【A新能源公司应收账款管理问题及优化建议探析12000字（论文）】

（二）国内外研究动态1.国外研究动态PedroMartnez-Solano与PedroJ.Garca-Teruel(2010)对此有所见解，他们认为应收账款管理将影响销售，销售金额也将对制度方面的开发与管理有着严重影响。因此，销售与应收账款的管理方面，在此之间应利用动态数据模型找到最好的平衡点，设置建立制度层面的应收账款管理REF_Ref23058\r\h[1]。学者DeniseDickins,JuliaHiggs以及YaserFallatah,(2013)针对监管有相关成果。动态管理的实施前提，是对应收账款监测的及时性。根据环境的变化，迅速调整客户信贷政策。目前，大部分企业都使用静态的应收账款管理，不重视对应收账款的动态管理，使用这种固定的思维管理方式会给企业带来很大的风险REF_Ref25425\r\h[2]。Yevtushenko(2015)强调信贷管理中发挥了重要作用,企业应收账款管理、合理性政策以及信息管理，企业为了实施利润与经营业绩的提高与有效性，不得不将其与合理化政策进行挂钩，在面临应收账款风险时，钱款不会被全部退还甚至完全不被退还，在此基础上，客户信用的管理急需加强债务人的信息系统，也需要成为企业在日常管理信息信用时所需建立的完善系统REF_Ref25592\r\h[3]。实时应收账款管理的最早研究性国家在于西方。在一百年前左右,欧洲各国就逐步认识到了商业信用的重要性,并将其作为商业贷款的重要依据。从这个角度看,西方国家以提高了企业的信用水平为基础,对应收账款进行了进一步的研究,因此，西方国家的信用管理体系的建立比中国要早很多。西方国家通过对企业信用数据的收集、分析、评价和分类,研究企业信用管理体系,并由专业的第三方机构对企业信用进行跟踪和评价。比如,金融公司、贷款公司不断完善企业的优秀管理制度,根据信用等级确定企业的信用额度,企业的还款担保水平也在一定程度上决定着企业的信用等级。通过建立信用与企业收益的密切关系,还款担保水平决定了企业的信用水平,西方金融领域为信用体系的建立和完善提供了保障。2.国内研究动态经营管理的状况必须受到企业的重视，同时也必须加强财务部对此事的关注，这是吕智宇(2014)的研究成果。销售部的重点管理内容是客户的信用销售模式进行信用管理，并设定必要的赊销条件、客户信用等级、信用政策等。销售部门在制定政策时，没有与财务部衔接，财务部缺乏重视，在沟通及时性得不到满足，或沟通畅顺性得不到满足时，问题的发现将要被延迟。这也就在很大程度上造成了远超出标准的高金额应收账款REF_Ref25696\r\h[4]。针对政策层面李芳萍（2016）提出观点：薄弱与宽松的政策对于公司的收款并无好处，这将严重导致到期后公司的账目将出现收款问题，程序不完善，回收程序复杂，可能导致资金恶化，而收款管理系统体系主要是收款和动态监控，因为客户没有按时付款，将影响了企业的可接受的投资，因此鼓励他们尽早支付货款，有助于减少对应收账款的投资REF_Ref25686\r\h[5]。学者陈海燕（2016）认为，账龄参数的建立是动态监测的有效保障，此外账龄参数可以为此做出可信性参考。这一点学者张帮东(2017)表示赞同，并补充：实行账龄分析，并适应资本周转率、资本结构和公司经营能力，在全面质量层面分析的基础性上，对应收账款进行梳理。在对问题分类识别后，以此为依据完成控制账款系统的建立与优化，在合理范围内实现回避财务风险保障运营管理REF_Ref25788\r\h[6]。杨笛（2018）提出，使客户信用交易反映客户信用状况。结合调查客户信用结果，制定多元化、适应度强的信用政策，避免未收回风险的增加，公司信用等级较高的客户应选择较宽松的信用账期进行赊销，而信用等级较低的客户不应进行赊销，以减少不必要的业务损失REF_Ref25820\r\h[7]。我国进入市场经济后,企业信用状况逐步好转,主要原因在于信用意识淡薄,缺乏有效的信用管理。西方的信用管理体系的建立比我们要快很多,信用市场管控已基本完善,在这种情况下,如果我们只是简单的将西方国家的应收账款理论体系引入我国,显然是不符合我国的现时情况的,因此,我国学者根据我国国情对信用管理的特点进行了理论研究。（三）研究内容及研究方法1.研究内容本文合理划分成六个部分：第一部绪论。这是关于课题研究意义与背景的详细介绍与阐释。同时，涉及到的有关应收账款及应收账款信用管理两个方面的国内外文献研究,以及对本文的研究方法加以简单说明。第二部分，基本概念分析。其中包含详细含义与最终目的。在建立基础性理论前提下，阐释对应收账款概念的理解及应收账款管理的剖析,为论文后面的案例分析提供了方向以及强有力的理论支持。第三部分是选取A公司进行案例分析,这一部分包括A公司的概况和组织结构分析,从A公司应收账款数据折射出管理现状。第四部分，深入分析阶段。针对潜在以及以表现的文体，对应收账款管理现状在根源与影响上剖析提出A公司在存在或潜在的应收账款管理问题。第五部分是优化A公司的应收账款管理的具体措施,根据上诉分析应收账款管理存在的问题,结合行业现状和企业可持续发展的要求,提出合理化建议。2.研究方法真实性与客观性是本文秉承的宗旨，为研究信息的有效性，本文将通过多重手段结合，文献查阅与案例分析创新性有机组合使用。文献查阅法是指检索相关学术文献,整理研究内容,提供研究依据。在经过财务管理等方面的学习初步认识和了解企业应收账款的含义及产生的原因后,登陆中国知网、中国期刊等多家公共媒体网站,以"应收账款管理""新能源企业赊销"为主要关键词,对其中的相关文献资料进行了收集、筛选和整理,为本文的学习和研究工作奠定了坚实的理论依据。案例分析法是选择A公司为研究对象，对此公司应收账款管理的质量状况进行探析，从而以小见大为A公司所处行业提供管理优化范例。定性定量分析时，文章分析角度的关键在基于公司管理层，对于管理应收账款制度的工作落实与问题分析。表面的质量状况观察来源报表层面的相关数据，进而在管理体系中找出应收账款质量状况上出现的问题，以及其他问题的潜在性。

二、应收账款管理的相关概述（一）应收账款的概念当企业参与正常交易买卖活动时，交易行为必然带来钱款的流动。当发生钱款购买单位收取这部分钱财时，应收账款是卖家对买家在资金钱款上对商品的要求。作为商业信用的结果，它指代交易过程中买方所得物品。应收账款越是合理性高的范围，销售规模在扩大上越快捷。销售增长保证了企业在市场占有率方面的平稳运行。应收账款对于销售方来说本身就是一项流动资产,对于购买者来说本身就是一项流动负债,是销售活动中,销售方占有的一笔无息贷款。为了企业销售顺利性，及时性回款在应收账款的保障中对于企业生产经营起到支柱性作用，同时成为关键性措施来满足资金需求。临近到期的账款应及时提示客户回款,逾期的账款应及时采用有效的催缴手段。部分或完全收不回的应收账款,执行方案对坏账合理处置，同时在标准范围内，规范解决坏账损失，监管审核与批准流程。应收账款的适用范围是有限的。首先,是由应收的钱导致相关的欠钱问题,仅涉及商品或服务销售的部分。针对于职工个人层面，个人欠款并不在其范围内。因此对于债权人的利益而言，无法确切得到保障。其次,此类应收账款是实时转移的债权,与债权中最常见的长期债权不同,长期债权是一年以内(含一年)不含有变现能力的债券和其他债权投资。应收账款的目标在于客户而非企业，然而保证金则是企业的义务。（二）应收账款管理的含义应收账款管理是指在相互提供的工作或服务的信用或销售过程中,自实际债权人的权利及债务人义务成立之日起,将劳务或服务出售或提供给受信方或买方,保证款项在回收可能性方面极大的保持完整度，若不能全部回收，则作为坏账的整体性处理。债权人或授信人将科学合理的管理方法和制度贯穿于整个管理过程,符合条件的账户是应收账款管理的重要组成部分。管理的意义主要是保证企业的信用能够及时恢复,规避和信用风险降低。管理方面，有两个并列部分：第一阶段在于管理债权自始至终的存在，即清偿债务前的管理作用；另一阶段在于拖欠发生后针对账户管理，这一类属于到期后的合格账户。应收账款实际是由客户方暂时持有的我方的资产,持有的资产账户不得为企业产生收入,也不得产生经济收入,所以对应收账款严格监控,保证款项按时收回是企业财务状况及经营发展重要保障。（三）应收账款管理的目标应收账款管理的目标包括加速资金流动与周转、确保资本结构合理、降低应收账款损失、保持良好的客户关系、实现公司利润最大化。管理应收账款,首先应建立完善的客户信用体系,深入调查客户的信用状况,对信用状况较差的客户不予进行信用销售,接着控制应收账款的总量,动态跟踪客户信用等级与财务状况,控制应收账款账龄分布;最后制定合理的后期监管措施,及时收回债权,减少恶性债的损失,保障应收账款的良好回款。三、A公司应收账款管理的现状（一）公司简介1.公司概述A公司于1997年正式成立，2011年在深圳证券交易所上市。是中国第一家上市的可再生能源有限公司。新能源理念作为公司指导性思想，必然成为原则性规范，在科技创新的基础上，以新角度作为出发点，在客户多元化需求的满足上加以贴合，积极参与国内外市场竞争。A公司是一家大型的、国家级高新技术公司，主要专注于研发太阳能、风能、储能、电动汽车等新能源设备及其生产、销售服务。主要产品包括光伏发电站用逆变器、风能发电用变流器、能源存储系统、新型汽车驱动系统、水面光伏地面移动设备、智能能源管理和维护服务，以及提供世界级的光伏解决方案。公司自1997年成立以来，一直专注于能源领域的新一代发展。遵从性技术创新适应市场需求的引擎开发，参加了二十多个国家重大科技项目，并获得“2019年时节新能源企业500强”和2020年杂志社颁发“能源社会责任企业”等荣殊。除此之外，公司积极开拓国外市场，以先进的产品参与国外市场的竞争。目前已进入意大利、法国、德国等国际光伏逆变器和风能变流器市场，以过硬的产品与细致周到的线下服务，在客户群体中迅速得到较好的口碑，提升自身在市场中的青睐度。A公司的收款流程如图3.1所示。图3.SEQ图3\*ARABIC1A公司收款流程图Fig.3.1CollectionflowchartofAcompany2.A公司组织架构参考相关法律法规，现代企业在建设规范制度方面必须依赖于《公司法》以及《公司登记管理条例的要求》。为构建健全度较高的公司框架，A公司在董事会、监事会、股东大会的设立，经过商榷在治理制度上，有严格标准。与此同时，A公司为经营活动的控制与协调，在有效化方面必须贯彻落实基本原则，也就是在协调经营活动过程中，职务是绝对不能相互分离的。同时内部的责任在组织的单位内部必须进行合理的结构性权限划分，在执行与高效的组织架构中发挥出极大的效果。研发中心主要主持总体产品方案的规划，产品的优化及新产品的研发开展技术工作；财务中心负责财务核算，处理钱款资金往来及税务工作；营销中心负责产品的销售及开发公司相关潜在可交互及维护公司售后信息和重点客户支持。总体显示，公司在各部门的职能上在应收账款的管理工作上做的表面与笼统。组织架构具体如下：图3.SEQ图3\*ARABIC2A公司组织架构图Fig.3.2OrganizationchartofAcompany注：数据来源于A公司（300274.SZ）内部控制有效性自我评估报告（二）A公司应收账款管理现状1.应收账款相关比例分析表3.SEQ表3\*ARABIC\s11A公司2017-2019年应收账款占流动资产比例表Table.3.1ProportionofaccountsreceivableincurrentassetsofAcompanyin2017-2019单位：万元 201720182019应收账款期末余额504561.58631312.52667182.85期末总资产1624800.601849265.012281912.83期末流动资产1317197.731446502.321842930.50占流动资产比率38.31%43.64%36.20%占总资产比率31.05%34.14%29.24%注：数据资料来源于A公司年度财务报告由表3.1可以看出，2019年末A公司的应收账款账目余额达到667182.85万元，占流动资产的36.20%，占总资产的29.24%。应收账款总额变大，而且呈现处每一年都比上一年增加的形式。虽然应收账款金额逐年递增，但应收账款占比率有所下降，在2019年，应收账款占总资产和流动资产的比例有所下降，说明企业资产流动性有所增强，短期偿债能力有所提高。但是在2017-2019年间应收账款占流动资产比例依然很高，一直维持于36%以上，应收账款金额居高不下，说明A公司应收账款质量不高，应适当控制应收账款的规模，避免其占用企业过多的资金。表3.SEQ表3\*ARABIC\s12A公司2017-2019年应收账款占主营业务收入比例表Table.3.2ProportionofaccountsreceivableinmainbusinessincomeofAcompanyin2017-2019单位：万元 201720182019应收账款期末余额504561.58631312.52667182.85主营业务收入金额888606.011036893.21300333.18主营业务收入较上一年增长率48.01%16.69%25.41%应收账款占主营业务收入比率56.78%60.89%51.31%注：数据资料来源于A公司年度财务报告由表3.2可以看出主营业务收入逐年递增，说明公司发展迅速，业务量也在增加，公司前景较为乐观。截止到2019年12月31日，A公司主营业务收入从2017年的888606.01增长至2019年的1300333.18，实现了一个质的飞跃，与上年同期相比，增长率为25.41%，主营业务收入增长率有下降的形势，是因为行业发展时期，新能源企业的大量产生，市场竞争力加大，在市场的冲击下主营业务增长率幅度下降。而在应收账款方面，应收账款占比主营业务收入大幅上逐年下降，说明A公司严格控制使用信用销售，有效开展“现金交易”，实现收付现金交易，避免应收账款占主营业务收入比重过大的问题。同时，2019年销售收入为1300333.18万元。相比较于2018年在应收账款数额上增加的部分高达35870.33万元。销售的增加是官方在报告中给予的解释，然而问题并不简单，参考其主营业收入的报表中有基础数据，可以得知：热销季度主要分布于1至9月，应收账款数额增多的原因多半是为9-12月之间促销服务，增加赊销比例的，这也是行业销售规律中的一部分。2.应收账款周转率分析表3.SEQ表3\*ARABIC\s13A公司2017-2019应收账款周转率Table.3.3TurnoverrateofaccountsreceivableofAcompanyin2017-2019单位：万元 201720182019主营业务收入888606.011036893.21300333.18净利润88063.0881729.1391152.63年初应收账款余额376303.32504561.58631312.52年末应收账款余额504561.58631312.52667182.85应收账款周转率2.021.832.00注：数据资料来源于A公司年度财务报告应收账款周转率是指在一定时期内（通常是一年）应收账款平均转化为现金的频率。应收账款周转率又称为回收率，理论上来讲，回款的及时性与周转率相关，越是及时的回款，越能有效促进周转率，应收账款得到进一步促进管理效率。根据表3.3，在周转率方面，A公司的应收账款在2017-2019年间无大幅度变动，应收账款周转率一直维持在2左右，应收账款周转率低迷，流动速度缓慢。信用政策影响应收账款周转率，说明A公司信用政策没有实际变动。根据该企业的营销状况分析得出，A公司对于应收账款的后期催款、回款管理还是没有明显的进步，营运资金过多呆滞在应收账款上，企业资金流动性低下，应收账款管理风险较高，将影响企业的资金正常周转和偿债能力，威胁企业的可持续发展。黄金情A公司应收账款管理分析黄金情A公司应收账款管理3.应收账款账龄分析表3.SEQ表3\*ARABIC\s14A公司2017-2019应收账款账龄分析情况Table.3.4AginganalysisofdatareceivableofAcompanyin2017-2019单位：万元账龄2017年12月31日2018年12月31日2019年12月31日账面余额比例（%）账面余额比例（%）账面余额比例（%）1年以内（含1年）405521.7674%497,931.9172%586984.0376%1年至2年98917.9818%128,506.0519%126076.2416%2年至3年22086.384%51,573.287%29750.864%3年以上（含3年）21981.774%16,426.302%31810.094%小计549544.32-694,437.53-774621.22-注：数据资料来源于A公司年度财务报告账龄是指债务人发生债务直至债务到期的时间。会计账龄分析是对应收账款进行分析时预测发生恶性损失的一种方法。也称为“应收账款账龄分析”通常情况下，账龄时间越长，发生的坏账损失越大，从而回收应收账款账面金额的可能性就越小。账期较长的应收账款不具备良好的变现能力，容易导致企业坏账风险的增加，以及后期催账回款的困难，后期对于公司来说资金压力也会加大。从表3.4可以看出来，A公司72%以上的应收账款的账龄主要分布在1年以内，说明A公司严格控制应收账款账龄，防止账龄过长。2017-2019年以来，1年至2年应收账款比例逐年下降，2年至3年及3年以上（含3年）应收账款比例大致保持不变，而1年以内（含1年）的应收账款比重有较小提升，公司应收账款账期减少，说明该公司在账龄控制方面具有良好的成效，上一年度的未遂金今年可以全部或部分收回，恶性损失的发生率也有一定程度的降低。4.主要客户应收账款回收风险情况应收账款集中程度可以反映出企业面临应收账款风险程度。对于单项金额越大，企业应收账款的集中度就越高，一般来说，应收账款集中程度高说明如果前五名客户中其中一家客户出现了经营风险，面临资金严重周转不灵的情况下，作为债权人的我们也将面临财务状况及资金流分配的风险。因此，企业应及时通过对指标数据更好地把握应收账款的尺度。表3.SEQ表3\*ARABIC\s15A公司2017-2019应收账款前五名情况Table.3.5TopfiveaccountsreceivableofAcompanyin2017-2019单位：万元2017年末2018年末2019年末应收账款前五名总额146121.05169936.05144118.17应收账款期末余额578239.22705714.50787100.87比例25.27%24.08%18.31%注：数据资料来源于A公司年度财务报告截止2019年12月31日，表3.5统计的前五名客户欠款情况可以得出A公司的应收账款前五名金额占比在25%以下，并且比例逐年递减，说明A公司的应收账款集中程度比较良好。但是，这五名客户当中主要是光伏巨头公司，表明A公司在赊销方面还是处于被动状态，只能忍受延期付款，应收账款催收情况处于劣势状态。随着500多家销售客户遍布全国，在类型上的大大小小，2019年公司应收账款共计期末余额787100.87万元。在逾期的时间来看，为数月到一年以上不等，正因为回款的难度性极高，由此造成的坏账率攀升。客户范围较广，账款逾期比较严重，这就要求企业对客户进行严格的信用分析评级及后期的追踪监控管理，降低坏账的损失。黄金情A公司应收账款管理分析黄金情A公司应收账款管理四、A公司应收账款管理存在的问题（一）企业管理层对应收账款管理意识薄弱处于发展期的新能源产业，得到了政府在初期给予的补贴与利润。生产者竞相扩大产销规模,在这种背景下,除了性价比极优的产品与细致周到好评不断的售后服务之外，企业还会通过大量的铺货即赊销手段来销售扩大市场份额。在A公司原则部分管理中，根深蒂固的是利益最大化。此外，传统观念往往将利润与经营水准作为评判标准。盲目的市场扩张是A公司早期追求高业绩的表现。促销是销售额飙升的有效手段。在奖励机制中，A公司用销售业绩控制员工薪酬，极大强化了销售人员的授信赊销理念。销售部在公司的组织结构中起主导作用。产品卖出去,利润要增加,销售人员的目的是最大限度地销售,这是对应收账款管理意识的严重缺失。顾客的支付能力在这种制度的激励下往往被忽视，重要的信用等级也被忽略。赊销产品的不断加强下，赊销导致放缓的资金流动，产品在A公司难以得到优化。在市场竞争中，A公司逐渐由优势降为劣势。市场占有率的盲目重视，往往取代产品的优化，这进一步在根本上削弱自身的能力。为了业务量而忽视重要审核的赊销工作，是A公司舍本逐末的做法，这大大的增加了应收账款的规模。（二）没有设立专门的信用管理部门和系统地建立信用档案坏账呆账往往在不完善的信息档案系统中有所出现。在组织架构上，公司没有设立专门的信用管理部门，以至于没有对公司客户信用状况进行有效的跟踪评估，通常由公司的销售部门来掌握企业的客户信息系统，而销售部的工资主要取决于绩效方面，在这样的情况下企业很难掌握客户的全局信息。同时，客户的信用情况很少有人做专业调查，即使在签订合同中，顾客信息仅限于网上可查的静态信息，企业无法对其他的深入信息进行挖掘，此外，大部分的口头协议取代了书面证明，企业中的管理层、销售层与财务层工作人员在判定客户的具体情况时，带着极大的主观性。（三）没有建立有效的赊销制度快速增长的企业数量，并每一家企业在市场竞争中面临巨大挑战。根据数据统计，在我国2020年2月同类型的企业几乎以日增长量30余家的速度，增长共计1000余家。在新能源产业发展过程中,从增长到存量竞争,令行业举步维艰的还在于逐年缩减的国家补贴标准，在比例上逐年降低50%。经营危机是同行公司面临的共同问题，危险企业数量日益增多。在如此坏境下,A公司没有对市场大坏境的变化做出充分的反应,仍然沿用原有赊销制度,销售部门、财务部门又缺乏有效的沟通和交流,这就使得公司的管理部门无法做出合理科学的制度决策。说明A公司的赊销管理系统是虚拟的,在企业生命周期薄弱时，如果货物是在原信用账期准时发出的，一旦发生金融危机或资金链中断甚至破产时，逾期应收账款金额仍将很高。（四）公司风险防范方法不健全，应收账款账龄划分不详从应收账款管理角度来看,坏账的计提是一项重要工作,可以使不能收回的坏账及时得到更合理的处理。在西方,公司将应收账款期限分为一个月以内,一个月到两个月,两个月到四个月加,四个月到半年和半年以上6个区间。与此同时,西方公司在各个区间的计提比率也不同而且逐层增加,具体的计提率是由该公司根据自身实际情况做出判定。从应收账款的风险控制上来说,一年内的应收账款可以做到及时收回或者根本无法收回,更具可预见性，更好地控制和降低坏账风险。我国企业应收账款账龄跨度大,大部分应收账款账龄在2年以上,然而，这部分的应收账款流动性有待探索。从A公司目前的账龄和财务情况来看,A公司近3年以来,一年内应收账款账面余额占应收账款账面余额总额一直维持于72%以上,三年以上应收账款账面余额占应收账款账面余额总额的4%以下,一年内的应收账款账面余额远高于三年账龄以上的应收账款账面余额,因此,A公司对应收账款的管理重点应放在一年以内的应收账款上,但目前A公司仅对五年以上的应收账款全额计提坏账准备,1年以内应收账款计提划分基本为零。应收账款的风险防范预检测存在漏洞,增大了企业应收帐款的风险,有可能会导致错失企业应收帐款的最优回收期。（五）对已发生的欠款缺乏有效的催收手段新能源行业近年来存在补贴滞后的情况,为确保运营资金充足,企业应及时回收货款。国内光伏发电行业普遍存在项目金额比较庞大、付款周期长的情况,2019年12月31日,A公司1年以上的应收账款余额高达586984.03万元,应收账款余额占比为流动资产的31.85%,占比率高，资金流动性差。近3年来A公司的应收账款平均周转率低迷不起,应收账款平均周转率一直都低于同类企业的平均水准,应收账款回款进度低,对资金应用程度需要提高。应收账款逾期严重,这些企业存在应付账款逾期,不按时回款的主要原因各种不同,A公司对于这些企业的应收账款并没有针对性地采取有效的手段,A公司对于企业应收账款的催讨工作没有明确的归集责任以及企业在程序上并没有规定的明确性，因此在部门和业务机构方面，限制性使得人员管理在实际工作中对于回收款项的处理左右为难。同时,由于财务部门并未充分地了解企业发生坏账事件所导致的原因,无法准确地对发生坏账事件所带来的风险即损失进行评价,因此仅仅只能够接受业务单位的坏账申请。五、A公司应收账款管理的具体措施（一）改变管理层的经营理念，强化应收账款管理意识公司的管理概念代表了公司中央管理的概念,指导企业管理,指导企业财务行营的措施,确定企业能否实现稳健、可持续地发展。A公司所面临的应收账款风险与企业管理层"重收入,轻财务"的传统思想有关,企业管理层充分理解资金的时间价值,使"现金为主"在决策层面扎根，在降低不合理因素的同时，完善机构在人员、资本以及结构设置等方面的设置。提升应收账款的管理重视度，其倾斜度上，加以改变。（二）设立专门的信用管理部门并系统地建立信用档案应收账款是信用赊销产生的,对信用风险进行管理是应收账款管理的重要组成部分。因此,有必要设立了独立的信用管理部门并配备相应的专业信用管理人员,灵活于衔接财务部与销售部之间,对客户信用信息进行深入研究和统一管理,以至降低应收账款风险。信用管理部门工作如下:首先,收集销售部门的赊销情况及客户调查资料,整理财务部门回款记录。其次,汇总销售部门与财务部门之间的信息，结合行业公布的客户信息和国家机构及行业协会信息预估购买客户的信用与能力，注意违约记录。对违约信息进行了全面分析，协助公司制定信贷政策，为财务部门提供信息支持。接着,实时分析客户偿付能力的变化,定期分析和评估客户的信用状况,提出销售计划和延期付款计划,提出问题,避免事故发生,最大限度地避免公司出现重大损失。最后,根据客户的实际情况,建立客户信用档案。每个客户对应设立一个独立的信用档案,信用管理部门制定的客户信用档案必须确保真实、完整并且具有一定的时效性。信用档案主要包括主体1.基本信息资料:客户简介、经年检的营业执照副本、银行信用评级、资信证明。2.客户交易信息记录:包括项目合作数量、金额支付情况、履约情况。3.财务资料：最近三年及最近一个月的会计财务报表，近期重大经营损失。（三）建立完善的赊销制度，适时变更赊销额度赊销制度应与行业的生命周期阶段、企业的自身发展战略相适应，根据市场的变化而进行相应的变化，还应以客户类型细分。A公司应先依据自身企业的经济实力、发展区间、资产结构以及所在行业一般的赊销额度，根据往年销售情况制定通用的赊销制度。在行业发展时期，新产品刚投入市场时，为了促进商品的销售，迅速占领市场份额，可制定宽松的赊销制度，放低信用条件来吸引更多的客户；在产品销售步入佳境之后，可以更新成较为严格的赊销制度，避免应收账款数额多高。由于A公司的客户分布广泛，还应实行赊销额度区域的差异化，市场占有率高、应收账款回款力强的一级地区相应地放宽赊销制度，在通用的赊销制度上增加赊销数额，相反，市场占有率较低，坏账损失严重的二级、三级地区相应的适应减少赊销数额。在相同地区，不同信用等级的客户也应实行赊销额度的差异化。信用管理部门在客户信用档案的基础上评估客户