2023年中级会计职称之中级会计经济法题库与答案

2023年6月中级会计职称之中级会计经

济法题库与答案

单选题（共50题）

1、（2020年真题）2018年6月1日，赵某向钱某借款15万元，约

定借款期限1年，未约定利息条款。还款时钱某与赵某就利息支付

产生纠纷，下列关于借款利息支付的表述中，正确的是（）。

A.赵某可以不支付借款利息

B.赵某应当按照当地民间借贷交易习惯支付借款利息

C.赵某应当按照同期贷款市场报价利率支付借款利息

D.赵某应当按照当地市场利率支付借款利息

【答案】A

2、某男性锅炉操作工，在通风不良条件下连续工作3-4小时，逐渐

感到头痛、头晕、四肢无力、恶心、呕吐。来院就诊时见患者面色

潮红、呼吸加快等表现，可疑为何种毒物中毒？（）

A.富化物

B.二硫化碳

C.一氧化碳

D.氮氧化物

E.硫化氢

【答案】C

3、甲为其妻乙投保意外伤害保险，指定其独子丙为唯一受益人。

根据保险法律制度的规定，下列说法不符合法律规定的是（）。

A.甲指定受益人须经乙同意

B.甲变更受益人须经乙同意

C.如果乙和丙在同一事件中死亡，不能确定死亡先后顺序，推定乙

死亡在先

D.如果丙先于乙死亡，出现保险事故时，保险赔偿金应作为乙的遗

产由其法定继承人继承

【答案】C

4、吴某是甲普通合伙企业的合伙人，因其个人原因欠赵某30万元,

而赵某欠甲企业30万元。两项债务均已到期且无力偿还。根据合伙

企业法律制度的规定，赵某可以采取的措施是（）。

A.以其对吴某的债权抵销其对甲企业的债务

B.依法请求人民法院强制执行吴某在甲企业中的财产份额

C.代位行使吴某在甲企业中的权利

D.自行接管吴某在甲企业中的财产份额

【答案】B

5、某普通合伙企业决定解散，经清算人确认：企业欠职工工资和社

会保险费用10000元，欠国家税款8000元，另外发生清算费用

3000元。下列几种清偿顺序中，符合合伙企业法律制度规定的是

（）o

A.先支付职工工资和社会保险费用，再缴纳税款，然后支付清算费

用

B.先缴纳税款，再支付职工工资和社会保险费用，然后支付清算费

用

C.先支付清算费用，再缴纳税款，然后支付职工工资和社会保险费

用

D.先支付清算费用，再支付职工工资和社会保险费用，然后缴纳税

款

【答案】D

6、某对该债务是否承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定

的是（）。

A.孙某不承担责任

B.孙某承担无限连带责任

C.孙某承担补充责任

D.孙某以其出资额为限承担责任

【答案】B

7、根据证券法律制度的规定，普通投资者与证券公司发生纠纷时，

对证券公司行为是否存在误导、欺诈等情形负证明责任的是（）o

A.普通投资者

B.投资者保护机构

C.证券公司

D.相关证券交易所

【答案】C

8、张某是甲公司的业务经理，平时因工作需要经常在东方红酒店招

待甲公司客户，消费后由张某签字，酒店与甲公司每月月末结算一

次。2018年3月10日张某离职，甲公司发函将张某离职的情况及

时通知了东方红酒店，3月15日张某在东方红酒店招待自己的亲朋

好友并以甲公司名义签字，当时由于值班经理休假，接替人员并不

清楚张某已经离职，于是同意其签单。月末结账时甲公司以张某已

经离职为由拒绝付款。根据《民法总则》规定，下列说法中正确的

是（）。

A.甲公司应当付款

B.甲公司应当付款，张某承担连带责任

C.甲公司有权拒绝付款

D.甲公司应当承担补充责任

【答案】C

9、（2019年真题）甲贸易公司为增值税一般纳税人，2020年7月

进口一批原材料，关税完税价格为170万元。已知该批原材料关税

税额为17万元。甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税额为（）

万兀O

A.19.56

B.18.7

C.22.1

D.24.31

【答案】D

10、根据民事法律制度的规定，下列关于诉讼时效期间届满法律效

力的表述中，不正确的是（）。

A.诉讼时效期间届满后，债务人获得抗辩权

B.诉讼时效期间届满后，实体权利本身归于消灭

C.诉讼时效期间届满后，当事人起诉的，人民法院应当受理

D.诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效限

制

【答案】B

11、2017年12月1日，甲居民企业因生产经营需要向银行借款

3000万元，年利率6%。2018年4月1日，甲居民企业将该笔借款

全部用于建设新厂房，同年12月31日，该厂房竣工结算并交付使

用，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以

直接扣除的该项借款费用为（）万元。

A.180

B.135

C.45

D.15

【答案】c

12、（2009年真题）下列有关普通合伙企业合伙事务执行的表述中,

符合《合伙企业法》规定的是（）。

A.合伙人执行合伙企业事务享有同等的权利

B.合伙人可以自营与合伙企业相竞争的业务

C.不执行合伙企业事务的合伙人无权查阅企业会计账簿

D.聘用非合伙人担任经营管理人员的，其在被聘用期间具有合伙人

资格

【答案】A

13、根据合伙企业法律制度的规定，下列事项中，除合伙协议另有

约定外，不需经全体合伙人一致同意的是（）o

A.合伙人之间转让在合伙企业的财产份额

B.处分合伙企业的不动产

C.以合伙企业名义为他人提供担保

D.改变合伙企业的经营范围

【答案】A

14、（2019年真题）杨某入伙时甲普通合伙企业（下称“甲企业”）

负债30万元，杨某退伙时甲企业已负债80万元。后甲企业解散,

尚欠10。万元不能清偿。关于杨某对甲企业债务承担责任的下列表

述中，正确的是（）。

A.杨某对其退伙前的80万元债务承担无限连带责任

B.杨某对其入伙前的30万元债务不承担无限连带责任

C.杨某已退伙，不再对甲企业债务承担责任

D.杨某对甲企业解散时的10。万元债务承担无限连带责任

【答案】A

15、根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于支票相对记载事

项的是（）O

A.付款地

B.出票日期

C.出票人签章

D.付款人名称

【答案】A

16、某有限责任公司的股东会拟对公司为股东甲提供担保事项进行

表决。下列有关该事项表决通过的表述中，符合公司法律制度规定

的是（）o

A.该项表决由公司全体股东所持表决权的过半数通过

B.该项表决由出席会议的股东所持表决权的过半数通过

C.该项表决由除甲以外的股东所持表决权的过半数通过

D.该项表决由出席会议的除甲以外的股东所持表决权的过半数通过

【答案】D

17、张某欲与李某离婚，遂诉至人民法院。下列关于该案件是否公

开审理的说法中，正确的是（）o

A.该案件应当公开审理

B.该案件不应当公开审理

C.由双方当事人协商后决定是否公开审理

D.当事人申请不公开审理的，可以不公开审理

【答案】D

18、唐某作为技术人员参与了甲公司一项新产品的研发，并与该公

司签订为期2年的服务与保密合同。合同履行1年后，唐某被甲

公司的竞争对手乙公司高薪挖走，负责开发类似的产品。甲公司起

诉至法院，要求唐某承担违约责任并保守其原知晓的产品研发情况。

下列关于该案是否公开审理与宣判的表述中，正确的是（）。

A.只有在当事人双方共同申请不公开审理此案的情况下，法院才可

以不公开审理

B.该案不应当公开审理，但应当公开宣判

C.法院可以根据一方当事人申请不公开审理此案，但应当公开宣判

D.法院应当公开审理此案，并公开宣判

【答案】C

19、甲、乙、丙、丁设立一个有限合伙企业，其中甲、乙为普通合

伙人，丙、丁为有限合伙人。1年后，甲转为有限合伙人，同时丙

转为普通合伙人。合伙企业设立之初，企业欠银行50万元，该债务

直至合伙企业被宣告破产仍未偿还。下列关于该50万元债务清偿责

任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）

A.甲、乙承担无限连带责任，丙、丁以其出资额为限承担责任

B.甲、乙、丙承担无限连带责任，丁以其出资额为限承担责任

C.乙、丙承担无限连带责任，甲、丁以其出资额为限承担责任

D.乙承担无限责任，甲、丙、丁以其出资额为限承担责任

【答案】B

20、（2017年真题）根据票据法律制度的规定，下列情形中，导

致商业汇票无效的是（）

A.在汇票上更改收款人名称的

B.在汇票上更改付款人名称的

C.在汇票上未记载出票地的

D.在汇票上未记载付款日期的

【答案】A

21、甲与乙口头约定，甲将其房屋出租给乙，租期为1年，租金为

每月2000元，每月的第一天交付该月的租金。根据《合同法》的规

定，下列关于该租赁合同效力的表述中，正确的是（）o

A.该租赁合同无效

B.该租赁合同效力待定

C.该租赁合同有效，租期为1年

D.该租赁合同有效，但视为不定期租赁合同

【答案】D

22、2018年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过

程中，发现该公司2016年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税

30万元。该公司于2018年6月1日补缴了该税款，并报送了2016

年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加

收利息（）万元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利

率为4.75%）

A.1.43

B.2.93

C.4.39

D.1.5

【答案】B

23、某居民企业适用25%的企业所得税税率。2015年该企业向主管

税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。

经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。

税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应

税所得率为25%。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为（）万

J\jO

A.2.5

B.12.5

C.8.75

D.11.6

【答案】c

24、（2013年真题）甲企业向乙银行贷款时，以其现有的以及将有

的生产设备、原材料、半成品、成品一并抵押给乙银行，双方签订

了书面抵押合同，但未办理抵押登记，抵押期间，甲企业未经乙银

行同意，以合理价格将一批产成品出卖给不知道该产成品已抵押的

丙公司，钱货两清。后甲企业到期无力偿还贷款，根据担保法律制

度的规定，下列关于乙银行能否对已出卖的产成品主张抵押权的表

述中，正确的是（）。

A.不能主张，乙银行的抵押权不能对抗正常经营活动中已支付合理

价款并取得抵押财产的买受人

B.不能主张，乙银行的抵押权因未办理抵押登记而未设立

C.不能主张，因甲企业未经乙银行同意处分抵押物，属于无效行为

D.可以主张，乙银行的抵押权虽未经登记，但已设立，只是不得对

抗善意第三人

【答案】A

25、甲企业与乙企业订立一份买卖合同，双方约定由甲企业向乙企

业提供一批生产用原材料，总货款为50万元，货到且验收合格后付

款，甲企业最迟于6月底之前发货。5月份，甲企业在报纸上得知

乙企业为逃避债务，私自转移财产，被法院依法查封并扣押财产的

消息，于是通知乙，在乙付款或提供担保前中止履行合同，甲企业

的行为属于（）o

A.行使后履行抗辩权

B.行使不安抗辩权

C.与乙企业解除合同关系

D.甲企业已构成违约，应承担违约责任

【答案】B

26、（2014年真题）下列关于地域管辖的表述中，符合民事诉讼法

律制度规定的是（）。

A.对公民提起的民事诉讼，被告住所地与经常居住地不一致的，由

被告住所地人民法院管辖

B.因公路事故请求损害赔偿提起的诉讼，可由事故发生地人民法院

管辖

C.因保险合同纠纷提起的诉讼，当事人对管辖法院未约定的，可由

合同履行地人民法院管辖

D.因票据纠纷提起的诉讼，当事人对管辖法院未约定的，可由出票

地人民法院管辖

【答案】B

27、（2017年真题）2014年10月，向某为自己18岁的儿子投保了

一份以死亡为给付保险金条件的保险合同。2017年向某的儿子因抑

郁自杀身亡，向某要求保险公司给付保险金。下列关于保险公司承

担责任的表述中，符合保险法律制度规定的是（）。

A.保险公司应承担给付保险金的责任

B.保险公司不承担给付保险金的责任，但应退还保险单的现金价值

C.保险公司不承担给付保险金的责任，也不退还保险单的现金价值

D.保险公司不承担给付保险金的责任，也不退还保险费

【答案】A

28、（2017年真题）下列关于国有独资公司监事会组成的表述中，

不符合公司法律制度规定的是（）。

A.监事会主席由全体监事过半数选举产生

B.监事会成员不得少于5人

C.公司董事不得兼任监事

D.监事会成员中职工代表的比例不得低于1/3

【答案】A

29、根据《民法典》的规定，下列请求权中，适用诉讼时效的是

（）o

A.王某要求戊公司支付加工费用

B.甲公司请求Z公司停止侵害

C.张某请求丙银行支付存款本金

D.丁公司要求股东李某缴付出资

【答案】A

30、（2017年）甲公司为增值税一般纳税人。2017年1月购进下列

货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣

的是（）。

A.专用于交际应酬而购进的酒类产品

B.专用于应税项目生产而购进的动力燃料

C.专为本公司职工健身使用而购进的健身器材

D.专用于免税项目而购进的设备

【答案】B

31、2019年3月8日，甲向乙借用电脑一台。3月15日，乙向甲

借用名牌手表一块。5月10日，甲要求乙返还手表，乙以甲尚未归

还电脑为由，拒绝返还手表。根据合同法律制度的规定，下列表述

中，正确的是（）。

A.乙是在行使同时履行抗辩权。可以暂不返还手表

B.乙是在行使不安抗辩权，可以暂不返还手表

C.乙是在行使留置权，可以暂不返还手表

D.乙应当返还手表

【答案】D

32、根据行政复议法律制度的规定，申请人认为具体行政行为侵犯

其合法权益的，可以在知道行政机关作出具体行政行为之日起一定

期限内提出行政复议申请。该期限为（）。

A.90日

B.30日

C.15日

D.60日

【答案】D

33、（2017年）甲公司购买乙公司一批货物，约定甲公司于5月6

日到乙公司仓库提货。乙公司已将货物准备妥当，通知甲公司提货,

但由于甲公司疏忽，当日未安排车辆提货。次日凌晨，乙公司仓库

遭雷击起火，该批货物全部被烧毁。下列关于该批货物损失承担的

表述中，符合合同法律制度的规定的是（）。

A.甲公司和乙公司分担货物损失，因为双方都没有过错

B.甲公司承担货物损失，因其未按约定时间提货

C.乙公司承担货物损失，因为货物所有权没有转移

D.乙公司承担货物损失，因为货物仍在其控制之下

【答案】B

34、（2015年）根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税

人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正

确的是（）O

A.减按2%的征收率征收

B.按3%的征收率征收

C.按4%的征收率减半征收

D.按6%的征收率减半征收

【答案】A

35、2018年6月1日，赵某向钱某借款15万元，约定借款期限1

年，未约定利息条款。还款时钱某与赵某就利息支付产生纠纷，下

列关于借款利息支付的表述中，正确的是（）。

A.赵某可以不支付借款利息

B.赵某应当按照当地民间借贷交易习惯支付借款利息

C.赵某应当按照同期贷款市场报价利率支付借款利息

D.赵某应当按照当地市场利率支付借款利息

【答案】A

36、（2013年真题）甲公司2012年取得一项外观设计专利。根据

专利法律制度的规定，乙公司未经甲公司许可的下列行为中，属于

侵犯该专利的是（）。

A.为生产经营目的购买并使用甲公司制造的该专利产品

B.为生产经营目的购买并销售甲公司制造的该专利产品

C.为生产经营目的购买并许诺销售甲公司制造的该专利产品

D.为生产经营目的制造并销售该专利产品

【答案】D

37、根据《政府采购法》的有关规定，技术复杂或者性质特殊，不

得确定详细规格或者具体要求的货物或者服务，其适用的政府采购

方式是（）。

A.询价方式

B.邀请招标方式

C.竞争性谈判方式

D.单一来源方式

【答案】C

38、（2021年真题）根据证券法律制度的规定，投资者保护机构受

一定数量以上的投资者委托，可以作为代表人参加证券民事赔偿诉

讼。该数量为（）o

A.40名

B.20名

C.50名

D.30名

【答案】C

39、下列关于代理特征的表述中，错误的是（）。

A.代理是代理人独立所为的民事法律行为

B.代理人以自己的名义从事民事法律行为

C.代理人在代理权限内独立进行意思表示

D.代理的法律后果直接归于被代理人

【答案】B

40、（2021年真题）2021年5月，甲上市公司拟收购本公司股份用

于实施员工持股计划。下列关于该公司股份收购的表述中，正确的

是（）。

A.该收购计划可以由董事会授权董事长决定

B.该公司应当通过公开的集中交易方式进行此次收购

C.该公司收购的股份可以在收购后第5年转让给公司员工

D.该公司在此次收购后合计持有的本公司股份数可以达到本公司已

发行股份总额的20%

【答案】B

41、根据民事诉讼的规定，下列说法错误的是（）o

A.第二审民事法律程序做出的判决或裁定是终审的判决或裁定

B.只有第一审案件的当事人可以提出上诉

C.当事人通过第一一审人民法院提交上诉状

D.当事人对重审案件的判决和裁定不可以上诉

【答案】D

42、根据民事诉讼法律制度的规定，下列表述不正确的是（）0

A.再审申请被驳回后当事人再次提出申请的，人民法院不予以受理

B.涉及商业秘密的民事诉讼案件，一律不公开审理

C.被告下落不明，原告可以提起诉讼，但法院不得适用简易程序审

理

D.上级人民法院对下级人民法院已经生效的判决，发现确有错误的,

有权提审

【答案】B

43、在计算企业所得税应纳税所得额时，准予税前扣除的是（）

A.支付给母公司的管理费

B.支付给母公司的股息

C.合理的工资薪金支出

D.非广告性质的赞助支出

【答案】C

44、（2019年真题）根据保险法律制度的规定，下列关于保险经纪

人的表述中，正确的是（）。

A.保险经纪人可以是个人

B.保险经纪人可同时向投保人和保险人收取佣金

C.保险经纪人代表投保人的利益从事保险经纪行为

D.保险经纪人是保险合同的当事人

【答案】C

45、根据证券法律制度的规定，下列关于证券发行规则的表述中，

正确的是（）o

A.债券发行采用代销的，期限届满，出售的债券数量未达到拟公开

发行数量70%的，为发行失败

B.证券发行采用包销或代销的最长期限均不得超过90日

C.证券发行由证券交易所依照法定条件负责发行申请的注册

D.股票发行采用包销的证券公司有权在包销期内预先购入并留存所

包销的股票

【答案】B

46、（2008年）某普通合伙企业决定解散，经清算人确认：企业欠

职工工资和社会保险费用10000元，欠税款8000元，另外发生清

算费用3000元。下列清偿方案中，符合合伙企业法律制度规定的

是（）。

A.先支付职工工资和社会保险费用，再缴纳税款，然后支付清算费

用

B.先缴纳税款，再支付职工工资和社会保险费用，然后支付清算费

用

C.先支付清算费用，再缴纳税款，然后支付职工工资和社会保险费

用

D.先支付清算费用，再支付职工工资和社会保险费用，然后缴纳税

款

【答案】D

47、根据担保法律制度的规定，下列财产中，可用于设立抵押权的

是（）。

A.所有权有争议的房屋

B.被法院查封的车辆

C.土地所有权

D.正在建造的船舶

【答案】D

48、根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司收购中收购要约

变更的表述中，正确的是（）o

A.收购要约期限届满前20日内，收购人不得变更要约

B.收购人可以将原定的收购期限从30日改为40日

C.收购人可以减少预定收购的股份数额

D.收购人可以根据证券市场变化，降低收购价格

【答案】B

49、甲公司与乙公司依法订立一份总价款为20万元的买卖合同，合

同约定违约金为价款总值的5%。同时，甲公司向乙公司给付定金

3000元，乙公司违约后，（）能最大的保护甲公司的权利。

A.要求乙公司赔违约金1万元，返还定金3000元

B.要求乙公司赔违约金1万元，返还定金6000元

C.要求乙公司返还定金6000元

D.要求乙公司赔违约金1万元

【答案】A

50、甲公司欠乙公司一笔货款50万元。一直无力偿还。乙公司暗中

调查发现。就在前几日。甲公司将其所有的价值30万元的轿车赠与

丙公司。乙公司拟向人民法院起诉撤销甲公司的赠与行为。根据合

同法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

A.乙公司可以请求人民法院判令丙公司将轿车交给自己以抵偿债务

B.乙公司应当以甲公司的名义，向人民法院提起诉讼

C.乙公司行使撤销权的必要费用应由丙公司承担

D.乙公司应自其知道或应当知道甲公司赠与行为之日起1年内行使

撤销权

【答案】D

多选题（共30题）

1、（2017年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列取得收入

的主体中，应当缴纳企业所得税的有（）。

A.国有独资公司

B.股份有限公司

C.合伙企业

D.高等院校

【答案】ABD

2、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列应税

行为中，适用9%税率的有（）o

A.提供动产租赁服务

B.提供增值电信服务

C.转让土地使用权

D.提供建筑服务

【答案】CD

3、关于专利法律制度，下列说法正确的有()o

A.申请人自发明在外国第一次提出专利申请之日起12个月内，又在

中国就相同主题提出专利申请的，可以享有优先权

B.申请人自实用新型在外国第一次提出专利申请之日起6个月内，

又在中国就相同主题提出专利申请的，可以享有优先权

C.两个以上的申请人分别就同样的发明创造申请专利的，专利权授

予最先申请的人

D.申请人可对专利申请文件进行修改，但对实用新型专利申请文件

的修改不得超出原说明书和权利要求书记载的范围

【答案】ACD

4、2021年1月15日，赵某向钱某借款，双方签订了借款合同。赵

某请李某和孙某为该笔债务提供担保。1月18日，钱某与李某签订

抵押合同，以李某所有的一套房屋为抵押物，双方办理了抵押登记。

1月20日，孙某为该笔借款提供连带责任保证。因赵某拒绝还款，

钱某向李某提出行使抵押权，并请求孙某承担保证责任。下列关于

当事人权利义务的表述中，正确的有()。

A.孙某享有先诉抗辩权

B.孙某承担保证责任后，有权向赵某进行追偿

C.李某承担担保责任后，有权向赵某进行追偿

D.钱某必须先行使抵押权，再要求孙某承担保证责任

【答案】BC

5、甲、乙、丙、丁四人成立一个有限合伙企业，甲、乙是有限合伙

人，丙、丁是普通合伙人，根据《合伙企业法》的相关规定，他们

的下列行为中合法的有()o

A.甲绝对不得同本企业进行交易

B.在合伙协议没有特殊约定的情况下，乙可以经营与本企业相竞争

的业务

C.丙不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务，合

伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意的除外

D.丁不得从事损害本企业利益的活动

【答案】BD

6、根据公司法律制度的规定，因股份有限公司的相关责任人怠于履

行义务，导致公司主要财产、账册、重要文件灭失，无法进行清算

的，公司债权人有权主张相关责任人对公司债务承担连带清偿责任。

上述情形的责任人包括()。

A.公司监事

B.公司董事

C.公司的控股股东

D.公司的中小股东

【答案】BC

7、（2012年真题）根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未

设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以

收入全额为应纳税所得额的有（）。

A.红利

B.转让财产所得

C.租金

D.利息

【答案】ACD

8、（2011年）甲、乙、丙三人成立一特殊普通合伙制会计师事务所。

甲在为一客户提供审计业务服务过程中，因重大过失给客户造成损

失200万元。下列关于对该损失承担责任的表述中，符合《合伙企

业法》规定的有（）。

A.甲、乙、丙对此损失承担无限连带责任

B.甲对此损失承担无限责任

C.乙、丙对此损失不承担责任

D.乙、丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任

【答案】BD

9、根据担保法律制度的规定，下列财产中，可以作为抵押权客体的

有（）o

A.正在建造的建筑物、船舶、航空器

B.所有权有争议的财产

C.正在建造的建造物

D.被依法查封的财产

【答案】AC

10、甲公司向乙银行借款20万元，以一台机器抵押，办理了抵押登

记。其后，甲公司将该机器质押给丙公司。丙公司在占有该机器期

间，将其交给丁企业修理，因拖欠修理费而被丁企业留置。后乙银

行、丙公司、丁企业均主张行使机器上的担保物权。下列关于各担

保物权效力顺序的表述中，正确的有（）。

A.乙银行优先于丙公司受偿

B.丙公司优先于丁企业受偿

C.丁企业优先于乙银行受偿

D.丙公司优先于乙银行受偿

【答案】AC

11、（2019年真题）下列人员中，属于完全民事行为能力人的有（）。

A.王某，7周岁，小学生，已参与拍摄电视剧两部，获酬3000元

B.李某，18周岁，大学生，学费和生活费由父母负担

C.刘某，16周岁，体操运动员，以自己的收入为主要生活来源

D.张某，20周岁，待业人员，不能完全辨认自己的行为

【答案】BC

12、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列应

税行为中，适用9%税率的有（）。

A.提供动产租赁服务

B.提供增值电信服务

C.转让土地使用权

D.提供建筑服务

【答案】CD

13、根据证券法律制度的规定，投资者通过证券交易所的证券交易

持有一个上市公司已发行股份的5%时，应当在该事实发生之日起3

日内（）o

A.向国务院证券监督管理机构作出书面报告

B.向证券交易所作出书面报告

C.向证券登记结算机构作出书面报告

D.通知上市公司持股情况并予以公告

【答案】ABD

14、根据合同法律制度的规定，下列关于格式条款的表述中，正确

的有（）o

A.格式条款和非格式条款不一致的，应当采用格式条款

B.提供格式条款一方对免除或者限制其责任的内容，应举证其已尽

合理提示及说明义务

C.对格式条款有两种以上解释的，应当作出有利于提供格式条款一

方的解释

D.提供格式条款一方排除合同对方当事人主要权利的，格式条款无

效

【答案】BD

15、根据合伙企业法律制度的规定，下列属于《合伙企业法》基本

原则的有（）o

A.协商原则

B.自愿、平等、公平、诚实信用原则

C.守法原则

D.依法纳税原则

【答案】ABCD

16、根据预算法律制度的规定，预算年度开始后，各级预算草案在

本级人民代表大会批准前，可以安排的支出有（）o

A.用于自然灾害等突发事件处理的支出

B.法律规定必须履行支付义务的支出

C.参照上一年同期的预算支出数额安排必须支付的本年度部门基本

支出

D.上一年度结转的支出

【答案】ABCD

17、根据我国《合同法》的规定，要约须具备的条件有（）o

A.要约人必须特定

B.受要约人必须特定

C.表明一经受要约人承诺，即受约束

D.内容具体确定

【答案】ACD

18、有关公司债券的受托管理人，下列表述符合证券法律制度规定

的有（）o

A.公开发行公司债券的，发行人应当为债券持有人聘请债券受托管

理人，并订立债券受托管理协议

B.发行人股东（大）会可以决议变更债券受托管理人

C.债券受托管理人应当勤勉尽责，公正履行受托管理职责，不得损

害债券持有人利益

D.债券发行人未能按期兑付债券本息的，债券受托管理人可以接受

全部或者部分债券持有人的委托，以自己名义代表债券持有人提起、

参加民事诉讼或者清算程序

【答案】ACD

19、某生产企业生产经营活动中发生的下列利息支出，准予全额扣

除的有（）。

A.向金融企业借款的利息支出

B.经批准发行债券的利息支出

C.向某商业企业借款的利息支出

D.支付给关联方的利息支出

【答案】AB

20、根据预算法律制度的规定，预算年度开始后，各级预算草案在

本级人民代表大会批准前，可以安排的支出有（）o

A.用于自然灾害等突发事件处理的支出

B.法律规定必须履行支付义务的支出

C.本年度某机关职工宿舍建设工程新项目支出

D.上一年度结转的支出

【答案】ABD

21、（2020年真题）根据《民法典》的规定，应当先履行债务的合

同当事人，有确切证据证明对方当事人具有的下列情形中，可以行

使不安抗辩权的有（）。

A.丧失商业信誉

B.经营状况严重恶化

C.变更经营方式

D.转移财产、抽逃资金，以逃避债务

【答案】ABD

22、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产的税务处

理正确的有（）o

A.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于

使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

B.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付

的相关税费为计税基础

C.自创商誉的摊销年限不得低于10年

D.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用,

准予扣除

【答案】ABD

23、根据保险法律制度的规定，关于投保人的告知义务，下列表述

正确的有（）。

A.保险人因投保人未如实告知而享有的合同解除权，自保险人知道

有解除事由之日起，超过60日不行使而消灭

B.保险人因投保人未如实告知而享有的合同解除权，自合同成立之

日起超过1年的，保险人不得解除合同

C.投保人故意不履行如实告知义务的，保险人对于合同解除前发生

的保险事故，不承担赔偿或者给付保险金的责任，并不退还保险费

D.对投保人因重大过失未履行如实告知义务的，对保险事故的发生

有严重影响，保险人对于合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿

或给付保险金的责任，但应当退还保险费

【答案】CD

24、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运

费中，不得抵扣进项税额的有（）。

A.销售免税货物所支付的运输费用

B.用于免征增值税项目的购进货物的运输费用

C.用于集体福利或者个人消费的购进货物的运输费用

D.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物的运输费用

【答案】ABCD

25、（2018年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限

合伙人未按期足额缴纳出资法律后果的表述中，正确的有（）。

A.普通合伙人应当承担连带出资责任

B.该有限合伙人应当承担补缴义务

C.其他有限合伙人应当承担连带出资责任

D.该有限合伙人应当对其他合伙人承担违约责任

【答案】BD

26、根据公司法律制度的规定，股份有限公司采取募集方式设立的,

认股人缴纳出资后，有权要求返还出资的情形有（）。

A.公司未按期募足股份

B.创立大会决议不设立公司

C.公司发起人抽逃出资、情节严重

D.发起人未按期召开创立大会

【答案】ABD

27、（2018年）根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司

股东缴纳出资的表述中，正确的有（）o

A.股东以非货币财产出资的，一般应在6个月内办理完财产权转移

手续

B.股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入为设立有限责任公

司而在银行设立的账户

C.股东不按照规定缴纳出资的，应向公司足额缴纳，并向已按期足

额缴纳出资的股东承担违约责任

D.股东以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续

【答案】ABCD

28、根据《票据法》的规定，下列关于汇票提示承兑的表述中，正

确的有（）o

A.见票后定期付款汇票的持票人应当自出票日起3个月内向付款人

提示承兑

B.汇票上没有记载付款日期的，无需提示承兑汇票

c.付款人自收到提示承兑的汇票之日起3日内不作出承兑与否表示

的，视为承兑

D.承兑附有条件的，视为拒绝承兑

【答案】BD

29、（2016年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有

限合伙企业设立的表述中，正确的有（）。

A.国有企业可以成为有限合伙人

B.有限合伙企业名称中应当标明"有限合伙”字样

C.有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人

D.有限合伙人可以以劳务出资

【答案】ABC

30、（2017年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下

列服务或者货物所负担的进项税额，不得抵扣的有（）o

A.购进的贷款服务

B.购进的餐饮服务

C.购进的用于简易计税方法计税项目的货物

D.购进的专用于免征增值税项目的固定资产

【答案】ABCD

大题（共10题）

一、（2018年）2016年5月，甲公司将一厂房出租给乙公司，租期

5年，月租金3万元。租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该

厂房已为丙银行设定抵押权，用以担保甲公司向丙银行的借款本金

1000万元及其利息。2018年6月，甲公司不能履行对丙银行的

到期借款债务，致使厂房被人民法院依法查封。此时，乙公司已拖

欠甲公司3个月租金9万元，丙银行通知乙公司应向其交付租金。

乙公司认为厂房租赁合同的出租人是甲公司。而非丙银行，因此拒

绝向丙银行交付租金。乙公司转而向甲公司请求赔偿因厂房被

查封所遭受的损失，并主张将损失赔偿与所欠租金在对等数额内相

互抵销。2018年8月，厂房被依法拍卖，乙公司请求买受人丁

公司继续履行剩余期间的租赁合同，遭到拒绝。要求：根据上

述资料和物权、合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列

问题：（1）乙公司拒绝向丙银行交付租金是否符合法律规定？

简要说明理由。（2）乙公司是否有权请求甲公司赔偿损失？简要说

明理由。（3）乙公司是否有权请求买受人丁公司继续履行租赁合同？

简要说明理由。

【答案】1.乙公司拒绝向丙银行交付租金不符合法律规定。债务人

不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，致使抵

押财产被人民法院依法扣押的，自扣押之日起抵押权人有权收取该

抵押财产的天然孳息或者法定孳息。本案中的租金属于法定孳息，

自厂房被法院查封之日起，丙银行有权要求乙公司向其支付租金。

2.乙公司无权请求甲公司赔偿损失。抵押人将已抵押的财产出租时，

如果抵押人未书面告知承租人该财产已抵押的，抵押人对出租抵押

物造成承租人的损失承担赔偿责任；如果抵押人已书面告知承租人

该财产已抵押的，抵押权实现造成承租人的损失，由承租人自己承

担。本案例中，由于在租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该

厂房已为丙银行设定抵押权，因此，乙公司无权请求甲公司赔偿损

失。3.乙公司无权请求买受人丁公司继续履行租赁合同。抵押权设

立后抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权，抵押

权实现后，租赁合同对受让人不具有约束力。由于在租赁合同签订

前，该厂房已设定抵押权，抵押权实现后，该租赁合同对丁公司不

具有约束力。

二、2016年，甲公司、乙公司与张某在A市共同出资设立丙卫浴有

限责任公司，注册资本为1000万元。甲公司、乙公司、张某的出资

比例为5：4：lo丙公司章程对股东表决权行使及股东会议事规则

未作特别规定。股东会未授权董事会行使属于股东会的职权。2018

年，丙公司发生如下事项：（1）5月，张某申请丙公司为其个人住

房贷款提供担保。为此丙公司召开股东会会议。甲公司、乙公司参

加该事项的表决，甲公司同意，乙公司不同意，股东会遂通过为张

某个人住房贷款提供担保的决议。（2）下半年，产品销售额持续下

降，丙公司调查发现：非职工代表担任的公司董事田某于2017年与

朋友共同出资设立丁卫浴有限责任公司，并负责丁公司的生产经营；

由于丁公司的卫浴产品在款式、功能等方面与丙公司产品相差无几，

致使丙公司产品销售额下降，丙公司董事会遂作出决议：①将田某

从丁公司所得的收入收归丙公司所有；②撤销田某公司董事职务。

要求：根据上述资料和公司法律制度的规定，不考虑其他因素，分

别回答下列问题：（1）丙公司股东会通过为张某贷款提供担保的决

议是否符合法律规定？简要说明理由。（2）丙公司董事会的决议①

是否符合法律规定？简要说明理由。（3）丙公司董事会的决议②是

否符合法律规定？简要说明理由。

【答案】（1）丙公司股东会通过为张某贷款提供担保的决议符合法

律规定。根据规定，公司为股东或者实际控制人提供担保的，必须

经股东会决议。接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东不得

参加表决，该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通

过。在本题中，公司章程未对股东表决权行使事项作出特别规定，

应按照出资比例行使表决权。接受担保的股东张某未参加表决，该

项表决由出席会议的甲公司、乙公司所持表决权的5/9通过。（2）

决议①符合法律规定。根据规定，董事、高级管理人员未经股东会

同意，不得自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务。董事、

高级管理人员违反规定所得的收入应当归公司所有。（3）决议②不

符合法律规定。根据规定，非职工代表担任的董事、监事由股东会

选举和更换。

三、2018年1月，甲公司与乙公司签订融资租赁合同。甲公司根据

乙公司的选择，向丙公司购买了1台大型设备，出租给乙公司使用。

设备保修期过后，该设备不能正常运行，且在某次事故中造成员工

李某受伤。乙公司要求甲公司履行维修义务，承担设备不符合约定

的违约责任，并对李某所受损害承担赔偿责任。甲公司表示拒绝，

乙公司遂以此为由拒绝支付租金。已知：对于租赁物维修义务，以

及租赁物不符合约定及其造成第三人损害的责任承担，融资租赁合

同未作特别约定。要求：根据上述资料和合同法律制度的规定，不

考虑其他因素，分别回答下列问题：（1）甲公司是否应履行维修义

务？简要说明理由。（2）甲公司是否应承担设备不符合约定的违约

责任？简要说明理由。（3）甲公司是否应对李某所受损害承担赔偿

责任？简要说明理由。

【答案】（1）甲公司不应履行维修义务。根据规定，在融资租赁合

同中，承租人承担占有租赁物期间的维修义务。（2）甲公司不应承

担违约责任。根据规定，租赁物不符合约定或者不符合使用目的的,

出租人不承担责任，•但承租人依赖出租人的技能确定租赁物或者出

租人干预选择租赁物的除外。（3）甲公司不应对李某承担赔偿责任。

根据规定，承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害

或者财产损害的，出租人对第三人不承担赔偿责任。

四、（2018年）2016年5月，甲公司将一厂房出租给乙公司，租期

5年，月租金3万元。租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该

厂房已为丙银行设定抵押权，用以担保甲公司向丙银行的借款本金

1000万元及其利息。2018年6月，甲公司不能履行对丙银行的

到期借款债务，致使厂房被人民法院依法查封。此时，乙公司已拖

欠甲公司3个月租金9万元，丙银行通知乙公司应向其交付租金。

乙公司认为厂房租赁合同的出租人是甲公司。而非丙银行，因此拒

绝向丙银行交付租金。乙公司转而向甲公司请求赔偿因厂房被

查封所遭受的损失，并主张将损失赔偿与所欠租金在对等数额内相

互抵销。2018年8月，厂房被依法拍卖，乙公司请求买受人丁

公司继续履行剩余期间的租赁合同，遭到拒绝。要求：根据上

述资料和物权、合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列

问题：（1）乙公司拒绝向丙银行交付租金是否符合法律规定？

简要说明理由。（2）乙公司是否有权请求甲公司赔偿损失？简要说

明理由。（3）乙公司是否有权请求买受人丁公司继续履行租赁合同？

简要说明理由。

【答案】1.乙公司拒绝向丙银行交付租金不符合法律规定。债务人

不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，致使抵

押财产被人民法院依法扣押的，自扣押之日起抵押权人有权收取该

抵押财产的天然孳息或者法定孳息。本案中的租金属于法定孳息，

自厂房被法院查封之日起，丙银行有权要求乙公司向其支付租金。

2.乙公司无权请求甲公司赔偿损失。抵押人将已抵押的财产出租时，

如果抵押人未书面告知承租人该财产已抵押的，抵押人对出租抵押

物造成承租人的损失承担赔偿责任；如果抵押人已书面告知承租人

该财产已抵押的，抵押权实现造成承租人的损失，由承租人自己承

担。本案例中，由于在租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该

厂房已为丙银行设定抵押权，因此，乙公司无权请求甲公司赔偿损

失。3.乙公司无权请求买受人丁公司继续履行租赁合同。抵押权设

立后抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权，抵押

权实现后，租赁合同对受让人不具有约束力。由于在租赁合同签订

前，该厂房已设定抵押权，抵押权实现后，该租赁合同对丁公司不

具有约束力。

五、甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）于2017年6月5日在

上海证券交易所上市。2022年以来，公司发生了如下事项：（1）公

司董事孙某因出国定居，于2022年3月20日辞去董事职务，并于

2022年7月11日将其所持甲公司股票5万股全部卖出。（2）公司

监事李某通过其妻子张某名下的股票账户于2022年3月9日以均价

每股8元买入甲公司股票5万股，并于2022年8月10日以均价每

股12元将上述股票全部卖出，获利20万元。（3）2022年4月20

日，甲公司公布年度报告。为甲公司年度报告出具审计报告的注册

会计师周某于2022年4月30日买入甲公司股票1万股。（4）2022

年5月，甲公司的控股股东赵某通过关联交易给甲公司造成了6000

万元的经济损失。甲公司作为原告对赵某提起诉讼，要求赵某赔偿

该损失，赵某仅以该交易已经履行了信息披露、经股东大会同意等

法律、行政法规或者公司章程规定的程序为由进行抗辩。要求：根

据上述内容，分别回答下列问题：（1）孙某卖出所持甲公司股票的

行为是否符合法律规定？并说明理由。（2）李某通过其妻子张某名

下的股票账户买卖甲公司股票的行为是否符合法律规定？并说明理

由。（3）周某买入甲公司股票的行为是否符合法律规定？并说明理

由。（4）赵某的抗辩能否获得人民法院的支持？并说明理由。

【答案】

六、2018年1月，甲公司与乙公司签订融资租赁合同。甲公司根据

乙公司的选择，向丙公司购买了1台大型设备，出租给乙公司使用。

设备保修期过后，该设备不能正常运行，且在某次事故中造成员工

李某受伤。乙公司要求甲公司履行维修义务，承担设备不符合约定

的违约责任，并对李某所受损害承担赔偿责任。甲公司表示拒绝，

乙公司遂以此为由拒绝支付租金。已知：对于租赁物维修义务，以

及租赁物不符合约定及其造成第三人损害的责任承担，融资租赁合

同未作特别约定。要求：根据上述资料和合同法律制度的规定，不

考虑其他因素，分别回答下列问题：（1）甲公司是否应履行维修义

务？简要说明理由。（2）甲公司是否应承担设备不符合约定的违约

责任？简要说明理由。（3）甲公司是否应对李某所受损害承担赔偿

责任？简要说明理由。

【答案】（1）甲公司不应履行维修义务。根据规定，在融资租赁合

同中，承租人承担占有租赁物期间的维修义务。（2）甲公司不应承

担违约责任。根据规定，租赁物不符合约定或者不符合使用目的的,

出租人不承担责任"旦承租人依赖出租人的技能确定租赁物或者出

租人干预选择租赁物的除外。（3）甲公司不应对李某承担赔偿责任。

根据规定，承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害

或者财产损害的，出租人对第三人不承担赔偿责任。

七、（2019年）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生

产与销售，2019年7月发生如下业务：（1）从乙公司（一般纳税人）

购进生产用零部件一批，取得增值税专用发票，价款为10万元（不

含增值税）；同时，委托丙运输企业（一般纳税人）运输该批零部件,

取得增值税专用发票，价款为2万元（不含增值税）。（2）从境外丁

公司进口货物一批，关税完税价格为120万元，关税为12万元，取

得海关开具的进口增值税专用缴款书，适用增值税税率13%。（3）

接受戊公司（一般纳税人）的洗衣机广告服务，取得增值税专用发

票，价款为15万元（不含增值税）。（4）采用折扣方式销售X型洗

衣机一批，该批洗衣机销售额为20万元（不含增值税），销售额和

折扣额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，折扣额为2万元

（不含增值税）。（5）采用预收款方式销售Y型洗衣机一批，2019

年7月2日收取全部预收款5.65万元（含增值税），该批产品于

2019年7月15日发出。（6）将一批新试制的Z型洗衣机赠送客户,

该型号洗衣机尚无同类市场销售价格，该批洗衣机的生产成本为30

万元，成本利润率为10%。己知：甲企业取得的增值税专用发票和

进口增值税专用缴款书均可在当月抵扣。要求：根据上述资料和增

值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金

额单位用“万元”表示）。（1）计算甲企业业务（D中准予抵扣的

增值税进项税额。（2）计算甲企业业务（2）中应向海关缴纳的增值

税额。（3）计算甲企业业务（3）中准予抵扣的增值税进项税额。

【答案】（1）业务（1）中准予抵扣的增值税进项税额

=10xl3%+2x9%=1.48（万元）。（2）业务⑵应向海关缴纳的增值

税额=（120+12）xl3%=17.16（万元）。（3）业务⑶中准予抵扣

的增值税进项税额=15X6%=0.9（万元）。（4）业务（4）中应确认的

增值税销项税额=（20-2）xl3%=

2.34（万元）。（5）业务⑸的增值税纳税义务发生时间为2019年

7月15日。根据规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义

务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的

大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约

定的收款日期的当天。业务（5）在2019年7月应确认的销项税额

=5.65+（1+13%）xl3%=0.65（万元）。（6）需要确认增值税销项税

额。应确认的增值税销项税额=30x（1+10%）xl3%=4.29（万元）。

甲企业2019年7月应向税务机关缴纳增值税税额=4.29+0.65+

2.34-0.9-17.16-1.48=-1

2.26（万元），即甲企业本月不需缴纳增值税，有1

2.26万元的留抵税额可以结转下期继续抵扣。

八、（2016年）甲股份有限公司（下称甲公司）于2014年3月上市,

董事会成员为7人。2015年甲公司召开的3次董事会分别讨论

事项如下：（1）讨论通过了为其子公司一次性提供融资担保

4000万元的决议，其时甲公司总资产1亿元；（2）拟提请股

东大会聘任乙公司的总经理刘某担任甲公司独立董事，乙公司为甲

公司最大的股东；（3）讨论向丙公司投资的方案。参加会议的

6名董事会成员中，有4人同时为丙公司董事，经参会董事一致同

意，通过了向丙公司投资的方案。要求：根据上述资料和公司

法律制度的规定，回答下列问题：（1）甲公司董事会是否有权

作出融资担保决议？简要说明理由。（2）甲公司能否聘任刘某担任

本公司独立董事？简要说明理由。（3）甲公司董事会通过向丙公司

投资的方案是否合法？简要说明理由。

【答案】1.董事会无权作出融资担保决议。根据规定，上市公司在

一年内担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决

议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。题目中担保

金额4000万元，超过总资产1亿元的30%,应当是股东大会特别决

议。

2.不能聘任刘某担任本公司独立董事。根据规定，在直接或间接持

有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前五名股

东单位任职的人员及其直系亲属不得担任上市公司独立董事。题目

中乙