记账实操-建筑公司账务处理流程

记账实操-建筑公司账务处理流程一般建筑企业基本会计处理一、收入核算1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款2、工程完工结算时借;预收账款贷：工程结算收入3、结转收入借：工程结算收入贷：本年利润二、成本的核算1、施工过程中发生的材料费借：工程施工—材料费贷：银行存款(或库存材料等)2、支付人工费借：工程施工—人工费贷：现金(或应付工资等)3、发生的机械费用借：工程施工—机械使用费贷：银行存款(或累计折旧等)4、发生的其他直接费学会计论坛借：工程施工—其他直接费贷：银行存款(或现金等)5、工程完工结算借：工程结算成本贷：工程施工6、结转成本借：本年利润贷：工程结算成本三、税金核算1、提取时借：工程结算税金及附加贷：应交税金—营业税贷：应交税金—城建税贷：其他应交款—教育费附加2、结转税金借：本年利润贷：工程结算税金及附加3、上缴税金借：应交税金—营业税借：应交税金—城建税借：其他应交款—教育费附加贷：银行存款四、不能够可靠地估计工程施工合同结果的核算1、根据已完工程结算书确认应收工程价款借：应收帐款贷：工程结算2、据实际成本耗用单，工程结算书，确认合同收入，合同费用及合同毛利借：主营业务成本借或贷：工程施工—合同毛利贷：主营业务收入3、计提已完工程税金借：主营业务税金及附加贷：应交税金—营业税—城市维护建设税其他应交款—教育费附加4、主营业务收入结转本年利润借：主营业务收入贷：本年利润5、主营业务成本结转本年利润借：本年利润贷：主营业务成本6、营业务税金及附加结转本年利润借：本年利润贷：主营业务税金及附加税率执行优惠政策税率，营业税为工程造价的3%，城市维护建设税为营业税的7%，教育费附加为营业税的3%印花税按当地税务局要求走，水利基金金万分之八，企业所得税以应税所得的25%(1)发生的成本借：工程施工—人工费(材料费、机械费、其他直接费)贷：银行存款(2)开出工程款时确认主营业务收入，借：银行存款贷：主营业务收入—工程结算收入(3)同时结转工程施工借：主营业务成本—工程结算成本贷：工程施工—人工费—材料费—机械费(4)月末结转损益借：本年利润贷：主营业务成本—工程结算成本借：主营业务收入—工程结算收入贷：本年利润1.购入、领用工程物资的账务处理(1)企业购入为工程准备的物资，应按实际成本和专用发票上注明的增值税额，借：工程物资—专用材料—专用设备贷：银行存款应付账款应付票据(2)工程领用工程物资时，借：在建工程贷：工程物资—专用材料等工程完工后对领出的剩余工程物资应当办理退库手续，并作相反的会计分录，借：工程物资—专用材料等贷：在建工程2.购置大型设备而预付款项的账务处理(1)企业为购置大型设备而预付款时，借：工程物资—预付大型设备款贷：银行存款(2)收到设备并补付设备价款时，借：工程物资—专用设备(设备的实际成本)贷：工程物资—预付大型设备款(预付的价款)银行存款(补付的价款)3.工程完工后的有关物资的账务处理(1)工程完工，将为生产准备的工具及器具交付生产使用时，借：低值易耗品(实际成本)贷：工程物资(为生产准备的工具及器具)(2)工程完工后剩余的工程物资，如转作本企业存货的，按原材料的实际成本或计划成本，借：原材料应交税金—应交增值税(进项税额)(按可抵扣的增值税进项税额)贷：工程物资(剩余工程物资的账面余额)(3)如工程完工后剩余的工程物资对外出售的，应先结转工程物资的进项税额，借：应交税金—应交增值税(进项税额)贷：工程物资4.发包工程账务处理(1)企业发包的基建工程，应于按合同规定向承包企业预付工程款、备料款时，按实际支付的价款，借：在建工程—建筑工程、安装工程(某某工程)贷：银行存款(2)以拨付给承包企业的材料抵作预付备料款的，按工程物资的实际成本，借：在建工程—建筑工程、安装工程(某某工程)贷：工程物资(3)将需要安装设备交付承包企业进行安装时，应按设备的成本，借：在建工程—在安装设备贷：工程物资(4)与承包企业办理工程价款结算时，补付的工程款，借：在建工程—建筑工程、安装工程(某某工程)贷：银行存款应付账款5.自营工程账务处理(1)企业自营的基建工程，领用工程用材料物资时，应按实际成本，借：在建工程—建筑工程、安装工程(某某工程)贷：工程物资(2)基建工程领用本企业原材料的，应按原材料的实际成本加上不能抵扣的增值税进项税额，借：在建工程—建筑工程、安装工程(某某工程)贷：原材料应交税金—应交增值税(进项税额转出)(不能抵扣的增值税进项税额)(注：采用计划成本进行材料日常核算的企业，还应当分摊材料成本差异。)(3)基建工程领用本企业的商品产品时，按商品产品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)加上应交的相关税费，借：在建工程—建筑工程、安装工程(某某工程)，贷：应交税金—应交增值税(销项税额)库存商品(库存商品的实际成本或进价，或计划成本或售价)(注：库存商品采用计划成本或售价的企业，还应当分摊成本差异或商品进销差价。)(4)基建工程应负担的职工工资，借：在建工程—建筑工程、安装工程(某某工程)贷：应付工资(5)企业的辅助生产部门为工程提供的水、电、设备安装、修理、运输等劳务，应按月根据实际成本，借：在建工程—建筑工程、安装工程(某某工程)贷：生产成本—辅助生产成本6.基建工程发生的工程管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费的账务处理借：在建工程—其他支出贷：银行存款建筑工程公司财务制度关于实行财务管理暂行办法为加强公司财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，真实、准确、快捷的反映公司生产经营情况，特制定本办法。一、财务机构的设置：1、董事长负责公司财务工作的全面管理。2、根据公司劳动人事部门规定，公司财务部设会计主管一名，会计2名，出纳1名。二、财务人员的职责范围1、按国家会计制度规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐薄，日清月结。2、审核各部门交来原始凭证与报帐票据的合法性、合理性、真实性，手续是否齐全，对不真实、不合法的票据不予受理，记载不正确、手续不齐全的票据予以退回。3、根据当月会计帐薄编制会计报表，报送有关部门和公司领导，并按时进行纳税申报。4、妥善保管公司会计凭证，会计帐薄，会计报表和其它会计资料。5、进行成本预测、计划、控制、核算和分析，督促公司有关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益。6、负责管理公司现金、银行存款，进行日常收支，款项结算，工资发放。7、负责定期核对公司债权、债务往来款项，配合有关部门催收欠款。8、定期对公司财务进行内部审计，分析公司财务、成本及利润情况，考核资金使用效果，向董事会、董事长、总经理提出合理化建议。9、定期与仓储部门核对账务，并对库存物资进行盘点，发生盘盈盘亏现象，协助仓储查明原因，写出书面报告，报董事长、总经理批准，做出处理。10、和税务、银行、财政等上级主管部门搞好关系。11、完成公司领导交办的其它工作。三、现金管理制度1、公司现金用于日常报销，工资发放，采购农副产品等。2、其它支出能不动用现金的一律通过银行结算。3、销售产品或因其它业务收入的现金要于当日交存银行，公司财务部门和销售部门不得存放大量现金。4、公司出纳人员对现金帐要做到日清日结，逐笔登记，帐款相符，并每日向董事长报送当日资金流量表。5、公司财务人员在任何情况下不能利用职务之便，挪用公司现金。四、银行存款管理制度1、公司通过银行帐户结算业务单位的往来款项，公司财务人员要定期和银行的对帐单进行核对。2、由银行领取的支票由出纳保管并列表登记。公司因需要提取现金，要经会计主管人员在表上签字同意。五、印章管理为方便工作，公司财务专用章和法人手章，由财务部主管及出纳分别管理，其它部门需加盖章者要备案登记。六、财务报表制度1、公司财务人员在月底结帐后，要在规定期限内向税务部门报关有关报表，并进行纳税申报。2、公司财务人员每月要向公司董事长、总经理及每位股东报送资产负债表、损益表，并附公司债权、债务和其它有关科目明细。3、会计财务人员每月向董事长、总经理报送财务状况说明书。4、会计年度终了，公司财务人员要将会计报表装订归档保管。七、会计档案管理制度1、会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料。2、会计档案不到规定年限，不得销毁。3、会计档案在指定地点存放，不得携带出公司，凡查阅复制、摘录会计档案，须经总经理批准。八、内部借款制度1、公司业务人员、管理人员因采购、出差或其它原因需向财务借款的，要填制内部借款单，列明借款部门、原因，经部门主管同意，总经理批准，方可办理借款。2、借款人在办理完业务后要及时向财务报帐冲减借款，并交回余额。3、公司财务人员对内部借款进行监督，已三次借款未报帐者不得再次借款，再经催促不报帐者，可在工资中扣除。九、报销制度1、根据公司章程进行财务审批的权限划分，公司流动资金、小型固定资产投资、日常维修、费用开支，材料采购和其它生产经营活动的报帐，由总经理审批，公司对外投资、借贷、大型建设项目、董事会的各项费用等不属生产经营范围内的开支，需经董事会同意、董事长负责审批。2、公司对外办理各项经济业务要按规定索取正规票据。3、经办人员根据业务需要持有效票据，需办理入库的办理入库手续后，分别填制票据传递单，预付帐款通知单或成交付款通知单，先经部门主管人员同意，经公司财务人员审核无误后，由部门主管或财务人员找总经理签字批准方可报销。十、成本管理制度1、材料采购①公司对材料的采购由供应部门负责，首先根据生产需要填制采购预算单，注明采购材料名称、数量、用途、申请金额，经部门主管同意、总经理批准，可到财务办理借款手续。②采购人员要根据采购内容填制采购明细表，属农副产品收购的要同时取得对方身份证复印件及村委会证明信一并交回采购内勤保管，没有取得对方身份证复印件的财务部不予报帐。③采购人员凭采购明细表办理材料入库手续，由公司仓库管理员和材料会计共同验收后(主要材料要通过公司质检员验收)办理入库手续，填制四联式入库单，并加盖验收章和验收人员手章，第一联存根仓库留存登记台帐，第二联交财务，第三联结算联给对方作为在财务支款依据，要有供应部主管人员和董事长签字，第四联验收，材料会计入帐凭证。2、材料领用：材料领用填制领/投料单一式三联，由各部门主管、领料人、发料人同时签字，领料单一式三联，第一联存根，领用部门留存，第二联交财务，第三联交仓库，同时作为材料出库凭证，生产部门填制的投料单要保证原料、辅料的配比合理性，材料出库价格以平均价计算。3、车间生产：生产部门领用材料投入生产，对领用不足部分，可按上述手续二次投料，剩余部分交回仓库并以红字填制投料单冲减，生产车间领用的材料在生产过程及存放过程中发生变质，不能使用，丢失等现象，要写出书面报告，说明原因，提出处理意见，生产部门主管签字报总经理批准后，到财务进行帐务处理。4、产品入库：车间加工完成产品或半成品要于当日办理入库手续，由仓库负责验收，填制产品入库单，一式四联，第一联存根仓库登记台帐，第二联交财务，第三联车间留存，第四联验收材料会计入帐凭证。5、每月25日公司劳资人员，行政后勤部门及其它相关部门负责向财务报送当月生产人员、管理人员工资及当月水电费用，财务部收集以上数据，和当月发生其它制造费用进行汇总，以每批产品投入材料的比例在产品间进行分摊，计算出产品的生产成本。6、产品销售：产品销售由销售内勤根据业务员出具的销售单填制产品出库单一式四联，由销售内勤和业务员同时签字，注明合同号、购货单位名称，第一联销售部留存，第二联交财务，第三联交仓库，第四联为出门证。7、库存管理：公司成品库、半成品、材料库均由专人负责，建立库存台帐定期进行盘点，并与每月25日和财务部门核对，对盘点过程中发生的盘盈、盘亏要由仓储部门主管人员写出书面报告一式两份，查明原因，提出处理意见报总经理及董事长批准，一份留仓库调整台帐，一份报财务进行帐务处理。8、票据传递：为保证成本核算真实准确，各部门要指定专人进行票据传递，保证在材料采购入库、领用出库、产品生产入库、销售出库三日内将票据传递到财务。十一、固定资产和低值易耗品的管理1、对公司原有固定资产，仓储部门要建立台帐进行登记。2、公司新购固定资产办理入库验收手续，登记台帐，领用时办理领用手续。3、公司即购即用不能周转，一次性耗废的低值易耗品可不办理入库手续，凭原始发票到财务报销。4、公司购入的可周转使用的低值易耗品，如桌、椅、床、工具、小型设备等，要办理入库手续，登记台帐，领用时办理领用手续。5、低值易耗品的使用部门，要根据使用情况及时办理领用、退库、报废、报损等相关手续。6、公司财务和仓储部门要定时对公司在用低值易耗品进行盘点。目录一、公司简介 3二、主要税项及税率 3三、财务制度 4四、73笔账务处理 6业务1购入铁楸工具一批 6业务2领用工具 6业务3报销办公用品 7业务4支付质量保证金 7业务5支付测定费 8业务6支付工程投标费 8业务7支付意外保险费 9业务8缴纳印花税 9业务9拨入工程款 10业务10领用工程材料 10业务11租用员工宿舍 11业务12报销费用 11业务13支付水电安装费 12业务14购入活动板房 13业务15临时设施建设完毕 13业务16领用低值易耗品 13业务17购入钢材 14业务18购入水泥 14业务19提取备用金 15业务22缴纳上月各项税款 16业务23办公楼完工交付使用 17业务24预付工程款 17业务28发放上月员工工资 19业务30报销修理费 20业务31报销材料费 21业务32领用钢丝绳 21业务35计提本月社会保险费及住房公积 23业务36缴纳本月社会保险费及住房公积金 23业务40购入混凝土 25业务41支付前欠货款................................................26业务42购入红砖....................................................26业务43报销业务招待费..............................................27业务44预借差旅费..................................................27业务45收取员工罚款................................................28业务46支付工程款..................................................28业务47收到加油票..................................................29业务48报销租用设备费.............................................30.业务49支付合同货款定金............................................31业务50收到工程尾款................................................33业务51支付劳务费..................................................33业务52计提工资....................................................34业务53摊销低值易耗品..............................................34业务54计提借款利息................................................35业务55摊销本期待摊费用............................................35业务56摊销无形资产................................................36业务57计提固定资产折旧............................................36业务58结转机械作业费..............................................37业务59领用材料....................................................37业务60结转产业园办公楼项目成本....................................38业务61确认产业园办公楼合同收入....................................38业务62结算合同价款................................................39业务63收到工......................................................39业务64预缴增值税..................................................40业务65计提异地预缴附加税..........................................40业务66预缴附加税..................................................41业务67银行划扣转账手续费..........................................41业务68利息收入....................................................42业务69银行划扣账户管理费..........................................42业务70结转本期未交增值税..........................................43业务71计提附加税..................................................43业务72计提本期印花税..............................................44业务73结转本期损益...............................................44会计实操文库一、公司简介1、企业基本情况公司名称：某某建筑工程有限公司公司地址：主体类型：有限责任公司公司经营范围：建筑工程施工、钢结构工程施工、建筑装饰装修工程施工、市政公用工程施工、地基基础工程施工、防水工程施工、防腐保温工程施工、园林绿化工程施工、机械设备租赁。2、企业机构设置及人员配置二、主要税项及税率1、增值税：一般纳税人税率9%（月）2、城市维护建设税：增值税×7%（月）3、教育费附加：增值税×3%（月）4、地方教育附加：增值税×2%（月）5、印花税：印花税税率按照最新的印花税税目税率表执行（月）。6、企业所得税：税率25%。所得税会计处理采用资产负债表债务法，公司的所得税按季度预缴，每年的5月底之前进行汇缴清算。7、个人所得税：由单位代扣代缴。自2019年01月01日起个人所得税计算方法采用累计预扣法：应纳个人所得税税额=本期应预扣预缴税额=（累积预扣应纳税所得额*预扣率-速算扣除数）-累积减免税额-累积已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在单位的任职受雇月份数计算。工资薪金所得税预扣率表一（见下表）居民个人工资、薪金所得预扣预缴使用。个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）三、财务制度（一）企业会计制度和其他有关规定及说明

（1）某某建筑工程有限公司为增值税一般纳税人。

财务总监韩琴负责公司财务全面工作，审核记账凭证；会计宋玉负责编制记账凭证，登记账簿、编制报表和纳税申报等；出纳贺敏负责出纳全面工作。（2）在本实操业务中采用新收入准则，根据合同履约义务的投入确认当期工程收入（即：投入法）。履约进度=已发生成本/（已发生成本+预计完成该合同尚需发生成本）（3）本实操业务中所承接异地经营项目采用一般计税；按月计提工资、计提社保和个税、发放工资、缴纳社保和个税等业务，其中基本养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险缴费基数为员工所属期应发工资，基本医疗保险缴费基数5009元/月/人；住房公积金的缴存基数为员工所属期应发工资，公司和个人均按5%比例缴存。（4）本行业账中涉及承接项目《产业园办公楼项目》于2021年6月底中标，7月初开工并缴纳该项目涉及质量保证金、测定费、投标费及印花税，该项目属于异地经营项目。（5）根据财政部税务总局海关总署2019年第39号文件《关于深化增值税改革有关政策的公告》的规定建筑业增值税率由原来的10%降为9%；（二）增值税税率（1）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。（2）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%。（3）提供有形动产租赁服务，税率为13%。（4）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。（三）固定资产核算制度1.固定资产包括房屋、建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他设备,按规定凡使用年限在一年以上,单位价值一定数据以上的资产,列入固定资产进行核算。2.固定资产在取得时,按取得时的成本入账,取得时的成本包括买价、相关税费、运输和保险等相关费用,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。3.定期对固定资产进行清理,规定每年十二月份,由财务部牵头,物资管理部组织到现场查点实物,通过清查,摸清家底,财物一致,如发现固定资产在保管、使用,维护中存在问题或发现毁损,应查明原因,分清责任,由物资管理部向总经理提出申请,经审核批准后办理报损手续,确保账实相符。4.固定资产折旧采用平均年限法(直线法)。5.固定资产折旧年限按税法规定的最低年限即:房屋、建筑物为20年;飞机、火车、轮船、机器,机械和其他生产设备为10年:与生产经营有关的器具、工具、家具等为5年;飞机、火车,轮船以外的运输工具为4年;电子设备为3年;残值率5%。6.本月增加的固定资产从下月起计提折旧,本月减少的固定资产本月照提折旧,固定资产折旧提足后继续使用的不再计提折旧。四、账务处理业务1购入铁楸工具一批2021年7月1日，承建的产业园办公楼开工，项目部报销购入铁楸工具一批678元，出纳以现金付讫。账务处理：业务2领用工具2021年7月1日，产业园办公楼项目部领用铁楸工具。账务处理：业务3报销办公用品2021年7月1日，产业园办公楼项目部报销购买的办公用品930元，出纳现金付讫。账务处理：业务4支付质量保证金2021年7月1日，支付产业园办公楼工程质量保证金10000元，出纳以转账支票付讫，取得收据一张。账务处理：业务5支付测定费2021年7月1日，支付产业园办公楼工程测定费14000元，出纳以转账支票付讫。账务处理：业务6支付工程投标费2021年7月2日，支付产业园办公楼工程投标费4500元，出纳网银转账付讫。账务处理：业务7支付意外保险费2021年7月4日，支付产业园办公楼工程意外伤害保险费12640，出纳网银转账付讫。账务处理：业务8缴纳印花税2021年7月4日，缴纳产业园办公楼工程印花税3440.37元。账务处理：业务9拨入工程款2021年7月4日，收到产业园预先拨入办公楼工程款200000元(该预收款以履约合同义务为前提)，银行收讫。账务处理：业务10领用工程材料2021年7月4日，总仓库发出钢材、木材一批到产业园办公楼工区搭建仓库、厨卫场所临时设施。其中钢材2吨，单价4100元/吨，木材6立方米，单价1900元/立方米。账务处理：业务11租用员工宿舍2021年7月5日，产业园办公楼项目部租用民用住房作为员工宿舍，房屋租金5000元，物业费500元，押金10000元，出纳网银转账支付。账务处理：业务12报销费用2021年7月5日，产业园办公楼项目员工报销购买宿舍生活用品358元，出纳现金付讫。账务处理：业务13支付水电安装费2021年7月5日，支付产业园办公楼临时设施水电安装费2972.72元，出纳网银转账支付。账务处理：

业务14购入活动板房2021年7月5日，购入活动板房作为产业园工区办公室，价税合计6780元，出纳网银转账支付。账务处理：业务15临时设施建设完毕2021年7月7日，产业园临时设施：工区仓库、厨卫设施建设完毕。账务处理：业务16领用低值易耗品2021年7月7日，产业园办公楼项目部员工从总仓库领用安全帽50个，所领产品分批摊销。账务处理：业务17购入钢材2021年7月7日，向中山市天天贸易有限公司购入钢材10吨用于建设产业园办公楼，不含税金额50000元，钢材直接发工区仓库，款项尚未支付。账务处理：业务18购入水泥2021年7月7日，向中山市宏发建材批发有限公司购入水泥50吨，不含税单价330.00元，价税合计18645元，用于产业园办公楼建设，取得增值税专用发票一张，出纳网银转账10000元，余款暂欠。账务处理：业务19提取备用金2021年7月7日，根据领导指示以及公司资金管理要求，出纳从工行提取现金30,000.00元，用于公司日常支出。账务处理：业务20购买施工材料2021年7月8日，产业园办公楼项目部报销购买施工用各种零星材料共4500元，出纳以现金付讫。账务处理：业务21收回前欠工程款2021年7月8日，银行账户收到深圳市金华商贸有限公司转来前欠工程款500000元账务处理：业务22缴纳上月各项税款2021年7月8日，缴纳上月各项税款，税款从银行账户直接划扣。账务处理：业务23办公楼完工交付使用2021年7月8日，自建的办公楼工程完工交付使用，价款710500元，办理验收。账务处理：业务24预付工程款2021年7月9日，预付产业园办公楼项目分包单位中山市朗通建筑安装工程有限公司分包工程款197727.28元，出纳网银转账支付。账务处理：业务25支付燃料款2021年7月9日，支付前欠中山市诚信新能源有限公司燃料款32000元，出纳网银转账支付。账务处理：业务26购入红松板2021年7月9日，向中山市红河建材有限公司购入红松板22立方米，不含税单价2200元，用于产业园办公楼建设，板材已验收入库，出纳网银转账支付。账务处理：业务27支付运费2021年7月9日，收到产业园办公楼项目部交来申请支付残料渣土运费6000元，出纳开具转账支票付讫。账务处理：业务28发放上月员工工资2021年7月11日，发放上月员工工资。业务29采购碎石2021年7月12日，向中山市天意建材有限公司购入碎石460立方米，不含税单价35元/立方米，中砂300立方米，不含税单价35元/立方米，用于产业园办公楼建设，材料已验收入库，取得增值税专用发票一张，出纳网银转账支付。账务处理：业务30报销修理费2021年7月12日，产业园办公楼项目部报销电机修理费1000元，出纳现金付讫。账务处理：业务31报销材料费2021年7月13日，收到产业园办公楼项目部交来报销单报销购入钢丝绳200米，金额980元，出纳现金付讫。账务处理：业务32领用钢丝绳2021年7月13日，产业园办公楼项目部领用钢丝绳200米账务处理：业务33报销办公费2021年7月14日，财务部报销购买办公用品260元，出纳现金付讫。账务处理：业务34支付施工用料检测费2021年7月14日，收到产业园办公楼项目部交来付款申请单支付施工用料检测费5000元，出纳网银转账支付。账务处理：业务35计提本月社会保险费及住房公积2021年7月15日，计提本月社会保险费及住房公积，其中项目部记入“产业园办公楼项目”人工费。账务处理：业务36缴纳本月社会保险费及住房公积金2021年7月15日，缴纳本月社会保险费及住房公积金，款项直接从银行账户划扣。账务处理：业务37购入钢材2021年7月16日，向中山市天天贸易有限公司购入钢材8吨用于建设产业园办公楼，不含税价5000元/吨，钢材直接发工区仓库，出纳网银转账支付。账务处理：业务38购入水泥2021年7月18日，向中山市宏发建材批发有限公司购入水泥50吨，不含税单价330元/吨，用于产业园办公楼建设，材料已验收入库，取得增值税专用发票一张，货款尚未支付。账务处理：业务39购入搅拌机2021年7月18日，购入搅拌机2台用于产业园办公楼建设，取得增值税专用发票一张，出纳网银转账支付。账务处理：业务40购入混凝土2021年7月18日，向中山市天意建材有限公司购入混凝土200立方米，不含税单价280元/立方米，用于产业园办公楼建设，取得增值税专用发票一张，出纳网银转账付讫。账务处理：业务41支付前欠货款2021年7月18日，公司网银转账支付前欠中山市宏发建材批发有限公司货款8645元。账务处理：业务42购入红砖2021年7月20日，向中山市天意建材有限公司购入红砖150000块，不含税单价0.18元/块，用于产业园办公楼建设，材料直接发工区仓库，货款尚未支付。账务处理：业务43报销业务招待费2021年7月21日，收到产业园办公楼项目部交来报销单报销招待餐费1300元，出纳现金付讫。账务处理：业务44预借差旅费2021年7月22日，项目部杨发学出差预借差旅费1500元，出纳现金付讫。账务处理：业务45收取员工罚款2021年7月25日，田丽交来罚款500元，出纳收取现金，并开收据一张（注：前期已挂账其他应收款）账务处理：业务46支付工程款2021年7月26日，分包单位中山市朗通建筑安装工程有限公司开来产业园办公楼工程桩基础工程发票247727.28，结转原预付款197727.28元，余款50000元暂欠。账务处理：业务47收到加油票2021年7月27日，财务部收到合约单位中山市诚信新能源有限公司邮寄加油费增值税专用发票一张，系产业园办公楼项目部购买柴油178L，价税合计1400.43元，款项暂欠。账务处理：业务48报销租用设备费2021年7月27日，收到产业园办公楼项目部交来付款申请单申请支付租用中山市盘龙机械设备有限公司2台装载机用于现场施工，月租金19316.24元，取得增值税专用发票，出纳网银转账支付。账务处理：业务