（必练）广东初级经济师（财政税收）《实务》考前强化练习题库300题（含答案）

PAGEPAGE1（必练）广东初级经济师（财政税收）考前强化练习题库300题（含答案）一、单选题1.我国当前经济增长中人力资本要素和资源消耗的作用仍十分明显，在这种条件下，（）的不断增长就非常重要，它对经济发展具有强有力的促进作用。A、政府消费性支出B、政府投资性支出C、行政管理费支出D、文教科学卫生支出答案：B解析：本题考查政府投资性支出与经济运行。我国当前经济增长中人力资本要素和资源消耗的作用仍十分明显，在这种条件下，政府投资性支出的不断增长就非常重要，它对经济发展具有强有力的促进作用。2.在财政支出中，不反映政府部门占用社会经济资源的要求的是（）。A、积累性支出B、补偿性支出C、购买性支出D、转移性支出答案：D解析：本题考查按财政支出的经济性质分类。A选项：积累性支出：是财政直接增加社会物质财富和国家物资储备的支出。包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等项。B选项：补偿性支出：是用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。经济体制改革后，财政用于补偿性支出的项目大大削减。C选项：购买性支出：购买性支出直接表现为政府购买商品或者劳务的活动。即财政一手付出了资金，另一手相应地获得了商品和劳务，履行了国家的各项职能。如政府各部门的行政管理费支出、各项事业的经费支出、政府各部门的投资拨款等。D选项：转移性支出：转移性支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。即政府财政付出了资金，都无任何商品和劳务所得，不存在任何交换问题。主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。3.根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以（）为宜。A、小于20%B、10%左右C、15%～20%D、5%～8%答案：C解析：根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以15%～20%为宜。4.设立偿债基金的好处在于（）。A、发行价格高于条件相同或相类似的同值债券B、可以有效避免挪作他用C、增强预算安排灵活性D、有效减轻政府负担答案：A解析：本题考查偿债的资金来源。设有偿债基金的公债，较受投资者欢迎，因而其发行的价格能高于条件相同或类似的同值债券。5.甲酒厂2010年7月对外销售白酒800箱，每箱不含税金额187.2元，同时向购买方收取优质费，每箱不含税金额5.85元，该酒厂计算消费税的计税金额应是（）元。A、128000B、132000C、149760D、154440答案：D解析：本题考查消费税应纳税额计算。向购买方收取的优质费属于价外费用，应计入计税金额。消费税的计税金额=800*（187.2+5.85）=154440元6.个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除的是（）。A、不超过应纳税所得额的10%的部分B、不超过应纳税所得额的30%的部分C、不超过应纳税所得额的40%的部分D、不超过应纳税所得额的50%的部分答案：B解析：本题考查捐赠扣除。个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。选项ACD扣除比例均不正确。7.我国采取的国库体制是()。A、独立国库制B、委托国库制C、代办国库制D、银行制答案：B解析：本题考查国家金库的设置。从世界范围看，国库体制的类型一般有三种：①独立国库制；（采用国家很少，如芬兰）②委托国库制。（采用国家较多，如美、英、法、德、日等。）③银行制。（如美国的州和地方财政及蒙古国）我国采取的国库体制是委托国库制，由中央银行即中国人民银行代理国家金库，执行政府预算出纳业务。8.契税实行的幅度比例税率是（）。A、1%～3%B、3%～5%C、5%～8%D、8%～11%答案：B解析：本题考查契税的税率。契税实行3%～5%的幅度税率。各省、自治区、直辖市的具体适用税率，由当地省级人民政府在上述幅度之内确定。9.涉及关税退还的，纳税人应当自收到通知之日起（）内办理有关退税手续。A、1个月B、2个月C、3个月D、4个月答案：C解析：本题考查关税的退还。海关应当自受理退税申请之日30日内查实并通纳税人办理退税手续。纳税人应当自收到通知之日起3个月内办理有关退税手续。10.下列不属于消费性支出的项目有（）。A、文教科学卫生事业费B、抚恤和社会福利救济费C、流动资金支出D、行政管理费支出答案：C解析：本题考查按财政支出在社会再生产中的作用分类。财政支出在社会再生产中的作用分类，可以分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出。补偿性支出：是用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。经济体制改革后，财政用于补偿性支出的项目大大削减。消费性支出：是用于社会共同消费方面的支出。包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。积累性支出：是财政直接增加社会物质财富和国家物资储备的支出。包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等项。ABD均属于消费性支出；选项C流动资金支出是干扰选项。11.在超额累进税率下，综合所得应纳税额的计算公式是（）。A、综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数B、综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×上一级税率－速算扣除数C、综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×下一级税率－速算扣除数D、综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×适用税率＋速算扣除数答案：A解析：个人所得税的应纳税额中，综合所得应纳税额的计算公式是应纳税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数。12.消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。A、3B、5C、15D、30答案：C解析：本题考查增值税纳税期限。纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。选项ABD时间不正确。13.转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50％的，其增值额适用税率为（）。A、30%B、40%C、50%D、60%答案：A解析：本题考查土地增值税的税率。转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50％的，其增值额适用税率为30%。14.体现“受益人缴费”原则的政府非税收入是（）A、行政性收费B、事业性收费C、政府性基金D、捐赠性收入答案：B解析：本题考查政府非税收入。A选项，行政性收费收入是国家行政机关以及其他单位在依法行使管理职权的过程中，按照法律法规的规定，向公民、法人和其他组织收取的费用。B选项，事业性收费是国家机关、事业单位及其他组织在向公民、法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时，向服务对象收取的费用。事业性收费的最大特点是缴费义务人自愿接受服务，不具有任何强制性，体现了“受益人缴费”的原则，因而不属于利用政府权力取得的收入。C选项，政府性基金是面向社会无偿征收、有专项用途的财政资金，具有无偿性。D选项，捐赠性收入是反映政府社会管理、促进公益事业发展及其他非税收入。15.关于以公募法拍卖公债的说法，错误的是()。A、公债的拍卖价格不能低于其面值B、发行机构根据投标利率的高低，从低到高依次出售C、发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售D、采用非竞争性出价拍卖方法，通常只限于小额认购者答案：A解析：本题考查公募法拍卖公债的具体方法。公募法拍卖公债具体的拍卖方法有：1.价格拍卖：即公债的利率与票面价格相联系固定不变，认购者根据固定的利率和未来的金融市场利率走势的预期对价格进行投标。投标价格可低于债券面值也可高于债券面值。发行机构则按价格及购买数额由高到低依次出售，额满为止。所以A不正确。所以C正确。2.收益拍卖：即固定债券出售价，认购者对固定价格的利息率，也就是投资收益率进行投标。发行机构根据投标利率的高低，由低到高依次出售，额满为止。所以B正确。3.竞争性出价：即财政部门事先公布债券发行量，认购者据此自报愿接受的利率和价格。发行机构按认购者自报的价格和利率，或从高价开始，或从低利率开始，依次决定中标者，一直到完成预定的发行数量时为止。4.非竞争性出价：即对一般小额认购者或不懂此项业务的认购者，可只报拟购债券数量。发行机构对其按当天成交的竞争性出价的最高价与最低价的平均价格出售。这种拍卖方法通常只限于认购者在一定额度之内(如美国为100美元)的认购者采用。所以D正确。16.下列不属于中央税种的有（）。A、房产税B、关税C、消费税D、海关代征的增值税答案：A解析：中央税种是税源集中、收入较大的税种，如关税、消费税、海关代征的增值税、消费税和车辆购置税等。房产税属于地方税种。17.下列不属于我国测算政府预算收支指标基本方法的是（）。A、基数增减法B、系数法C、综合法D、定量法答案：D解析：本题考查政府预算收支测算的基本方法。我国测算政府预算收支指标的基本方法主要有：基数法（也称基数增减法）、系数法、比例法、定额法、综合法、零基预算法和标准收支法。18.税收保全措施必须经（）以上税务局局长批准。A、乡级B、县级C、市级D、省级答案：B解析：本题考查税款征收。税务机关令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。选项ACD均为干扰选项，不符合题意。19.下列关于国库集中收付制度的特征，表述错误的是（）。A、完善的国库单一账户体系B、规范的财政资金收付程序和方式C、对财政资金收支活动实行有效的监控D、按预算计划拨款答案：D解析：本题考查政府预算收支的执行。国库集中收付制度有以下三个特征：一是完善的国库单一账户体系；二是规范的财政资金收付程序和方式；三是对财政资金收支活动实行有效的监控。按预算计划拨款是组织预算支出的拨款原则。20.满足社会共同需要的资源配置活动，是国家对所集中起来的财政资金进行有计划分配的过程是（）。A、财政收入B、财政支出C、财政预算D、财政决算答案：B解析：本题考查财政支出的范围。财政支出就是满足社会共同需要的资源配置活动，是国家对所集中起来的财政资金进行有计划分配的过程。21.政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。个人收入水平越高，边际储蓄倾向（）；储蓄利率越高，居民的储蓄意愿（）。A、越高；越弱B、越高；越强C、越低；越强D、越低；越弱答案：B解析：本题考查财政收入效应。个人收入水平越高，边际储蓄倾向越高；储蓄利率越高，居民的储蓄意愿越强，政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。22.某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共物品，也不会减少其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量，这是公共物品具有的（）特征。A、效用的不可分割性B、受益的非排他性C、取得方式的非竞争性D、提供目的的非盈利性答案：B解析：本题考查公共物品的特征。A选项效用的不可分割性：公共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别归个人或者社会集团享用。典型事例如“国防”。B选项受益的非排他性：某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共物品，也不会减少其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量。典型事例如“灯塔”。C选项取得方式的非竞争性：是指某个人或集团对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他个人或集团同时享用，消费者的增加不引起成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本等于零。D选项提供目的的非盈利性：不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。23.决定公债规模的重要因素是（）。A、政府偿债能力B、金融市场的利率C、认购者负担能力D、经济与社会发展战略答案：C解析：本题考查公债规模。认购者负担能力的高低是决定公债规模的重要因素。24.文教科学卫生单位因提供实物产品而取得收入的定额指的是（）。A、补偿性收入定额B、生产性收入定额C、代办性收入定额D、扩大性综合定额答案：B解析：本题考查文教科学卫生支出。生产性收入定额，是指文教科学卫生单位因提供实物产品而取得收入的定额。25.进口应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）。A、组成计税价格=关税完税价格+关税B、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税C、组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）D、组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）答案：C解析：本题考查进口应税消费品应纳税额的计算。进口应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）。因此选项ABD公式不正确。26.在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是（）。A、国家B、计划C、财政D、市场答案：D解析：本题考查资源配置职能的必要性。在不同的经济体制下，资源配置的方式是不同的。在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用；在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置。从总体上来说，市场配置是有效率的。27.下列关于财政的产生的说法，错误的是（）。A、财政不是从来就有的B、财政是伴随着国家的产生而产生的C、财政是伴随着社会的产生而产生的D、财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物答案：C解析：财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着国家的产生而产生的。28.下列各项，（）是基本支出预算和项目支出预算的共同编制原则。A、综合预算原则B、优先保障原则C、定员定额管理原则D、追踪问效原则答案：A解析：本题考查项目支出预算的编制原则。项目支出预算的编制原则①综合预算的原则②科学论证、合理排序的原则③追踪问效的原则基本支出预算的编制原则①综合预算的原则②优先保障的原则③定员定额管理的原则因此，综合预算的原则是项目支出和基本支出的共同原则。BC选项是基本支出预算的编制原则；D选项是项目支出预算的编制原则。29.下列不属于政府预算的基本特征()。A、法律性B、预测性C、集中性D、年度性答案：D解析：本题考查政府预算的基本特征。法律性：指政府预算的形成和执行结果都要经过立法机关审查批准。政府预算的法律性是预算计划性的前提和保证。预测性：指政府通过编制预算可以对预算收支规模、收入来源和支出用途作出事先的设想和预计。集中性：指预算资金作为集中性的财政资金，它的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，从国家全局整体利益出发依法进行统筹安排，集中分配。综合性：指政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，综合反映了国家财政收支活动的全貌。公开性：指政府预算收支计划的制定、执行以及决算的形成，要向公众全面公开，以便公众审查和监督。因此D选项年度性，不是政府预算的基本特征。30.根据我国《政府预算法》规定，政府预算编制的领导机关是（）。A、各级政府B、各级人民代表大会C、各级财政部门D、各部门、各单位答案：A解析：本题考查政府预算编制的部门设置。A选项，根据我国《预算法》规定，各级政府是预算编制的领导机关，B选项，总预算编制机关是各级政府财政部门，D选项，各部门、各单位负责编制本部门、本单位的预算。31.下列组成计税价格中，进口卷烟的消费税组成计税价格为（）。A、（关税完税价格＋关税）÷（1－进口卷烟消费税适用比例税率）B、（关税完税价格＋关税）÷（1＋进口卷烟消费税适用比例税率）C、（关税完税价格＋关税＋消费税定额税）÷（1＋进口卷烟消费税适用比例税率）D、（关税完税价格＋关税＋消费税定额税）÷（1－进口卷烟消费税适用比例税率）答案：D解析：本题考查进口应税消费品应纳税额的计算。进口卷烟消费税组成计税价格＝（关税完税价格＋关税＋消费税定额税）÷（1－进口卷烟消费税适用比例税率）。选项ABC均为干扰选项，公式不正确。32.2013年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。同年7月份该企业占用耕地1万平方米，为当地建设学校，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米，计算2013年该企业应缴纳耕地占用税（）万元。A、100B、120C、80D、28答案：A解析：本题考查耕地占用税的计算。学校占用耕地免征耕地占用税。该企业建造厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=5×20=100（万元）。33.以下不属于印花税的纳税义务人的是（）。A、立合同人B、合同的鉴定人C、立据人D、领受人答案：B解析：按印花税征税项目划分的具体纳税人有：立合同人、立账薄人、立据人、领受人、使用人等。鉴定人不属于合同的当事人，不负有纳税义务，不缴纳印花税。34.城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为（）。A、1.5－30元B、1.2－24元C、0.9－18元D、0.6－12元答案：C解析：本题考查城镇土地使用税的税率。小城市的城镇适用税率为0.9－18元。35.政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种公债发行方式称为()。A、强制摊派法B、支付发行法C、承受法D、出卖法答案：B解析：本题考查公债发行的方式。公债的发行方式主要有出卖法、公募法、承受法、支付发行法、强制摊派法。A选项，强制摊派法，国家利用政治强权迫使国民购买公债。B选项，支付发行法，政府对应支付现金的支出改为债券代付。C选项，承受法，由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。D选项，出卖法，政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债。36.财政支出的量入为出、收支结合原则，是指在考虑支出需要和合理组织财政收入的基础上，根据收入安排支出，支出总量（）。A、小于或者等于收入总量B、大于收入总量C、不考虑收入总量D、以上都对答案：A解析：本题考查财政支出的原则。量入为出、收支结合原则，是指在考虑支出需要和合理组织财政收入的基础上，根据收入安排支出，支出总量不能超过收入总量。37.根据企业所得税法，企业拥有的下列固定资产中，可以计算折旧税前扣除的是（）。A、闲置的房屋B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产C、以经营租赁方式租入的固定资产D、以融资租赁方式租出的固定资产答案：A解析：本题考查不得计算折旧扣除的固定资产。(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；(2)以经营租赁方式租入的固定资产；(3)以融资租赁方式租出的固定资产；(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；(5)与经营活动无关的固定资产；(6)单独估价作为固定资产入账的土地；(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。因此BCD选项，均属于不得计算折旧扣除的固定资产。38.在计算应纳税所得额时，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述。A、权责发生制B、税法优先C、合理性D、不得重复扣除答案：A解析：本题考查企业所得税的计税依据。权责发生制原则，即属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，也不作为当期的收入和费用。39.政府预算收支执行的主管机构是()。A、税务部门B、财政部门C、各级人大D、政策银行答案：B解析：本题考查各级财政部门。各级政府财政部门是预算执行的具体负责和管理机构，是执行预算收支的主管机构。选项ACD不是执行预算收支的主管机构，不符合题意。40.政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债的公债发行方法是（）。A、公募法B、承受法C、出卖法D、支付发行法答案：C解析：本题考查公债的发行。政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债的公债发行方法是出卖法。41.增值税使得绝大部分货物的税负相同，而且同一货物在经历的所有生产和流通的各环节的整体税负也是相同的，这是（）特征的表现。A、具有中性税收性质B、税负具有转嫁性C、税基广阔D、征收具有普遍性和连续性答案：A解析：本题考查增值税的特点。1．不重复征税，具有中性税收的特征。增值税具有中性税收的特征，是因为增值税只对货物或劳务销售额中没有征过税的那部分增值额征税。对销售额中属于转移过来的、以前环节已征过税的那部分销售额则不再征税，从而有效地排除了重复征税的因素。2．逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者。3．税基广阔。具有征收的普遍性和连续性。选项BCD都不符合题意，不是题干所体现的特点；42.政府预算收支测算的方法中，综合法是综合运用（）和基数法测算预算收支的一种方法。A、标准收支法B、系数法C、定额法D、比例法答案：B解析：本题考查政府预算收支测算的基本方法。综合法是综合运用系数法和基数法测算预算收支的一种方法。43.企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A、90天B、4个月C、5个月D、180天答案：C解析：企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。44.某个体工商户为小规模纳税人，2016年5月取得含税销售货物收入82400元，已知增值税起征点为月销售额30000元，则该企业应缴纳增值税（）元。A、600.00B、1526.21C、2400.00D、4664.16答案：C解析：本题考查增值税的计算。该企业应缴纳的增值税为：82400/（1+3%）×3%=2400元。45.增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照3％征收率计算增值税的是()。A、居民用煤炭制品B、用动物毒素制成的生物制品C、以水泥为原料生产的水泥混凝土D、县级以下小型水力发电站生产的电力答案：A解析：本题考查增值税税率。一般纳税人销售自产的货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。(1)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。因此D正确(2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。(4)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。因此B正确(5)自来水。(6)商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。因此C正确A选项居民用煤炭制品增值税税率为9%。46.纳税人提供加工、修理修配劳务，增值税税率为（）。A、13%B、16%C、9%D、3%答案：A解析：纳税人提供加工、修理修配劳务，增值税税率为13%。47.在中央对地方转移支付额的计算中，通常采用的是（）。A、定额法B、综合法C、零基预算法D、标准收支法答案：D解析：本题考查政府预算收支测算的基本方法。1、基数法：亦称基数增减法，以报告年度预算收支的执行数或者预计执行数为基础，分析影响计划年度预算收支的各种因素，并预测这些因素对预算收支的影响程度，从而测算出计划年度预算收支数额的一种方法。2、系数法：利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系（系数），根据其中一项已知数值，求得另外一项指标数值的方法。3、比例法：利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另一项数值的一种方法。4、定额法：利用预算定额和有关经济、事业指标，测算预算收支的方法。因此A选项不符合题意。5、综合法：综合运用系数法和基数法测算预算收支的一种方法。因此B选项不符合题意。6、零基预算法：就是不考虑以往已形成的收支基数，以零为起点来预测预算收支指标。因此C选项不符合题意。7、标准收支法：主要用于中央对地方支付额的计算当中。转移支付额一般按“（某地区标准财政支出－标准财政收入）×转移支付系数”确定。48.下列关于我国政府非税收入的法制建设说法错误的是（）。A、非税收入是对政府收入按照资金管理方式进行的分类B、预算外资金是我国财政管理特殊发展阶段的特殊产物C、我国非税收法制建设的第一阶段是国家对外资金开始觉醒的阶段D、我国非税收入法制建设的第二阶段是规范预算外资金管理阶段答案：A解析：本题考查政府非税收入的初级制度建设。非税收入是按照收入形式对政府收入进行的分类；预算外资金则是对政府收入按照资金管理方式进行的分类。因此A选项说法错误。我国对预算外资金的治理大体走过了三个阶段：（1）从1988年至1990年国家对预算外资金开始觉醒的阶段。（2）从1991年至1992年初步规范预算外资金管理阶段。（3）从1993年至1996年进一步规范预算外资金管理阶段。49.关于房屋附属设施的契税政策的说法，错误的是()。A、对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税B、对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税C、采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税D、承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率答案：D解析：本题考查契税的纳税人和征税范围。A选项，对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税。说法正确；B选项，对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税；说法正确。C选项，采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税。说法正确。D选项，承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税。与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。50.价格补贴的发生环节是（）。A、生产环节B、流通环节C、消费环节D、分配环节答案：B解析：本题考查财政补贴的性质与内容。补贴的环节分类①生产环节补贴：农业生产资料价格补农业生产资料价格补贴、工矿产品价格补贴②流通环节补贴：农副产品价格补贴、商业和外贸企业的政策性亏损补贴③分配环节补贴：财政贴息和税收支出④消费环节补贴：职工副食品补贴价格补贴发生在流通环节，企业亏损补贴发生在生产环节。51.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A、2.5%B、8%C、5‰D、5.5%答案：B解析：本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。52.（）是由社会公共需要决定的。A、财政支出B、财政收入C、转移性支出D、税收收入答案：A解析：本题考查财政支出。财政支出是由社会公共需要决定的。53.房产税纳税人包括（）。A、在应税范围内拥有房屋产权的国有企业B、农村房屋所有者C、国家机关自用的房产D、拥有非营业用房的个人答案：A解析：本题考查房产税的征税范围。A选项，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，但不包括农村。因此A选项正确。B选项，房产税征税范围不包括农村。因此B选项错误；C选项，国家机关自用的房产，免征房产税。因此C选项错误；D选项，拥有非营业用房的个人，免征房产税。因此D选项错误；54.纳税人销售货物应征增值税，“货物”是指（）。A、有形动产B、无形动产C、不动产D、商誉答案：A解析：本题考查销售货物。销售货物是指有偿转让货物的所有权，是指销售除土地、房屋和其它建筑物等不动产之外的有形动产，包括电力、热力、气体在内。选项BCD均不是销售货物。55.甲企业委托乙企业为其加工一批零件，甲企业于6月3日发货给乙企业，乙企业加工的完成日期为6月30日，甲企业于7月3日提货，并于7月15日将该批零件销售给丙企业。则该项业务的纳税义务发生时间为（）。A、6月3日B、6月30日C、7月3日D、7月15日答案：C解析：消费税纳税义务发生时间1．纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式分别为：1）纳税人采取赊销和分期收款结算方式：销售合同规定的收款日期的当天；2）纳税人采取预收货款结算方式：发出应税消费品的当天，因此A选项正确。3）纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品：发出应税消费品并办妥托收手续的当天4）纳税人采取其他结算方式：收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天2．纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为移送使用的当天。3．纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天。因此是7月3日。4．纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天。56.我国现行的文教科学卫生事业单位预算管理办法中，对超支和结转结余的规定是（）。A、超支不补，结转结余上缴B、超支不补，结转结余按规定使用C、超支追加，结转结余上缴D、超支追加，结转结余按规定使用答案：B解析：本题考查文教科学卫生支出的管理。国家对事业单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法。57.在安排发展性支出时，首先应该安排的是（）。A、逐步提高职工生活水平B、公共基础设施投资C、增加国家物资储备D、非生产性基本建设投资的最低需要答案：B解析：本题考查统筹兼顾全面安排原则。贯彻财政支出统筹兼顾、全面安排原则时，应该按照科学的支出顺序来安排财政资金的使用，财政支出分为两个层次来安排，第二层次的发展性支出本身的安排也按照一定的顺序来进行。第一，保证公共基础设施投资的最低需要支出，以便于在人口不断增长和生产日益扩大的情况下维持社会成员的原有消费水平；第二，用于逐步提高职工及群众生活水平的支出；第三，用于增加国家物资储备支出。选项A是第二步；选项C是第三步；选项D说法错误，应该是基础设施投资的最低需要。58.2010年6月某商场采取以旧换新方式销售洗衣机，新洗衣机含税销售价为1620元/台，共销售10台。旧洗衣机根据新旧程度不同对5台按市价给予20%的折价，另5台给予60%的折价，则此商场的销售行为应征增值税，其计税销售额应是（）。A、1620/（1+13%）*10=14336.28元B、1620*10=16200元C、1620*10-（1620*5*20%）-（1620*5*60%）=9720元D、[（1620*10）-（1620*5*20%）]-（1620*5*60%）/（1+13%）=8308元答案：A解析：本题考查增值税应纳税额的计算。采取以旧换新方式销售货物除金银首饰以外，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格。因此：1620/（1+13%）*10=14336.28元59.“财政与国家有着本质的联系”被财政学界称为（）。A、“国家经济论”B、“国家财政论”C、“国家社会论”D、“国家分配论”答案：D解析：本题考查财政概念的一般表述。财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。这一概念表明，财政与国家有着本质的联系，财政学界称其为“国家分配论”。ABC选项均为混淆选项，没有此种说法。60.货币发行收入属于非税收入的种类是（）。A、国有资本收益B、中央银行收入C、主管部门收入D、特许经营收入答案：D解析：本题考查非税收入的种类。货币发行收入属于特许经营收入。61.下列由税务机关征收的税种中，属于中央税的是()。A、增值税B、资源税C、消费税D、房产税答案：C解析：本题考查中央税。A选项，增值税是中央地方共享税。B选项，资源税是中央地方共享税；C选项，消费税是中央税；D选项，房产税是地方税；62.我国的价格补贴始于（）年。A、1954B、1953C、1952D、1951答案：B解析：本题考查我国财政补贴制度的实践与改革。新中国成立以来，财政补贴经历了一个从无到有，从少到多，并逐渐趋向于规范的过程。我国财政补贴的实践，大体经历了五个阶段。1953-1960年是财政补贴的萌芽阶段，1961-1978年是财政补贴的显现阶段，1979-1984年是财政补贴的增长阶段，1985-1990年是财政补贴的膨胀阶段，1990年以后是财政补贴的调整阶段。因此我国财政补贴始于1953年。63.预测政府预算收支指标的方法中，利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另一项数值的方法称为（）。A、基数法B、系数法C、比例法D、定额法答案：C解析：本题考查政府预算收支测算的基本方法。A选项：基数法：亦称基数增减法，以报告年度预算收支的执行数或者预计执行数为基础，分析影响计划年度预算收支的各种因素，并预测这些因素对预算收支的影响程度，从而测算出计划年度预算收支数额的一种方法。B选项：系数法：利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系（系数），根据其中一项已知数值，求得另外一项指标数值的方法。C选项：比例法：利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另一项数值的一种方法。D选项:定额法：利用预算定额和有关经济、事业指标，测算预算收支的方法。64.下列销售行为中，应当缴纳增值税的是（）。A、销售自来水B、销售古旧图书C、销售自产的农产品D、销售避孕药品答案：A解析：本题考查增值税的税收优惠。销售自来水适用低税率。65.政府为了治理通货膨胀而冻结物价，这属于政府干预的（）。A、经济手段B、法律手段C、行政手段D、司法手段答案：C解析：本题考查政府干预。政府干预的手段包括经济手段、法律手段和行政手段。A选项经济手段：是指政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段B选项法律手段：政府通过立法、执法活动，干预企业、个人经济行为，调节国民经济运行的手段。C选项行政手段：政府依靠公共权力，通过行政命令，对企业、个人经济行为进行鼓励、限制或禁止，以调节和管理经济。D选项司法手段为干扰选项，没有此种手段。66.具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是（）。A、横向公平B、纵向公平C、合理负担D、普遍纳税答案：A解析：本题考查合理负担原则。组织财政收入的原则包括：①从发展经济入手，增加财政收入原则；②利益兼顾原则；③合理负担原则；④公平与效率兼顾原则。合理负担原则是指在组织财政收入时，纳税人的税收负担要与其负担能力相适应，要坚持横向公平和纵向公平。对企业的税收还应保证机会均等。具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是横向公平，纵向公平是指具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收。选项CD为干扰选项，不符合题意。67.未纳入“一照一码”管理范围的纳税人，境外企业在中国境内承包建筑，安装，装配，勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。A、15日B、30日C、45日D、10日答案：B解析：本题考查税收管理制度。未纳入“一照一码”管理范围的纳税人，境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。68.某机械制造企业2010年发生经营亏损1000万元，如果该企业用以后年度的所得弥补该亏损，根据企业所得税法，该企业最迟的弥补亏损年度是（）。A、2012年B、2013年C、2014年D、2015年答案：D解析：本题考查企业所得税的计税依据。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。69.财政对盲聋哑人提供各种物质帮助，属于（）。A、伤残保险B、社会救助C、社会福利D、社会优抚答案：C解析：本题考查社会保障支出。社会保障主要有以下几个方面的内容：（1）社会保险：养老保险、失业保险、医疗保险、生育保险、工伤保险（2）社会救助：①对无依无靠的绝对贫困者（农村的“五保户”）提供的基本的保障；②对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人的最低生活提供的保障；③对因天灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障。（3）社会福利：主要是由国家民政部门提供的对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助，如社会福利院。（4）社会优抚：是对革命军人及其家属提供的社会保障。70.在国库单一账户体系中，用于财政直接支付的账户称为()。A、国库单一账户B、财政零余额账户C、预算单位零余额账户D、特设专户答案：B解析：本题考查财政零余额账户。A选项，财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，按收入和支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金使用性质设立分账册。B选项，财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。C选项，财政部门在商业银行为预算单位开设零余额账户，用于财政授权支付和清算。D选项，财政部门按照国务院规定，对于有法律明确规定或者经国务院批准的特定专用资金在商业银行开设的财政专户。71.下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是（）。A、企业所得税B、增值税C、个人所得税D、消费税答案：C解析：本题考查财政收入对经济的影响。政府征税影响居民储蓄的税收种类包括个人所得税，利息税等。72.假设某年公债发行额为6000亿元，当年公债还本付息额为4000亿元，财政收入额为72000亿元，财政支出额为78000亿元，则当年的财政偿债率为（）。A、8.33％B、7.69％C、5.56％D、5.13％答案：C解析：财政偿债率是指当年公债还本付息额占当年财政收入总额的比率。财政偿债率=4000/72000×100%=5.56%。73.某百货商店2018年全年应税销售额600000元，2018年4月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为30900元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明的价款为26000元，则该百货商店4月增值税计税销售额为（）元。A、26410B、29712C、30000D、30900答案：C解析：本题考查增值税。小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。所以计税销售额＝30900÷（1＋3%）＝30000元。74.关于国债的说法，错误的是()。A、国债是国家以债务人身份筹集的资金B、国债是有偿的财政资金C、国债是公债的组成部分D、国债是在国内发行的国家公债答案：D解析：本题考查国债的概念。A选项，国债是国家以债务人身份筹集的资金。说法正确。B选项，国债是有偿的财政资金。说法正确。C选项，国债是公债的组成部分。说法正确。D选项，国债是国家公债的简称。内债是在国内发行的国债。在国外发行的国债，称国外公债，简称“外债”。因此D选项说法错误。75.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。A、3B、5C、6D、10答案：B解析：本题考查企业所得税的计税依据。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。76.下列项目，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。A、银行加收的罚息B、对市篮球队的赞助支出C、工商部门处以的罚款D、向投资者支付的红利答案：A解析：本题考查企业所得税禁止税前扣除的项目。1．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项2．企业所得税税款3．税收滞纳金4．罚金、罚款和被没收财物的损失5．非公益性捐赠支出6．赞助支出7．未经核定的准备金支出8．企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产9．与取得收入无关的其他支出因此BCD三项都属于企业所得税法规定的禁止税前扣除的项目。A选项可以在税前扣除。77.某化工厂为了降低成本，将未经处理的生产污水直接排入河中。这种现象属于（）。A、外部效应B、内部效应C、不完全竞争D、收入分配不公答案：A解析：本题考查外部效应。外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。题干描述符合此概念。78.2015年7月，某厂将其生产的一批汽车轮胎交给下设一非独立核算的门市部，计价30万元。门市部将其销售，取得含税销售额58.5万元，汽车轮胎的消费税率为10%。则该业务应缴纳的消费税为（）万元。A、2.44B、2.85C、5.2D、5.85答案：C解析：本题考查消费税应纳税额的计算。发给非独立核算的门市部，应以门市部最终对外销售的金额计税，该业务应缴纳的消费税=[58.5/（1+13%）]*10%=5.2万元。79.财政分配的目的是（）。A、保证国家实现其职能的需要B、保证社会资源得到有效配置C、平衡财政收支D、分配财政资金答案：A解析：本题考查财政分配的目的。财政的一般特征包括：1.财政分配的主体是国家2.财政分配的主要对象是社会产品，主要是剩余产品。3.财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要选项BCD为干扰选项，不符合题意。80.财政分配的目的是（）。A、满足社会公共需要B、满足政府部门需要C、满足企业需要D、满足纳税人需要答案：A解析：本题考查财政的一般特征。财政分配的目的在于保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要。81.在社会保障资金来源运作模式上，世界上大多数国家采取的积累方式是()。A、现收现付式B、基金式C、一般财政预算拨款D、发行特种国债答案：B解析：本题考查社会保障基金的管理模式。从社会保障管理上看，总的趋势包括：（1）社会保险管理上，总的趋势是从分散管理向统一集中管理方向发展;（2）社会保险的强制性。（3）社会保障的资金来源，在多数国家的社会保险都采取“基金式”积累，独立管理和保值、增值的运作模式；（4）社会保险机构都越来越重视降低管理成本、提高工作效率。选ACD为干扰选项，题目问的是多数国家的社会保险。82.预算支出的执行机构有（）。A、各级政府财政部门B、国务院及地方各级人民政府C、国家政策性银行和有关商业银行D、税务部门答案：C解析：本题考查预算支出的执行机构。主要包括国家政策性银行和有关商业银行。政策性银行，按其专业分工，分别管理国家基建投资的拨、贷款管理及结算业务，支农资金的拨、贷款管理及结算业务，以及与国家机电进出口和成套设备有关的信贷业务及其他业务等。商业银行，具体办理各级财政、有关预算部门单位的存款及付款业务。选项ABD均为干扰选项，不是预算支出的执行机构。83.下列属于土地增值税征收范围的是（）。A、建成后转让的合作建房B、房地产评估增值C、没有发生房地产权转让的房地产D、房地产代建房答案：A解析：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物征收的。选项BCD没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围。84.我国公债利率的确定，主要是以()为基准的。A、金融市场利率B、公司债券利率C、股票市场收益率D、银行利率答案：D解析：本题考查公债的利率。我国公债利率主要以银行利率为基准，一般略高于同期银行存款的利率水平。选项ABC均为干扰选项，不符合题意。85.当前，我国在财政补贴上应采取的措施不包括（）。A、加大补贴力度B、调整补贴重点C、减少补贴项目D、改革补贴方式答案：A解析：本题考查我国财政补贴制度的实践与改革。我国财政补贴改革的基本思路是：减少补贴项目、明确补贴重点、规范补贴方式、提高补贴效率。A选项加大补贴力度不是我国财政补贴改革的基本思路。86.小王2012年9月取得财产租赁收入3000元，其应缴纳个人所得税（）。A、600元B、480元C、440元D、500元答案：C解析：本题考查财产租赁所得。财产租赁所得，一次收入额大于4000元的扣除比例20%以后为应税所得，收入额小于4000元的扣除800元以后为应税所得。小王应纳个人所得税为=（3000-800）×20%=440元。87.我国过去的公债期限结构主要是（）。A、短期公债B、中期公债C、长期公债D、中、长、短期并重答案：B解析：本题考查公债期限结构。我国过去的公债期限结构主要是中期公债。合理的期限结构应该是短期、中期、长期并存的结构题库，是基于大数据的人工智能算法研发而成的考试题库，专注于根据不同考试的考点、考频、难度分布，提供考试真题解析、章节历年考点考题、考前强化试题、高频错题，押题密卷等。查看完整题库、答案解析等更多考试资料，尽在……88.在定额税率中，当价格上涨时，固定数量征税对象的税额（）。A、保持不变B、增加C、减少D、视价格上涨的幅度而定答案：A解析：按定额税率征税，税额的多少只同征税对象的数量有关，同价格无关。当价格普遍上涨或下跌时，仍按固定税额计税。89.下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。A、三轮汽车B、火车C、摩托车D、养殖渔船答案：B解析：养殖渔船属于征税范围，但是享受免税优惠。车船税的征收范围是车辆和船舶，不包括火车、飞机。90.自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年7月1日以后开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票，（）。A、应在开具之日起30日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认B、应在开具之日起60日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认C、应在开具之日起180日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认D、取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限答案：D解析：自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。91.生产型增值税在处理外购固定资产时，（）。A、不允许扣除任何外购固定资产的价款B、只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分C、允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除D、只允许扣除当期折旧后的净值部分答案：A解析：本题考查增值税的类型。生产型增值税对外购固定资产的处理方式是，不允许扣除任何外购固定资产的价款。92.城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与（）的比率。A、纳税人实际缴纳的“两税”税额B、纳税人销售额C、纳税人当期营业净利润D、纳税人当期资产净额答案：A解析：本题考查城建税的税率。城建税的税率，是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“两税”税额的比率。93.财政补贴的主体是（）。A、国家B、企业C、居民D、经济组织答案：A解析：本题考查财政补贴的性质与内容。财政补贴的主体是：国家财政补贴的对象是：企业和居民财政补贴的目的是：为了贯彻一定的政策，满足某种特定的需要，实现特定的政治、经济和社会目标财政补贴的性质上是：通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。选项BCD为干扰选项，不符合题意。94.通过对预算收支进行全面的分析来得出计划年度预算收支指标，这是政府预算收支测算方法中的（）特点。A、基数法B、系数法C、比例法D、零基预算法答案：D解析：本题考查政府预算收支测算的基本方法。1、基数法：亦称基数增减法，以报告年度预算收支的执行数或者预计执行数为基础，分析影响计划年度预算收支的各种因素，并预测这些因素对预算收支的影响程度，从而测算出计划年度预算收支数额的一种方法。因此A选项不符合题意。2、系数法：利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系（系数），根据其中一项已知数值，求得另外一项指标数值的方法。因此B选项不符合题意。3、比例法：利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另一项数值的一种方法。因此C选项不符合题意。4、定额法：利用预算定额和有关经济、事业指标，测算预算收支的方法。5、综合法：综合运用系数法和基数法测算预算收支的一种方法。6、零基预算法：就是不考虑以往已形成的收支基数，以零为起点来预测预算收支指标。因此D选项正确。7、标准收支法：主要用于中央对地方支付额的计算当中。转移支付额一般按“（某地区标准财政支出－标准财政收入）×转移支付系数”确定。95.下列社会保障资金的筹资模式中，最难以应付人口老龄化的是()。A、现收现付制B、完全基金制C、部分基金制D、企业成本制答案：A解析：本题考查社会保障支出的概念与内容。社会保障资金来源的筹资模式大体有三种（1）现收现付制：社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出，不为以后年度的保险支出作资金储备。特点：开始实施时，保险费率较低，但要随支出水平的上升经常做出调整。（2）完全基金制：为社会保险设立一种基金，这项基金在数量上能够满足今后向投保人支付保险津贴的需要。特点：实施初期缴费率较高，以建立基金，但缴费水平在相当长时间内保持稳定不变。（3）部分基金制：即缴费水平在满足一定阶段支出需要前提下，留有一定的储备。特点：缴费率在保险举办初期较低，以后随支出的提高分阶段提高。现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下是比较适用的，我国目前实行的是现收现付的养老保险筹资模式。人口老龄化背景下，养老保险的费用激增，现收现付制无法应付。96.采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同征税对象的性质有着密切的关系。一般来说，商品税采取（）形式。A、按次纳税B、按期纳税C、按年计征，分期预缴D、以上都对答案：B解析：采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同征税对象的性质有着密切的关系。一般来说，商品税大都采取“按期纳税”形式；所得税采取“按年计征，分期预缴”形式。97.由于减免税等因素的存在，实际税率常常（）名义税率。A、低于B、高于C、等于D、以上均有可能答案：A解析：由于减免税等因素的存在，实际税率常常低于名义税率。98.财政补贴的对象是（）。A、国家B、主管部门C、企业和居民D、社会保障部门答案：C解析：本题考查财政补贴的性质与内容。财政补贴的主体是：国家财政补贴的对象是：企业和居民。因此C选项正确。财政补贴的目的是：为了贯彻一定的政策，满足某种特定的需要，实现特定的政治、经济和社会目标财政补贴的性质上是：通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。选项A是主体；99.下列财政支出项目中，属于补偿性支出的是()。A、基本建设支出B、国家物资储备支出C、企业挖潜改造支出D、社会保障支出答案：C解析：本题考查按财政支出在社会再生产中的作用分类。财政支出在社会再生产中的作用分类，可以分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出。补偿性支出：是用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。经济体制改革后，财政用于补偿性支出的项目大大削减。消费性支出：是用于社会共同消费方面的支出。包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。积累性支出：是财政直接增加社会物质财富和国家物资储备的支出。包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等项。A选项是积累性支出；B选项是积累性支出；C选项是补偿性支出；D选项是混淆选项。100.契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。A、动产取得人B、不动产取得人C、产权承受人D、房屋所有权取得人答案：C解析：本题考查契税的纳税人和征税范围。契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。因此ABD选项说法均不正确；101.按政府预算的（）划分，政府预算可以分为中央预算和地方预算。A、环节B、内容C、方式D、级次答案：D解析：本题考查政府预算的组成。因此按政府预算的级次划分，政府预算可以分为中央预算和地方预算。102.企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得中逐年连续抵补，但最长不得超过（）年。A、3B、5C、7D、10答案：B解析：本题考查亏损弥补。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。选项ACD时间均不正确，103.公债结构中，各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为（）。A、应债主体结构B、公债持有者结构C、公债期限结构D、公债负担结构答案：B解析：公债持有者结构是各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，又可称为公债资金来源结构。104.政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展，指的是（）。A、量入为出、收支结合原则B、统筹兼顾、全面安排原则C、厉行节约、讲求效益原则D、效率优先、兼顾公平原则答案：B解析：统筹兼顾、全面安排原则是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展。105.未经批准，总机构和分支机构不在同一县（市）的，应（）的主管税务机关申报纳税。A、向总机构所在地B、向分支机构所在地C、分别向各自所在地D、向总机构或分支机构所在地答案：C解析：本题考查增值纳税地点。固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。选项ABD均为干扰选项，不是总机构和分支机构不再同一县市的情况。106.国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是（）。A、30%B、25%C、20%D、15%答案：D解析：本题考查企业所得税税率。法定税率：①居民企业适用的企业所得税法定税率为25%；②非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%，但减按10%的税率征收企业所得税。优惠税率：20%：符合条件的小型微利企业15%：①国家需要重点扶持的高新技术企业②对经认定的技术先进型服务企业③自2011年1月1日起至2020年12月31日止，对设在西部地区的鼓励类产业企业107.城建税征收税率为7%的地区是（）。A、纳税人在市区B、纳税人在县城C、纳税人在乡镇D、纳税人在农村答案：A解析：（1）纳税人所在地在市区的，税率为7%。（2）纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%。（3）纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。108.纳税人销售应税消费品的，其纳税义务发生时间是（）。A、采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的货物交付日期的当天B、采用预收货款结算方式的，为收款日当天C、采用托收承付和委托银行收款方式的，为收讫销售款当天D、采用以上三项以外的结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天答案：D解析：本题考查消费税的征收管理。纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式其纳税义务发生时间分别为：（1）采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；（2）采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；（3）采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；（4）采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。109.下列所得中，免征个人所得税的是（）。A、保险赔款B、彩票中奖所得C、孤老人员所得D、加班工资答案：A解析：本题考查个人所得税的减免。保险赔款免纳个人所得税。110.国家向丧失劳动能力，失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障属于（）。A、经济建设支出B、社会文教支出C、行政管理支出D、社会保障支出答案：D解析：本题考查社会保障支出。社会保障是国家向丧失劳动能力，失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障。111.根据现行税法，我国资源税中黏土、砂石的课税对象为（）。A、应税产品产值B、应税产品收入C、应税产品数量D、应税产品重量答案：C解析：本题考查资源税的计税依据和应纳税额的计算。112.税法中规定直接负有纳税人义务的单位和个人为（）。A、纳税人B、负税人C、扣缴义务人D、担保人答案：A解析：本题考查纳税人。A选项，纳税人是税法中规定直接负有纳税义务的单位和个人，也称“纳税主体”。纳税人一般分为两种，自然人和法人。B选项，负税人是实际负担税款的单位和个人。C选项，代扣代缴义务人是指有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳税款的企业、单位和个人。D选项，担保人教材没有涉及概念。113.某小型微利企业，上年发生经营性亏损18万元（已通过税务机关的审核），本年度盈利35万元，无其它调整项目，该企业本年度应纳企业所得税（）万元。A、2.55B、3.4C、4.25D、5.61答案：B解析：本题考查企业所得税的法定税率。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。该企业本年度应纳企业所得税=（35-18）*20%=3.4万元。114.与传统的预算编制方法相比，编制基本支出预算最大的变化是核定部门或单位基本支出的方法由原来的（）改为以定员定额为基础的因素核定法。A、比例法B、综合法C、基数法D、系数法答案：D解析：本题考查政府预算收支测算的基本方法。A选项，比例法：利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另一项数值的一种方法。B选项，综合法：综合运用系数法和基数法测算预算收支的一种方法。C选项，基数法：亦称基数增减法，以报告年度预算收支的执行数或者预计执行数为基础，分析影响计划年度预算收支的各种因素，并预测这些因素对预算收支的影响程度，从而测算出计划年度预算收支数额的一种方法。D选项，系数法：利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系（系数），根据其中一项已知数值，求得另外一项指标数值的方法。题库，是基于大数据的人工智能算法研发而成的考试题库，专注于根据不同考试的考点、考频、难度分布，提供考试真题解析、章节历年考点考题、考前强化试题、高频错题，押题密卷等。查看完整题库、答案解析等更多考试资料，尽在……115.从世界各个国家来看，社会保障的资金来源主要是（）。A、政府预算支出B、社会保障收费C、社会保障税D、企业捐助答案：C解析：本题考查社会保障的资金来源于筹资、管理模式。社会保障的资金来源主要有两个渠道，包括社会保障税和政府财政拨付，其中社会保障税为主要方式。ABD选项均为干扰选项，不符合题意。116.某公司本月从德国进口8辆小轿车，其交纳消费税的环节是()。A、生产环节B、报关进口环节C、采购环节D、销售环节答案：B解析：本题考查增值税纳税义务发生时间。进口商品的增值税、消费税在报关进口环节缴纳。选项ACD均为干扰选项，说法不正确；117.进口的需要缴纳消费税的消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照()计算纳税。A、关税完税价格B、消费品价格C、组成计税价格D、同类商品国内市场零售价格答案：C解析：本题考查进口应税消费品应纳税额的计算。进口的应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税。计算公式为：应纳税额=组成计税价格×适用税率组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税比例税率）选项ABD说法不正确，不是进口应税消费品的计税依据。118.甲企业向乙企业借款100万元，借款年利率为10%，同期银行贷款利率为8%，则依法可以税前扣除的利息支出为（）。A、10万元B、8万元C、2万元D、6万元答案：B解析：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期贷款利率计算的数额的部分，准予在企业所得税税前扣除。可以税前扣除的利息支出为100×8%＝8（万元）。119.下列关于企业所得税收入确认的说法，错误的是（）。A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B、租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现C、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现D、股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际利润分配的日期确认收入的实现答案：D解析：本题考查企业所得税的收入确认。股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。120.（）是指国家通过提高农副产品的收购价格，降低农用生产资料的销售价格来支援农业发展的一种方式。A、信贷支援B、价格支援C、税收优惠D、税收饶让答案：B解析：本题考查财政农业投资。信贷支援：是指财政向银行增拨信贷资金，作为银行自有资金来源，而后由银行向农村发放各种农业贷款的支农方式。价格支援：是指国家通过提高农副产品的收购价格，降低农用生产资料的销售价格来支援农业发展的一种方式。CD选项为第三章概念，与此题目无关。121.公债在一定条件下向后推移，会形成（）。A、债权人的负担B、债务人的负担C、纳税人的负担D、代际负担答案：D解析：本题考查公债的负担。公债不仅是形成一种当前的社会负担，并且会在一定条件下向后推移，形成代际负担。A选项，债权人的负担：公债发行需考虑认购者的实际负担能力；B选项，债务人的负担：政府借债需要考虑偿债能力；C选项，纳税人的负担：当政府以新债还旧债的方式难以继续时，最终是以税收还本付息；122.按所有制结构划分，增值税下有国有企业增值税、集体企业增值税；按部门结构划分，如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费、文化行政事业性收费等。这是按收入的（）分类的。A、性质B、形式C、来源D、功能答案：C解析：按收入的来源分类：有的按所有制结构划分，如增值税下的国有企业增值税、集体企业增值税；按部门结构划分，如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费、文化行政事业性收费，罚没收入下的公安罚没收入、工商罚没收入等。123.政府一般不用付出费用，可以降低国债发行成本的推销机构是（）。A、中央银行B、商业银行C、中央政府D、金融机构答案：A解析：本题考查公债的发行和推销机构。公债的推销机构包括：1.金融机构2.邮政储蓄系统3.中央银行：政府利用中央银行推销公债，一般不用付出费用，可降低公债的发行成本。但可能诱发通货膨胀调(因为中央银行同时承担国家货币政策的推行与货币流通状况的监督和调控之职)。4.财政部或公债管理部门选项BCD均为干扰选项，不可以降低国债发行成本。124.文教科学卫生支出属于（）。A、社会积累性支出B、生产性支出C、非生产性支出D、社会保障支出答案：C解析：本题考查文教卫生支出。文教科学卫生支出属于社会消费性支出、非生产性支出。125.（）是世界上最早确立现代政府预算的国家。A、中国B、美国C、英国D、澳大利亚答案：C解析：本题考查现代政府预算的产生。英国是世界上最早确立现代政府预算的国家。在英国的《大宪章》中确立了：一是确立了“法律至上，王在法下”的原则，这一原则成为英国宪法政治的基础；二是向国王宣告国民有被协商权，并明确规定国王必须召开有若干贵族组成的议会，为会议制度的形成奠定基础；三是首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”等预算原则以法律形式确立下来。故本题选A项。126.下列关于消费税的说法，错误的是（）。A、消费税是在特定环节征收的一种税B、消费税是一次课征制C、消费税是价外税D、消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税答案：C解析：本题考查消费税的概念。消费税是价内税。127.发达国家社会保障的资金来源主要是（）。A、社会保障税B、社会保障收费C、一般税收D、企业收入和公债收入答案：A解析：从世界各国的社会保障的资金来源看，主要来自于两个方面：一是由取得工资收入的职工和职工的雇主各交纳一半的社会保障税；二是财政支出的转移性支出资金。从总体看，世界各国多采用第一种方式。128.《房产税暂行条例》对国家机关、人民团体、军队自用的房产的政策规定是（）。A、依率计征房产税B、延期缴纳房产税C、免予征收房产税D、减半征收房产税答案：C解析：本题考查房产税的减免。下列房产免纳房产税：（1）国家机关﹑人民团体﹑军队自用的房产；（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；（3）宗教寺庙﹑公园﹑名胜古迹自用的房产；（4）个人所有非营业用的房产；自用的免税，如是经营用的则照章纳税。因此応ABD说法均不正确。129.烟叶税实行比例税率，税率统一为（）。A、10％B、15％C、20％D、30％答案：C解析：本题考查烟叶税。烟叶税实行比例税率，税率统一为20％。130.下列选项中，不属于财政的职能的是（）。A、资源配置职能B、收入分配职能C、经济稳定职能D、保证公民财产安全答案：D解析：本题考查财政的职能。从财政在市场经济中的地位和发挥的作用看，可以把财政职能概括为三个方面：资源配置职能，收入分配职能和经济稳定职能。131.关于全额累进税率与超额累进税率，说法错误的是（）A、全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理。B、超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和C、超额累进税率的税收负担透明度差D、全额累进税率简称超累税率，是把征税对象的数额划分为若干等级；对每个等级部分的数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额答案：D解析：本题考查税率的基本形式。A选项，全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理。说法正确。B选项，超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和。说法正确。C选项，超额累进税率的税收负担透明度差。说法正确。D选项，全额累进税率是指将征税对象的绝对额划分若干级距，每个级距规定的税率随课税对象的增大而提高，就纳税人全部课税对象按与之相适应的级距的税率计算纳税的税率制度。因此D选项说法错误。132.从静态的角度看，财政收入是（）。A、一定量的社会产品B、征税和收费的过程C