税法智慧树知到期末考试答案章节答案2024年安徽财经大学

税法智慧树知到期末考试答案+章节答案2024年安徽财经大学个人取得国债利息收入，免征个人所得税。（）

答案:对城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区。（）

答案:对土地使用权交换、房屋交换，交换价格相等时，免征契税；交换价格不等时，由多交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方交纳契税。（）

答案:对对中国教育发展基金会的捐赠可以其申报的应纳税所得额30%为限额扣除。（）

答案:错李某于2019年5月28日到6月4日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月支付3500元；7月份提供装潢咨询服务获得收入5000元，除个人所得税外不考虑其他税费，则下列表述正确的有（）。

答案:设计业务共预扣预缴个人所得税4840元###设计业务和装潢咨询业务分别预扣预缴个人所得税###装潢咨询业务共预扣预缴个人所得税800元纳税人在计算资源税时可扣减运杂费用，关于运杂费，下列说法正确的有（）

答案:将运杂费用与计税销售额分别进行核算###运杂费包含在应税产品销售收入中###属于纳税人销售应税产品环节发生的运杂费用，具体是指运送应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运杂费用纳税人提供的下列劳务中，按照完工进度确认收入实现的有（）。

答案:广告制作费###安装费###软件费下列免征契税的有（）

答案:国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税###城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有（）。

答案:实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补###个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除下列属于资源税征收范围的有（）

答案:天然气水合物###以未税原煤加工的洗选煤###地热根据税法的规定，下列选项中属于耕地占用税特点的有（）。

答案:采用地区差别税率###兼具资源税与特定行为税的性质###在占用耕地环节一次性课征根据规定，合理估价方法不允许使用的估价方法有（）。

答案:货物在出口地市场的销售价格###出口到第三国的货物的销售价格###可供选择的价格中较高的价格###最低限价关于存量房地产的扣除项目说法错误的是（）

答案:对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，并作为加计5%的基数###成新度折扣率是指旧房及建筑物的折旧率非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（）。

答案:管理机构、营业机构、办事机构###工厂、农场、开采自然资源的场所###提供劳务的场所###从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所下列关于房产税从租计征的说法正确的是（）

答案:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税###个人出租住房暂按4%###房产的租金收入包括货币收入和实物收入下列表述符合增值税法有关规定的有（）。

答案:自2019年1月1日起至2020年12月31日止，对纳税人生产销售新支线飞机暂减按5%征收增值税，并对其因生产销售新支线飞机而形成的增值税期末留抵税额予以退还###自2019年1月1日起至2020年12月31日止，对纳税人从事大型客机研制项目而形成的增值税期末留抵税额予以退还###民用航空发动机、新支线飞机和大型客机增值税期末留抵税额，可在初次申请退税时予以一次性退还###自2018年1月1日起至2023年12月31日止，对纳税人从事大型民用客机发动机、中大功率民用涡轴涡桨发动机研制项目而形成的增值税留抵税额予以退还依据企业所得税的相关规定，下列表述正确的有（）。

答案:属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入###申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入2019年2月中国公民钱某取得工资薪金收入4000元，全年一次性奖金15000元，从兼职的甲公司取得收入3000元。关于钱某2019年2月个人所得税的处理中，正确的有（）。

答案:兼职收入属于按劳务报酬所得下列关于暂免征收环保税的税法错误的是（）

答案:依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物资源税纳税环节的说法不正确的是（）

答案:纳税人销售自采原矿或者自采原矿加工的金精矿、粗金，在移送使用时缴纳资源税下列各项中，属于船舶吨税计税依据的是（）。

答案:船舶净吨位甲企业为增值税一般纳税人，2020年3月进口一批汽车零部件，成交价格为30000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知该批汽车零部件关税税率为20%，甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。

答案:5460根据规定，中华人民共和国国籍的应税船舶，船籍国（地区）与中华人民共和国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶，适用（）。

答案:优惠税率个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以合伙企业为纳税义务人。（）

答案:错铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米3元的税额征收耕地占用税。（）

答案:错耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。（）

答案:对根据个人所得税的规定，个人独资企业的投资者及其家属发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起且难以划分的，实际发生额的60%可以在税前扣除。（）

答案:错员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。（）

答案:对下列可以在企业所得税税前直接扣除的有（）。

答案:2020年2月企业通过公益性社会组织用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出###企业依照规定标准为投资者支付的补充养老保险###企业依照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（）。

答案:拥有土地使用权的单位和个人###土地使用权共有时的共有各方###土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人下列各项中，符合船舶吨税应纳税额计算规定的有（）。

答案:应税船舶在离开港口办理出境手续时，应当交验《吨税执照》###应税船舶在《吨税执照》期限内，因税目税率调整或者船籍改变而导致适用税率变化的，《吨税执照》继续有效###应税船舶负责人缴纳船舶吨税或者提供担保后，海关按照其申领的执照期限填发《吨税执照》###净吨位，是指由船籍国（地区）政府授权签发或者授权签发的船舶吨位证明书上标明的净吨位依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（）。

答案:属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认###属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入下列关于原矿销售额与精矿销售额的换算或折算的说法正确的有（）

答案:对同一种应税产品，征税对象为原矿的，纳税人销售自采原矿加工的精矿，应将精矿销售额折算为原矿销售额缴纳资源税###对同一种应税产品，征税对象为精矿的，纳税人销售原矿时，应将原矿销售额换算为精矿销售额缴纳资源税###金矿以标准金锭为征税对象，纳税人销售金原矿的，应将其销售额换算为金锭销售额计算缴纳资源税下列各项不可以从应纳税所得额中扣除的有（）。

答案:企业内营业机构之间支付的租金###非银行企业内营业机构之间支付的利息###企业之间支付的管理费我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为（）。

答案:关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×滑准税税率根据规定，船舶吨税纳税义务发生时间为（）。

答案:应税船舶进入港口的当天自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至（）年。

答案:10某生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用12年的机器设备一台，取得收入9200元；销售使用过8年的小轿车1辆，取得收入64000元；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（）元。（以上收入均为含税收入）

答案:5447.91下列关于收入确认时间的说法中，不正确的是（）。

答案:特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现下列选项中，属于增值税征税范围，应征收增值税的是（）。

答案:电力公司向发电企业收取的过网费企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（）。

答案:按照国家规定的标准，为特殊工种的职工支付的人身安全保险费###按照国家规定的标准，为雇员缴纳的五险一金建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地，不征收耕地占用税。（）

答案:对债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税。（）

答案:对民航机场场内道路用地，免征城镇土地使用税。（）

答案:错为调节级差收入及保护资源利用，对所有资源都征收资源税。（）

答案:错非专利技术使用权让渡给他人使用取得的收入属于特许权使用费所得。（）

答案:对纳税人委托监测机构对应税大气污染物和水污染物排放量进行监测时，其当月同一个排放口排放的同一种污染物有多个监测数据的，应税大气污染物按照监测数据的最高值计算应税污染物的排放量。（）

答案:错资源税在各个流转环节普遍征收。（）

答案:错通过暗管、渗井、渗坑、灌注或者稀释排放以及不正常运行防治污染设施等方式违法排放应税污染物的，以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量，计算缴纳环保税。（）

答案:对非本单位报纸、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，按“稿酬所得”项目征收个人所得税。（）

答案:对按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（）。

答案:某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入###个人取得的特许权经济赔偿收入###某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入下列与个人任职有关的收入中，在2020年12月31日前，可选择按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（）。

答案:实行年薪制而兑现的年薪###年终加薪###实行绩效工资办法兑现的年度绩效工资###机关单位的年终双薪下列企业中，发生的广告费和业务宣传费支出，以当年销售（营业）收入30%为限额扣除的有（）。

答案:医药制造企业###化妆品销售企业企业取得下列各项所得，免征企业所得税的有（）。

答案:农作物新品种的选育所得###林木的培育所得根据个人所得税法相关规定，下列描述正确的是（）。

答案:个人取得国债利息收入，免征个人所得税###职工从法律宣告的破产企业获得一次性安置费收入，免征个人所得税###个人缴纳的社会保险费用和住房公积金免征个人所得税###对工伤职工及其近亲属按规定取得的一次性伤残保险待遇，免征个人所得税根据规定，增值税的计税方法包括（）。

答案:扣缴计税方法###简易计税方法###一般计税方法下列属于免征资源税的是（）

答案:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气###煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气下列房产税免税的说法正确的是（）

答案:国家机关、人民团体、军队自用的房产###宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产###由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产下列关于房产税纳税义务发生时间的说法错误的是（）

答案:房地产开发企业自用、出租、出借自建商品房自房产使用或交付月起缴纳###出租、出借房产自交付出租、出借房产之月起缴纳张先生在北京有三套住房，其中一套购于2012年2月的高档公寓于2020年7月出售，另一套位于学区的住房出租，还有一套自住，不考虑小微企业免征增值税的优惠政策。下列纳税处理正确的有（）。

答案:出售的公寓购买超过2年，但非普通住宅按差额缴纳增值税###出租的住宅按含税租金÷（1＋5%）×1.5%缴纳增值税下列应进行土地增值税清算的情形包括（）

答案:开发项目全部竣工、完成销售的###整体转让未竣工决算房地产开发项目的###直接转让土地使用权的根据规定，应税船舶负责人申领《吨税执照》时，应向海关提供的文件有（）。

答案:船舶吨位证明###船舶国籍证书###海事签发的船舶国籍证书收存证明下列关于耕地占用税税收优惠的表述中，正确的有（）。

答案:残疾军人在规定用地标准以内新建自用住宅占用耕地免征耕地占用税###水利工程占用耕地减按每平方米2元征收耕地占用税###幼儿园占用耕地免征耕地占用税###农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税下列收入中，应按“财产租赁所得”缴纳个人所得税的有（）。

答案:将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入###个体工商户业主将私有住房对外出租而获得的租金收入###房产转租收入下列选项中，不得开具增值税专用发票的有（）。

答案:某餐厅向消费者个人提供餐饮服务###房地产中介公司向消费者个人出租房屋###从事学历教育的学校提供的教育服务###商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品根据税法规定，自2019年1月1日起，取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括（）。

答案:纳税人申请退税###纳税年度内预缴税额低于应纳税额###取得劳务报酬所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额为8万元下列关于环保税计税单位的说法正确的是（）

答案:大气污染物的计税单位是每污染当量###固体废物的计税单位是每吨###水污染物的计税单位是每污染当量一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税的有（）。

答案:2018年7月1日至2020年12月31日，对中国邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”改革的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行，提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入###2019年1月1日至2023年12月31日，一般纳税人提供的城市电影放映服务###自2019年1月1日起至2020年12月31日止，纳税人生产销售新支线飞机暂减按5%征收增值税纳税人跨市提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款时，需要提交的资料包括（）。

答案:与发包方签订的建筑合同原件及复印件（加盖纳税人公章）###与分包方签订的分包合同原件及复印件（加盖纳税人公章）###从分包方取得的发票复印件（加盖纳税人公章）下列关于房产税纳税义务发生时间的说法正确的是（）

答案:委托施工企业建房的从办理验收手续次月起纳税###自建房屋用于生产经营自建成次月起缴纳###购置新建商品房自房屋交付使用次月起缴纳下列关于资源税税率说法不正确的有：（）

答案:《税目税率表》中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案下列关于居民个人股票期权个人所得税的有关规定的表述中，正确的是（）。

答案:员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税下列各项所得，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（）。

答案:任职于杂志社的记者在本杂志社上发表作品取得的稿费下列不征收资源税的项目是（）

答案:人造石油某上市公司总经理韩某2019年每月应发工资30000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，假设韩某享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税额等情况。则韩某2019年1月应预扣预缴个人所得税是（）元。

答案:555某企业购入政府发行的年利率为4.3%的一年期国债1000万元，持有300天时以1050万元的价格转让，该企业此笔交易的应纳税所得额为（）万元。

答案:14.66企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（）。

答案:固定资产的日常修理支出关于土地增值税征税范围的说法正确的是（）

答案:转让非国有土地和出让国有土地均征税根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

答案:增值税根据企业所得税的相关规定，下列说法中正确的是（）。

答案:企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度下列各项中，属于印花税的纳税义务人的是（）。

答案:电子形式签订应税凭证的当事人根据车辆购置税规定，下列车辆应计算缴纳车辆购置税的有（）。

答案:有轨电车###大客车###排气量超过一百五十毫升的摩托车###汽车挂车下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

答案:城市公交企业购置的公共汽电车辆，免征车辆购置税纳税人进口应税车辆自用，应计入车辆购置税计税依据的有（）。

答案:运抵我国输入地点起卸前的运费###进口消费税###应税车辆成交价格###进口关税下列合同中，免征印花税的是（）。

答案:国际金融组织向我国政府提供优惠贷款书立的借款合同根据规定，印花税应税凭证应按照《税收征管法实施细则》的规定保存（）年。

答案:10年根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中不正确的是（）。

答案:车辆购置税采取价内征收，计税价格中包含车辆购置税税额下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（）。

答案:外国公民在中国境内购置应税车辆免税下列关于车辆购置税纳税人的说法中，错误的是（）。

答案:购置排气量低于150毫升摩托车的单位属于车辆购置税的纳税人关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有（）。

答案:车辆购置税实行一次性征收，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税###车辆购置税实行一车一申报制度企业改制：企业按照有关规定，原企业投资主体存续并在改制（变更）后的公司中所持股权（股份）比例超过75%，且改制（变更）后公司承继原企业权利、义务的，对改制（变更）后公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。（）

答案:对下列关于资源税计税销售额的说法不正确的是（）

答案:纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按液体盐税额征税个人无偿赠与不动产行为，对受赠人全额征收契税。（）

答案:错在计算土地增值税时，房地产开发费用按实际发生额，从转让收入中扣除。（）

答案:错事业单位改制：事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资（股权、股份）比例超过80%的，对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税。（）

答案:错在计算土地增值税时，房地产开发企业可以扣除的与转让房地产有关的税金包括：城市建设维护税、教育费附加、印花税。（）

答案:错下列占用土地的行为，应缴纳城镇土地使用税的是（）。

答案:企业内厂区绿化地带占用的土地下列用地，可以免征城镇土地使用税的是（）。

答案:人民法院的办公楼用地下列占用农村土地的行为，不需缴纳耕地占用税的是（）。

答案:占用耕地新办学校、幼儿园、社会福利机构、医院机构按照城镇土地使用税的规定，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列（）方法确定。

答案:尚未核发土地使用证书的纳税人据实申报的面积###房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积下列用地行为，应征收耕地占用税的有（）。

答案:修建专用公路占用耕地###企业新建厂房占用耕地###新建烟囱和水塔占用林地###飞机场修建跑道占用耕地下列各项中，不属于耕地占用税征税范围的是（）。

答案:占用菜地开发花圃下列免征耕地占用税的有（）。

答案:军事设施占用的耕地###学校占用的耕地###社会福利机构占用的耕地下列用地，可免征城镇土地使用税的是（）。

答案:国家机关的办公用地下列各项中，应当征收城镇土地使用税的是（）。

答案:农副产品加工厂用地根据城镇土地使用税纳税人的相关规定，下列说法正确的有（）。

答案:土地使用权属未确定的，以实际使用人为纳税人###单位拥有土地使用权的，以单位为纳税人###土地使用权属共有的，以共有各方为纳税人###个人拥有土地使用权的，以个人为纳税人燃烧所产生的废气中的颗粒物，按照烟尘征收环境保护税。排放的扬尘、工业粉尘等颗粒物，按照一般性粉尘征收环境保护税。（）

答案:错工业噪声，一个单位的同一监测点当月有多个监测数据超标的，以最高一次超标声级计算应纳税额。声源一个月内累计昼间超标不足15昼或者累计夜间超标不足15夜的，分别减半计算应纳税额。（）

答案:对资源税《税目税率表》中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。（）

答案:错每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税。（）

答案:错矿泉水属于资源税的征税范围。（）

答案:对家庭和个人不是环境保护税纳税人。（）

答案:对损毁或者擅自移动、改变污染物自动监测设备。以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量，计算缴纳环保税。（）

答案:对下列关于船舶吨税的说法，正确的有（）。

答案:应税船舶在离开港口办理出境手续时，应当交验吨税执照###拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款出口货物的成交价格不能确定时，海关会采取下列方法估定：（1）同时或大约同时向同一国家或地区出口的相同货物的成交价格；（2）同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格；（3）根据境内生产相同或类似货物的成本、利润和一般费用、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格；（4）按照合理方法估定的价格。上述方法的先后次序排列，正确的是（）。

答案:（1）（2）（3）（4）某企业进口一批货物，货价100万元，途中发生境外运费10万元，境外发生的保险费无法确定。货物运抵企业发生境内运费5万元。关税税率20%，该批进口货物应缴纳的关税是（）万元。

答案:22.07下列属于船舶吨税中延期优惠的是（）。

答案:在吨税执照期限内，用于修理并不上下客货的船舶下列关于船舶吨税的征收管理，表述正确的有（）。

答案:海关发现多征税款的，应当在24小时内通知应税船舶办理退还手续，并加算银行同期活期存款利息###因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起3年内追征税款，并加收滞纳金###海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内，补征税款某企业海运进口一批货物，海关审定货物价款折合人民币4500万元，运费折合人民币25万元，该批货物进口关税税率为5%，保险费无法确定，则应纳关税（）万元。

答案:226.93下列关于进出口货物完税价格的计算，表述正确的有（）。

答案:出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费的，该运费、保险费应当扣除###陆运、空运和海运进口货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算下列关于船舶吨税的说法正确的有（）。

答案:应税船舶在进入港口办理入境手续时，应当向海关申报纳税领取吨税执照，或者交验吨税执照###吨税设置普通税率和优惠税率###吨税按照船舶净吨位和吨税执照期限征收出口货物的完税价格应该包括（）。

答案:企业至离境口岸之间的运输、保险费下列关于关税征税对象的说法正确的有（）。

答案:飞机上的乘务人员携带进口的自用物品属于关税的征税对象###个人邮寄的物品属于关税的征税对象某事业单位出租办公楼取得租金收入，该事业单位应缴纳的税费有（）。

答案:城市维护建设税###增值税###教育费附加关于城市维护建设税的适用税率的表述，下列正确的有（）。

答案:纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%###城市维护建设税实行地区差别比例税率###纳税人所在地为城市市区的，城建税税率为7%下列关于城市维护建设税的表述中，错误的是（）。

答案:纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，不需要缴纳城市维护建设税根据烟叶税的有关规定，下列说法正确的有（）。

答案:纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税###烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶###烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天下列关于城建税的说法中，正确的是（）。

答案:城建税原则上不单独规定减免税根据相关规定，下列属于城市维护建设税特点的有（）。

答案:属于附加税###税款专款专用###征收范围较广下列关于烟叶税的说法，不正确的是（）。

答案:烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，不含价外补贴下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）。

答案:纳税人被税务机关查补的消费税税款###纳税人因欠税补缴的增值税税款###纳税人出口货物经批准当期免抵的增值税税款下列关于城市维护建设税概念、特点的表述，错误的是（）。

答案:限制对企业的乱摊派，是城市维护建设税的特点之一下列关于城建税减税、免税的表述，错误的是（）。

答案:对出口产品退还消费税的，同时退还已缴纳的城建税下列各项所得，应缴纳个人所得税的是（）。

答案:退休人员再任职收入下列关于非居民个人扣缴个人所得税的方法，表述正确的有（）。

答案:非居民个人的劳务报酬所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用按月换算后的非居民个人月度税率表计算应纳税额###劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额###非居民个人在一个纳税年度内税款扣缴方法保持不变，达到居民个人条件时，应当告知扣缴义务人基础信息变化情况，年度终了后按照居民个人有关规定办理汇算清缴###非居民个人特许权使用费所得应纳税额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的有（）。

答案:文学作品发表取得的所得###文学作品出版取得的所得###出版社的专业作者撰写作品以图书形式出版取得的所得下列关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策，表述错误的是（）。

答案:在一个纳税年度内，在境内累计居住超过90天但不满183天的非居民个人（非高管），其取得归属于境外工作期间的工资薪金所得，应征收个人所得税下列各项中，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（）。

答案:企业支付给在本企业任职董事长的董事费###企业支付给营销人员的年终奖###企业支付给职工的过节费税人有两处以上任职、受雇单位的，个人所得税纳税申报的地点是（）。

答案:纳税人选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报自2019年1月1日起，无住所个人一个纳税年度在中国境内累计居住满（）的，如果此前六年的任一年在中国境内累计居住天数不满规定天数，该纳税年度来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。

答案:183天琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2019年3月6日来华，12月20日离开。其间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为（）天。

答案:283企业发生的下列项目，不得在企业所得税税前扣除的有（）。

答案:烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出###企业计提未经核准的坏账准备金A国某企业（实际管理机构也在A国）在中国上海设立分支机构，2019年该分支机构在中国境内取得不含增值税咨询收入1000万元；在北京为某公司培训技术人员，取得北京公司支付的不含增值税培训收入200万元；在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元。2019年度该企业应在我国缴纳企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。

答案:1200根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有（）。

答案:企业投资者持有2019年～2023年发行的铁路债券取得利息收入###国债利息收入###财政拨款###物资及现金溢余根据企业所得税的相关规定，企业外购资产用于下列情形的，应当视同销售确认收入的是（）。

答案:移送至境外分公司用于继续加工下列各项中，允许在税前扣除的有（）。

答案:向银行支付的罚息###银行内营业机构之间支付的利息###诉讼费用某居民企业2019年度取得产品销售收入5000万元（不含增值税，下同），销售不需要的材料取得收入400万元，分回的投资收益700万元，出租房屋取得租金收入60万元，发生管理费用280万元，其中包括业务招待费50万元。假设无其他需要纳税调整因素，该企业2019年度所得税前可以扣除管理费用（）万元。

答案:257.3根据企业所得税的相关规定，企业取得的下列各项所得中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。

答案:特许权使用费所得根据企业所得税的相关规定，下列各项属于居民企业的是（）。

答案:依照中国法律在中国境内成立的有限责任公司根据企业所得税的有关规定，下列收入中，属于不征税收入的有（）。

答案:有专项用途符合管理条件的财政性资金###财政拨款###依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。

答案:用自产的应税消费品继续生产消费税应税消费品以下单位中，不属于消费税纳税人的是（）。

答案:进口金银首饰的金店消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税纳税人同时也是增值税纳税人。（）

答案:对关于消费税计税价格的确定，下列表述不正确的有（）。

答案:卷烟实际销售价格高于计税价格的，按计税价格征税###进口卷烟的计税价格由省级国家税务局核定###纳税人销售卷烟，售价明显偏低的，可自行组成计税价格作为计税依据调整后的消费税将纳税申报期限从10日延长至15日。（）

答案:对下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。

答案:啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税下列选项中，应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款的有（）。

答案:以外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火###以外购已税烟丝生产的卷烟###以外购已税实木地板为原料生产的实木地板下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。

答案:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费企业发生的下列行为中，需要缴纳消费税的有（）。

答案:将外购涂料简单加工成小包装对外销售###将外购鞭炮贴标后再对外销售###自产粮食白酒发给职工作为福利根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是（）。

答案:带料加工、翻新改制的金银首饰，消费税纳税义务发生时间为受托方交货的当天下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（）。

答案:《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有（）。

答案:免税销售额###稽查查补的销售额###税务机关代开发票销售额###纳税评估调整的销售额从2019年10月1日起，下列服务中，属于适用增值税进项税额加计抵减15%政策的有（）。

答案:餐饮服务###旅游服务依据“营改增”的政策规定，下列行为中属于有形动产租赁服务的是（）。

答案:公交公司将车厢广告位提供给广告公司发布广告某二手车经销的纳税人2020年6月以50000元的价格购入一辆二手车，同年7月以60000元的价格（含税）销售，该纳税人应交纳的增值税为（）

答案:298.51元甲企业是商业零售企