企业集团资金集中管理的问题与对策

一、引言在当前错综复杂的国际形势下，我国经济发展也随之有下滑趋势，面对日益激烈的市场竞争，企业唯有不断提升自身核心竞争力，提高自身管理水平，以此促进自身稳健发展。而资金管理则是企业管理中的重点，企业集团将资金实施集中管理是资金管理的重要手段。企业集团的资金集中管理主要是指，集团总部财务通过制定与实施一系列有效措施，把集团内部成员单位的存量资金进行归集、统一配置和管控，在提高资金使用效率的同时，也有利于防范资金风险，这对于企业集团而言，有重要意义。二、企业集团资金集中管理的必要性企业集团的构成比较复杂，包含了多个内部成员单位，因此资金往往需要在多个流程、多个管理层级及多个环节中流转，对资金的管理难度较大，因此就企业集团而言实现集中管理尤为必要，主要体现在以下三个方面：（一）能够有效提升企业集团的资金使用率通过对资金的集中管理，以内部结算的方式减少资金流转的时间，可促进资金流转的速度提高使用效率，同时由集团对资金统一调配，可实现对内部成员之间的资金调剂，利于提升企业总体的融资规模，降低有资金需求单位的融资成本，实现集团整体的经济效益提升。（二）能够增强集团财务管理力度实现资金集中管理的一大优势是，各内部成员单位的资金收支将由集团财务进行审批及授权，能够对各内部成员单位的资金周转、资金存量情况全面掌控，在提升集团财务管控力度的同时也起到对财务风险的防范作用。（三）能够促进集团利益最大化企业集团由多个子公司构成，在经营活动中处于主体地位，无论是集团还是子公司都需要一定规模的资金量作为支撑，企业集团在此过程中可将两者的资金进行汇总，由集团财务基于自身战略计划和经济效益为前提，对资金进行统筹安排，避免了各内部成员单位之间的博弈，增强企业集团内部凝聚力，从某种程度上而言，促进了集团利益的最大化。三、企业集团资金集中管理存在的问题（一）企业集团尚未形成资金集中管理的理念在企业集团形成初期，集团往往更偏向于从成员企业所处行业、市场及区域情况等因素对其进行规划，从经营角度进行统筹安排和战略布局。对资金展开重点管理多是在经营稳固期，集团具有一定规模时才会进行。这主要是因为企业集团尚未形成资金集中管理的概念，并没有意识到资金过多地在成员企业中分散和沉淀会产生不利影响，对资金集中管理的优势缺乏认识，因此当问题暴露时才引起重视，不利于资金集中管理的建立和完善。由于尚未形成资金集中管理理念，这就直接导致对成员企业的资金及财务管理缺少考虑，在设立其运营方式和出发点上未将资金管理包含其中，集团未从全局的角度对资金管理提出要求，其成员企业自然也无法实施有效的资金管理，长此以往，加大了资金集中管理的难度。（二）企业集团未选择有效的资金集中管理模式企业集团应根据自身不同的组织架构、不同时期的发展目标以及对各成员企业不同的控制形式选择合适的资金管理模式。资金集中管理是从宏观角度而言的总体方向，企业需要结合实际情况对资金管理模式进行研究，若缺乏对各种模式下的具体条件、账户管理方法的执行可行性以及结算职能的考量，选择的模式不符合集团阶段性的目标，则会导致管理效率低下，阻碍最终目标的实现。集团内部资源也无法得到配置优化、融资成本优化，不利于减少集团外部融资总额，更无法体现集团财务管理的核心价值，有碍于企业总体战略的实施。（三）集团对资金监控力度不够，成员单位执行力欠缺集团内部的成员单位由于涉及的领域较多，覆盖面较广，这于集团而言本身就带来了一定的资金管理难度。而企业集团也没有建立起一套行之有效的资金监控机制，企业不断发展扩张，资金流转的环节也逐渐增多，既往的资金监控力度已经跟不上当前的监管需要。由于缺乏对监控机制的革新，导致在发展过程中，集团原先的计划与成员单位的实际情况脱节，而信息不对称也阻碍了集团与成员单位之间的有效沟通，通常集团财务的指令成员单位也难以执行。集团总部自身对成员企业也未能做到定期监督，监管系统不够完善，仅仅依靠内部审计工作发挥监管作用，显然是缺乏力度的。而在监督的内容方面也不够全面，手段相对落后，甚至部分区域过于依赖财务和审计人员的检查和审计，并没有实施高效的互联网信息化管理，无法实现实时监控，因而导致监管整体欠缺约束力。此外，由于内部财务或审计员人自身的业务水平有限，其所面临的检查和审计工作又具有一定广度和深度，资金监督和审计工作结果与企业而言无法充分发挥指导作用，整体工作质量有待提升。（四）资金集中管理制度不健全企业集团的资金集中管理多数存在制度不健全的问题。由于缺少对资金管理法规的收集和缺乏资金集中管理的观念，其所建立的制度往往存在以下问题：其一是不具有针对性，制度内容泛泛而谈；其二是内容也欠缺完整性，这主要表现在成员企业开设银行账户、债券债务管理、资金审批权限及设置等所牵涉的资金流动方面。因制度不健全，成员企业在经营活动中的资金管理无规可依，仅仅依靠管理层的经验而进行，发现问题也无法通过补充制度解决，对集团而言考核难度相当大。与此同时，资金集中管理制度不健全还可能引发筹资决策不当，造成资本结构失衡，从而增加筹资成本，资金也因此无法得到充分配置和利用，造成资金调度不合理、使用效益低下的现象。四、企业集团资金集中管理的对策建议（一）培养资金管理意识，实现资金的战略管控于企业集团而言，对内部各成员单位乃至个人加强培养资金管理意识，都有着促进资金集中管理的现实意义。这是因为，资金的活动覆盖到企业集团及各成员单位的每个生产经营活动环节中，稍有差池则会影响企业的正常发展。企业内部每一位成员，都需要树立起对资金的管理意识，合理使用资金，保障资金行为的合法合规，共同促进企业集团的资金安全。企业集团作为责任主体，需要加强对内部成员单位的培训，使资金管理意识与企业日常业务相结合，提升资金的使用效率，增强企业的整体实力。（二）结合实际情况，选择合适的资金管理模式企业集团需要根据自身的实际发展情况选择服务于自身发展目标的资金集中管理模式。比较常见的资金集中管理模式有四种，分别是：统收统支模式、定额备用金拨付模式、结算中心或内部银行模式、财务公司模式。这四种模式中只有财务公司模式要求较高，对企业集团的规模和条件有较为严格的考核标准，其余三种模式都属于企业内部组织，企业拥有较高的自主性，可在实施过程中充分考量各个因素的设立条件，选择合适的资金集中管理模式，以提升资金管理水平，增加资金管理的效益。（三）完善监督机制，提升资金运作能力对监督机制的完善就要求企业集团合理设置资金管理岗位，并明确其权限和职责，有针对性地制定日常监督检查内容和专项监督检查内容，降低资金使用的风险。并制定完善的流程规定，通过资金管理岗位在监督检查实施过程中检验制度的合理性及科学性，建立有效反馈机制，发现问题及时反馈补充，以促进制度的完善。此外，企业集团要结合现代化技术手段，实现资金管理的信息化管理，科学管理资金预算，严格审批监督监控在经营活动中各个环节资金的流动情况，并落实对资金活动的事前规划、事中监督、事后反馈。例如：对资金的使用实施每旬提报资金计划，在使用资金的过程中每笔收支都与资金计划进行关联对比，对超出资金计划的用款实施有效的管理方案进行管控，阶段性的对成员单位的资金使用情况进行分析并要求个别异常数据有反馈分析等。使用的同时还应该积极建立高素质人才队伍，对资金运作实现专业化管理，提升资金运作能力，最大程度的发挥资金效能，以此建立健全一个行之有效的监督机制。（四）健全资金管理制度，统一管理理念企业集团在实现资金集中管理的过程中，首先要统一资金管理理念，对既往的管理模式进行调整，精简资金流转流程，减少管理层级，提升集团内部的凝聚力，为资金集中管理创造良好的内部环境。而对资金管理制度的健全，应参考发达国家的先进管理经验，进行产业优化、结构优化，对内部成员单位管理存在的问题进行深度总结，重新制定合适的财务战略，并结合先进的资金管理模式，实现对企业集团起促进作用的整体框架搭建。在管理制度中应合理划分集团与内部成员单位的融资管理权限范围，并对其进行目标明确化、规范化。同时，为了确保企业集团财务的指令落到实处，应加强对内部成员单位的绩效考核，实现集团对成员单位资金的有力管控。五、结语总之，为了适应经济全球化及我国经济当前发展形势，企业需要不断提升自