财务报告的对外提供全套

财务报告的对外提供财务报告对外提供前需按规定程序进行审核，主要包括财会部门负责人审核财务报告的准确性并签名盖章，财务总监审核财务报告的真实性、完整性、合法性、合规性并签名盖章。1财务报告审核制度制度名称财务报告审核制度编号受控状态第1章总则第1条为规范、约束和指导财务报表的审核工作，加强财务报告的内部控制，防范相关风险，保证财务报告的质量，根据《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》及相关法律、法规，结合企业实际情况，特制定本制度。第2条本制度适用于企业财务部财务报告审核管理工作。第2章个别财务报告审核第3条财务部经理审核财务人员编制的个别财务报告，对个别财务报告的准确性负责。解析：财务报告的审核是财务报告内部控制的一个重要方面，财务报告内部控制，是指企业为了合理保证财务报告及相关信息真实完整而设计和运行的内部控制，以及用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控制。主要包括下列方面的政策和程序。1．保存充分、完整的记录，准确、公允地反映企业的交易和事项；2．保证按照企业会计准则的规定编制财务报表；3．保证收入和支出的发生以及资产的取得、使用或处置经过适当授权；4．保证及时防止或发现并纠正未经授权的、对财务报表有重大影响的交易和事项。第4条财务部经理审核财务人员是否按照国家统一的会计准则制度规定的财务报告格式编制财务报告。第5条财务部经理审核财务人员的会计账簿记录是否登记完整、核对无误，以及其他资料的准确性。第6条财务部经理审核财务人员是否按照内容完整、数字真实、计算准确的要求编制财务报告，严禁漏报或任意取舍财务报告的内容。第7条若财务报告审核不通过，财务人员则需要重新编制财务报告，若多次审核不通过，财务部经理将追究相关人员的责任。第8条财务报告审核通过后，财务部经理组织编制合并财务报告。第3章合并财务报告审核第9条财务报告和合并财务报告编制完成后，均应当装订成册，加盖公章。第10条严格按照权限指引的要求，层层审核、审批，严禁越级审批。第11条财务部经理审核财务人员提交的合并财务报告，重点审核合并财务报告的合并范围和编制方式，对合并财务报告的准确性负责。第12条若合并财务报告符合要求，财务部经理签名盖章，呈报财务总监审核。第13条财务总监审核合并财务报告的真实性、完整性、合法合规性，审核通过后签名盖章，呈报总经理审批。第14条总经理审核合并财务报告整体的合法合规性，审核通过后签名盖章，呈报董事长审批。第15条董事长审批通过后，由法务部门、审计部门或会计师事务所对财务报告的合法合规性进行审核、审计。解析：对于内部临时性的财务报告，出于成本效益的考量，可由企业内部法务部门或审计部门进行审核，对于周期性的财务报告，应按照相关法律法规，严格聘请专业会计师事务所进行审计。第4章附则第16条

本制度由财务部负责编制、解释和修订。第17条

本制度自××××年××月××日起生效。编修部门/日期审核部门/日期执行部门/日期2财务报告审计管理制度制度名称财务报告审计管理制度编号受控状态第1章总则第1条为规范、约束和指导财务报告的审计工作，加强财务报告的内部控制，防范相关风险，保证财务报告的质量，根据《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》及相关法律、法规，结合企业实际情况，特制定本制度。第2条本制度适用于企业财务部财务报告审计管理工作。第2章财务报告内部审计管理第3条对于临时性的或短期的财务报告，一般由企业审计部进行审计。第4条审计部经理任内部审计小组长，抽调较为擅长财务报告审计的审计人员组成内部审计小组。第5条内部审计小组根据董事长和总经理的指示，按照要求编制财务报告审计计划书，计划书中应包含审计时间、程序、原则、目标等重要内容。第6条内部审计小组必须保持独立性，严禁任何人干扰审计人员的工作。解析：《企业内部控制基本规范》第十五条明确指出，企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，内部审计机构有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。第7条审计工作完成后，内部审计小组应出具审计报告，若财务报告符合审计要求，则可随审计报告向企业内部一起报告。第8条若财务报告不具备真实性与完整性，内部审计小组应开展责任追究调查工作，财务部应按照审计部的要求重新编制财务报告。第3章财务报告外部审计管理第9条对于半年度、年度的需要对外公布的重要的财务报告，应委托外部审计机构对其进行审计。第10条审计部负责选择外部审计机构，与外部审计机构接洽、谈判，审计部经理与外部审计机构签订合同后，将合同呈报财务总监审核、总经理审批。第11条审计部将财务部编制的财务报告和其他相关资料提供给外部审计机构审核。第12条外部审计机构对财务报告进行风险评估，将制订的审计计划提交给财务总监和总经理审核、审批。第13条审计计划通过后，外部审计机构开展现场审计工作，各相关部门应积极配合外部审计机构的工作。第14条财务总监和总经理对审计报告草稿进行审核、审批，审批通过后外部审计机构出具财务报告审计报告。第4章其他事项管理制度第15条企业年度财务报告被会计师事务所出具非标准意见审计报告的，企业应当就所涉及事项作出说明。第16条企业作出会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的，企业应当披露变更、更正的原因及影响，涉及追溯调整或重述的，应当披露对以往各年度经营成果和财务状况的影响金额。第17条企业应当披露年度财务报告审计聘任、解聘会计师事务所的情况，报告期内支付给聘任会计师事务所的报酬情况，及目前的审计机构和签字会计师已为企业提供审计服务的连续年限，年限从审计机构与企业首次签订审计业务约定书之日起开始计算。第18条如遇年度报告披露后面临暂停上市的情形，董事会应当披露导致暂停上市的原因以及企业拟采取的应对措施。第19条企业应当披露报告期内发生的破产重整相关事