家装企业资金管理中存在的问题及应对举措

一、家装企业资金管理的重要性（一）资金及资金管理的概念企业开展生产经营活动离不开资金投入，企业生产经营活动以资金投入为起点，通过生产活动创造产品价值并通过销售转化为大于资金投入的资金流入，从而为股东创造财富，为企业扩大经营规模提供支持。资金从流出到流入的循环周期越短，资金的活力越大，为企业创造的价值越大。资金的有效循环需要通过资金管理来实现，所谓资金管理，是对企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等工作的总称。企业应结合自身实际情况制定资金管理制度，并在生产经营活动中严格执行相关制度，约束违规行为，降低资金风险，提高企业活力。（二）企业加强资金管理的意义1．有利于促进企业持续稳定发展和提升市场竞争力资金是企业稳定运行的基础，高效运转的资金能够为企业提供源源不断的动力，特别是家装行业开工前高比例的预收款，使得企业的资金特别充裕，有利于企业不断占领和扩大市场，开发新产品，并形成企业的核心竞争力，规模效益和核心竞争力能够使企业从同行业中脱颖而出。2．有利于提升企业的财务管理水平企业整体管理水平的高低在很大程度上取决于企业的财务管理水平，而财务管理水平的高低重点体现在企业的资金管理水平上。特别是随着现代企业经营理论的不断完善和发展，越来越多的管理者意识到资金管理对于企业价值的影响，逐渐从重视利润预算转变为利润预算与资金流预算并重。企业的资金流控制得越好，企业对整体的经营进程把控程度越高，企业的经营管理水平越高。家装项目施工程序多、客户个性化需求差异大、供应商议价能力强，导致资金预算不能得到有效执行，如何通过科学的资金管理使资金计划得到有效执行，是企业所有管理者应积极思考和解决的问题。3．有利于降低企业的财务风险和经营风险降低企业的财务风险最直接有效的方式就是维持充足的资金流。但过多的闲置资金会造成极大的资源浪费；过少的资金可能会导致企业无法及时支付下游货款、供应商停止供货、工程进度延期等，在短期流动资产无法尽快变现的情况下，可能导致企业无法偿还到期债务，使企业遭受信用损失、罚款甚至导致诉讼等法律风险，如不能尽快解决资金断流风险，企业将面临破产危机。鉴于此，企业需要通过良好的资金管理来增强企业现金流的稳定性和合理性，防止企业财务风险和经营风险的出现。二、家装企业资金管理存在的问题（一）资金管理制度不完善目前，相当多企业缺乏完善的资金管理制度，甚至个别企业没有资金管理制度，开票收钱、见票付款，装饰施工企业同样如此。家装企业分子公司较多、客户分散，单项目合同金额较小，资金交易金额小但交易频繁，导致企业资金分散，加上资金管理制度不完善，不能形成有效的监管，造成大量资金闲置、资金周转速度低。（二）资金管理意识不足当前，资金管理意识不足是我国建筑施工企业存在的一个普遍现象，尤其是家装企业先收款后施工的特点，一方面，领导普遍认为企业不缺钱，将工作重心放在经济效益、产值目标和市场份额上，从而忽视资金管理工作，忽视内部控制制度建设，在没有做好充分市场调研和市场策划的情况下将资金大量用于扩张，给企业带来巨大的风险；另一方面，员工的资金管理意识也较为淡薄，认为资金管理活动是财务部门的责任，与自己无关，在日常工作中顶格报销、不货比三家、为寻求低价不按财务要求获取报销发票、铺张浪费等现象时有发生，导致企业的各种开支居高不下。（三）资金审批支付不完善由于家装行业的特殊性，业主支付首付款完成水电改造、防水施工及地板铺贴等工作后，衣柜、橱柜、沙发等软装产品大多均为定制产品，需要向供货商提供相应尺寸后，供货商再按尺寸及图纸进行生产。特别是品牌供货商较强的议价能力，无故要求公司提前支付货款，甚至要求公司支付大额的保证金，公司一旦不及时支付，供货商就以停产相要挟，一旦停产，公司无法按照合同约定日期完成项目施工，就面临给业主支付延期赔偿的风险，部分客户更以此为借口拒绝支付尾款。在这种情况下，工程部项目经理经常找领导给财务施压，先支付货款再补办手续，存在巨大的资金安全风险。（四）资金持有量不合理家装公司往往是先收款后施工，一般在开工前收款比例会达到合同总价的60%，从这个层面来说家装公司的资金通常比较充裕，但是由于分子公司较多，充裕的资金分散在各分子公司，没有及时归集汇总，造成资金无法有效利用。此外，由于各分子公司经营业绩不同，业绩好的公司资金充裕，业绩不好的公司资金无法满足正常经营需要，集团资金归集不及时无法及时完成资金调配，影响公司业务开展。（五）资金预算管控不足资金预算是企业资金管理的起点，科学合理的资金预算是资金管理完善的必要前提。目前大多数施工企业的现状是企业管理层及业务层对资金预算重视度不够；另外一些企业管理层及业务层虽配合财务部门完成资金预算数据填报，但数据的可靠性和合理性不足，导致资金预算流于形式，无益于企业进行资金管理。（六）信息化工具运用不足随着互联网技术的不断发展，信息化工具作为企业财务管理的重要手段，其重要性已不言而喻。就目前而言，大多数家装企业在财务预算方面的信息化建设不力，大多还停留在使用电子表格编制年度预算的阶段。在实际执行过程中无法通过系统进行有效控制，费用发生超标成常态，加上资金分散，做不到积极有效的调动，资金安排无法满足正常经营活动。三、加强企业资金管理的对策（一）建立科学合理的资金管理制度家装企业要充分重视资金管理的制度建设和日常管理工作，结合家装企业特点制定资金管理相关制度，通过合理设计内部控制制度提高资金管理水平，加快资金周转速度，增加企业的财务活力。对于大额资金的支付与审批，落实是否满足合同约定支付条件，支付依据是否齐全，是否通过领导集体决策和联签，避免合同纠纷引发的停工停产风险和法律风险。对于符合办理支付结算条件的项目，及时办理项目结算，并通过专户支付项目经理及工人工费，保障项目经理及工人的合法权益。（二）提升资金管理人员的专业技能首先，应该提高资金管理人员的专业技能，通过内部交流、外部学习等多渠道提升资金管理人员的业务能力，同时借鉴同行业优秀的资金管理经验，将企业的资金用活。其次，提升财务人员的待遇，与同行业财务人员的薪酬进行对比，结合企业实际情况制定符合企业发展战略的薪酬政策，并保持一定的竞争优势，留住优秀的人才，使企业财务人员保持较大的活力，提升工作效率和质量。（三）加速资金周转率，提升资金使用效率首先，各分子公司设立收支专户，总部与分子公司各银行收款账户签订资金自动划转协议，每日末自动将分子公司收款账户资金归集到总部统一收款账户，集中管理；其次，各分子公司按月制定资金收支计划，待计划审批通过后，总部资金中心按照支付计划向各分子公司支出账户进行资金划转后办理支付结算和费用支付；最后，总部富余资金在保留最佳资金余额后，可用于扩大生产规模或进行短期理财投资。（四）加强资金预算管理水平加强资金预算管理，公司领导要加大重视程度，其他各部门要配合，各部门负责人对自己部门的收支负责，做好规划并纳入部门负责人绩效考核。此外，集团根据各分子公司的业绩情况对分子公司进度等级划分，各等级公司资金使用的比例根据等级进行分配，不得随意调整，如遇特殊情况需要调整的，需由集团领导集体决策后实施，从而在最大程度上保证资金的充裕和集团利润目标的达成。（五）加强资金收支分析如果说资金预算是资金管理的起点，那么资金收支分析就是资金预算执行的核心环节，是保证资金安全、保障公司利润达成的重要手段。通过收入分析，可以反映出当月公司产值达成、当月开工达成及当月项目交付结算达成情况；通过支出分析，可以反映出费用支出、下游材料成本支出及工人工费等支出情况偏差。通过单项目收支分析单项目毛利润，测算不同合同水平的项目盈利情况，可结合不同合同水平制定不同的装修产品系，满足不同层次客户的需求的同时，提升公司的毛利水平。（六）提升信息化管理水平现代企业的运营需要信息系统的支撑，家装行业单项目合同金额较小、项目数量多，装修施工程序多导致的收款环节多，更需要通过信息系统的内部控制对项目资金进行管理，提高企业现代化管理水平，减少人为操纵。收款环节通过客户缴纳不同阶段的进度款，控制施工进度，避免人为因素提前开工、下游开单领料等。付款环节通过收款控制施工进度，避免下游材料款提前支付，通过费用预算控制费用发生，减少人为因素控制不严造成的费用超支等。四、结束