、第三、第四年年末的

净现金流量分别为30万元、40万元、40万元、40万元。如果折现

率为15%,其财务净现值为（）万元。

A.55.4

B.0.54

C.5.45

D.5.54

【答案】D

37、某公司拟以其所有的通勤车、厂房、被法院封存的存货及其租

用的机器作抵押向银行申请借款，下列财产中可以用来抵押的是

（）0

A.通勤车、厂房

B.全部财产

C.厂房、存货

D.通勤车、厂房、存货

【答案】A

38、商业银行贷款重组方式不包括（）。

A.以资抵债

B.债务转为资本

C.破产清算

D.调整利率

【答案】C

39、企业因采购生产用原材料而向银行申请的贷款属于（）。

A.技术改造贷款

B.固定资产贷款

C.基本建设贷款

D.流动资金贷款

【答案】D

40、商业银行应根据各业务职能部门和分支机构的经营管理水平、

风险控制能力、主要负责人业绩以及所处地区经济及信用环境等，

实行有区别的授权，这是信贷授权应遵循的（）原则。

A.差别授权

B.授权适度

C.动态调整

D.权责一致

【答案】A

41、负责项目方案的准备、挑选、报请上级机关审批，以及项目的

建设过程（包括设计、施工、设备购置安装等）的机构为项目的

（）。

A.实施机构

B.经营机构

C.协作机构

D.宣传机构

【答案】A

42、一个企业有6年的历史，其中前2年主要生产白酒，中间2年

从事农副产品加工，后2年从事对外贸易，且股权完全发生变更，

银行分析该客户的品质时，（）o

A.因主营业务和股权变更较大，应给予大力支持

B.由于贸易行业利润丰厚，应当给予适当支持

C.因主营业务和股权变更较大，应给予足够警觉

D.由于该企业敢于创新突破，应给予大力支持

【答案】C

43、某产品的设计年产能为2万件，年固定成本为50万元，销售收

入为200万元，单位产品售价为100元，单位变动成本为60元，单

位销售税金为5元，则盈亏平衡点生产能力利用率约为（）。

A.61.43%

B.81.43%

C.51.43%

D.71.43%

【答案】D

44、（）质押形成的质权为典型质权。

A.不动产

B.权利凭证

C.动产

D.房产

【答案】C

45、下列借款需求不合理的是（）。

A.公司销售快速增长，无法按时偿还应付账款

B.公司希望换一家贷款银行来降低融资利率

C.公司为了规避债务协议限制，想要归还现有借款

D.公司上年度严重亏损，仍希望按往年惯例发放高额红利

【答案】D

46、应包含项目合法性要件取得情况的贷前调查报告为（）。

A.商业银行固定资产贷款贷前调查报告

B.银行流动资金贷款贷前调查报告

C.担保贷款贷前调查报告

D.抵押贷款贷前调查报告

【答案】A

47、红色预警法重视的是（）。

A.定量分析

B.定性分析

C.定量分析与定性分析相结合

D.警兆指标循环波动特征的分析

【答案】C

48、在销售高峰期，存货和应收账款等资产如果发生季节性增加，

且季节性资产增加的融资渠道不包括（）。

A.银行贷款

B.应付账款

C.内部融资

D.应收账款

【答案】D

49、一笔8年期的公司贷款，商业银行允许展期的最长期限是（）

年。

A.1

B.4

C.3

D.8

【答案】C

50、如果流动比率大于1,则下列结论一定成立的是（）。

A.现金比率大于1

B.速动比率大于1

C.短期偿债能力绝对有保障

D.营运资本大于零

【答案】D

多选题（共30题）

1、商业银行在进行国别风险分析时，一般采取层次分析方法，将国

别风险细化为主要几个风险范畴，每个风险范畴又包含若干子范畴

或指标，下列风险范畴中（）经常被列到对一个国家或地区的

国别风险分析中。

A.政治外交环境

B.经济金融环境

C.企业人才环境

D.制度运营环境

E.社会安全环境

【答案】ABD

2、在项目评估中，商业银行对项目投资估算与资金筹措评估的内容

包括（）。

A.项目设备选择是否合理

B.项目的盈利能力和清偿能力

C.项目投资估算是否合理

D.项目总投资及构成的合理性

E.各项投资来源的落实情况及项目资本金的到位情况

【答案】CD

3、国别风险的特点有（）。

A.以本国货币融通的国内信贷不属于国别风险分析的主体内容

B.国别风险比主权风险或政治风险的概念更宽

C.国别风险表现为利率风险、清算风险、汇率风险

D.国别风险与其他风险是并列的关系

E.国别风险之中可能包含着信用风险、市场风险或流动性风险中的

任意一种或者全部

【答案】ABC

4、贷款授信额度包括（）。

A.信用证开证额度

B.提款额度

C.各类保函额度

D.现金额度

E.承兑汇票额度

【答案】ABCD

5、无形资产没有规定使用期限的，按（）平均摊销并计算纳税。

A.预计使用期限

B.不超过10年的预计使用年限

C.不少于10年的期限

D.不超过10年的期限

E.长于5年的期限

【答案】AC

6、下列说法中正确的有（）。

A.通过分析销售收入/净固定资产比率，可判断公司的固定资产扩张

需求

B.杠杆收购就是并购融资

C.长期投资风险较大，只能由股权性融资来满足

D.在我国，银行可以有选择地为公司并购提供债务融资

E.结合固定资产使用率，银行可以对剩余的固定资产寿命做出一个

粗略的估计

【答案】A

7、贷款授信额度包括（）。

A.信用卡额度

B.贸易融资额度

C.保函额度

D.透支额度

E.承兑汇票额度

【答案】BCD

8、企业的财务风险主要包括（）

A.购货商减少采购

B.企业产品技术滞后

C.流动资产占总资产比重大幅下降

D.产品积压，存货周转率大幅下降

E.经营性净现金流量持续为负值

【答案】CD

9、商业银行接受企业法人作为保证人的，要注意验证核实()。

A.法人及其代表签字印鉴的真伪

B.出具的保证是否符合其章程规定

C.股份有限公司或有限责任公司的企业法人提供的保证，是否取得

董事会决议同意或股东大会同意

D.中外合资、合作企业的企业法人提供的保证，是否具有董事会出

具的同意担保的决议及授权书、董事会成员签字的样本、中国注册

会计师事务所出具的验资报告或出资证明

E.必须亲眼所见保证人在保证文件上签字盖章

【答案】ABCD

10、对于抵押贷款，商业银行要求借款人提供的材料一般应包括

()o

A.借款人同意将抵押物办理保险手续并以银行作为第一受益人的文

件材料

B.抵押人为外商投资企业或股份制企业的，应出具同意提供抵押的

董事会决议和授权书

C.抵押物价值评估报告

D.抵押物权属证明文件

E.抵押物清单

【答案】BCD

11、“固定资产使用率”指标存在的不足包括（）。

A.为了提高生产力，公司可能在设备完全折旧之前就重置资产

B.折旧并不意味着用光，就公司而言，使用完全折旧但未报废的机

械设备是很正常的

C.未能反映固定资产的折旧程度

D.固定资产基础可能相对较新，但个别资产可能仍需重置

E.固定资产使用价值会因折旧会计政策的变化和经营租赁的使用而

被错误理解

【答案】ABD

12、商业银行在对贷款项目的技术及工艺流程分析中，对项目的产

品技术方案进行分析的内容包括（）。

A.拟建项目的主要产品和副产品所采用的质量标准是否符合要求

B.产业基础和生产技术水平的协调性

C.工艺技术的先进性和成熟性

D.设备的生产能力和工艺要求

E.产品方案和市场需求状况

【答案】A

13、票据背书连续性的内容包括（）。

A.每一次背书记载事项、各类签章完整齐全

B.每一次背书不得附有条件

C.各背书相互衔接

D.办理了质押权背书手续，并记明“担保”字样

E.票据依法可流通

【答案】ABC

14、贷款合同纠纷解决的方式有（）o

A.第三人调解

B.协商和解

C.仲裁

D.诉讼

E.处置抵押物

【答案】ABCD

15、抵押物价值的变动趋势的分析要点有（

A.实体性贬值

B.功能性贬值

C.经济性贬值

D.社会性贬值

E.直接性贬值

【答案】ABC

16、对于季节性增长借款企业，银行需通过对（）进行分析，

判断企业是否具有季节性借款需求及其时间、金额，决定合适的季

节性贷款结构及偿还时间表。

A.现金流预测

B.资产结构预测

C.营运资本投资

D.销售水平

E.现金水平

【答案】ACD

17、等额还款中一般包括下列哪些方式？（）

A.等额本息还款

B.约定还款

C.分次还款

D.等额本金还款

E.不定额还款

【答案】AD

18、商业银行对项目进行财务分析，采用的基本财务报表有（）0

A.资金来源与运用表

B.利润表

C.资产负债表

D.借款还本付息表

E.现金流量表

【答案】ABCD

19、企业缴完所得税以后的利润分配包括（）。

A.支付各项税收的滞纳金和罚款

B.弥补被没收财务的损失

C.向投资者分配利润

D.弥补以前年份亏损

E.偿还银行借款

【答案】ABCD

20、根据《人民币利率管理规定》，下列关于利率的说法，正确的有

（）。

A.逾期贷款从逾期之日起，按罚息利率计收罚息，直到清偿本息为

止

B.短期贷款合同期内，遇利率调整分段计息

C.小长期贷款利率实行半年一定

D.贷款展期，期限累计计算，累计期限达到新的利率档次时，白展

期之日起，按展期日挂牌的同档次利率计息

E.借款人在借款合同到期日之前归还借款时，银行不得再按原贷款

合同向借款人收取利息

【答案】AD

21、固定资产贷款借款人应具备的条件包括（）。

A.借款人依法经工商行政管理机关或主管机关核准登记

B.借款人信用状况良好，无重大不良记录

C.借款人为新设项目法人的，其控股股东应有良好的信用状况，无

重大不良记录

D.符合国家有关投资项目资本金制度的规定

E.项目符合国家的产业、土地、环保等相关政策，并按规定履行了

固定资产投资项目的合法管理程序

【答案】ABCD

22、商业银行信贷批复文件中可附带的限制性条款包括（）。

A.偿债优先权的要求

B.资本性支出的限制

C.配合贷后管理的要求

D.对外担保的限制

E.股东分红的限制

【答案】ABCD

23、下列关于贷款抵押担保的表述正确的有（）。

A.抵押权的发生与存在须以一定债权关系的发生与存在为前提和基

础，故抵押权是一种从权利

B.抵押中的财产一般都由抵押人控制，如果抵押权人未控制抵押物

有效证件，抵押的财产就有可能失控，就可能造成同一抵押物的多

头抵押和重复抵押

C.抵押人转让已办理抵押登记的抵押物的，应当通知银行，不过可

以不必告知受让人转让物已经抵押的情况

D.若抵押物价值减少时，银行有权要求抵押人恢复抵押物的价值，

或者提供与减少的价值相等的担保

E.对抵押物价值进行准确评估是保证抵押物足值的关键

【答案】ABD

24、以下关于项目盈利能力评价指标描述正确的有（）

A.净现值率越大，表明项目单位投资能获得的净现值就越大，项目

的效益就越好

B.财务净现值大于零，表明项目的获利能力超过基准收益率或设定

收益率

C.投资利润率是考察项目单位投资盈利能力的静态指标

D.在求财务内部收益率时，试算用的两个相邻折现率之差最好不要

超过2%,最大不用超过5%

E.净现值率主要用于投资额相等的项目的比较

【答案】ABCD

25、下列企业与银行的往来活动，属于银行重点监控的异常现象的

有（）。

A.在银行存款大幅上升

B.在多家银行开户，经审查明显超出其经营需要

C.既依赖短期贷款，亦依赖长期贷款

D.还款资金主要为销售回款

E.将项目贷款通过地下钱庄转移到境外

【答案】B

26、分析资金结构是否合理要重点关注（）。

A.异常资金结构

B.整体杠杆水平

C.经营风险水平

D.资产负债表结构

E.期限错配程度

【答案】AB

27、下列属于渎职行为的是（）。

A.收受客户贵重礼物、现金、购物卡或有价财物

B.与客户串通或授意客户隐瞒不良信用记录

C.与客户串通或授意客户提供虚假财务、非财务信息及资料

D.参与客户组织的高档娱乐、餐饮活动

E.主动危害银行利益的行为

【答案】ABCD

28、当（）时，供方具有比较强的讨价还价能力。

A.购买者的总数较少，而每个购买者的购买量较大

B.供方行业为一些具有比较稳固的市场地位而不受市场激烈竞争困

扰的企业所控制

C.供方各企业的产品各具有一定特色，以至于买主难以转换或转换

成本太局

D.供方能够方便地实行前向联合或一体化，而买主难以进行后向联

合或一体化

E.供方行业由大量相对来说规模较小的企业所组成

【答案】BCD

29、在商业银行贷款重组过程中，以下表述正确的有（）。

A.“借新还旧”、“还旧借新”都属于贷款重组

B.当债权人内部发生无法调和的争议，或者债权人无法与债务人达

成一致意见时，法院会根据自己的判断作出裁决

C.法院裁定债务人进入破产重整程序以后，其他强制执行程序仍然

有效

D.在破产重整程序中，债权人组成债权人会议，与债务人共同协商

债务偿还安排

E.根据债权性质（例如有无担保），债权人依法被划分成不同的债权

人组别

【答案】BD

30、当债务人不能清偿到期债务时，（）可以向法院申请破产重

整。

A.工商管理部门

B.债务人主管机关

C.债务人股东

D.债权人

E.债务人

【答案】CD

大题（共10题）

一、某公司2014年、2015年的年销售收入分别为2000万元、2400

万元，应收账款平均余额分别为180万元、210万元。公司预计

2016年销售收入将达到3000万元，应收账款平均余额将达到350

万元。根据以上资料。回答下列问题。（1）如果不考虑其他因素，

该公司2016年需通过其他融资渠道补充资金（）万元。

A.80B.82C.88D.89（2）如果应收账款周转天数的延长属于长期

性变化，该公司从2015年末到2016年末应收账款增加了100万元,

则此时该公司适合（）。A.流

【答案】⑴C

【解析】

根据题中资料，公司2015年应收账款周转天数为：210/

2400x365=31.9（天），2016年应收账款周转天数为：350/

3000x365-42.6（天），那么假设2016年需要补充资金X万元，

则有：X/3000x365=42.6-31.9,得X=88（万元）。（2）C

【解析】

由（1）题可知，实际应收账款增加额（10。万元）的88%是由于应

收账款周转天数的延长引起的，此时如果公司借款100万元来弥补

这部分现金需求，由于应收账款周转天数延长属于长期性变化，在

公司只有短期贷款的情况下很有可能出现还款困难，因而此时公司

适合中长期贷款。

二、某工业项目投资生产A产品，设计年产量为12万吨，据预测A

产品的单位变动成本为450元/吨，销售单价拟为700元/吨，企

业的年固定成本总额为1500万元。请根据以上材料，回答下列问题。

（1）盈亏平衡时的产量是（）万吨。（四舍五入，答案保留整数）

（2）盈亏平衡时的生产能力利用率是（）%0（四舍五入，答案保

留整数）

【答案】（1）6

【解析】

用实际产量表示的盈亏平衡点，其计算公式为：盈亏平衡点产量=年

固定成本+（产品单价-单位产品可变成本-单位产品销售税金）。因

此，在不考虑税金的情况下，该企业盈亏平衡点产量=1500+（700-

450）=6（万吨）。（2）50

【解析】

用生产能力利用率表示的盈亏平衡点，其计算公式为：盈亏平衡点

生产能力利用率=年固定成本+（年销售收入一年变动成本-年销售税

金）xl00%o因此，在不考虑税金的情况下，该企业盈亏平衡点生

产能力利用率=1500+（12x700-12x450）xl00%=50%o

三、某公司2014年、2015年的年销售收入分别为2000万元、2400

万元，应收账款平均余额分别为180万元、210万元。公司预计

2016年销售收入将达到3000万元，应收账款平均余额将达到350

万元。根据以上资料，回答下列问题。如果不考虑其他因素，该公

司2016年需通过其他融资渠道补充资金（）万元。

【答案】根据题中资料，公司2015年应收账款周转天数为：

210/2400x365=31.9（天）,2016年应收账款周转天数为：

350/3000x365=4

2.6（天），那么假设2016年需要补充资金X万元，则有：

X/3000x365=4

2.6-31.9,得X=88（万元）。

四、某公司2014年、2015年的年销售收入分别为2000万元、2400

万元，应收账款平均余额分别为180万元、210万元。公司预计

2016年销售收入将达到3000万元，应收账款平均余额将达到350

万元。根据以上资料，回答下列问题。如果不考虑其他因素，该公

司2016年需通过其他融资渠道补充资金（）万元。

【答案】根据题中资料，公司2015年应收账款周转天数为：

210/2400x365=31.9（天），2016年应收账款周转天数为：

350/3000x365=4

2.6（天），那么假设2016年需要补充资金X万元，则有：

X/3000x365=4

2.6-31.9,得X=88（万元）。

五、一房地产项目建设期为2年，第一年年初投入1500万元，全部

是自有资金；第二年年初投入1000万元，全部是银行贷款。固定资

产投资包括了固定资产投资方向调节税。固定资产贷款利率为10%。

该项目可使用20年。从生产期第一年开始，就达到生产能力的

100%。正常年份生产某产品10000吨，总成本费用1500万元。销售

税金为产品销售收入的10双产品销售价格为2500元/吨，并且当

年生产当年销售，没有库存。流动资金为500万元，在投产期初由

银行贷款解决。1、该房地产投资项目的总投资为()万元A、

3000B、2600C、2500D、31002、正常年份，该项目的投资利润率为

()%A、26.IB、24.19C、38.46DS28.853、正常年份，该项目的资

本金利润率为()%A、20

【答案】1、D。总投资=固定资产投资+固定资产投资方向调节税+建

设期利息+流动资金=1500+1000x(1+10%)+500=3100万元2、Bo

正常年份利润=年产品销售收入一年总成本费用—年销售税金=2500-

1500-2500xl0%=750万元投资利润率=正常年份利润/总投资

xl00%=750/3100xl00%=24.19%3XDo资本金利润率=正常年份利润

总额/资本金*100%=750/1500x100%=50%

六、一房地产项目建设期为2年，第一年年初投入1500万元，全部

是自有资金；第二年年初投入1000万元，全部是银行贷款。固定资

产投资包括了固定资产投资方向调节税。固定资产贷款利率为10%。

该项目可使用20年。从生产期第一年开始，就达到生产能力的

100册正常年份生产某产品10000吨，总成本费用1500万元。销售

税金为产品销售收入的10双产品销售价格为2500元/吨，并且当

年生产当年销售，没有库存。流动资金为500万元，在投产期初由

银行贷款解决。1、该房地产投资项目的总投资为（）万元A、

3000B、2600C、2500D、31002、正常年份,该项目的投资利润率为

（）%A、26.IB、24.19C、38.46D、28.853、正常年份,该项目的资

本金利润率为（）%A、20

【答案】1、D。总投资=固定资产投资+固定资产投资方向调节税+建

设期利息+流动资金=1500+1000x（1+10%）+500=3100万元2、Bo

正常年份利润二年产品销售收入一年总成本费用一年销售税金=2500-

1500-2500xl0%=750万元投资利润率=正常年份利润/总投资

xl00%=750/3100xl00%=24.19%3,Do资本金利润率=正常年份利润

总额/资本金*100%=750/1500x100%=50%

七、G公司是一家啤酒生产企业，拥有总资