2023年国税税收政策与法规真题模拟汇编（共330题）

2023年国税税收政策与法规真题模拟汇编

（共330题）

1、农产品增值税进项税额核定扣除试点纳税人购进农产品直接销售、购进农产品用于生产经营

且不构成货物实体扣除标准的核定采取备案制,抵扣农产品增值税进项税额的试点纳税人应在申

报缴纳税款时向主管税务机关备案，并提供（）以及主管税务机关要求提供的其他资料（多选

题）

A.扣除标准核定申请书

B.农产品核定扣除增值税进项税额试点纳税人基本情况表

C.投入产出法农产品单耗数量测算统计表

D.计算扣除标准依据的书面材料

试题答案：A.D

2、出口退税审核关注信息中关注企业级别列为（）的出口企业，各地税务机关必须使用正常结

关数据审核办理退（免）税，不得使用启运数据审核办理退（免）税。（单选题）

A.一至二级

B.一至三级

C.四至六级

D.三至五级

试题答案：B

3、出口企业或其他单位应于（）,根据本年度实际出口情况及次年计划出口情况，向主管税务

机关填报《出口企业预计出口情况报告表》及电子数据。（单选题）

A.每年11月15日至30日

B.次年4月30日前

C.本年4月20日前

D.次年4月30日后的第一个纳税申报期结束前

试题答案：A

4、根据《财政部、国家税务总局、证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有

关问题的通知》（财税（2012）85号），以下可以按照本通知实行个人所得税差别征税政策的

有（）。（多选题）

A.证券投资基金从上市公司取得的股息红利所得

B.个人从非上市公司取得的股息红利

C.个人从上市公司取得的股息红利

D.个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利

试题答案：A,C.D

5、根据新《税收征管法》的规定，纳税人偷税的，税务机关应按下列哪些方法处理？（）（多

选题）

A.处不缴或者少缴的税款5倍以下的罚款

B.追缴其不缴或者少缴的税款

C.加收滞纳金

D.处不徽或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款

试题答案：B,C,D

6、下列哪些单位和个人应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关申报办理税务登记？（）

（多选题）

A.企业

B.个体工商户

C.从事生产、经营的事业单位

D.企业在外地设立的分支机构

试题答案：A,B,C,D

7、确定增值税的销售额时可以不计入销售额的是下列哪几种情况？（）（多选题）

A.向购买者收取的销项税额

B.符合条件的代垫运费

C.委托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

试题答案：A,B,D

8、根据《国家税务总局关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告》（国家税务总局

公告2012年第53号），以下关于律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费或其他

酬金的税务处理，正确的是（）。（单选题）

A.均按“其他所得”应税项目征收个人所得税，税款由支付报酬的单位或个人代扣代缴

B.应并入其从律师事务所取得的其他收入，按照规定计算缴纳个人所得税

C.均按“劳务报酬所得”应税项目征收个人所得税，税款由支付报酬的单位或个人代扣代缴

D.均按“个体工商户生产经营所得”应税项目征收个人所得税，税款由支付报酬的单位或个人

代扣代缴

试题答案：B

9、按照《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》的规定计算缴纳增值税的试点纳税人，

总机构的汇总应征增值税销售额由以下（）组成。（多选题）

A.总机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额

B.非试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额

C.非试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应税服务的营业额

D.试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额

试题答案：A,B,D

10、跨省（自治区、直辖市，下同）合资铁路企业缴纳的营业税和企业所得税税款（）,应按中

央财政核定的分配比例在相关省进行分配，由相关省负责缴库的主管税务机关分别办理征缴其多

选题）

A.欠税

B.查补税款

C.罚款

D.滞纳金

试题答案：A.B.C

11、新《税收征管法》中所称的税务机关是指下列哪些机关？（）（多选题）

A.各级税务局

B.税务分局

C.税务所

D.县以上税务局的稽查局

试题答案：A.B.C

12、下列税种的征管适用新《税收征管法》的有（）。（多选题）

A.增值税

B.企业所得税

C.印花税

D.关税

试题答案：A,B,C

13、下列税种的征管适用新《税收征管法》的有（）。（多选题）

A.增值税

B.企业所得税

C.印花税

D.关税

试题答案：A,B,C

14、经（）批准的总机构试点纳税人，及其分支机构按照《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳

暂行办法》的规定计算缴纳增值税。（单选题）

A.财政部和国家税务总局

B.省级财政部门和国家税务局

C.地级财政部门和国家税务局

D.县级财政部门和国家税务局

试题答案：A

15、《税收征管法》所称的存款，包括下列哪些项目？（）（多选题）

A.纳税人的期货

B.独资企业投资人、合伙企业合伙人、个体工商户的储蓄存款

C.股东资金账户的资金

D.纳税人的股票、债券

试题答案：B.C

16、外国企业常驻代表机构的经营性收入包括以下哪些？（）（多选题）

A.佣金

B.回扣

C.手续费

D.取得的商品进销差价收入

试题答案：A,B,C,D

17、从事生产、经营的纳税人，下列哪些内容无须向税务机关报送备案？（）（多选题）

A.财务、会计制度

B.财务、会计处理办法

C.财务主管人员资料

D.企业内部管理制度

试题答案：C.D

18、企业所得税允许纳税人对存货采用的计价方法有（）。（多选题）

A.移动平均法

B.先进先出法

C.加权平均法

D.后进先出法

试题答案：A,B,C,D

19、法律赋予税务机关的义务包括下列哪些？（）（多选题）

A.为检举人保密的义务

B.保护纳税人合法权益的义务

C.受理税务行政复议义务

D.为纳税人提供担保的义务

试题答案:A,B.C

20、下列哪些货物属于增值税的征税对象？。（多选题）

A.房屋

B.电力

C.报纸

D.冷气

试题答案：B,C,D

21、对于增值税纳税地点的确定，下列哪几种说法正确？（）（多选题）

A.非固定业户销售货物，应当向居住地主管税务机关申报纳税

B.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

C.非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税

D.固定业户到外县（市）销售货物，只能向销售地主管税务机关申报纳税

试题答案：B.C

22、下列关于申请办理增值税一般纳税人资格认定的时限，不正确的是（）。（单选题）

A.新开业的增值税纳税人，预计开业当年增值税应税销售额能够达到一般纳税人标准的，应在

办理税务登记的同时，申请办理一般纳税人的认定

B.经常发生增值税应税行为的非企业性单位，年应税销售额达到一般纳税人标准的，应于第一

次达到标准年份的次年的1月底以前申请办理一般纳税人

C.已开业的小规模企业、个体工商业户，年应税销售额达到一般纳税人标准的，应于第一次达

到标准年份的次年的1月底以前申请办理一般纳税人

D.总机构不是增值税纳税人，其分支机构从事增值税应税业务，符合一般纳税人条件的，其分

支机构只有在总机构认定为一般纳税人之后，才能向其所在地的主管国税机关申请办理一般纳税

人的认定。

试题答案：D

23、根据《财政部、国家税务总局、证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有

关问题的通知》（财税（2012）85号），对截止股权登记日个人持股1年以内（含1年）且尚

未转让的，以下关于对其税款代扣代缴的说法，正确的是（）«（单选题）

A.上市公司派发股息红利时，统一按25%计入应纳税所得额，计算并代扣税款

B.上市公司派发股息红利时，统一按50%计入应纳税所得额，计算并代扣税款

C.上市公司派发股息红利时，统一暂按25%计入应纳税所得额，计算并代扣税款，个人转让股

票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算实际应纳税额，就超过已扣缴税款的部分再进行补

扣

D.上市公司派发股息红利时，统一按20%计入应纳税所得额，计算并代扣税款

试题答案：C

24、税务机关不得违反规定（）.（多选题）

A.提前征收

B.开征、停征

C.延缓征收

D.摊派税款

试题答案：A,B,C,D

25、在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间，若海关调整商品代码，导致出口货物报关

单上的商品代码与调整后的商品代码不一致的，出口企业或其他单位应按照出口货物报关单上列

明的商品代码申报退（免）税，并同时报送（）及电子数据。（单选题）

A.海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表

B.出口货物离岸价差异原因说明表

C.进料加工企业计划分配率备案表

D.生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表

试题答案：A

26、关于纳税申报，纳税人下列哪些做法是正确的？（）（多选题）

A.纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、

代收代缴税款报告表

B.纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收

据作为申报凭据

C.纳税人采用电子申报方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资

料，并定期书面报送主管税务机关

D.纳税人在纳税期内无论是否有无应纳税款的、是否享受减免税待遇，都应当按照规定办理纳

税申报

试题答案：B,C.D

27、财产转让收入包括（）o（多选题）

A.转让商标权

B.转让股权

C.转让有价证券

D.转让土地使用权

试题答案：B.C

28、境内单位向境外单位提供的下列（）适用增值税零税率。（单选题）

A.广播影视节目（作品）制作服务

B.期租服务、程租服务、湿租服务

C.国际运输服务

D.以境内货物或不动产为标的的认证服务、鉴证服务和咨询服务

试题答案：C

29、税务机关责令税务行政相对人限期改正的决定，应当自发现涉税违法行为之日起（）个工作

日内依法作出。（单选题）

A.3

B.5

C.7

D.10

试题答案：C

30、以下关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的表述错误的是（）。（单选题）

A.纳税人虚开增值税专用发票，未就其虚开金额申报并缴纳增值税的，应按照其虚开金额补缴

增值税

B.纳税人虚开增值税专用发票，已就其虚开金额申报并缴纳增值税的，不再按照其虚开金额补

缴增值税

C.税务机关对纳税人虚开增值税专用发票的行为，应按《中华人民共和国税收征收管理法》及

《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定给予处罚

D.纳税人取得虚开的增值税专用发票，可以作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额

试题答案：D

31、税务机关享有下列哪些税款征收权？（）（多选题）

A.依法计征权

B.依法核定税款权

C.税收保全和强制执行权

D.追征税款权

试题答案：A,B,C,D

32、根据《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国

家税务总局2012年第57号），以下关于二级分支机构是否就地分摊缴纳企业所得税的说法，正

确的有。（多选题）

A.上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税

B.撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库

C.不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的汇总纳税企业内部研发机构，

不就地分摊缴纳企业所得税上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业

所得税

D.新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税

试题答案：A,C,D

33、根据《财政部、国家税务总局关于中关村、东湖、张江国家自主创新示范区和合芜蚌自主创

新综合试验区有关股权奖励个人所得税试点政策的通知》（财税[2013]15号）的相关规定，对

试点地区内的高新技术企业转化科技成果，以股份或出资比例等股权形式给予本*企业相关技术

人员的奖励，技术人员次缴纳税款有困难的，经主管税务机关审核，可分期缴纳个人所得税，但

最长不得超过（）.（单选题）

A.3年

B.5年

C.12个月

D.6个月

试题答案：B

34、根据刑法规定，直接妨害税款征收的犯罪包括下列哪些？（）（多选题）

A.偷税罪

B.骗取出口退税罪

C.逃避追缴欠税罪

D.抗税罪

试题答案：A,B,C,D

35、纳税人办理纳税申报时，应根据不同情况报送下列哪些有关证件和资料？（）（多选题）

A.财务会计报表及其说明资料

B.与纳税有关的合同、协议书

C.外出经营活动税收管理证明

D.境外公证机构出具的有关证明文件

试题答案：A,B,C,D

36、高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在多少元（含）以上的各类手表（）o（单选题）

A.1000元

B.5000元

C.10000元

D.50000元

试题答案：C

37、税务机关作出下列（）行政处罚应当由局务会议或其指定的机构集体审议决定。（多选题）

A.与《执行标准》确定的相应处罚幅度不一致的行政处罚

B.在认定事实、适用依据、定性等方面争议较大的行政处罚

C.其他应当经过集体审议的情形

试题答案：A,B,C

38、下列哪几种情况，纳税人购进货物或者应税劳务的进项税额不能从销项税额中抵扣的？（）

（多选题）

A.用于非应税项目

B.用于对外投资

C.用于免税项目

D.用于集体福利

试题答案：A,C.D

39、下列收入中，应征收增值税的是（）o（单选题）

A.为转让著作权销售电影母片所取得的收入

B.工商部门为发放的营业执照收取的工本费

C.体育彩票发行收入

D.经营单位购入拍卖物品再销售取得收入

试题答案：D

40、由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款的违反发票管理法规的行为

有以下哪些？（）（多选题）

A.非法携带空白发票

B.非法运输空白发票

C.伪造变造发票

D.私自印制发票

试题答案：A,B

41、根据《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国

家税务总局2012年第57号），以下关于汇总纳税企业发生的资产损失申报扣除的说法，正确的

有（）。（多选题）

A.总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应分别以清单申报、专项申

报形式向所在地主管税务机关申报

B.总机构及二级分支机构发生的资产损失，应按专项申报和清单申报的有关规定各自向所在地

主管税务机关申报

C.总机构将分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由总机构向所在地主管税务机

关进行专项申报

D.三级及以下分支机构发生的资产损失不需向所在地主管税务机关申报，应并入二级分支机构，

由二级分支机构统一申报

试题答案：B,C,D

42、根据《行政处罚法》有关规定，适用一般程序的行政处罚案件，行政机关在实施调查或检查

时，正确的做法是？（）（多选题）

A.执法人员不得少于三人

B.执法人员应当出示证件

C.询问当事人和进行检查必须制作笔录

D.检查必须公开进行

试题答案：B.C

43、外国投资者申请办理再投资退税必须具备以下哪些条件？（）（多选题）

A.再投资的资金必须是确实缴纳了企业所得税之后的利润

B.自投资资金实际投入之日起一年后才能办理退税

C.再投资的经营期限不得少于5年

D.必须是直接再投资于该企业，增加注册资本，或者直接作为资本投资，开办其他外商投资企

业

试题答案：A,C.D

44、适用启运港退税政策的出口货物的启运地口岸为青岛前湾港或武汉阳逻港，出口口岸为（），

运输方式为水路运输。（单选题）

A.浦东机场综合保税区

B.洋山保税港区

C.外高桥保税物流园区

D.天津东疆保税港区

试题答案：B

45、试点纳税人中的一般纳税人在2011年12月31日（含）之前签订的尚未执行完毕的租赁合

同，如合同标的物为2012年1月1日后（含）购进或者自制的有形动产，在合同到期日之前应

适用（）。（单选题）

A.现行营业税政策规定缴纳营业税

B.一般计税方法计算缴纳增值税

C.简易计税办法计算缴纳增值税

D.实际税负超过3%即征即退优惠政策

试题答案：B

46、外商投资企业和外国企业所得税法所指的生产性外商投资企业，是指从事下列哪些行业的外

商投资企业？（）（多选题）

A.从事生产技术的科学研究和开发

B.从事土地开发经营和建造商品房出售

C.农业、林业和畜牧业

D.建筑业

试题答案：A,C,D

47、下列哪些能体现“税法保护纳税人的合法权益”？（）（多选题）

A.纳税人依法享有申请延期纳税权

B.纳税人依法享有申请减免税权

C.纳税人对税务机关的处理决定不服时可以申请复议或提起诉讼权

D.纳税人有权拒绝补缴因税务机关的责任而造成少缴的税款

试题答案：A,B,C

48、在计算企业所得税应纳税所得额时，下面哪些项目不得扣除？（）（多选题）

A.资本性支出，无形资产受让支出

B.违法经营的罚款和被没收财物的损失

C.房屋的折旧费用，修理费支出

D.各种税收的滞纳金、罚金和罚款

试题答案：A,B.D

49、根据《国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告》（国家税务总局

公告2012年第40号），以下对企业以前年度发生的尚未弥补的亏损的处理，正确的是（）。（多

选题）

A.凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起，至搬迁完成年度前一年度止，

可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除

B.无论企业是否停止生产经营，其亏损结转年度应连续计算

C.无论企业是否停止生产经营，从搬迁年度次年起，至搬迁完成年度前一年度止的年度，均从

法定亏损结转弥补年限中减除

D.企业边搬迁、边生产的，其亏损结转年度应连续计算

试题答案：A.D

50、下列货物销售，适用13%税率的是。。（单选题）

A.某文化市场向社会收购的古旧图书销售

B.某罐头厂生产鱼罐头销售

C.某渔民自制鱼干贝销售

D.某蛋禽厂加工松花蛋销售

试题答案：D

51、根据《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国

家税务总局2012年第57号），以下关于总分机构分摊税款计算的说法正确的是（）o（单选题）

A.汇总纳税企业内就地分摊缴纳企业所得税的总机构、二级分支机构之间，发生合并形成的新

设的二级分支机构，作为当年新设立的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税

B.分支机构分摊比例按办法规定的方法一经确定后，当年一律不再调整

C.一个纳税年度内，总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总

额数据，与此后经过中国注册会计师审计确认的数据不一致的，不作调整

D.总机构应按照以前年度分支机构的经营收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构

应分摊所得税款的比例

试题答案：C

52、以下哪些项目属于税务行政处罚的行为？（）（多选题）

A.加收滞纳金

B.行政罚款

C.没收非法所得

D.吊销工商营业执照

试题答案：B.C

53、出口退税的货物应具备以下哪些条件？（）（多选题）

A.必须是属于增值税、消费税征收范围的货物

B.必须是报关离境

C.必须在财务上作出口销售

D.必须按国家规定收汇

试题答案：A.B,C.D

54、企业进行股份制改造发生的资产评估增值，不分资产项目，均额在以后年度纳税申报的成本、

费用项目中予以调整，相应调增每一纳税年度的应纳税所得额，调整期限最长不得超过（）年。

（单选题）

A.1

B.5C.10D.15

试题答案：C

55、企业所得税允许纳税人对存货采用的计价方法有（）。（多选题）

A.移动平均法

B.先进先出法

C.加权平均法

D.后进先出法

试题答案：A,B,C,D

56、某制药公司2005年度实现产品销售收入5800万元，其他业务收入200万元；应扣除的产品

销售成本5000万元，发生产品销售费用280万元（其中广告费用150万元、业务宣传费用40

万元）、财务费用128万元、管理费用490万元（其中业务招待费30万元、不含坏账准备金）；

应上缴增值税60万元、营业税10万元、城市维护建设税和教育费附加7万元；直接向灾区受灾

单位捐款5万元、红十字事业捐款10万元，通过国家规定的非营利的社会团体向老年服务机构

捐款20万元、青少年活动场所捐款8万元；年末“应收账款”、“应收票据”账户的借方分别

载有未收回的货款金额100万元（含关联企业20万元）、30万元，该公司提取坏账准备金的比

例为5%°；公司年平均职工人数295人（含医务室、托儿所人员5人），当地政府确定的人均月

计税工资标准为800元，全年直接计入各项成本、费用中的实发工资总额300万元，由福利费支

付的医务室、托儿所人员工资6万元，均按规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工

教育经费；12月20日从经济特区联营的外商投资企业分回税后利润74万元，联营企业适用所

得税税率15%（当年享受了定期减半征收的税收优惠）、地方所得税税率3乐12月下旬分别从A、

B两国分支机构取得税后收益52万元、35万元，A、B两国企业所得税税率分别为35%、30%。根

据上述资料，依据企业所得税的有关规定，回答下列相关问题：在企业所得税前应扣除的坏账准

备金为（）。（单选题）

A.4000元

B.5000元

C.5500元

D.6500元

试题答案：A

57、下列哪几种情况，纳税人购进货物或者应税劳务的进项税额不能从销项税额中抵扣的？（）

（多选题）

A.用于非应税项目

B.用于对外投资

C.用于免税项目

D.用于集体福利

试题答案：A,C,D

58、以下属于事先备案类所得税优惠管理事项的有（）。（多选题）

A.农、林、牧、渔业项目的所得减免税优惠

B.铁路建设债券利息收入减半优惠

C.保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入减计优惠

D.地方政府债券利息收入免税优惠

试题答案：A.C

59、在下列问题中属于增值税偷税的有（）。（单选题）

A.多计进项税额转出

B.少计购买材料时的进项税额

C.多计销售产品的销项税额

D.非正常损失的进项税额未转出

试题答案：D

60、在（）的制定过程中注意维护纳税人权益，逐步实施税制改革和重大税收政策调整措施出台

前的专家论证、公开征求意见等制度，提高纳税人参与度和税法透明度。（多选题）

A.税收法律

B.行政法规

C.税收规章

D.税收规范性文件

试题答案：A,B,C,D

61、纳税人合并、分立时未缴清的税款，应按以下哪些方法处理？。（多选题）

A.合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务

B.分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务

C.应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务

D.分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任

试题答案：C.D

62、根据《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国

家税务总局2012年第57号），以下关于二级分支机构是否就地分摊缴纳企业所得税的说法，正

确的有（）。（多选题）

A.上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税

B.撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库

C.不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的汇总纳税企、业内部研发机构，

不就地分摊缴纳企业所得税上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业

所得税

D.新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税

试题答案：A,C.D

63、某制药公司2005年度实现产品销售收入5800万元，其他业务收入200万元；应扣除的产品

销售成本5000万元，发生产品销售费用280万元（其中广告费用150万元、业务宣传费用40

万元）、财务费用128万元、管理费用490万元（其中业务招待费30万元、不含坏账准备金）；

应上缴增值税60万元、营业税10万元、城市维护建设税和教育费附加7万元；直接向灾区受灾

单位捐款5万元、红十字事业捐款10万元，通过国家规定的非营利的社会团体向老年服务机构

捐款20万元、青少年活动场所捐款8万元；年末“应收账款”、“应收票据”账户的借方分别

载有未收回的货款金额100万元（含关联企业20万元）、30万元，该公司提取坏账准备金的比

例为5%。；公司年平均职工人数295人（含医务室、托儿所人员5人），当地政府确定的人均月

计税工资标准为800元，全年直接计入各项成本、费用中的实发工资总额300万元，由福利费支

付的医务室、托儿所人员工资6万元，均按规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工

教育经费；12月20日从经济特区联营的外商投资企业分回税后利润74万元，联营企业适用所

得税税率15%（当年享受了定期减半征收的税收优惠）、地方所得税税率3乐12月下旬分别从A、

B两国分支机构取得税后收益52万元、35万元，A、B两国企业所得税税率分别为35%、30%。根

据上述资料，依据企业所得税的有关规定，回答下列相关问题：在企业所得税前应扣除的工资费

用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为（）。（单选题）

A.327.12万元

B.327.96万元

C.332.76万元

D.352.50万元

试题答案：A

64、违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税等行

为，除依照新《税收征管法》规定撤销其擅自作出的决定外，还应如何处理？（）（多选题）

A.构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任

B.退还不应征收而征收的税款

C.由上级机关追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责任

D.补征应征未征的税款

试题答案：A,B,C,D

65、税务机关通过稽核系统将纳税人申请稽核的海关缴款书数据，按日与进口增值税入库数据进

行稽核比对，（）为一个稽核期。（单选题）

A.每个月

B.每周

C.每天

D.两个月

试题答案：A

66、某制药公司2005年度实现产品销售收入5800万元，其他业务收入200万元；应扣除的产品

销售成本5000万元，发生产品销售费用280万元（其中广告费用150万元、业务宣传费用40

万元）、财务费用128万元、管理费用490万元（其中业务招待费30万元、不含坏账准备金）；

应上缴增值税60万元、营业税10万元、城市维护建设税和教育费附加7万元；直接向灾区受灾

单位捐款5万元、红十字事业捐款10万元，通过国家规定的非营利的社会团体向老年服务机构

捐款20万元、青少年活动场所捐款8万元；年末“应收账款”、“应收票据”账户的借方分别

载有未收回的货款金额100万元（含关联企业20万元）、30万元，该公司提取坏账准备金的比

例为5%。；公司年平均职工人数295人（含医务室、托儿所人员5人），当地政府确定的人均月

计税工资标准为800元，全年直接计入各项成本、费用中的实发工资总额300万元，由福利费支

付的医务室、托儿所人员工资6万元，均按规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工

教育经费；12月20日从经济特区联营的外商投资企业分回税后利润74万元，联营企业适用所

得税税率15%（当年享受了定期减半征收的税收优惠）、地方所得税税率3%；12月下旬分别从A、

B两国分支机构取得税后收益52万元、35万元，A、B两国企业所得税税率分别为35%、30%,根

据上述资料，依据企业所得税的有关规定，回答下列相关问题：从联营企业分回的税后利润应补

缴的所得税为（单选题）

A.0万元

B.13.53万元

C.14.88万元

D.16.24万元

试题答案：A

67、根据刑法规定，直接妨害税款征收的犯罪包括下列哪些？（）（多选题）

A.偷税罪

B.骗取出口退税罪

C.逃避追缴欠税罪

D.抗税罪

试题答案：A,B,C,D

68、下列应税服务按照“设计服务”征收增值税的是（）。（单选题）

A.代理记账服务

B.网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务

C.建筑图纸审核服务

D.文印晒图服务

试题答案：D

69、下列哪些货物属于增值税的征税对象？()(多选题)

A.房屋

B.电力

C.报纸

D.冷气

试题答案：B,C,D

70、对税务机关采取税收强制执行措施的有关表述，下列哪些是正确的？()(多选题)

A.税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金、罚款

B.税收强制执行措施适用于纳税担保人

C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内

D.税收强制执行措施必须发生在责令缴纳税款期限届满之前

试题答案：A,B,C

71、由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处一万元以下罚款的违反发票管理法规的行为

有以下哪些？()(多选题)

A.非法携带空白发票

B.非法运输空白发票

C.伪造变造发票

D.私自印制发票

试题答案：A.B

72、人民法院审理行政诉讼案件时可以以下列哪些为法律依据？()(多选题)

A.法律

B.行政法规

C.地方性法规

D.自治条例和单行条例

试题答案：A,B,C,D

73、某制药公司2005年度实现产品销售收入5800万元，其他业务收入200万元；应扣除的产品

销售成本5000万元，发生产品销售费用280万元（其中广告费用150万元、业务宣传费用40

万元）、财务费用128万元、管理费用490万元（其中业务招待费30万元、不含坏账准备金）；

应上缴增值税60万元、营业税10万元、城市维护建设税和教育费附加7万元；直接向灾区受灾

单位捐款5万元、红十字事业捐款10万元，通过国家规定的非营利的社会团体向老年服务机构

捐款20万元、青少年活动场所捐款8万元；年末“应收账款”、“应收票据”账户的借方分别

载有未收回的货款金额100万元（含关联企业20万元）、30万元，该公司提取坏账准备金的比

例为5%。；公司年平均职工人数295人（含医务室、托儿所人员5人），当地政府确定的人均月

计税工资标准为800元，全年直接计入各项成本、费用中的实发工资总额300万元，由福利费支

付的医务室、托儿所人员工资6万元，均按规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工

教育经费；12月20日从经济特区联营的外商投资企业分回税后利润74万元，联营企业适用所

得税税率15%（当年享受了定期减半征收的税收优惠）、地方所得税税率3%；12月下旬分别从A、

B两国分支机构取得税后收益52万元、35万元，A、B两国企业所得税税率分别为35%、30%。根

据上述资料，依据企业所得税的有关规定，回答下列相关问题：该制药公司在计算2005年度企

业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除的有（）»（多选题）

A.广告费用

B.业务宣传费用

C.对受灾单位的捐赠

D.对青少年活动场所的捐赠

试题答案：A.D

74、下列哪些属于税务机关追缴欠税的主要手段？（）（多选题）

A.要求通知公安部门对欠税人进行拘留

B.阻止出境

C.采取强制执行措施

D.申请人民法院强制执行

试题答案：B.C

75、增值税暂行条例规定，对视同销售货物行为征税而无销售额的，其计算方法有哪儿种？（）

（多选题）

A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定

B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

C.按纳税人最近时期同类货物的最高销售价格确定

D.按组成计税价格确定

试题答案：A,B,D

76、《税收征管法》所称的存款，包括下列哪些项目？（）（多选题）

A.纳税人的期货

B.独资企业投资人、合伙企业合伙人、个体工商户的储蓄存款

C.股东资金账户的资金

D.纳税人的股票、债券

试题答案：B.C

77、符合（）条件之一的纳税人，应实施申报制度改革。（多选题）

A.仅申报增值税或消费税的增值税小规模纳税人

B.兼营营业税应税项目的增值税小规模纳税人，税务登记开业满1年且上一年度实际缴纳营业

税10万元（含10万元）以下的

C.税务登记开业满1年且上一年度实际缴纳营业税10万元（含10万元）以下的营业税纳税人

试题答案:A,B.C

78、购入的固定资产的计价包括（）o（多选题）

A.购入价

B.包装费

C.运杂费

D.安装费

试题答案：A,B,C,D

79、船舶车船税委托代征管理办法适用于船舶车船税（）。（多选题）

A.委托征收

B.解缴

C.监督

D.管理

试题答案：A,B,C

80、根据《国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告》（国家税务总局

公告2012年第40号），以下关于搬迁资产税务处理的说法正确的有（）«（多选题）

A.企业搬迁中被征用的土地，采取土地置换的，换入土地的计税成本按被征用土地的净值，以

及该换入土地投入使用前所发生的各项费用支出，为该换入土地的计税成本，在该换入土地投入

使用后，按《企业所得税法》及其实施条例规定年限摊销

B.企业搬迁的资产，简单安装或不需要安装即可继续使用的，在该项资产重新投入使用后，就

其净值按《企业所得税法》及其实施条例规定的该资产尚未折旧或摊销的年限，继续计提折旧或

摊销

C.企业发生的购置资产支出，应从搬迁收入中扣除

D.企业搬迁的资产，需要进行大修理后才能重新使用的，应就该资产的净值，加上大修理过程

所发生的支出，为该资产的计税成本

试题答案：A.B

81、根据《关于贯彻《国家税务总局关于印发〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》的意

见》（沪国税所（2013）8号），搬迁开始年度为（）。（单选题）

A.搬迁公告发布年度

B.搬迁协议签订年度

C.政策性搬迁补偿收入确认年度

D.取得搬迁补偿款项年度

试题答案：C

82、主管税务机关发现出口企业申报出口货物退（免）税提供的收汇资料存在以下什么情形的，

除按《中华人民共和国税收征收管理法》相应的规定处罚外，相应的出口货物适用增值税征税政

策，属于偷骗税的，由稽查部门查处。（）（多选题）

A.不能收汇的原因或证明材料为虚假的

B.收汇凭证是冒用的

C.不能收汇

D.收汇资料不齐全

试题答案：A.B

83、税款申报的方式有：（）«（多选题）

A.上门申报；

B.电话语音申报；

C.邮寄申报；

D.网络传输申报；

试题答案：A,B,C,D

84、出口退税的货物应具备以下哪些条件？（）（多选题）

A.必须是属于增值税、消费税征收范围的货物

B.必须是报关离境

C.必须在财务上作出口销售

D.必须按国家规定收汇

试题答案：A,B,C,D

85、进口下列货物应按13%的税率征收增值税的有（）。（单选题）

A.农机

B.汽车

C.家用电器

D.办公用品

试题答案：A

86、对纳税人、扣缴义务人违反税收法律规定，其应承担的法律责任形式包括下列哪些？（）（多

选题）

A.行政处分责任

B.行政处罚责任

C.行政赔偿责任

D.刑事处罚责任

试题答案：B.D

87、财产转让收入包括（）o（多选题）

A.转让商标权

B.转让股权

C.转让有价证券

D.转让土地使用权

试题答案：B.C

88、如某公司2012年6月进行政策性搬迁，2013年10月份完成搬迁，共发生的搬迁收入300

万，搬迁支出120万。那么，根据《国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》

的公告》（国家税务总局公告2012年第40号），以下说法正确的有（）.（多选题）

A.搬迁的应税所得分别计入所属2012和2013年企业的应纳税所得额分别缴纳企业所得税

B.搬迁的应税所得计入2016年企业的应纳税所得额缴纳企业所得税

C.搬迁的应税所得180万元

D.搬迁的应税所得计入2013年企业的应纳税所得额缴纳企业所得税

试题答案：C.D

89、纳税申报包括下列哪些基本要求？（）（多选题）

A.按时申报

B.准确申报

C.如实申报

D.按月申报

试题答案：A,B.C

90、县级以上（含县级）交通运输主管部门应向所在地（）级国家税务局报送本*地区城市公交

企业公共汽电车辆购置计划、采购合同或税务机关要求提供的其他资料。（单选题）

A.地市级

B.省市级

C.县市级

D.以上都是

试题答案：A

91、按照外商投资企业和外国企业所得税法规定，以下哪些项目不得列为成本、费用、损失？（）

（多选题）

A.资助非关联科研机构和高等学校研究开发经费

B.向关联企业支付的管理费用

C.意外事故中有赔偿的部分

D.支付给总机构的特许权使用费

试题答案：B,C,D

92、自营出口应税消费品的外贸企业，应在应税消费品报关出口后申请出口退税时，借记”应收

出口退税”，贷记（）。（单选题）

A.银行存款

B.商品销售成本

C.应付账款

D.主营业务收入

试题答案：B

93、以下哪些项目属于税务行政处罚的行为？（）（多选题）

A.加收滞纳金

B.行政罚款

C.没收非法所得

D.吊销工商营业执照

试题答案：B.C

94、为适应营业税改征增值税试点工作的需要，《国家税务总局关于印发的通知》（国税发

[2008]122号）的附件1即《服务贸易等项目对外支付出具申请表》中的“本次付汇金额涉税情

况”中增加（）两栏。（多选题）

A.已纳增值税

B.已纳消费税

C.增值税税率

D.消费税率

试题答案：A.C

95、根据《国家税务总局关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告》（国家税务总局

公告2012年第53号），以下关于律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费或其他

酬金的税务处理，正确的是（）.（单选题）

A.均按“其他所得”应税项目征收个人所得税，税款由支付报酬的单位或个人代扣代缴

B.应并入其从律师事务所取得的其他收入，按照规定计算缴纳个人所得税

C.均按“劳务报酬所得”应税项目征收个人所得税，税款由支付报酬的单位或个人代扣代缴

D.均按“个体工商户生产经营所得”应税项目征收个人所得税，税款由支付报酬的单位或个人

代扣代缴

试题答案：B

96、行政机关作出下列哪些行政处罚决定之前，应当告之纳税人有要求举行听证的权力。（）（多

选题）

A.行政拘留

B.较大数额罚款

C.责令停产停业

D.暂扣许可证或执照

试题答案：B.C

97、下列纳税人，哪些不认定为增值税一般纳税人？()(多选题)

A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的商品零售企业

B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人

C.不经常发生增值税应税行为的企业

D.具有进出口经营权的企业

试题答案：A.B.C

98、在销售价格之外向购货方收取的下列哪些费用，须并入销售额计算缴纳增值税？()(多选

题)

A.收取的违约金

B.收取的储备费

C.收取的手续费

D.收取的包装物租金

试题答案：A,B,C,D

99、税务机关依法进行税务检查，下列哪些说法是正确的？()(多选题)

A.纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行税务检查

B.纳税人必须如实提供有关纳税资料

C.有关单位有义务向税务机关如实提供有关资料及证明材料

D.有权向有关单位调查与纳税有关的情况

试题答案：A,B,C,D

100、在计算企业所得税应纳税所得额时，下面哪些项目不得扣除？()(多选题)

A.资本性支出，无形资产受让支出

B.违法经营的罚款和被没收财物的损失

C.房屋的折旧费用，修理费支出

D.各种税收的滞纳金、罚金和罚款

试题答案：A.B.D

101、下列哪些行为要缴纳增值税？（）（多选题）

A.委托加工货物

B.进口机器设备

C.提供修理劳务

D.销售自己使用过不超过原值的小汽车

试题答案：B.C

102、购进或销售货物发生的下列哪些运输费用不准予抵扣进项税额？（）（多选题）

A.各种定额运输发票（或票据）

B.运输业户到另一家运输企业代开的运输发票

C.非国有运输单位开具的没有套印全国统一发票监制章的货票

D.在运输过程中支付的过桥费、过路费

试题答案：A,B,C,D

103、新《税收征管法》赋予纳税人下列哪些权利？（）（多选题）

A.享有抗税的权利

B.享有检举、控告税务机关和税务人员违法行为的权利

C.享有不缴滞纳金的权利

D.享有要求税务机关为其情况保密的权利

试题答案：B,D

104、根据《国家税务总局关于证券经纪人佣金收入征收个人所得税问题的公告》（国家税务总

局公告2012年第45号），对证券经纪人的展业成本*部分不征收个人所得税，证券经纪人展业

成本的比例暂定为每次收入额的。。（单选题）

A.40%

B.30%

C.50%

D.60%

试题答案：A

105、根据《财政部、国家税务总局关于中关村、东湖、张江国家自主创新示范区和合芜蚌自主

创新综合试验区有关股权奖励个人所得税试点政策的通知》（财税（2013）15号）的相关规定，

以下说法正确的有（）o（多选题）

A.技术人员获得股权后再转让时，对转让的差价收入，即转让收入高于获得时的公平市场价格

的部分，暂免征收个人所得税

B.对技术人员的股权奖励，应按照现行有关政策规定计算征收个人所得税。股权奖励的计税价

格参照获得股权时的公平市场价格确定

C.对企业发展作出突出贡献的经营管理人员，包括主持企业全面生产经营工作的高级管理人员，

负责企业主要产品（服务）生产经营合计占主营业务收入（或者主营业务利润）50%以土的中、

高级经营管理人员

D.对试点地区内的高新技术企业转化科技成果，以股份或出资比例等股权形式给予本*企业相关

技术人员的奖励

试题答案：B,C

106、《国家赔偿法》规定对以下违法行政行为造成的财产权损害给予国家赔偿？（）（多选题）

A.违法实施罚款

B.违法吊销许可证和执照

C.违法对财产采取查封扣押、冻结等行政强制措施的

D.违反国家规定征收财物，摊派费用的

试题答案：A,B,C,D

107、单位、个人在下列哪些行为时，应当按照规定开具、使用、取得发票？。（多选题）

A.购销商品

B.提供经营服务

C.接受经营服务

D.从事其他经营活动

试题答案：A,B,C,D

108、根据《国家税务总局关于发布个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2013年第

21号），《限售股转让所得个人所得税清算申报表》适用于纳税人取得限售股转让所得已预扣

预缴个人所得税款的清算申报，申报期限为税款被代扣并解缴的（）o（单选题）

A.年度终了后3个月内

B.年度终了后30日内

C.次月15日起3个月内

D.次月1日起3个月内

试题答案：D

109、增值税一般纳税人有下列情形之一者，不得领购使用专用发票（）。（多选题）

A.违反发票管理规定，虚开专用发票，而且经税务机关责令限期改正仍未改正的。

B.销售货物全部属于免税范围。

C.已取消一般纳税人资格。

D.临时认定的一般纳税人。

试题答案：A.B.C

110、对有特殊困难不能按期缴纳税款的小型微型企业，在向主管税务部门提交申请并按照相关

规定审批通过后，可以在（）个月内缓缴税款.（单选题）

A.2

B.3

C.4

D.5

试题答案：B

111、根据《国家税务总局关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告》（国家税务总

局公告2012年第53号）,以下说法正确的有。。（多选题）

A.律师个人承担的自行参加的业务培训费用，可据实扣除

B.律师从接受法律事务服务的当事人处取得法律顾问费或其他酬金等收入，应并入其从律师事

务所取得的其他收入，按照规定计算缴纳个人所得税

C.作为律师事务所雇员的律师从其分成收入中扣除办理案件支出费用的标准，调整为30%比例

内确定

D.合伙人律师在计算应纳税所得额时，应凭合法有效凭据按照个人所得税法和有关规定扣除费

用；对确实不能提供合法有效凭据而实际发生与业务有关的费用，经当事人签名确认后，可再按

一定标准扣除费用

试题答案：B,D

112、根据税收征管法的规定，纳税人办理税务登记时，应根据不同情况相应提供下列哪些有关

资料？（）（多选题）

A.有关合同、章程、协议书

B.银行账号证明

C.营业执照

D.居民身份证、护照或其他合法入境证件

试题答案：A,C,D

113、主管税务机关根据企业所得税法及相关规范性文件规定确定派遣企业纳税义务时，应与被

派遣人员提供劳务涉及的（）的主管税务机关加强协调沟通，交换被派遣人员提供劳务的相关信

息，确保税收政策的准确执行。（多选题）

A.个人所得税

B.营业税

C.房产税

D.土地增值税

试题答案：A,B

114、关于纳税申报，纳税人下列哪些做法是正确的？。（多选题）

A.纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、

代收代缴税款报告表

B.纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收

据作为申报凭据

C.纳税人采用电子申报方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资

料，并定期书面报送主管税务机关

D.纳税人在纳税期内无论是否有无应纳税款的、是否享受减免税待遇，都应当按照规定办理纳

税申报

试题答案：B,C,D

115、税务机关行使场地检查权时，有权到纳税人的下列哪些场所检查纳税人应纳税的商品、货

物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况？（）（多选题）

A.生产场所

B.经营场所

C.货物存放地

D.居民住所

试题答案：A,B.C

116、当进口卷烟消费税计税价格明显偏低又无正当理由的，有权核定其计税价格的是（）»（单

选题）

A.省级国家税务局

B.国家税务总局

C.企业所在地税务机关

D.海关

试题答案：D

117、根据《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》

（国家税务总局2012年第57号），以下关于汇总纳税企业发生的资产损失申报扣除的说法，正

确的有（）。（多选题）

A.总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应分别以清单申报、专项申

报形式向所在地主管税务机关申报

B.总机构及二级分支机构发生的资产损失，应按专项申报和清单申报的有关规定各自向所在地

主管税务机关申报

C.总机构将分支机构所属资产捆绑打包转让所发生的资产损失，由总机构向所在地主管税务机

关进行专项申报

D.三级及以下分支机构发生的资产损失不需向所在地主管税务机关申报，应并入二级分支机构，

由二级分支机构统一申报

试题答案：B,C,D

118、开具发票的单位和个人必须如实在线开具网络发票，不得利用网络发票进行（）违法活动。

（多选题）

A.转借

B.转让

C.虚开

D.其他

试题答案：A,B,C,D

119、下列应税服务按照“鉴证服务”征收增值税的是（）o（多选题）

A.建筑图纸审核服务

B.环境评估服务

C.医疗事故鉴定服务

D.代理记账服务

试题答案:A,B,C

120、城市公交站场运营用地包括（）。（多选题）

A.城市公交首末车站

B.停车场、保养场

C.站场办公用地

D.生产辅助用地

试题答案：A,B,C,D

121、根据增值税暂行条例规定，下列适用13%的增值税税率的货物是（）o（单选题）

A.农机零部件

B.方便面

C.居民用煤炭制品

D.古旧图书

试题答案：C

122、纳税人必须按照税法规定的()如实办理纳税申报。(多选题)

A.双定税金

B.申报期限

C.申报表格

D.申报内容

试题答案：B,D

123、纳税人销售哪几种酒类产品而收取的单独记帐核算的包装物押金，允许不计入其销售金额

计算征收增值税？()(多选题)

A.粮食白酒

B.啤酒

C.黄酒

D.薯类白酒

试题答案：B,C

124、教育部门所办享受税收优惠的校办企业必须同时具备如下哪些条件？()(多选题)

A.学校出资自办

B.由学校负责经营管理

C.经营收入归学校所有

D.学校与在校职员合办

试题答案:A,B,C

125、税务行政处罚的种类主要有以下哪些？()(多选题)

A.罚款

B.没收违法所得

C.责令停产停业

D.停止出口退税权

试题答案：A,B,D

126、纳税申报包括下列哪些基本要求？（）（多选题）

A.按时申报

B.准确申报

C.如实申报

D.按月申报

试题答案：A,B,C

127、对税务机关采取税收强制执行措施的有关表述，下列哪些是正确的？。（多选题）

A.税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金、罚款

B.税收强制执行措施适用于纳税担保人

C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内

D.税收强制执行措施必须发生在责令缴纳税款期限届满之前

试题答案：A.B.C

128、自2013年8月1日起，下列进项税额抵扣正确的是（）o（多选题）

A.接受试点一般纳税人运输服务，按取得增值税普通发票上注明的金额和7%的扣除率计算的进

项税额

B.接受试点小规模纳税人运输服务，按取得的由税务机关代开的增值税专用发票上注明的价税

合计金额和7%的扣除率计算的进项税额

C.接受试点一般纳税人运输服务，按取得的增值税专用发票上注明的增值税额

D.接受铁路运输服务，按照铁路运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的

进项税额

试题答案：C.D

129、纳税人未按照规定的期限办理下列哪些事项时，由税务机关责令限期改正，可以处2