金融机构直接申报考试

金融机构直接申报考试1.申报主体是一家港澳台全资金融机构（目前未申领SWFIT代码），其注册地址为北京市西城区，常驻地址为北京市昌平区，该申报主体填写Z01表中“所在地”应该填写什么地址（）A.110000北京市B.110100北京市市辖区C.110102北京市西城区(正确答案)D.110114北京市昌平区答案解析：申报主体“所在地”指的是机构境内注册地或者个人常住地，且在填写“所在地”时要按照数据采集规范中地址相关代码最底层一级填写。本题中申报主体为金融机构，因此应当填写本机构注册地相关代码最低一层。2.申报主体是一家港澳台全资金融机构（目前未申领SWFIT代码），其注册地址为北京市西城区，常驻地址为北京市昌平区，该申报主体在填写Z01表中“经济类型”应该填写（）A.200港澳台投资B.230港澳台独资(正确答案)C.240港澳台投资股份有限（公司）D.300国外投资答案解析：申报主体“经济类型”填写时应该根据本机构实际情况填写子类代码表而非大类代码表，其中“230港澳台独资”指港澳台地区投资全额投资设立的经济组织的经济类型；“240港澳台投资股份有限（公司）指港澳台投资者的股本占公司注册资本的25%以上的股份有限公司的经济类型；“300国外投资”指资本（资金）部分或全部来源于国外经济组织的经济类型等，但该申报主体明确为港澳台全资企业，因此报送在230港澳台独资更加准确。3.申报主体是一家港澳台全资金融机构（目前未申领SWFIT代码），其注册地址为北京市西城区，常驻地址为北京市昌平区，该申报主体在填写Z01表中“SWIFT”代码时应该填写（）A.申报主体收付汇报文上的SWIFT代码B.开户银行的SWIFT代码C.申报主体其他唯一性代码，如“主体标识码”等D.N/A(正确答案)答案解析：申报主体未申领“SWIFT”时，只要填写“N/A”即可，申报主体收付汇报文和开户银行的SWIFT代码均为银行的SWIFT代码不能作为企业的进行报送。4.以下为辖内申报主体A机构的投资者信息图请问申报主体A机构在填写Z03表要填报哪些投资者信息()[单选题]A.BCDEFGHIB.BDEFGHIC.BDEFGI(正确答案)D.BDEFHI答案解析：申报主体填报Z03表时，应以自身为中心，逐级向上、向下填报境内外投资者/被投资机构信息。第一级需填报持有申报主体10%及以上表决权的全部股东信息，并向上追溯；自第二级起，按间接传递影响和控制的原则进行填报。即，所有持有直接下级机构50%以上表决权的股东，均应纳入Z03表填报；持有直接下级机构10%至50%表决权的股东，根据该重大影响关系在向上的所有权链条上是否出现两次来判断，如出现两次，则在第二次出现时，不需再向上追溯。以投资者H为例，该链条上第一次出现10%-50%的表决权为B，H为第二次出现，因此H就不需要再进行追溯，该链条关系到E为止。投资者C的股权为10%，但表决权仅为9%，不构成重大影响因此也不需要填写进Z03。该追溯为对上追溯，对下追溯同理。5.以下为辖内申报主体A机构的投资者信息图根据上图的投资者信息，A机构在填写A02-2表时的“境外投资者最终控制方全称”和“期末（外方）表决权比例（%）”分别是什么()[单选题]A.D,60%B.I，100%C.F，54%D.I，54%(正确答案)答案解析：最终控制方及其表决权比例主要看表决权大于50%的最底层投资者，以该题为例，最底层大于50%的表决权投资者为I，对A机构的表决权计算方式为：60%*90%*100%=54%,这里需要注意最终控制人主要依据投资者的表决权比例而不是股权占比。6.申报主体A机构在Z03表中填报境外投资者F公司的相关信息时，其“投资者代码”应该优先填写以下哪个代码（）A.特殊机构代码B.SWIFT代码(正确答案)C.股票证券代码D.其他机构标识码答案解析：Z03表中“投资者代码”填写规则：为境内机构，应填写统一社会信用代码或主体标识码（统一社会信用代码的第9-17位）；如为境内个人，应填写个人身份代码或个人身份证件号码；为境外机构，则优先选择SWIFT代码，若没有SWIFT代码，可填写特殊机构代码/股票证券代码/其他机构标识码，以唯一标识该境外机构；为境外个人，则填写护照号码或当地具有唯一性的个人身份证件号码。F投资者为境外投资者因此优先选择SWIFT代码。7.申报主体A机构在进行直接申报填报时，申报主体代码优先填写（）A.金融机构标识码(正确答案)B.主体标识码C.特殊机构代码D.统一信用代码答案解析：对于金融机构，填报申报主体的12位金融机构标识码；对于没有金融机构标识码的机构，填报统一社会信用代码的第9-17位（9位）或特殊机构代码（9位）。但需要注意申报主体在填报全部报表时应使用同一申报主体代码8.申报主体A机构由境内B公司100%控股，B公司由境外C公司100%控股，据此股权关系判断该申报主体不存在境外直接投资者，但其营业执照中经济类型为“有限责任公司（外国法人独资）”。这种情况下，申报主体A机构Z01表中经济类型应如何填报？()有限责任公司(正确答案)国外投资私有独资港澳台投资答案解析：按照申报主体A机构实际的股权关系界定其经济类型，股权关系判断该申报主体不存在境外直接投资者，即Z01表经济类型选择“有限责任公司”。9.申报主体A机构由境内B公司100%控股，B公司由境外C公司100%控股，据此股权关系判断该申报主体不存在境外直接投资者，但其营业执照中经济类型为“有限责任公司（外国法人独资）”。申报主体A机构在填报直接申报表时是否需要填报A02表？A机构与境外企业发生因付款D04表中“对方与本机构的关系”应该填什么？()A.需要；①对方是本机构的境外直接投资者，即持有本机构表决权≥10%B.需要；④对方与本机构无关联关系。C.不需要；④对方与本机构无关联关系。D.不需要；①对方是本机构的境外直接投资者，即持有本机构表决权≥10%(正确答案)答案解析：答案解析：由于A机构被境内B公司100%控股，没有被境外投资者直接持股，因此A机构无需填报A02表。同时，A机构与境外C公司同处于直接投资关系链条，D0403应选择关系“1对方是本机构的境外直接投资者，即持有本机构表决权≥10％”。10.申报主体A机构拟在香港成立一家子公司B，表决权100%、股权90%。若申报主体A机构1月15日将投资资本金2000万美元转出并存放于A机构的香港账户上，A机构应如何填报()？A.D01表(正确答案)B.D06表C.D04表答案解析：A机构将投资资本金放于境外账户，属于A机构的境外存款类资产，会计科目记“银行存款-境外存款账户”增加，A公司应填D01表。11.申报主体A机构拟在香港成立一家子公司B，表决权100%、股权90%。在香港子公司B公司于2月12日完成工商注册后，3月9日申报主体A机构从香港账户上将2000万美元投资资本金注入B公司，A机构应如何填报()？A.2月期填报A01系列报表；B.2月期填报Z03表、A01系列报表；C.3月期填报Z03表、A01系列报表；D.3月期填报D01、Z03表和A01系列报表。(正确答案)答案解析：A机构从香港账户上将2000万美元投资资本金注入B公司，境外存款减少，需在D01表体现；将境外被投资机构纳入Z03表统计的时点应与纳入A01系列报表统计的时点一致，境外被投资机构注册时点可能异于申报主体对该机构实际注资的时点，申报主体原则上应在实际注资当月填报Z03表和A01系列报表。12.若申报主体A机构直接持有境内C公司90%的股权（表决权100%），并且直接持有境外D公司股权和表决权均为8%，C公司持有D公司表决权90%，则申报主体A机构A01-1表中对D公司的“期末（申报主体)表决权比例(%)”“期末（申报主体）持股比例”分别填报为()？[单选题]A.90%、8%B.98%、8%(正确答案)C.98%、98%D.8%、98%答案解析：当申报主体A机构直接和通过境内实体C间接持有境外机构D的表决权比例合计≥10%，A机构应在A01表中填报D公司的相关信息，其中“表决权比例（A0108）”应同时包含申报主体直接持有和通过控股公司间接持有的部分，但“持股比例（A0109）”应填报申报主体直接持有的股权，不包含其通过控股公司间接持股的部分，故对D公司的“期末（申报主体)表决权比例(%)”为100%*90+8%=98%，“期末（申报主体）持股比例”为8%。13.12月末，申报主体A机构的香港全资子公司B公司在册从业人数为40人，持有中国护照的雇员人数达30人，由A机构派驻的雇员人数为20人（其中2人非中国护照）。A机构在填报12月份A01-1表“中方雇员数（A0128）”应为()？A.30B.20(正确答案)C.18D.40答案解析：当申报主体控股（持股比例大于50%）境外被投资机构时，需在每年第12月的报告期报送“对所在国缴纳的税金总额（A0126）”“年末从业人数（A0127）”及“（年末从业人数）其中：中方雇员数（A0128）”。其中，中方雇员人数是指中方投资者派驻的雇员人数，而非持有中国护照的雇员人数。14.截至12月末，申报主体A机构的境外全资子公司B公司在香港缴纳经营所得税100万美元、增值税80万美元，代雇员扣缴的个人所得税20万美元，A机构填写12月期A01-1表填报的“对所在国缴纳的税金总额（A0126）”应为（）？A.100万美元B.180万美元(正确答案)C.120万美元D.200万美元答案解析：“对所在国缴纳的税金总额（A0126）”是指境外被投资机构当年在当地（注册地或经营地）缴纳的各项税金之和，为年度合计金额，包括但不限于营业税、增值税、城乡建设费、教育附加税等，但不包括其代雇员扣缴的个人所得税。15.若申报主体A机构于9月20日对境外全资子公司B公司撤资1500万美元，撤资后A机构对B公司的表决权比例降为8%。A机构9月期应当报送以下哪些报表()？A.A01B.B01C.B04(正确答案)D.Z03答案解析：撤资后，当月申报主体月末持有表决权比例小于10%，不再报Z03表，申报主体A应在当月申报时将从直接投资报表调整至证券投资报表进行申报，应在A01表中体现撤资流量以及表决权的减少，同时将仍持有的股权存量信息填报至B01表。16.若申报主体A机构于9月20日对境外全资子公司B公司撤资1500万美元，撤资后A机构对B公司的表决权比例降为8%。上述情形下，申报主体A机构9月期A01表中“境外被投资机构与申报主体的关系（A0105）”应填为()？A.境外分支机构（非法人机构）B.境外子机构（法人机构）（申报主体持有表决权＞50%）(正确答案)C.境外联营或合营机构（法人）（申报主体持有表决权≥10%，但≤50%）D.不填答案解析：撤资后，当月申报主体月末持有表决权比例小于10%，A01表中的“境外被投资机构与申报主体的关系（A0105）”仍应按减资前的关系填报。17.若申报主体A机构于9月20日对境外全资子公司B公司撤资1500万美元，撤资后A机构对B公司的表决权比例降为8%。上述情形下,10月期申报主体A机构填了以下报表,其中正确的是()？A.在Z03表中填写A机构对B公司的投资关系,并填写A01表；B.在Z03表中填写A机构对B公司的投资关系,并填写B01表；C.填写了A01表；D.填写了B01表。(正确答案)答案解析：Z03表采集的是申报主体持有10%及以上表决权的境内外单个（单一）被投资机构的信息，A机构对B公司表决权已小于10%，故该月无需在Z03中体现。同时，报告期A机构月末持有B公司的表决权比例小于10%，故填写B01表。18.若申报主体A机构于9月20日对境外全资子公司B公司撤资1500万美元，撤资后A机构对B公司的表决权比例降为8%。针对上述情况A机构直接申报应当填写()。A.B01表B.A01-1表(正确答案)C.A02-1表D.B04表答案解析：持有境外机构基金份额≥10%需填报A01-1表。19.（多选）若申报主体A机构于9月20日对境外全资子公司B公司撤资1500万美元，撤资后A机构对B公司的表决权比例降为8%。申报主体A机构填报的报表内容，以下描述正确的是（）？A.“境外被投资机构全称”应填报该支境外基金的英文名称；(正确答案)B.“境外被投资机构全称”应填报发行该境外基金的主体名称；C.“境外被投资机构所属国家/地区”填报发行该境外基金的主体所在国家（指注册地）；(正确答案)D.“境外被投资机构所属行业”填报为“5-其他类金融机构”；(正确答案)E.资产、所有者权益应填报投资金额，负债、利润信息等其他信息均可填报0；(正确答案)F.资产、所有者权益应填报投资金额，负债、利润信息等其他信息根据所填的境外被投资机构的资产负债表填报。答案解析：持有境外机构基金份额≥10%需填报A01-1表。A01-1表中“境外被投资机构全称”应填报该支境外基金的英文名称，“境外被投资机构所属国家/地区”填报发行该境外基金的主体所在国家（指注册地），“境外被投资机构所属行业”填报为“5-其他类金融机构”；资产、所有者权益应填报投资金额，负债、利润信息等其他信息均可填报0。20.申报主体A公司为金融机构，在开曼群岛注资5000万美元成立非融资性特殊目的公司（SPV），并且通过该SPV投资了泰国C公司。（A公司投资架构如图）若SPV公司对C公司的投资金额为4000万美元，表决权比例为20%，A公司填报该月A01表“境外被投资机构代码（A0101）”“境外被投资机构全称（A0102）”等的境外被投资机构信息应为()？[单选题]A.SPV公司B.C公司(正确答案)C.以上两家企业均填D.以上两家公司均不填答案解析：通过境外首层SPV持有首层非SPV实体表决权比例大于等于10%的，应采取“看穿”原则，A01表中应填报被该SPV投资的首层非SPV实体的代码、机构全称和所属国家（地区）。21.申报主体A公司为金融机构，在开曼群岛注资5000万美元成立非融资性特殊目的公司（SPV），并且通过该SPV投资了泰国C公司。（A公司投资架构如图）若SPV公司对C公司的投资金额为4000万美元，表决权比例为20%。上述情形下，“期末申报主体表决权比例A0108”项应为()?[单选题]A.100%B.20%(正确答案)C.50%D.10%答案解析：通过境外首层SPV持有首层非SPV实体表决权比例大于等于10%的，应采取“看穿”原则，A机构持有C公司表决权比例为100%*20%=20%。22.申报主体A公司为金融机构，在开曼群岛注资5000万美元成立非融资性特殊目的公司（SPV），并且通过该SPV投资了泰国C公司。（A公司投资架构如图）若SPV公司对C公司的投资金额为4000万美元，表决权比例为20%。上述情形下，“申报主体是否通过SPV或壳机构持有该境外被投资机构（A0110）”项应为()?A.是(正确答案)B.否答案解析：答案解析：通过境外首层SPV持有首层非SPV实体表决权比例大于等于10%的，A01表中“申报主体是否通过SPV或壳机构持有该境外被投资机构（A0110）”项应选“是”。23.申报主体A公司为金融机构，在开曼群岛注资5000万美元成立非融资性特殊目的公司（SPV），并且通过该SPV投资了泰国C公司。（A公司投资架构如图）若对C公司的投资额为1000万美元，表决权比例为5%，此情形下，A机构填报该月A01表“境外被投资机构代码（A0101）”“境外被投资机构全称（A0102）”和“境外被投资机构所属国家/地区（A0103）”项中的境外被投资机构信息应为()？[单选题]A.SPV公司(正确答案)B.C公司C.以上两公司均填写D.以上两公司均不填写答案解析：通过境外首层SPV持股，但持有首层非SPV实体表决权比例小于10%的，应采取“不看穿”原则，即A01表的“境外被投资机构代码（A0101）”“境外被投资机构全称（A0102）”和“境外被投资机构所属国家/地区（A0103）”填报境外首层SPV。24.申报主体A公司为金融机构，在开曼群岛注资5000万美元成立非融资性特殊目的公司（SPV），并且通过该SPV投资了泰国C公司。（A公司投资架构如图）若对C公司的投资额为1000万美元，表决权比例为5%，上述情形下，“申报主体是否通过SPV或壳机构持有该境外被投资机构（A0110）”项应为()？[单选题]A.是B.否(正确答案)答案解析：答案解析：通过境外首层SPV持股，但持有首层非SPV实体表决权比例小于10%的，A01表中“申报主体是否通过SPV或壳机构持有该境外被投资机构（A0110）”项应选“否”。25.申报主体A机构的境外母公司B为新加坡公司，且B公司对A机构的表决权为80%。根据上述B公司对A机构的投资关系，A机构直接申报涉及哪些报表（）？A.A02表和Z03表(正确答案)B.B04表C.A01表答案解析：因境外投资者对申报主体A的表决权比例在10%以上，故应填报A02表，同时在“投资关系（组织架构）（Z03表）”填报与B的直接投资关系信息。26.B公司为申报主体A机构境外母公司，持股比例达到80%。4月，A机构公司资产负债表中“资本公积”账面金额为1亿美元，其合并资产负债表中“资本公积”账面金额为1.5亿美元，境外母公司B公司资产负债表中“资本公积”账面金额为2亿美元，则A机构申报4月A02-1表中的“资本公积”为（）？A.1亿美元B.1.5亿美元(正确答案)C.2亿美元D.1.2亿美元答案解析：A02-1表中实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等各项应填报申报主体合并资产负债表中归属于全体股东的金额，而不能填写母公司的资产负债表金额。27.B公司为申报主体A机构境外母公司，持股比例达到80%。6月，A机构宣告分配股息红利1000万美元，代扣代缴所得税后于当月末向全体股东转出900万美元，则A机构申报该月A02-1表中“本月本机构宣告分配给（全体股东）的利润（A0214）”应填（）？A.1000万美元(正确答案)B.900万美元C.800万美元D.以上均不对答案解析：直接申报各表中的交易金额应是含税的金额，本月本机构宣告分配给（全体股东）的利润应包含宣告分配所有股东的利润，不能仅统计宣告分配给境外母公司的利润，因此应填1000万美元。28..B公司为申报主体A机构境外母公司，持股比例达到80%。8月，A机构合并利润表上“利润总额”本期数为600万美元、累计数为5000万美元；净利润本期数为480万美元、累计数为4000万美元，则A机构申报该月A02-1表中“本期利润总额”“本期净利润”应分别为（）?A.600、480(正确答案)B.5000、4000C.600、4000D.5000、480答案解析：A01-1表及A02-1表中的“本期利润总额”“本期净利润”“本期宣告分配（申报主体）的利润”项均应填报当月发生额（本期数)，不应填报截至当月的当年累计额或季度金额（累计数）。29.B公司为申报主体A机构境外母公司，持股比例达到80%。12月末，A机构在册从业人数为100人，其中非居民雇员人数达20人，由B公司派驻的雇员人数为10人（其中2人为中国籍）。A机构12月期的A02-1表填报的“外方雇员数（A0217）”应为（）？A.100B.10(正确答案)C.8D.20答案解析：外方雇员人数是指外方投资者派驻的雇员人数，而非外籍雇员人数。30.B公司为申报主体A机构境外母公司，持股比例达到80%。若B公司于8月对A机构减资3000万美元，减资后B持有A机构的表决权比例降至8%。A机构应该填报以下哪些报表()？A.A02-1、A02-2、A02-3、B04表；(正确答案)B.A02-1、A02-2、A02-3、B04、Z03表；C.B04表、Z03表；D.A02-1、A02-2、A02-3表；答案解析：境外股东B公司减资后，A机构所占表决权已不足10%，无需再报Z03表，且应在A02表中体现B公司的撤资流量以及表决权比例的减少，同时将剩余股权存量信息填报至B04表。31.B公司为申报主体A机构境外母公司，持股比例达到80%。若B公司于8月对A机构减资3000万美元，减资后B持有A机构的表决权比例降至8%。9月申报主体A机构填报了以下报表,其中正确的是（）？A.在Z03表中填写B公司对A机构的直接投资关系,并填写A02表；B.在Z03表中填写B公司对A机构的直接投资关系,并填写B04表；C.填写了A02表；D.填写了B04表。(正确答案)答案解析：Z03表向上采集的是采集持有申报主体10%及以上表决权的境内外单个（单一）投资者的信息，该月B公司对A机构表决权已小于10%，故该月无需在Z03中体现，仅填写B04表（表决权小于10%）。32.若申报主体A机构在境内投资设立C公司，表决权与持股比例均为100%，且该C公司在资本项目信息系统中登记为外资，投资者国别为新加坡，C公司作为申报主体在直接申报Z01表中经济类型勾选“外资”，请问在C公司报送的下列报表中，正确的是（）？A.Z03表(正确答案)B.A02表C.以上两表均报D.以上两表均不报答案解析：C公司的投资者为境内企业，属于中国居民，无需填报A02表，仅需要在Z03表中填写投资关系。资本项目信息系统可辅助核对直报数据，但不是判断是否需填报对外金融资产负债及交易统计的基础。33.若金融机构A公司为申报主体，现金收购越南D公司在境内E公司（非申报主体）的全部股权（A公司和D公司之间无关联关系），A公司原来持有E公司约28%的股权，收购后A公司持有E的股权达到约58%，收购金额约10亿人民币，下列申报主体A公司申报的报表正确的是（）？[单选题]A.A02B.Z03(正确答案)C.以上两表均报D.以上两表均不报答案解析：申报主体A公司收购境外D公司持有的境内E公司股份，本质上是FDI撤资。如果E公司为申报主体，则应由E公司在A02表填报非居民股东的撤资情况。由于E公司不是直接申报主体，上述撤资数据将在间接申报中体现。对于申报主体A公司来说，仅需在Z03表中调整对E公司的股权比例即可。34.原则上，申报主体持有境外企业（机构）表决权或境外发行的基金份额/单位比例大于等于10%时，应填报()；申报主体持有境外企业（机构）表决权或境外发行的基金份额/单位比例小于10%时，应纳入()表统计。A.A01表对外直接投资(正确答案)B.A02表来华直接投资C.B01表投资境外股本证券和投资基金份额（资产）(正确答案)D.B02表投资境外债务证券（资产）答案解析：根据统计制度，B01表统计内容包括境内机构或个人直接持有非居民在境外发行的上市股份且本统计期初或期末持有的表决权比例＜10%的；境内机构或个人直接持有非居民的非上市股份（含股权或私募股权），且本统计期初或期末持有的表决权比例＜10%的；境内机构或个人直接持有非居民在境外发行的基金份额/单位，且本统计期初或期末持有比例＜10%的相关数据。A01表统计内容包括在本统计期初或期末，申报主体跨境直接持有或通过境外SPV/壳机构间接持有一机构表决权≥10%的投资往来及存量情况。35.境内某公司委托申报主体A机构购买在中国香港发行的股票，A机构在填写B01表投资境外股本证券和投资基金份额（资产）时，“B0102被代理人/委托人所属国家/地区”项可填（）。A.“中国香港”B.“中国”(正确答案)C.“中国台湾”D.“中国澳门”答案解析：A机构受境内企业委托购买股票，故委托人是中国居民，故本项应填“中国”。36.申报主体A机构购买境外发行的债务债券，应填写B01表。假设某A机构购买万事达的股票，则在填写B01表的“证券代码”项时，应填写（）。A.万事达B.MasterC.US57636Q1040（ISIN码）(正确答案)D.MA答案解析：根据统计制度，“证券代码”要素指相关债务证券代码。应优先填写国际证券代码（InternationalSecuritiesIdentificationNumber,简称ISIN码）。如无ISIN码，按照相关市场唯一通用的编码填列。37.申报主体A机构持有境外机构发行的基金在当月进行了分红操作，分红金额为1300万港币，上月末份额为1000万股。A机构采用了红利再投资的分红方式，利用红利于当月立即购入该基金5万股，该基金当月末净值为10港币/每份额，则B01表本月买入金额、本月末市值、本月股息/红利收入等栏位如何填报？（）A.本月买入金额50万港币、本月末市值10000万港币、本月股息/红利收入1300万港币B.本月买入金额1300万港币、本月末市值10000万港币、本月股息/红利收入1300万港币C.本月买入金额50万港币、本月末市值10050万港币、本月股息/红利收入1300万港币D.本月买入金额1300万港币、本月末市值10050万港币、本月股息/红利收入1300万港币(正确答案)答案解析：由于申报主体A机构采用了红利再投资的分红方式，使用红利所得的款项继续购买该境外基金，因此在填报当月B01表时，除了需在“本月股息/红利收入”处填报红利金额外，还需在“本月买入金额”处填报分红金额，“本月末市值”也需将现有份额累加红利再投资的份额，并乘以该基金的当月末净值后填报。故本月本月买入金额为分红金额1300万港币、本月末市值为10050万港币（（1000万股+5万股）*10港币/每股）、本月股息/红利收入为红利金额1300万港币。38.假设申报主体A机构持有中国银行香港分行发行的债券，A机构填写B02表中的“发行主体所属国家/地区（B0207）”应填报为（）？假设申报主体A机构持有中国银行在香港发行的H股，A机构在填报B01表时，“发行主体所属国家/地区（B0108）”应填报为（）？A.“中国香港”、“中国”(正确答案)B.“中国”、“中国香港”C.“中国”、“中国”D.“中国香港”、“中国香港”答案解析：根据统计制度（P69）及业务指引（P40）,“发行主体所属国家/地区（B0207）”，是指该债券直接发行主体注册地所在国家（地区），而不是指债券最终风险承担者或母公司所在国家（地区）。第1问中，债券由中行香港分行发行，该银行注册地为中国香港，故应选择“中国香港”。“B0108.发行主体所属国家/地区”，应填写相关非居民/境外上市居民发行主体的注册地所在国家或地区代码。对于无法判定其注册地的，应填写其经营所在地国家/地区代码。对于注册地或经营地均无法判定的，应填写相关工具发行场所所在地的国家/地区代码。第2问中，中国银行注册地为中国境内，故“发行主体所属国家/地区（B0108）”应填报为“中国”。39.申报主体A机构持有境外E机构在美国发行的可转债1000万美元，当月该可转债符合转换条件，转为1000万美元的股权，形成A机构与E机构之间的交易。月末，A机构应在（）表中申报卖出原债务证券资产，对应债券资产的本月末市值填报为0。同时，转为股权后，如A机构持有E机构的表决权比例小于10%，则A机构应在（）表中填报买入股权资产1000万美元。如A机构持有E机构的表决权比例大于等于10%，申报主体A机构应在（）表中进行填报。（）A.B01、A01、B01B.B02、B01、A01(正确答案)C.B02、B02、A01D.A01、B02、B01答案解析：根据业务指引（P75），居民持有非居民境外发行的可转债，如已由境内托管机构填报在H02表中，该可转债持有主体无需重复报送；若无境内托管机构，由该可转债持有主体进行直接申报，当发生债转股业务时，应在B02表和B01表（或A01系列表）进行申报，其中可转债信息填报在B02表，债转股后的股权信息应根据月末居民持有的表决权比例进行申报，当居民持有非居民机构的表决权比例小于10%时填报在B01表，当居民持有非居民机构的表决权大于等于10%时填报在A01系列表。40.A机构作为申报主体，于4月1日从B机构手中买入某债券（1月1日发行，票面价值10000美元，票面年化利率6%，每半年付一次息，分别在6月30日和12月31日付息300美元）。若此时该债券产生溢价30美元，加上B机构持有的3个月期间应得的150美元（300元*3/6）利息，A机构一共付给B机构10180美元。4月30日，该债券在二级市场的全价市值为10220美元。A机构以权责发生制计提利息收入，利息收入为每月50（150美元/3个月）美元。A机构在报送4月报表时，应将此笔业务报送在B02表中，其中“上月末市值（B0212）”为()，“本月末市值（B0218）”为该债券的全价市值（含息）()美元，“本月买入金额（B0213）”为()美元，“本月卖出金额（B0214）”为0，“本月非交易变动（B0215）”及其子项“价值重估因素（B0217）”均为()美元。（）A.0、10230、10220、10B.0、10220、10230、-10(正确答案)C.10180、10220、10230、-10D.10180、10230、10220、10答案解析：根据业务指引（P41）：如申报主体采用权责发生制核算利息，则持有期间归属于申报主体的利息，应一方面填报为利息收入，另一方面填报为债券买入（记录为交易）。由于A机构4月1日买入，故3月末市值为0；4月末市值为全价市值10220美元；因权责发生制记账方式下，持有期间归属于申报主体的利息应归入债券买入，本月买入金额（B0213）应为10230美元（10180美元+50美元），反映4月1日买入债券支付全价10180美元，以及4月因计提债券利息收入而推定买入债券50美元（150美元/3个月）；本月非交易变动（B0215）应为-10美元（10220美元-0美元-（10230美元-0美元））。41.申报主体A机构购买了总部设在美国的国际复兴开发银行发行债券，那么B02表的“发行主体所属国家/地区”和“投资者发行主体所属部门应该如何填写（）A.中国；银行B.中国；非金融企业C.IOS国际组织；银行D.IOS国际组织；其他非银行金融机构(正确答案)答案解析：国际组织所属部门一般为“其他非银行金融机构（除保险公司和养老金、货币市场基金外）”或“非金融企业”。具体国际组织名单可参考直接申报制度附录“（八）国际组织名录”所列机构。国际组织所属国家（地区）则应该填报为“IOS国际组织”。42.申报主体宣告分配投资者股息（红利），应填报“本月宣告分配投资者的股息/红利（B0416）”项。如果当月未支付给投资者，则形成应付股息（红利）款项，应纳入（）表填报。A.D04B.D08(正确答案)C.E01D.A01答案解析：根据统计制度，D08统计申报主体对非居民的各类应付（预收）款项。申报主体当月宣告分配投资者的股息/红利，但当月实际未支付，形成应付款，应填报在D08表内。43.非居民股东B因持有1000万股申报主体A机构在中国香港上市的H股，在A机构的B04表中被单独列示。当月A机构了解到B减持了100股，其他中小投资者增持了100股，但无法得知具体交易日期及交易金额。该H股月均股价为2港币/每股，月末股价为3港币/每股。当月申报主体A机构应如何填报B04表中股东B的“本月回购（赎回）金额（B0411）”、“本月发行金额（B0410）”？()[单选题]A.本月回购金额300、本月发行金额0B.本月回购金额200、本月发行金额0(正确答案)C.本月回购金额0、本月发行金额200D.本月回购金额0、本月发行金额300答案解析：根据业务指引（P44），因交易导致大股东变更时，申报主体应根据所掌握的信息，将股票买入方的买入金额填报在“本月发行金额（B0410）”项下，将股票卖出方的卖出金额填报在“本月回购（赎回）金额（B0411）”项下，同时在B04表中完整填报交易双方的其他信息，并在备注栏说明变动情况。如果申报主体无法掌握大股东增持或减持的具体金额或买卖时间，可以采用以下方法填写本月发行金额(B0410)/本月回购（赎回）金额(B0411)：本月非交易变动为0时，本月发行金额(B0410)/本月回购（赎回）金额(B0411)可填写为本月末市值-上月末市值；本月非交易变动不为0时，本月发行金额(B0410)/本月回购（赎回）金额(B0411)可填写为（本期本月末投资者持股（份额）数量-上期本月末投资者持股（份额）数量）×月均每股市价。故股东B“本月回购（赎回）金额（B0411）”为200港币（100股*2港币/每股）。44.非居民股东B因持有1000万股申报主体A机构在中国香港上市的H股，在A机构的B04表中被单独列示。当月A机构了解到B减持了100股，其他中小投资者增持了100股，但无法得知具体交易日期及交易金额。该H股月均股价为2港币/每股，月末股价为3港币/每股。当月申报主体A机构应如何填报B04表中其他中小投资者的“本月回购（赎回）金额（B0411）”、“本月发行金额（B0410）”？（）A.本月回购金额300、本月发行金额0B.本月回购金额200、本月发行金额0C.本月回购金额0、本月发行金额200(正确答案)D.本月回购金额0、本月发行金额300答案解析：根据业务指引（P44），因交易导致大股东变更时，申报主体应根据所掌握的信息，将股票买入方的买入金额填报在“本月发行金额（B0410）”项下，将股票卖出方的卖出金额填报在“本月回购（赎回）金额（B0411）”项下，同时在B04表中完整填报交易双方的其他信息，并在备注栏说明变动情况。如果申报主体无法掌握大股东增持或减持的具体金额或买卖时间，可以采用以下方法填写本月发行金额(B0410)/本月回购（赎回）金额(B0411)：本月非交易变动为0时，本月发行金额(B0410)/本月回购（赎回）金额(B0411)可填写为本月末市值-上月末市值；本月非交易变动不为0时，本月发行金额(B0410)/本月回购（赎回）金额(B0411)可填写为（本期本月末投资者持股（份额）数量-上期本月末投资者持股（份额）数量）×月均每股市价。故其他中小投资者“本月发行金额（B0410）”为200港币（100股*2港币/每股）。45.如申报主体A机构向非居民股东零成本发放本公司已上市的股份10万股，该非居民股东对申报主体持股比例由4.9%增至6%。A机构在填报B04表时应如何列示非居民股东信息？()[单选题]A.单独列示非居民股东信息(正确答案)B.以“其他小投资者”名称列示填报信息C.归入其他相关结算代理机构统一填报信息答案解析：根据统计制度，投资者名称具体填报方法为：上市股份和投资基金份额／单位。对于由代理人集中持有的，统一填列相关结算代理机构的名称［如香港中央结算（代理人）有限公司］。对于非由代理人集中持有的，应按照表决权比例从大到小依次填列前10位投资者或投资比例≥5%的投资者名称（以数量较多者为准）；除上述以外的其他中小投资者，投资者名称填列为“其他小投资者”。本题中，非居民雇员对申报主体持股比例已达到6%，故应单独列示。46.如申报主体A机构向非居民股东零成本发放本公司已上市的股份10万股，该非居民股东对申报主体持股比例由4.9%增至6%。假设发放股份时，申报主体A机构的上市流通股市价为每股1美元，当月月末市价为每股1.1美元，当月B04表如何报送本月末市值、本月发行金额和非交易变动？（）[单选题]A.本月末市值11万美元，本月发行金额11万美元，非交易变动0美元B.本月末市值11万美元，本月发行金额0美元，非交易变动11万美元C.本月末市值11万美元，本月发行金额10万美元，非交易变动10000美元(正确答案)D.本月末市值0美元，本月发行金额11万美元，非交易变动11万美元答案解析：在填报B04表时，本月末市值应为实际市值11万美元（月末市值），本月发行金额应填报10万美元（10000股*1美元/每股），非交易变动为10000美元（110000美元-0美元-（100000美元-0美元））。47.境内申报主体A机构非公开发行境外非参与性优先股，并通过欧洲债券结算系统（以下简称Euroclear）进行结算，唯一登记在册且可识别的优先股股东为TheBankofNewYorkDepository(Nominees)Limited。考虑到境外优先股均为场外交易且Euroclear不向发行人提供实际投资者信息，A机构在报送B05表时，可将()作为投资者，以每月底二级市场相关优先股价格为基础填报B05表。同时，将剩余的、未归入TheBankofNewYorkDepository(Nominees)Limited名下的优先股，汇总报送在()名下，“投资者所属部门（B0506）”可选为“④其他非银行金融机构（除保险公司和养老金、货币市场基金外）”。（）A.TheBankofNewYorkDepository(Nominees)Limited、无法识别的投资者B.N/A、EuroclearC.TheBankofNewYorkDepository(Nominees)Limited、Euroclear(正确答案)D.Euroclear、无法识别的投资者答案解析：根据业务指引（P45），申报主体境外发行债券，原则上应报送实际投资者信息，对于无法掌握实际投资者信息的，可按照境外存管人或登记结算机构的信息报送。根据统计制度（P76），B0504.投资者名称，应填写持有相关债券的投资者的全称，按其英文全称和中文全称（如有）填列。对于与本机构为B0507中①-③关系的投资者，应分别填列其名称；对于属于B0507中④的投资者，如能够获得其名称，则填列其名称。如无法获得其名称，则统一填列为“无法识别的投资者”。48.当申报主体A机构与非居民之间开展金融衍生产品和雇员认股权交易，或者金融衍生产品和雇员认股权期末存在余额，且该申报主体非境内相关交易所或结算机构，相关业务也无境内托管人、境内代理人或管理人的，A机构应填写（）表。A.B表证券投资B.C表金融衍生产品及雇员认股权(正确答案)C.E01表货物、服务、薪资及债务减免等其他各类往来D.H表涉外托管业务答案解析：根据统计制度，C表统计居民与非居民之间开展的金融衍生产品和雇员认股权交易，以及金融衍生产品和雇员认股权的期末余额。49.（多选）申报主体与非居民发生以下哪些业务时，需要填报C表金融衍生产品及雇员认股权（）。A.与非居民进行的铜期货交易(正确答案)B.非居民雇员的股票期权(正确答案)C.向非居民发放的本机构股权D.非居民购买的本公司信托产品E.利率互换、货币互换(正确答案)答案解析：根据统计制度，金融衍生产品具体包括远期、期权、期货、掉期（互换）、雇员认股权以及各类组合类金融衍生产品。本题中，与非居民进行的铜期货交易属于期货业务；股权激励合约是金融工具，申报主体应将归属于非居民雇员的股票期权填报在C01表中；向非居民发放的本机构股权，申报主体应根据非居民投资者是否为直接投资者，填报B04表或A02系列表；合格境外机构投资者（QFII、RQFII）以外的非居民投资者购买境内公司发行的信托产品，由境内信托公司申报H01表；C01表的C0104合约类别为“掉期（互换），因此利率互换、货币互换业务包含在该表该科目里统计。50.（多选）某境外上市企业A于6月10日公告派发上年度股息，A公司于6月10日计提股息款，并于6月28日将股息款汇至香港交通银行信托有限公司的专用派息账户，此后7月5日完成向股东派息，并向境内缴纳代扣代缴税。请问，针对此交易，A公司6月报告期需填报什么报表()A.B04表(正确答案)B.D08表(正确答案)C.D01表(正确答案)D.D04表答案解析：由于A于6月宣告派发股息，7月份向股东实际派发，故应在6月填报B04表“本月宣告分配股息”以及D08表“本月末市值”的相应金额，同时6月已将资金汇入香港账户，故需要在D01表“本月末本月月末余额”、“本月净发生额”填报相应金额。51.（多选）某境外上市企业A于6月10日公告派发上年度股息，A公司于6月10日计提股息款，并于6月28日将股息款汇至香港交通银行信托有限公司的专用派息账户，此后7月5日完成向股东派息，并向境内缴纳代扣代缴税。请问，针对此交易，A公司7月报告期需填报什么报表()A.B04表(正确答案)B.D08表(正确答案)C.D01表(正确答案)D.E01表(正确答案)答案解析：由于A于6月宣告派发股息，7月份向股东实际派发，故应在6月填报B04表“本月宣告分配股息”以及D08表“本月末市值”的相应金额，同时6月已将资金汇入香港账户，故需要在D01表“本月末本月月末余额”、“本月净发生额”填报相应金额。7月股息已支付至股东账户，并实际缴纳代扣代缴税，相应的应付股息负债和银行存款资产清零，故应在7月报告期减计D08、D01表中相应数据，并将相应的代扣代缴税金额填报在E01表收入项下中。52.（多选）申报主体A机构5月使用其境外存款100万美元转给境外子公司账户，同时通过境内银行账户向境外子公司B账户转出20万美元，作为对境外被投资机构B在前期筹备阶段的费用，6月B机构成立。5月申报期申报主体A机构需要报送哪几张表（）A.D01(正确答案)B.D04(正确答案)C.A01D.D08答案解析：5月申报主体A机构向境外子公司汇出两笔钱，其中境外存款支付给境外子公司账户是使用申报主体A机构名下的境外存款，则属于申报主体的境外存款类资产，应填报D01表。通过境内银行向境外转出20万，记为预付款，需填报D04表，因为只是前期筹备费用，因此A01表本月暂不申报。53.（多选）申报主体A机构5月使用其境外存款100万美元转给境外子公司账户，同时通过境内银行账户向境外子公司B账户转出20万美元，作为对境外被投资机构B在前期筹备阶段的费用，6月B机构成立。上述情形下，6月报告期申报主体A机构应该报送哪几张表（）A.D01B.D04(正确答案)C.A01-1(正确答案)D.Z03(正确答案)E.A01-2(正确答案)答案解析：境外分支机构正式成立当月，申报主体将D04表中预付款“本月末余额（D0407）”冲减为零，“本月净发生额（D0410）”填报为与月初余额相冲抵的金额（负值）。同时，申报主体在“对外直接投资（资产负债、利润及市值）（A01-1表）”和“对外直接投资（流量）（A01-2表）”中填报境外被投资机构资产负债信息和对外投资资金流量信息；在“投资关系（组织架构）（Z03表）”中填报与该境外被投资机构的直接投资关系信息。因此6月申报主体A应该报送D04表、A01-1表、A01-2表、Z03表。54.如果申报主体A银行在境外分支机构有存入款项，那么在银行负利率背景下，D01表中“业务类别”和“本月利息收入”应该填什么（）。A.外币现金；0B.存款-联行往来；负数(正确答案)C.存款-存放境外存款；0D.其他存款；负数答案解析：申报主体A银行，在境外分支机构存入款项则为同一家银行总行下的分支机构，有联属关系，则“业务类别”应该填写为“存款-联行往来”，如果A银行在境外存入款项的银行之间没有联属关系，则选择“存款-存放境外同业”。同时在负利率背景下，在银行的存款要支付给银行保管费用，因此本月利息收入应该为负数，同时在直接申报表中备注负利率。55.5月18日，申报主体A机构在境外投资的子公司对所有股东分配利润，A机构尚未收到款项，但A机构已就该笔交易做了财务账。就上述交易，A机构在报送5月报表时，需要报送（）报表？[单选题]A01-1D04E01A01-1及D04(正确答案)答案解析：5月A机构已就该笔利润分配记账做收入，故需要在A01-1表A0125.本月宣告分配（申报主体）的利润填相应的数据，但因这笔利润分配的款项尚未收到，故财务账上应收账款增加。因此，A机构在6月12日报送5月报告期数据时时，需要填报A01-1表及D04（应收及预付款项表）。56.境内证券公司A公司为申报主体，非居民个人投资者通过A公司购买股票，非居民个人支付的保证金应该由谁进行申报？报送在（）表下？A.A公司；D05-1B.A公司；D05-2(正确答案)C.保证金存款所在银行；D05-1D.保证金存款所在银行；D05-2答案解析：对于非居民机构的投资保证金，证券公司、期货公司和交易所等应将其报送在D05-1表中，对于非居民个人的投资保证金，申报主体应将其报送在D05-2表中，并在备注栏中注明“投资保证金”字样。证券公司、期货公司或交易所存放在境内银行的保证金或备付金，是这些机构自身的存款。对于银行而言，此类存款是居民存款，而不是非居民存款。57.证券公司A公司为申报主体。A公司收到境外经纪机构投资保证金，但未进行外债登记。A公司申报时在D05-2表（非居民存款）中填报了“对方部门”为“非金融企业”的客户保证金存款，请问A公司填报是否正确（）A.正确(正确答案)B.不正确答案解析：证券保证金属于境外企业存放在境内证券公司的资金，是境内机构的负债，应申报在D05-1（非居民机构存款）项下，但鉴于目前证券保证金未能实现在资本项目部门的外债登记，故允许其暂时申报在D05-2表。58.如果申报主体A公司为证券公司（会计记账收付实现制），每季度20日对客户的存款进行结息，那么结息当月报表“应付利息余额”填写为零是否正确（）A.正确(正确答案)B.错误答案解析：对于以权责发生制核算利息的申报主体，月末应付（收）利息余额为会计账上确认的对非居民的应付（收）未付（收）利息。申报主体每季度末20日对客户存款进行结息，则截至结息当日的应付利息将转为本金，结息日后新产生的利息形成新的应付利息余额。对于以收付实现制核算利息的申报主体，原则上应付（收）利息余额项目为0。59.申报主体A公司是一家中外合资金融机构，5月24日，A公司宣告正式分配利润（已通过股东大会），5月A公司已就该笔利润分配做了账，但款项尚未对外支出。就上述交易，申报主体A公司在报送5月报表时，需要报送（）报表？[单选题]A.A02-1B.D08C.A02-1及D08(正确答案)D.E01答案解析：5月A公司已就该笔利润分配做了会计账，故需要在A02-1表A0214.本月本机构宣告分配给（全体股东）的利润填相应的数据，但因这笔利润分配的款项尚未对外支付，故财务账上应付账款增加。因此，A公司在6月12日报送5月报告期数据时时，需要填报A02-1表及D08（应付及预收款项表）。60.申报主体A公司是一家中外合资金融机构，5月24日，A公司宣告正式分配利润（已通过股东大会），5月A公司已就该笔利润分配做了账，但款项尚未对外支出。申报主体A公司6月实际向股东支付了利润分红，因涉及到境外股东，产生了相应的代扣代缴税，就这笔税费，A公司在报送6月报告期E01报表时，税费金额应填列在收入还是支出项下？()[单选题]收入(正确答案)支出答案解析：代扣代缴税属于收入还是支出项下，需以“国家”为利益中心进行判断。申报主体因给境外股东（非居民）支付利润分红，并代非居民向我国税务部门缴纳了税款，为我国政府向非居民收取的税收收入，属于代扣代缴税收入。61.某申报主体A公司为境内证券公司，该公司将持有的境外B公司债券出售给境外公司C，并与境外公司C签署回购协议，会计账同时记录债券资产和对C公司的融资债务，但该类业务无需办理外债登记。针对此业务，该申报主体应填报（）表？A.A01表、D08表B.B02表、D08表(正确答案)C.A01表、B02表D.B02表、D04表答案解析：申报主体应按照财务记账进行直接申报，一是仍在B02表中报送持有的境外B机构的债券资产；二是将通过证券回购协议从境外C获得的资金和回购支付的资金视为一笔抵押融资业务，但因未在外债登记，可将该笔交易填报在D08表中。根据BPM65.54段“作为融券（包括证券回购协议）担保的证券作为没有变更经济所有权的证券处理。”5.53段“在证券回购协议下，资金的提供和接受作为贷款或存款处理。”62.辖内金融机构A公司为申报主体，A公司给非居民机构办理一笔为期300天的100万美元的贷款业务，到期时双方商定将该笔贷款展期100天。A公司办理展期当月，D02表原来贷款数据中的“本月末本金余额”、以及本月净发生额”应该填报数据为（）。[单选题]A.0;-100（万美元）(正确答案)B.0;0C.100（万美元）;0D.100（万美元）;100（万美元）答案解析：申报主体将发放给非居民的贷款进行展期，应填报为收回原贷款、发放新贷款。因此原来贷款金额信息应该全部填写为收回，“本月末本金余额”填写为零、“本月末本月净发生额”填写为-100（万美元）使得该笔记录归零，下月可以不再填写该笔数据，但应该将展期数据新增一条。63.辖内金融机构A公司为申报主体，A公司给非居民机构办理一笔为期300天的100万美元的贷款业务，到期时双方商定将该笔贷款展期100天。展期贷款后，新增展期贷款数据填报D02表时“上月末本金余额”，“本月末本金余额”以及“本月净发生额”应填报数据（）[单选题]A.0;100（万美元）；100（万美元）(正确答案)B.0；0；0C.100（万美元）；100（万美元）；100（万美元）D.100（万美元）；0；0答案解析：展期后，应该根据展期后数据新增一笔贷款数据替代原贷款数据填报，因为只是展期只改变了贷款期限未改变原有金额且为新增数据，因此“上月末本金余额”填零、“本月末本金余额”以及“本月净发生额”则均填写100万美元。64.辖内金融机构A公司为申报主体，A公司给非居民机构办理一笔为期300天的100万美元的贷款业务，到期时双方商定将该笔贷款展期100天。展期贷款后，新增展期贷款数据填报D02中展期贷款的“原始期限、”“原始放款天数”应该如何填报（）[单选题]A.一年以上;400天B.一年以上；300天C.一年及以下；300天D.一年及以下；400天(正确答案)答案解析：展期后，填报数据按照发放新贷款进行填写，因此“原始期限”填报应该为展期期限，本题目展期3个月，则应该选择“一年及以下”，“原始放款期限天数”则为原贷款期限与展期期限之和，本题“原始放款天数”：100+300=400天。如果发生多次展期则“原始放款天数”应该填报为原贷款期限与全部展期期限之和。65.辖内金融机构A公司为申报主体，A公司给非居民机构办理一笔为期300天的100万美元的贷款业务，到期时双方商定将该笔贷款展期100天。A公司月末对该笔贷款形成对外贷款资产余额100万美元，会计账上对该贷款计提了10万美元减值准备，应该填写（）表？在填报D02表其月末对外贷款余额应填报为（）。[单选题]A.D09;100万美元(正确答案)B.D09；90万美元C.D02;100万美元D.D02；90万美元答案解析：减值准备应填报在“对非居民的贷款和应收款减值准备余额报表（D09表）中。对对外金融资产而言，其月末存量（市值）应包含减值准备，因此D02表月末对外贷款余额应该填写为100万美元，而不应该去除掉10万美元的减值准备，如果不包括减值准备那么将造成对外资产少计。66.3月10日辖内某银行（申报主体）给非居民个人办理一笔为期370天的100万美元的贷款业务，4月10日该申报主体报送3月期D02“本月末本金余额”和“剩余期限在一年及以下”分别应该填写多少（）。A.100万美元；100万美元(正确答案)B.100万美元；0C.0;0D.0;100万美元答案解析：“本月末本金余额”指本月末对非居民提供贷款的账面本金余额。3月10日提供贷款100万美元本月未进行收回，因此“本月末本金余额”为贷款金额100万美元。“剩余期限在一年及以下”指自本月末至最终到期在一年及以下的相关资产的账面本金余额。该笔贷款期限从3月10日起共计370天，到月末剩余370-20=350<365,因此月末该笔贷款剩余期限全部在一年及以下，因此应该填写100万美元。67.B公司是申报主体A机构的境外子公司，B公司申请境外贷款，A机构作为其担保人（内保外贷），B公司发生贷款违约且无法偿还，按合同A机构代为进行履约赔付。如该赔付款作为对境外子公司B的借款，即到期需偿还，申报主体A机构应申报哪张报表()[单选题]A.D02(正确答案)B.D06C.D04D.D08答案解析：A机构作为担保人履约赔付偿还B公司的境外贷款，则将原来的债务债权关系转移到A银行和B公司之间，最终表现为境内申报机构向境外非金融企业提供贷款，所以应该填报D02。68.（多选）B公司是申报主体A机构的境外子公司，B公司申请境外贷款，A机构作为其担保人（内保外贷），B公司发生贷款违约且无法偿还，按合同A机构代为进行履约赔付。如果境外子公司B公司使用抵押的股权来偿还申报主体A机构的债务，以下哪个说法正确（）A.B公司使用抵押的股权来偿还债务，A机构应在D02表中作债权收回的申报，即本月净发生额为负值，代表债权收回。(正确答案)B.非居民债务人为取得贷款而抵押的境外股权等仍为原债务人所有，申报主体不得将债务人的抵押品视为自身的资产，A机构无需填写D02表。(正确答案)C.如果所获得的股权占境外机构全部表决权的比例大于等于10%，A机构应填报Z03表、A01表等。(正确答案)D.如果获得的表决权比例小于10%，A机构应填报B01表(正确答案)答案解析：B公司使用抵押股权偿还债务，则A机构和B公司之前的债务债权关系应该结束，转换为投资关系，所以应该对D02数据冲减。如果转让股权使得决定权比例大于10%对企业产生重大影响，需要填写Z03和A01表，反之则填写B01。69.（多选）B公司是申报主体A机构的境外子公司，B公司申请境外贷款，A机构作为其担保人（内保外贷），B公司发生贷款违约且无法偿还，按合同A机构代为进行履约赔付。如果该笔款项A机构和B公司最终达成协议，对该笔债务进行减免，那么A机构应该填（）。A.D02(正确答案)B.D06C.D04D.E01(正确答案)答案解析：债权人减免债务人债务时，应将所减免的债务额填报在“货物、服务、薪资及债务减免等其他各类往来报表（E01表）”的“债务减免（521010）”支出项下。同时，在贷款减免在贷款资产报表（D02表）中填报债务人还款，即对外债权的“本月净发生额（D0214）”填报为负值。70.5月29日，申报主体A机构计划向非居民雇员发放本月工资5000元（其中含代非居民雇员缴纳的社保福利800元),另A机构为非居民雇员额外缴纳社保福利1000元，代扣代缴税费200元，财务已做账，A机构已于当月实际支付给非居民雇员4000元。就上述交易，申报主体A机构，5月期需要报送（）报表？[单选题]A.E01(正确答案)B.D04C.D08D.D08及E01答案解析：5月A机构已就该笔工资做了会计账，且款项已于当月实际支付，故需要填列E01。71.5月29日，申报主体A机构计划向非居民雇员发放本月工资5000元（其中含代非居民雇员缴纳的社保福利800元),另A机构为非居民雇员额外缴纳社保福利1000元，代扣代缴税费200元，财务已做账，A机构已于当月实际支付给非居民雇员4000元。就上述交易，申报主体A机构在报送5月E01表时需要报送哪些项目（）？A.321990.其他形式的职工报酬B.600000.代扣代缴税收入C.以上两个项目均需要报送(正确答案)D.D.以上都不对答案解析：E01表中的职工报酬统计申报主体向其雇用的外籍员工发放的全部工资、薪金、津贴、补贴和福利的金额，既包括以货币或实物形式发放的部分，也包括代非居民雇员缴纳的公积金、社保缴款和社保福利等，同时，相关金额不应扣除税费支出。故在企业实际对非居民支付款项时，需要填列321990.其他形式的职工报酬及600000.代扣代缴税收入。72.5月29日，申报主体A机构计划向非居民雇员发放本月工资5000元（其中含代非居民雇员缴纳的社保福利800元),另A机构为非居民雇员额外缴纳社保福利1000元，代扣代缴税费200元，财务已做账，A机构已于当月实际支付给非居民雇员4000元。就上述交易，申报主体A机构在报送5月E01表时321990.其他形式的职工报酬金额数据时，应报送（）？A.4000元B.4800元C.5000元D.6000元(正确答案)答案解析：E01表中的职工报酬统计申报主体向其雇用的外籍员工发放的全部工资、薪金、津贴、补贴和福利的金额，既包括以货币或实物形式发放的部分，也包括代非居民雇员缴纳的公积金、社保缴款和社保福利等。相关金额不应扣除税费支出。73.申报主体A机构在5月向非居民基金管理人汇了一笔基金申购款10000美元（其中包含了管理费200美元）。就上述交易，申报主体A机构在报送5月报告期报表时，需要报送（）表？[单选题]A.E01B.B01C.B01及E01(正确答案)D.以上均不需要答案解析：申报主体汇往非居民基金管理人的基金申购款中包含了管理费，则申报主体应将其中的金融服务费用支出填报在“金融服务（226000）”项下。剔除金融服务费等各项费用后、用于购买基金的支出填报在“投资境外股本证券和投资基金份额（资产）（B01表）”中。74.申报主体A机构在5月向非居民基金管理人汇了一笔基金申购款10000美元（其中包含了管理费200美元）。就上述交易，申报主体A机构在报送5月报告期E01表“金融服务”项下时，金额应该报送（）？[单选题]A.200美元(正确答案)B.9800美元C.10000美元D.0美元答案解析：申报主体汇往非居民基金管理人的基金申购款中包含了管理费，则申报主体应将其中的金融服务费用支出填报在“金融服务（226000）”项下。因此，在填列5月报告期E01表“金融服务”项下时，金额应报送实际支付法人管理费200美元。75.申报主体A机构在5月向非居民基金管理人汇了一笔基金申购款10000美元（其中包含了管理费200美元）。就上述交易，申报主体A机构在报送5月报告期B01表，B0113.本月买入金额时应该报送（）？A.200美元B.9800美元(正确答案)C.10000美元D.0美元答案解析：将剔除金融服务费等各项费用后、用于购买基金的支出填报在“投资境外股本证券和投资基金份额（资产）（B01表）”中。因此，B01表中用于购买基金的支出应填列9800美元（总额10000美元剔除200美元的管理费余额）。76.申报主体A银行为拓展客户群，5月针对非居民在线上缴纳水电煤气等生活费用进行一定优惠减免，每满100元返还2%金额至非居民个人账户。某非居民客户5月缴纳电费200元，A银行已返还4元至个人账户。就上述返还的4元，A银行填写5月期报表时，应如何报送（）？A.直接冲减收入，以净值196元填列B.负值填列在金融服务项下，金额填列4元C.正值填列在其他二次收入（经常转移）（424000）支出项下，金额填列4元。(正确答案)D.不需要报送答案解析：境内非居民个人通过银行划缴水电煤气及电讯费、物业费等，或签约使用银行线上支付等方式缴费，因相关营销活动，银行在一定时间段内将缴费相关的优惠减免金额返还至非居民个人账户，所返还部分应申报在E01表“其他二次收入（经常转移）（424000）”支出项下。因此，本题中的返还收入4元，应申报在424000支出项下。77.申报主体A机构、美国母公司、关联方为香港企业（为美国母公司全资子公司）之间发生了以下业务，请问该如何进行直接申报？5月，申报主体A机构帮香港关联方企业员工（国内居民）代缴社保公积金单位部分的费用，申报主体已在当月实际缴费到位。但因月末，A机构6月初才收到香港企业汇来的款项。请问申报主体在报送5月报告期报表时，应将这笔代垫费用报送在（）报表？[单选题]A.D04(正确答案)B.D08C.E01D.以上均需要答案解析：该笔社保公积金代垫费用发生跨期，申报主体A机构自身会计账记录应收账款，则需报送D04表，同时在下期实际收到代垫费用时冲减应收账款资产。78.申报主体A机构、美国母公司、关联方为香港企业（为美国母公司全资子公司）之间发生了以下业务，请问该如何进行直接申报？申报主体A机构5月委托香港关联方公司派遣员工到境内现场办公，由A机构负责派遣员工的工资、福利等，并按月向美国母公司支付相关款项。若A机构与派遣员工之间没有雇佣关系，就这笔款项而言，不考虑税费的情况下，A机构应将这笔支出报送在E01表（）项下？[单选题]A.服务贸易(正确答案)B.职工报酬C.货物贸易D.以上均不对答案解析：E01表中职工报酬项统计的是申报主体向其雇佣的外籍员工发放的工资等。填报时需按照A机构与派遣员工是否具有雇佣关系判断，如未产生雇佣关系，则A机构支付给派遣员工的相关费用应属于服务贸易，需报送在E表的服务贸易项下。79.申报主体A机构、美国母公司、关联方为香港企业（为美国母公司全资子公司）之间发生了以下业务，请问该如何进行直接申报？申报主体A机构5月委托香港关联方企业派遣员工到境内现场办公，由A机构负责派遣员工的工资、福利、纳税等，并按月向香港关联方企业支付相关款项。若A机构与派遣员工之间存在雇佣关系，就这笔款项而言，A机构应将这笔支出报送在E01表（）项下？A.职工报酬B.代扣代缴税收入C.职工报酬与代扣代缴税收入(正确答案)D.以上均不对答案解析：E01表中职工报酬项统计的是申报主体向其雇佣的外籍员工发放的工资等。填报时需按照A机构与派遣员工是否具有雇佣关系判断，如产生雇佣关系，则报送在E表的职工报酬项下。此外，向境外公司的劳务派遣员工支付薪酬福利所产生的税费应报送至E01表的“代扣代缴税收入”项下。80.申报主体A公司是一家境内信托公司，5月，某非居民支付10000美元购买了A公司发布的一项信托产品（其中含交易手续费及佣金100美元）。如果你是A公司，今天是6月12日，就这笔交易则申报主体需填报（）表？[单选题]A.H01B.E01C.H01及E01(正确答案)D.以上均不需要答案解析：合格境外机构投资者（QFII、RQFII）以外的非居民投资者购买境内公司发行的信托产品，由境内信托公司将相关信息申报在H01表中。同时，对于非居民购买信托产品支付的手续费及佣金，信托公司应申报在E01表的“金融服务（226000）”收入项下。故申报主体A公司需要报送H01及E01表。81.境内法人银行A与境内某银行旗下理财企业B、信托公司C均签订了代销合同，约定由A银行代销两家机构发行的理财、信托等产品，并每日向这两家企业提供产品购买客户的相关信息。就产品在境内投向的工具类型而言，B、C机构能够掌握更为详细的信息，而A银行仅知道该类产品属于固收类、混合类，并未掌握具体投向的工具情况。若有非居民投资了该种理财产品，A银行是否需要报送该部分直接申报数据？如果要报送，应当报送在具体哪张表单中？（）[单选题]A.是,H01(正确答案)B.是，E01C.是，DO8D.否，不需要报送答案解析：根据汇国便函〔2022〕194号的要求，非居民通过境内A银行购买的代销商业银行理财子公司数据应由A银行进行直接申报，并报送在H01表。因直接申报统计中，只需统计非居民直接投向的境内理财产品类型，A银行并不需要穿透掌握该代销理财产品的境内具体投向，因为产品的具体投向属于境内理财公司的投资行为。82.境内法人银行A与境内某银行旗下理财企业B、信托公司C均签订了代销合同，约定由A银行代销两家机构发行的理财、信托等产品，并每日向这两家企业提供产品购买客户的相关信息。就产品在境内投向的工具类型而言，B、C机构能够掌握更为详细的信息，而A银行仅知道该类产品属于固收类、混合类，并未掌握具体投向的工具情况。若有非居民投资了该种信托产品，A银行是否需要报送该部分直接申报数据？如果要报送，应当报送在具体哪张表单中？()[单选题]A.是,H01B.是，E01C.是，DO8D.否，不需要报送(正确答案)答案解析：根据直接申报制度和业务指引要求，信托产品由信托公司报送。如基金公司、理财公司（非银行理财子公司）能够掌握购买者的信息（是否是非居民等），可由基金公司、理财公司（非银行理财子公司）填报，代销银行无需重复报送。具体理财投资工具报送：“固收类”报送为“债务证券”，“混合类”报送为“非货币市场基金份额”。83.某境外