税收基础与纳税实务智慧树知到期末考试答案章节答案2024年广西金融职业技术学院

税收基础与纳税实务智慧树知到期末考试答案+章节答案2024年广西金融职业技术学院根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有（）。

答案:海关进口增值税专用缴款书###农产品销售发票###增值税专用发票###注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单某汽车制造厂生产的小汽车应按自产自用缴纳消费税的有（）。

答案:赠送给贫困地区###为了检测其性能，将其转为自用根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于建筑服务的是（）。

答案:租赁服务某保险代理人郑某2019年3月与北京某家保险公司签约，提供兼职代理业务，其5月份取得佣金收入5万元、奖励费收入1万元，支付地方税费及附加2500元。下列关于郑某取得佣金收入缴纳个人所得税的说法中，正确的是（）。

答案:郑某支付的地方税费及附加，可以在计算个人所得税时扣除根据增值税法律制度的规定，年应税销售额在一定标准以下的纳税人为小规模纳税人。该标准是（）万元。

答案:500某公司将该商业广场商铺的外墙出租给一家广告公司用于发布公告，该经营业务取得的收入应按照“文化创意服务——广告服务”的税目缴纳增值税。（）

答案:错某外贸进出口公司2019年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.7万元。已知小轿车适用的消费税税率为5％。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（）。

答案:（14.3＋4.7）÷（1－5％）×5％×100＝100万元张某（非居民纳税人）取得一次提供劳务的报酬所得3000元，其通过民政局向某灾区全部捐赠，下列关于张某取得该次劳务报酬所得应缴纳个人所得税的表述中正确的是（）。

答案:可以在税前扣除720元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税某化妆品企业2016年10月受托为某商场加工一批高档化妆品，收取不含增值税的加工费13万元，商场提供的原材料金额为50万元（不含税）。已知该化妆品企业无同类产品销售价格，消费税税率为15％。该化妆品企业应代收代缴的消费税是（）。

答案:（50＋13）÷（1－15％）×15％＝11.12万元根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有（）。

答案:已足额提取折旧的固定资产的改建支出###租入固定资产的改建支出###固定资产的大修理支出根据消费税法律制度的规定,下列各项中，纳税人自产自用的应税消费品应当征收消费税的有（）。

答案:用于本企业生产性基建工程的应税消费品###用于奖励代理商销售业绩的应税消费品###用于广告样品的应税消费品根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（）。

答案:地板厂将自产的实木地板用于办公室装修###酒厂将自产的啤酒赞助啤酒节###卷烟厂将自产的卷烟用于个人消费###化妆品厂将自产的高档化妆品赠送给客户增值税纳税人取得的下列经营收入，在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有（）。

答案:商业企业零售收入###向购买方收取的各项价外收入###逾期包装物押金收入###小规模纳税人开具的普通发票根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（）。

答案:土地增值税###城市维护建设税###城镇土地使用税根据企业所得税法律制度的规定，下列关于生产性生物资产计算折旧的最低年限的表述中，正确的有（）。

答案:畜类生产性生物资产，为3年###林木类生产性生物资产，为10年甲公司是一家卷烟厂，2015年8月从烟农乙手中收购一批烟叶，并将之委托给丙公司加工成烟丝，收回后一半直接出售给A企业，一半用于连续生产卷烟，并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公司，丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司，戊公司又将其批发给B、C、D等多家卷烟零售企业，则下列关于消费税的说法中错误的有（）。

答案:在用烟丝加工卷烟的活动中，甲公司是消费税的纳税人###在将烟丝出售给A企业的业务中，甲公司是消费税的纳税人###在向戊公司的销售业务中，丁公司是消费税的纳税人居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（）。

答案:张某取得财产租赁所得2万元，扣缴义务人未扣缴税款###李某从境内两家公司取得工资，年收入额减去专项扣除的余额为8万元###王某从英国取得所得###林某月工资2万元，发表文章取得稿酬1万元，专项扣除2万元根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进的下列服务，不得抵扣进项税额的有（）。

答案:贷款服务###餐饮服务###KTV娱乐服务###美发服务根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的有（）。

答案:财政拨款###依法收取并纳入财政管理的政府性基金根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（）。

答案:保险赔款###军人转业费###国家发行的金融债券利息企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税额也不得在企业所得税前作为损失扣除。（）

答案:错利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额。（）

答案:对在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业，以机构场所所在地为纳税地点。（）

答案:错居民纳税人，应就其来源于中国境内和境外的所得，依照个人所得税法律制度的规定向中国政府履行全面纳税义务，缴纳个人所得税。（）

答案:对现金折扣（销售折扣)的折扣额不得从销售额中扣除，折扣额应计入财务费用。（）

答案:对纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。（）

答案:错定额税率又称固定税额，是指按征税对象的一定单位直接规定固定的税额，也可以采取百分比的形式。（）

答案:错甲公司为增值税一般纳税人，2021年5月销售啤酒取得含税价款226万元，另收取包装物租金1.13万元，包装物押金3.39万元，已知增值税适用税率为13%，计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

答案:（226＋1.13）÷（1＋13%）×13%＝26.13（万元）根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（）。

答案:卷烟根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

答案:在中国境内成立的个人独资企业甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本47460元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2373元。已知增值税税率为13％，消费税税率为30％，无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

答案:[47460＋2373÷（1＋13％）]÷（1－30％）×30％＝21240元下列各项中，属于消费税应税消费品的是（）。

答案:汽油税务机关在税务稽查构成要件中属于（）。

答案:主体下列各项增值税服务中，增值税税率为13%的是（）。

答案:有形动产租赁服务某国有企业2012年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过的是（）。

答案:2017年下列关于财产租赁所得应纳税额计算的相关说法中，不正确的是（）。

答案:个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的增值税额，在计算转租所得时不得扣除根据消费税法律制度的规定，下列各项中，需要缴纳消费税的是（）。

答案:帮顾客翻新铂金项链某企业取得产品销售收入100万元，产品销售成本60万元，发生管理费用5万元，销售费用10万元，财务费用2万元，销售产品的税金及附加5万元（不含增值税），该企业当年应缴纳的企业所得税是（）。

答案:4.5万元根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳消费税的是（）。

答案:卷烟厂销售自产的卷烟居民个人取得综合所得，按月计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。（）

答案:错根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（）。

答案:按年计征，分月或分季预缴根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免征增值税项目的是（）。

答案:养老机构提供的养老服务###婚介所提供的婚姻介绍服务###托儿所提供的保育根据增值税法律制度的规定，下列项目涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

答案:用于适用简易计税方法计税项目的应税劳务###非正常损失的购进货物及相关的交通运输服务###接受的餐饮服务下列所得，应按照财产转让所得缴纳个人所得税的有（）。

答案:钱某终止投资，从被投资方乙企业收回的款项###李某转让持有的国债取得所得###赵某持有的甲公司股权被司法强制过户取得的所得根据企业所得税法律制度的规定，企业当年发生的某些费用，超过税法规定的扣除标准，允许结转以后纳税年度扣除，下列各项中属于此类费用的有（）。

答案:业务宣传费###广告费###职工教育经费根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有（）。

答案:职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息###职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入下列关于税收与税法的说法中，正确的有（）。

答案:征税主体包括各级税务机关和海关###纳税义务人是纳税主体根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）。

答案:未经核定的准备金支出###向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项###企业所得税税款###购建固定资产的费用下列关于企业所得税所得来源的确定说法中正确的有（）。

答案:股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定###特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定###提供劳务所得，按照劳务发生地确定###销售货物所得，按照交易活动发生地确定依据消费税的有关规定，下列消费品中，不得扣除已纳消费税的有（）。

答案:以委托加工收回的烟叶为原料生产的烟丝###以委托加工收回的电池为原料生产的蓄电池###以委托加工收回的普通护肤品为原料生产的高档化妆品根据消费税法律制度的规定，下列货物销售应征收消费税的有（）。

答案:手表厂生产销售高档手表###金店零售金银首饰根据增值税法律制度的规定，下列关于包装物押金和租金的说法中，正确的有（）。

答案:包装物押金是含税收入，在并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税收入，再计算应纳增值税款###对销售啤酒而收取的1年以上的押金，无论是否退还均并入销售额征税###对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税###包装物押金不同于包装物租金，包装物租金属于价外费用，在销售货物时随同货款一并计算增值税款下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的有（）。

答案:企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资###企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用下列关于生产企业销售白酒收取的包装物押金处理正确的有（）。

答案:无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳消费税###无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳增值税一般情况下，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，不作为企业所得税的收入。（）

答案:错企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。（）

答案:对不动产融资租赁和不动产经营性租赁业务均按照现代服务征收增值税。（）

答案:对已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。（）

答案:对纳税人发生服务中止、购进货物退回、销售折让而收回的增值税额，不得从当期的进项税额中扣减。（）

答案:错两个或者两个以上的个人共同取得同一项目收入的，应视同一人取得收入，减除一定费用计算应纳税额。（）

答案:错超豪华小汽车在生产（进口）环节按现行税率征收消费税的基基础上，在零售环节加征消费税。（）

答案:对销售方的销售收入是按商业折扣前的价格来计算销售额的。（）

答案:错增值税属于价外税，计算销项税额时，销售额中不应含有增值税款。（）

答案:对根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。

答案:租金所得2018年12月，钱某获得A上市公司派发的现金股利10000元。该股票为2018年9月份购入。适用税率20％。钱某获得的股利应缴纳个人所得税的下列计算中正确的是（）。

答案:10000×50％×20％＝1000元现行消费税规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代收代缴消费税，但个别情况由委托方回原地纳税。下列情形中，委托方应回原地纳税的是（）。

答案:受托方是个体经营者作家马某2019年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（）。

答案:应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税甲公司为增值税小规模纳税人，2021年5月销售商品取得含税销售额16480元，购入商品取得普通发票注明金额10000元。已知增值税征收率为3%，当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

答案:16480÷（1＋3%）×3%＝480元A厂为生产企业，职工共有65人，资产总额800万元。其2019年应纳税所得额为40万元，则该厂2019年度应纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是（）。

答案:40×25％×20％＝2万元甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率5％。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

答案:1×12×5％＝0.6万元根据消费税法律制度规定，下列表述错误是（）。

答案:纳税人生产的应税消费品，于生产时纳税根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税。放弃免税后，在一定期限内不得再申请免税。该期限为（）。

答案:36个月企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，未形成无形资产的，在据实扣除的基础上，按照实际发生额的一定比例加计扣除。该比例是（）。

答案:75%下列各项中，经海关审查无误，可以免征关税的是（）。

答案:进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照（）税目征收增值税。

答案:金融服务——贷款服务甲商贸公司为增值税一般纳税人，2021年5月月采取折扣方式销售产品一批,该批产品不含税销售额33200元，因购买数量大，给予购买方10%的价格优惠，销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏上分别注明。已知增值税税率为13%。计算甲商贸公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

答案:33200×（1-10%）×13%＝3884.4（元）根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免税项目的是（）。

答案:获得县级体育比赛一等奖奖金某珠宝生产企业本期外购珠宝取得增值税专用发票上注明价款100000元，该珠宝企业本期领用20％的珠宝生产贵重首饰，生产出贵重首饰对外销售，取得不含税销售额200000元。已知珠宝消费税税率为10％。则该企业当期应纳消费税为（）。

答案:200000×10％－100000×20％×10％＝18000元2020年G公司的账面所得税税收负担率等于（）。报告期2020年营业收入(万元)28422125营业成本(万元)21283959营业利润(万元)3149346利润总额(万元)3166354所得税费用(万元)415700

答案:13.13%如何防范税务风险呢？（）

答案:建立与健全组织机构，规范公司的税务风险管理###树立依法纳税的理念###评估税务筹划风险，建立税务风险预警系统###提升企业涉税人员业务素质，定期进行集中培训全查法和抽查法是税务稽查实施方法分类中，按（）所进行的分类。

答案:纳税检查的内容和范围2021年9月甲公司进口生产设备一台，海关审定的货价45万元，运抵我国关境内输入地起卸前的运费4万元、保险费2万元。已知关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应纳关税税额的下列算式中，正确的是（）。

答案:（45＋4＋2）×10%＝5.1（万元）房产税从价计征，是以房产原值为计税依据。（）

答案:错根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征税范围的有（）。

答案:摩托车###轮式专用机械车###货车出口货物的发货人###低速载货汽车根据车船税法律制度的规定，下列项目中，以“净吨位”为计税依据来征收车船税的是（）。

答案:机动船舶下列进口货物中，实行从价加从量复合计征进口关税的有（）。

答案:放像机###摄影机###广播用录像机根据个人所得税法律制度的规定，受赠人转让无偿受赠房屋取得的所得适用的税目是（）。

答案:财产转让所得根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于劳务报酬所得的是（）。

答案:个人担任公司董事长所取得的收入某个人独资企业2018年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（）。

答案:24万元根据个人所得税法律制度的规定，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性捐赠支出中，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有（）。

答案:向公益性青少年活动场所的捐赠###向农村义务教育的捐赠###向红十字事业的捐赠根据个人所得税法律制度的规定，下列选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（）。

答案:个人转让专利权的所得###个人提供著作权所得###个人提供专利权所得根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，“次”的使用错误的是（）。

答案:利息所得，以一个月内取得的收入为一次根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是（）。

答案:代扣代缴和自行纳税申报赵某在中国移动参与存话费送手机活动，缴费1000元，获赠四星手机一部，其获得的手机应缴纳个人所得税。（）

答案:错企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，准予在计符企业所得税应纳税所得额时扣除。（）

答案:错某设备生产企业2020年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。2019年超标广告费90万元，则2020年税前准允扣除的广告费是（）。

答案:142万元依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业属于企业所得税纳税义务人。（）

答案:错非居民企业在中团境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。（）

答案:对某企业购入小汽车一辆，按照企业所得税法的规定，该车辆应计算折旧的最低年限是（）。

答案:4年甲公司2018年年度利润总额2000万元，通过省教育部门向教育产业捐赠200万元，通过县民政部门向残疾人扶助项目捐赠5万元，已知公益性捐赠支出在年度利润总额的12％以内可扣除，甲公司在计算企业所得税应纳税额时，下列算式正确的是（）。

答案:2OOO×25％=500（万元）下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有（）

答案:接受捐赠收入###转让专利权收入###确实无法偿付的应付账款###债务重组收入根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于免税收入的是（）。

答案:国债利息收入委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）

答案:对根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（）。

答案:外购的已税润滑油用于生产润滑油###外购的已税高档化妆品原料用于生产高档化妆品###委托加工收回的烟丝用于生产卷烟纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。（）

答案:对下列关于消费税税目烟的说法，正确的是（）。

答案:卷烟无论在生产销售环节还是批发环节，均采用复合计税方法计征消费税甲公司为增值税一般纳税人，2021年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为116万元，缴纳关税11.6万元。已知增值税税率为13％，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

答案:（116＋11.6）×13％＝16.588万元某烟厂4月初烟丝库存为零，当月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明不含税价款为58万元，本月末生产领用本月库存烟丝80％，已知烟丝消费税税率为30％。该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（）。

答案:58×30％×80％＝13.92万元委托加工应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照委托方的同类消费税销售价格计税。（）

答案:错根据消费税法律制度的规定，下列单位中，不属于消费税纳税人的是（）。

答案:委托加工白酒的加工厂下列消费品中，征收消费税的有（）。

答案:高尔夫球杆###实木复合地板某白酒厂2022年春节前，将新研制的粮食白酒1吨作为过节福利发放给员工饮用，该粮食白酒无同类产品市场销售价格。已知该批粮食白酒生产成本20000元，成本利润率为5％，白酒消费税比例税率为20％；定额税率为0.5元/500克。则该批粮食白酒应纳消费税税额为（）。

答案:[20000×（1＋5％）＋（1×2000×0.5）]÷（1－20％）×20％＋1×2000×0.5＝6500元甲公司为增值税一般纳税人，2021年5月将一批生产的产品发给员工作为员工福利，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，该产品适用的增值税税率13%。则计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中正确的是（）。

答案:10×（1＋10%）×13%