税法轻松学智慧树知到期末考试答案章节答案2024年成都锦城学院

税法轻松学智慧树知到期末考试答案+章节答案2024年成都锦城学院以下个人中，属于我国个人所得税纳税人的有（）。

答案:在我国取得收入的外籍公民###合伙企业个人投资者###个人独资企业投资者下列合同中，应按照“产权转移书据”税目缴纳印花税的有

答案:商品房销售合同###股权转让合同###专利实施许可合同根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人从事的下列行为中，不可以开具增值税专用发票的是（）。

答案:律师事务所免费为社会公众提供法律咨询服务###航空公司向旅客个人提供有偿运输服务###书店向个人销售图书下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（）。

答案:生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量###进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量###委托加工应税消费品的，为委托方收回的应税消费品数量根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”税目计缴增值税的有（）。

答案:湿租业务###程租业务###期租业务下列关于资产的摊销处理中,正确做法有()。

答案:自行开发的无形资产支出,已在计算所得额时扣除的不得再计算摊销费用###租入固定资产的改建支出,准予摊销属于税法适用原则的有（）

答案:法律优位原则###特别法优于普通法原则###新法优于旧法原则不适用企业所得税法的个人独资企业和合伙企业,包括依照外国法律法规在境外成立的个人独资企业和合伙企业。

答案:错企业加工生产的宝石坯不属于消费税的征税范围

答案:错非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的,则该个人不视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。

答案:对企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费,准予扣除;商业保险费,不得扣除。

答案:错根据增值税法律制度的规定，采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为收取销售款的当天。

答案:错由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产,企业所得税法允许采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法计提折旧。

答案:对根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是（）。

答案:用于换取生产资料的应税消费品位于市区的甲企业2019年10月销售产品缴纳增值税和消费税共计60万元，被税务机关查补增值税12万元并处罚款4万元。甲企业10月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

答案:5.04根据消费税法律制度的规定，企业将自产应税消费品用于下列情形中，不缴纳消费税的是（）

答案:卷烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟企业每一纳税年度收入总额减去()后的余额,为应纳税所税额。

答案:免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损某居民企业2019年实现会计利润总额120万元,在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元,购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目,2019年该企业应缴纳企业所得税()万元。

答案:28.402013年9月，退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是（）。

答案:退休工资5000元根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应加成征收个人所得税的是（）。

答案:专家郑某受邀为某企业培训一次性所得30000元甲食品厂2019年9月将职工食堂专用的一台设备改用于生产车间生产食品。甲食品厂针对上述业务作出的下列处理中，符合增值税法律制度规定的是（）。

答案:凭该设备购进时取得的增值税专用发票，在2019年10月作转增进项税额处理中国A公司,为高新技术企业,2019年实现会计利润200万元,当年该公司研究新产品新工艺发生开发费用100万元,由于未形成无形资产,直接作为当期费用直接扣除,该公司2019年应纳企业所得税()万元。

答案:31.25下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）

答案:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费以下项目中属于个人“综合所得”的有（）。

答案:稿酬所得###劳务报酬所得###工资薪金所得下列该项目中，应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有

答案:工商营业执照###专利证###土地使用证根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有（

）。

答案:转让境内房产取得的所得###因任职在境内提供劳务取得的所得###将财产出租给承租人在境内使用取得的所得###许可专利权在境内使用取得的所得进口自用车辆计算车辆购置税的计税价格包括

答案:消费税###关税完税价格###关税下列各项中，属于资源税纳税人的有

答案:在境内开采盐资源的外商投资企业###开采原煤的私营企业企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有()。

答案:居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益###不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入###国债利息收入根据消费税法律制度的规定，计算白酒的消费税时，应并入白酒计税销售额的有（）。

答案:包装物押金###品牌使用费###包装物租金###包装费根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳增值税的有（）。

答案:药店销售避孕药品###王某销售自己使用过的空调###果农销售自产水果###直接用于教学的进口设备根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有（）。

答案:公交客运服务###文化体育服务###电影放映服务###收派服务根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）

答案:进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税###纳税人到外县销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税###纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售现代服务”计缴增值税的是（）。

答案:文化创意服务###广播影视服务###车辆停放服务根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售服务或无形资产的有（）。

答案:单位向客户无偿提供运输服务###单位向客户无偿转让专利技术使用权根据企业所得税法的规定,下列关于企业特殊收入的确认说法正确的有()。

答案:企业将存货对外捐赠,应视同销售确认销售收入###装配工程业务,需持续12个月以上的,按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现下列税种中，属于间接税的有（）

答案:消费税###增值税###关税###个人所得税根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有（

）。

答案:个人购买福利彩票，一次中奖收入1000元的###外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得以下项目中，在计算个人所得税时需进行“定额或定率扣除”的有（）。

答案:稿酬所得###财产租赁所得###劳务报酬所得纳税人将自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税

答案:错货物运输合同的计税依据为运费金额，应当包括：货物金额、装卸费和保险费。（

）

答案:错在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算。

答案:对中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。

答案:错居民企业承担无限纳税义务,非居民企业承担有限纳税义务。

答案:对企业发生的赞助支出准予扣除。

答案:错税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的

答案:错我国企业所得税法对居民企业的判定标准采取的是登记注册地标准和实际管理控制地标准相结合的原则,依照这一标准在境外登记注册的企业属于非居民企业。

答案:错制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则

答案:对企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照市场价格确定收入额。

答案:对按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本。

答案:对购进中轻型商用客车整车改装生产的汽车，不征收消费税

答案:错企业所得税法所称利息收入,包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息、违约金收入等。

答案:错企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额。

答案:对除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,不得扣除。

答案:错根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售货物向购买方收取的包装物租金，应并入销售额计算增值税销项税额。

答案:对除个体工商户以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。

答案:对个人取得的兼职收入，应按“工资薪金”项目计缴个人所得税。

答案:错企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入应当依法缴纳企业所得税。

答案:错烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，照章缴纳消费税

答案:错个人出版画作取得的所得，应按“劳务报酬所得”项目计缴个人所得税。

答案:错纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款征收消费税

答案:对根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额60%扣除,但是最高不得超过当年销售(营业)收入的()。

答案:5‰根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,赞助支出是指企业发生的与生产经营活动无关的各种()支出。

答案:非广告性质企业2019年销售货物收入1700万元,出租房屋收入300万元,转让房屋收入500万元。当年实际发生业务招待费25万元,该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为()万元。

答案:10根据增值税法律制度的规定，选择差额计税的旅游公司发生的下列支出中，在确定增值税销售额时可以扣除的是（）。

答案:替旅游者支付的酒店住宿费某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的100件高档化妆品无偿赠送给消费者，每件高档化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为15%，成本利润率为5%，没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（）

答案:50×100×（1+5%）÷（1-15%）×15%下面有关企业所得税税率说法正确的是()。

答案:企业所得税的税率为25%在我国境内购置下列车辆应缴纳车辆购置税的是

答案:汽车在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（

）

答案:税率甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税的平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率为5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（

）。

答案:1×12×5%=0.6（万元）对应税凭证由两方或两方以上的当事人共同书立，印花税的纳税人是

答案:当事人各方根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用从量计征办法计缴消费税的有（）

答案:汽油土地增值税纳税地点是

答案:房地产所在地税务机关根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）

答案:柴油###果木酒根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）

答案:烟丝###汽油###啤酒根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（

）。

答案:通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠###通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠###通过国家机关向红十字事业的捐赠根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的有（

）。

答案:个人在公司任职，同时兼任董事取得的董事费收入###杂志社的编辑在本单位杂志上发表作品取得的所得###出租车驾驶员采取单车承包方式承包出租汽车经营单位的出租车，从事客货运营取得的收入下列关于增值税的说法中，错误的有（）。

答案:我国目前实行的是收入型增值税###增值税是价内税下列项目中,不得税前扣除的有()。

答案:向投资者分配的股息红利###税务机关征收的滞纳金根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。

答案:购进生产免税货物用材料###购进餐饮服务###购进贷款服务下列各项中，应作为小规模纳税人核算的有（）。

答案:不经常发生应税行为且已选择作为小规模纳税人的D企业###年销售额50万元的A企业###年销售额600万元的B个人税收法律关系的产生、变更和消灭的原因包括（）

答案:税收法律事件###税收法律的公布甲企业（一般纳税人）主要从事洗衣机的生产和销售，2018年9月份发生下列购进业务，准予依法抵扣进项税额的有（）。

答案:进口设备一台，取得海关进口增值税专用缴款书###购进办公用打印纸一批，取得销售方开具的增值税专用发票###从境外单位手中受让位于境内的办公室一处，取得代扣代缴税款的完税凭证下列关于企业所得税的优惠政策中,说法正确的有()。

答案:企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入10%###企业安置残疾人员所支付的工资,按支付给残疾职工工资的100%加计扣除###创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）

答案:采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天###采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天###采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天根据消费税法律制度的规定，关于金银首饰的税务处理，下列说法正确的有（）

答案:金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税###对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额###金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额计征消费税根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有（）。

答案:融资性售后回租###货币兑换服务###财产保险服务###转让外汇下列行为属于车辆购置税应税行为的有

答案:购买应税车辆自用的行为###以获奖方式取得并自用应税车辆的行为###自产自用应税车辆的行为根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税由（）。

答案:被保险人获得的医疗保险赔付###物业管理单位代收的住宅专项维修资金根据消费税法律制度的规定，下列属于消费税纳税人的有（）

答案:委托加工白酒的酒厂###生产白酒厂商###进口葡萄酒的贸易商下列关于消费税的表述，正确的有（）

答案:以外购已税燃料油为原料继续生产的应税消费品，应按生产领用数量计算准予扣除的外购燃料油已纳的消费税税款###纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率计征消费税###纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额、销售数量的，应从高适用税率征收消费税根据消费税法律制度的规定，下列情形中，准予抵扣外购应税消费品已纳消费税的有（）。

答案:外购已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火###外购已税素板生产的实木地板###外购已税高档化妆品生产的高档化妆品关于企业所得税的工资薪金扣除,下列说法正确的有()。

答案:国有性质的企业,其工资薪金在不超过政府有关部门给予的限额内的部分可以扣除###企业支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的合理的现金或者非现金形式的劳动报酬支出准予据实扣除###企业雇佣临时工、实习生所实际发生的费用,应区分为工资薪金支出和职工福利费支出,并可以按规定在企业所得税前扣除###上市公司制定股权激励计划,所支付给员工的股票期权,需要等到实际行权时,才能按行权时股票的公允价值与激励对象实际行权时支付的价格差额,确认为公司的工资薪金支出,予以在企业所得税前扣除居民企业来源于中国境外的应税所得,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,不得抵补。

答案:错非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,其来源于中国境内的利息、租金所得,应以向支付人收取的全部价款为应纳税所得额,但不包括价外费用。

答案:错个人取得综合所得，应在次年6月30日前，进行个人综合所得汇算清缴

答案:错.车辆购置税实行一车一申报制度。实行一次征收制度，购置已税的车辆，不再征收车辆购置税。（

）

答案:对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。（

）

答案:对单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。

答案:对企业所得税法中的亏损和财务会计中的亏损含义是不同的。企业所得税法所称亏损,是指企业依照《企业所得税法》和《条例》的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除以后小于零的数额。

答案:对企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;不得扣除。

答案:错对国有企业职工，因企业依照《企业破产法》宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。

答案:对实质课税原则属于税法的适用原则

答案:错企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。

答案:对纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按照其实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。

答案:对每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车需要在零售环节加征一道消费税

答案:错采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到货款的当天

答案:错舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于消费税的征收范围

答案:对居民企业适用税率25%,非居民企业适用税率20%。

答案:错一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计缴增值税。

答案:对销售货物涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售货物收入金额。

答案:对境外的个人独资企业和合伙企业可能会成为企业所得税法规定的我国非居民企业纳税人,也可能会成为企业所得税法规定的我国居民企业纳税人。

答案:对企业取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入净额为应纳税所得额。

答案:错税目是对课税对象量的规定

答案:错企业销售货物涉及现金折扣的,应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额。

答案:错企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除。

答案:对企业所得税法所称特许权使用费收入,是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、版权以及其他特许权的使用权取得的收入。

答案:对企业所得税法所称不得扣除的赞助支出,是指企业发生的与生产经营活动无关的各种广告性质支出。

答案:错金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出,准予扣除。

答案:对企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,不改变用途的,不得扣除。

答案:错个人转让著作权免征增值税。

答案:对中国境外单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为增值税扣缴义务人。

答案:对特别法优与普通法原则与法律优位原则存在一定的冲突

答案:对甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏上分别注明。甲公司当月该笔业务增值税销项税额为（）

答案:10530下列行为中，由缴纳契税的是

答案:居民甲购买居民乙的自有的房屋以下那个是企业所得税纳税人()

答案:一人有限责任公司进口应税车辆，车辆购置税的组成计税价格是

答案:组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税下列关于企业所得税中所得来源的确定的说法中错误的是()。

答案:动产转让所得按照受让动产的企业或者机构、场所所在地确定下列关于法定免税的说法中，错误的是（）。

答案:个人直接进口供残疾人专用的物品免税根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生应税销售行为向购买方收取的下列款项中，不并入销售额计算销项税额的是（）元。

答案:代收代缴的消费税新企业所得税法规定,在中国境内未设立机构、场所,或设立机构、场所但取得的所得与机构、场所无联系的非居民企业,企业所得税适用税率为()。

答案:0.2下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是

答案:房屋出租的，由承租人纳税根据企业所得税法的规定,下列税金在计算企业应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的是()。

答案:企业所得税2020年7月，王某出租住房取得不含增值税租金收入3000元，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元，支付出租住房维修费1000元，已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（

）。

答案:（3000-120-800-800）×10%=128（元）企业的下列收入中那个是应税收入()

答案:银行存款利息收入计算土地增值税时，下列不允许扣除的项目是

答案:超过贷款期限的利息根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（

）。

答案:离退休人员从原任职单位取得的补贴甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。则甲企业当月上述业务增值税销项税额是（）。

答案:71.5下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（）

答案:零售超豪华小汽车的4S店下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。

答案:进口的应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当天根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是（

）。

答案:赵某转让无偿受赠的商铺关于收入确认,下列哪种说法是错误的()。

答案:必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是

答案:继承房产的子女下列行为中，应计算缴纳契税的是

答案:企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权房产税征税范围不涉及

答案:农村下列项目中，采用定额税率计征印花税的是

答案:权利、许可证照下列各项中，应征收资源税的是

答案:与原油同时开采的天然气法人纳税人转让房地产，如果转让的房地产坐落地与其经营所在地不一致，其契税的纳税地点是

答案:房产坐落地实行从价计征房产税，使用的比例税率为

答案:1.2%纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税，“进口之日”是指

答案:报关进口的当天按照土地增值税的有关规定，下列各项目中，房地产开发企业计算土地增值税时，应单独扣除的税金是（

）。

答案:房地产开发企业转让房地产时缴纳的城建税和教育费附加以下项目中，不可在综合所得汇算清缴时扣除的项目是（）

答案:房屋买卖缴纳的税款2014年5月张某转让一项专利权，取得转让收入150000元，专利开发支出10000元。已知特许权使用费所得个人所得税税率为20%；每次收入超过4000元的，减除20%的费用。张某当月该笔收入应扣缴个人所得税税额的下列计算中，正确的是（

）。

答案:150000×（1-20%）×20%=24000（元）大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是（

）。

答案:出版书画作品收入根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是

答案:从非任职公司取得的董事费收入以下项目中，不属于“综合所得”的所得类型是（）

答案:房屋租赁所得作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（

）。

答案:应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税2015年8月，张某在杂志上发表一篇文章，取得稿酬5000元。已知稿酬所得个人所得税税率为20%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。张某发表文章应扣缴个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（

）。

答案:5000×（1-20%）×20%×（1-30%）=560（元）2016年6月王某应邀为甲公司员工进行法规培训，取得报酬30000元。已知劳务报酬所得个人所得税适用税率为30%，速算扣除数2000。每次收入4000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月培训所得应扣缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（

）。

答案:30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是（

）。

答案:差旅费津贴企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产的,计入当期损益据实扣除。

答案:错企业所得税法的应税收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金。

答案:错企业发生的公益救济性捐赠,在应纳税所得额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

答案:错具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业。

答案:错根据企业所得税法的规定,在我国目前的税收体系中,允许税前扣除的税收种类主要有消费税、资源税和城市维护建设税、教育费附加,以及房产税、车船税、耕地占用税、城镇土地使用税、车辆购置税、印花税等。

答案:对企业取得的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,可以免征、减征企业所得税。

答案:对企业所得税法规定企业安置残疾人员所支付的工资,在据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

答案:对以下属于“免税收入”的是()。

答案:国债利息收入在计算应纳税所税额时,下列支出那项不得扣除()

答案:企业所得税税款企业2019年销售货物收入2000万元,出租房屋收入800万元,转让无形资产收入300万元。当年实际发生业务招待费50万元,该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为()万元。

答案:14下面哪项固定资产可以提取折旧扣除()。

答案:经营租赁方式租出的固定资产据企业所得税法的规定,下列收入的确认不正确的是()。

答案:股息、红利等权益性投资收益,按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现(按照被投资方作出利润分配决定的日期)根据企业所得税法规定,依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业,是()。

答案:非居民企业久久公司向支付非金融机构借款一年的利息60万元,年息10%(银行同期同类贷款利率6%),当年财务费用纳税调整额为()。

答案:24万元根据企业所得税法的规定,下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中,错误的是()。

答案:高新技术企业的职工教育经费,按照工资薪金总额14%的比例扣除城建税特点包括（

）。

答案:根据城镇规模设计不同的比例税率###属于一种附加税###税款专款专用下列不属于城建税纳税人的是（

）。

答案:从海关进口货物的甲公司企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（

）

答案:消费税税额位于市区的甲企业2015年7月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，甲企业7月应缴纳的城市维护建设税为（

）万元

答案:4.55下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的有（

）。

答案:纳税人因偷漏增值税、消费税应该补税的，也要补缴城市维护建设税###因减免税而发生增值税、消费税退库的，城市维护建设税也