财务内部控制制度_第1页
财务内部控制制度_第2页
财务内部控制制度_第3页
财务内部控制制度_第4页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

财务内部控制制度第一章总 则第一条为加强单位财务管理和内部控制规范企业财务行为合本单位实际情况，特制定本制度。第二条其基本任务等内部控制工作以达到合理使用资金有效完成森林资源管理第三条第四条1、权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止出现差错和弊端。2、合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。3、审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批同时要经过财务部门的审核与稽核。4、责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任。5、凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。6、例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致第二章货币资金内部控制第五条财务部应设置专职出账外，不得保管凭证及其他账目。第六条加强对现金的稽核管理。所有现金，包括银行存款，业务收入应凭收入凭证和收入日报表并经内部稽核和兑换外币。第七条控制现金的使用范围。依照有关部门现金管理规定，库存现金只能用于工资支出个人福利劳保支出农副产品收购差旅费零星开支备用金及银行结算金额起点以下的小额款项其他特殊情况需经局长和财务部批准后方可使用现金。第八条所有付款均应按审批金额权限及两人以上有关人员办理付款支票必须经过两人或两以上的签章方为有效财务和支票专用图章须分别掌管不得一人包办。不准开“空头票”和“空白支票，开出支票要进登记。第九条所有现金和银行存款的收支均须通过经办会计审核原始凭证无误后填制收付款凭证由出纳检查所属原始凭证是否齐备后办理收付款并在付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。第十条常3-5天开支的现金需要核定现金库存限额，不得超额，不准以白条抵库存企业单位间的经济往来一般应通过银行进行转结算，不准出借银行账户和套取现金。第十一条银行存款日记账和结账现金日记账按币种设置银行日记账按账号分别设置每日均须结出余额由出纳每日核对库存现金账面余额与实际库存现金是否相符，由会计每月核对银行存款账面余额与银行对账单并调节其相符。第三章固定资产内部控制第十二条固定资产的建设与购置，一般按下列程序办理。1、申请购建，由各使用部门提出增加固定资产的报告，交主管进行可行性研究后提出购建报告。2、审核批准，呈报领导审核批准。3、对外订货，由主管部门负责对外订货，签订建设安装工程合同。4、建设安装，由主管部门负责监督施工单位施工，按工程进度付款。5、验收使用，由主管部门组织验收，交付使用部门使用。6、结算付款，根据固定资产购建报告以订货、验收单、工程合核无误后报总经理批准，到财务部办理付款结算手续第十三条固定资产的停用出售或报废处理均由各保管使用部门提意见交工程部审核报总经理批准后进行处理并报财务部审核作财务处理。第四章内部审计第十四条负责单

人人文库> 全部分类> 教育资料 > 作文作品

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论