大型集团公司企业内部控制规章制度和流程总汇编

第一册：大型集团公司企业内部控制制度和流程汇编目录第1章企业内部控制——资金1.1资金管理风险与关键环节控制1.1.1资金管理风险1.1.2资金管理关键环节控制1.2职责分工与授权批准1.2.1资金管理岗位设置1.2.2资金支付授权审批制度1.2.3货币资金授权审批制度1.3现金和银行存款控制1.3.1现金收支控制流程1.3.2现金清查处理流程1.3.3备用金支付控制流程1.3.4现金管理控制制度1.3.5银行存款控制流程1.3.6银行存款控制制度1.4票据和印章管理1.4.1票据管理规范1.4.2印章管理制度第2章企业内部控制——采购2.1采购管理风险与关键环节控制2.1.1采购管理风险2.1.2采购管理关键环节控制2.2职责分工与授权批准2.2.1采购管理岗位设置2.2.2采购授权审批制度2.3请购与审批控制2.3.1采购计划编制流程2.3.2采购申请审批流程2.3.3采购申请审批制度2.3.4采购预算管理制度2.4采购与验收控制2.4.1采购询价比价流程2.4.2供应商选择流程2.4.3供应商评定流程2.4.4购货合同签订流程2.4.5采购验收控制流程2.4.6采购控制制度2.4.7验收管理制度2.5付款控制2.5.1付款审批流程2.5.2退货管理流程2.5.3付款控制制度2.5.4退货管理制度2.5.5应付账款管理制度第3章企业内部控制——存货3．1存货管理风险与关键环节3.1.1存货管理风险3.1.2存货管理关键环节控制3.2职责分工与授权批准3.2.1存货管理岗位设置3.2.2存货授权审批制度3.3验收与保管控制3.3.1存货采购管理流程3.3.2存货采购控制制度3.4验收与保管控制3.4.1外购存货验收流程3.4.2自制存货验收流程3.4.3存货储存管理制度3.4.4仓库调拨管理规定3.5领用与发出控制3.5.1材料领用工作流程3.5.2成品出库工作流程3.5.3存货领用管理制度3.5.4存货发放管理制度3.6盘点与处置控制3.6.1存货盘点工作流程3.6.2滞料处理工作流程3.6.3存货盘点管理制度3.6.4废损存货管理制度3.6.5存货核算工作规范第4章企业内部控制——销售4.1销售管理风险与关键环节控制4.1.1销售管理风险4.1.2销售管理关键环节控制4.2职责分工与授权批准4.2.1销售管理岗位设置4.2.2销售授权审批制度4.3销售与发货控制4.3.1销售业务控制流程4.3.2客户信用等级控制流程4.3.3销售合同订立控制流程4.3.4销售合同执行控制流程4.3.5销售发货控制流程4.3.6销售退回控制流程4.3.7客户信用管理制度4.3.8销售合同管理制度4.3.9发货、退货管理制度4.4收款控制4.4.1预付款结算控制流程4.4.2延期付款审核控制流程4.4.3应收账款催收控制流程4.4.4预期账款回收控制流程4.4.5货款回收管理制度4.4.6应收账款管理制度4.4.7销售回款奖惩制度4..4.8问题账款管理办法4.4.9应收票据管理制度第5章企业内部控制——工程项目5.1工程项目管理风险与关键环节控制5.1.1工程项目管理风险5.1.2工程项目管理关键环节控制5.2职责分工与授权批准5.2.1工程项目管理岗位设置5.2.2工程项目授权批准制度5.3项目决策控制5.3.1工程项目决策流程5.3.2项目决策管理制度5.4概预算控制5.4.1概预算控制流程5.4.2概预算审查制度5.5价款支付与工程实施控制5.5.1进度款支付控制流程5.5.2工程实施控制流程5.5.3工程变更控制流程5.5.4工程实施管理流程5.6竣工决算控制5.6.1竣工验收控制流程5.6.2工程竣工决算流程5.6.3竣工清理管理制度5.6.4竣工验收管理制度5.6.5竣工决算审计制度第6章企业内部控制——固定资产6.1固定资产管理风险与关键环节控制6.1.1固定资产管理风险6.1.2固定资产管理关键环节控制6.2职责分工与授权批准6.2.1固定资产管理岗位设置6.2.2固定资产授权批准制度6.3取得与验收控制6.3.1固定资产采购审批流程6.3.2固定资产验收管理流程6.3.3固定资产购置管理制度6.3.4固定资产验收管理制度6.4使用与维护控制6.4.1固定资产维修流程6.4.2固定资产盘点流程6.4.3固定资产保管制度6.4.4固定资产投保制度6.4.5固定资产折旧制度6.4.6固定资产维修制度6.4.7固定资产盘点制度6.5处置与转移控制6.5.1固定资产报废流程6.5.2固定资产转移流程6.5.3固定资产处置制度6.5.4固定资产转移制度第7章企业内部控制——无形资产7.1无形资产管理风险与关键环节控制7.1.1无形资产管理风险7.1.2无形资产管理关键环节控制7.2职责分工与授权批准7.2.1无形资产管理岗位设置7.2.2无形资产授权批准制度7.3取得与验收控制7.3.1无形资产投资审批流程7.3.2无形资产购置控制流程7.3.3无形资产取得与验收控制制度7.4使用与保全控制7.4.1无形资产使用控制流程7.4.2无形资产使用管理制度7.5处置与转移控制7.5.1无形资产处置控制流程7.5.2无形资产处置与转移管理制度7.5.3无形资产重大处置集体合议审批制度第8章企业内部控制——长期股权投资8.1长期股权投资管理风险与关键环节控制8.1.1长期股权投资管理风险8.1.2长期股权投资管理关键环节控制8.2职责分工与授权批准8.2.1投资管理岗位设置8.2.2投资授权批准制度8.3投资可行性研究、评估与决策控制8.3.1投资可行性报告评估流程8.3.2长期股权投资决策流程8.3.3长期股权投资决策制度8.4长期股权投资执行控制8.4.1长期股权投资执行控制流程8.4.2长期股权投资执行管理制度8.5长期股权投资处置控制8.5.1长期股权投资处置控制流程8.5.2长期股权投资处置管理制度第9章企业内部控制——筹资9.1筹资管理风险与关键环节控制9.1.1筹资管理风险9.1.2筹资管理关键环节控制9.2职责分工与授权批准9.2.1筹资管理岗位设置9.2.2筹资授权批准制度9.3筹资决策控制9.3.1筹资决策控制流程9.3.2筹资决策管理制度9.4筹资执行控制9.4.1筹资执行控制流程9.4.2筹资执行管理制度9.5筹资偿付控制9.5.1筹资偿付控制流程9.5.2筹资偿付管理制度第10章企业内部控制——预算10.1预算管理风险与关键环节控制10.1.1预算管理风险10.1.2预算管理关键环节控制10.2职责分工与授权批准10.2.1预算管理岗位职责10.2.2预算授权批准制度10.3预算编制控制10.3.1预算编制工作流程10.3.2预算编制管理制度10.4预算执行控制10.4.1预算执行控制流程10.4.2预算执行控制制度10.5预算调整控制10.5.1预算调整控制流程10.5.2预算调整管理办法10.6预算分析与考核控制10.6.1预算管理工作流程10.6.2预算执行分析制度10.6.3预算审计管理制度10.6.4预算考核管理制度第11章企业内部控制——成本费用11.1成本费用管理风险与关键环节控制11.1.1成本费用管理风险11.1.2成本费用管理关键环节控制11.2职责分工与授权批准11.2.1成本费用管理岗位设置11.2.2成本费用授权批准制度11.3成本费用预测、决策与预算控制11.3.1成本费用预算管理流程11.3.2成本费用预测管理制度11.3.3成本费用预算编制制度11.4成本费用执行控制11.4.1成本费用报销管理流程11.4.2成本费用执行控制制度11.5成本费用核算11.5.1成本费用核算流程11.5.2成本费用核算制度11.6成本费用分析与考核11.6.1成本费用考核流程11.6.2成本费用分析制度11.6.3成本费用考核制度第12章企业内部控制——担保12.1担保管理风险与关键环节控制12.1.1担保管理风险12.1.2担保管理关键环节控制12.2职责分工与授权批准12.2.1担保业务控制岗位设置12.2.2担保授权审批制度12.3担保评估与审批控制12.3.1担保评估控制流程12.3.2委托评估控制流程12.3.3担保审批控制流程12.3.4担保风险评估制度12.4担保执行控制12.4.1担保执行控制流程12.4.2履行担保责任控制流程12.4.3担保业务执行管理制度第13章企业内部控制——合同13.1合同管理风险与关键环节控制13.1.1合同管理风险13.1.2合同关键环节控制13.2职责分工与授权批准13.2.1合同管理岗位设置13.2.2合同授权审批制度13.3合同编制与审核控制13.3.1合同对象选择控制流程13.3.2格式合同编制控制流程13.3.3合同文本编制控制流程13.3.4合同审核控制流程13.3.5合同会审制度13.4合同订立控制13.4.1合同订立控制流程13.4.2合同印章使用控制流程13.4.3合同专用章管理制度13.5合同履行控制13.5.1合同变更解除控制流程13.5.2合同违约处理控制流程13.5.3合同纠纷处理控制流程13.5.4合同违约及纠纷处理制度第14章企业内部控制——业务外包14.1业务外包管理风险与关键环节控制14.1.1业务外包管理风险14.1.2业务外包关键环节控制14.2职责分工与授权批准14.2.1业务外包管理控制岗位设置14.2.2业务外包授权审批制度14.3外包策略及承包方选择14.3.1外包业务承包方选择流程14.3.2技术服务外包合同范例14.4外包业务流程控制14.4.1业务外包需求识别流程14.4.2外包业务控制流程14.4.3外包业务管理制度第15章企业内部控制——子公司管理15.1子公司管理风险与关键环节控制15.1.1子公司管理风险15.1.2子公司管理关键环节控制15.2对子公司的组织及人员控制15.2.1子公司管理控制岗位设置15.2.2委派董事管理制度15.2.3总会计师委派管理办法15.2.4委派子公司高管人员绩效薪酬制度15.3对子公司的业务层面控制15.3.1子公司重大投资项目控制流程15.3.2对子公司进行内部审计流程15.3.3子公司重大交易事项报告与披露流程15.3.4子公司重大投资项目管理控制制度15.3.5对子公司进行内部审计制度15.3.6子公司重大事项报告及对外披露制度15.4母子公司合并财务报表及其控制15.4.1母公司合并财务报表编制流程15.4.2母公司合并财务报表管理制度第16章企业内部控制——财务报告编制与披露16.1财务报告编制与披露风险与关键环节控制16.1.1财务报告编制与披露风险16.1.2财务报告编制与披露关键环节控制16.2岗位分工与职责安排16.2.1财务报告编制与披露的岗位设置与职责16.2.2反财务舞弊与投诉举报制度16.3财务报告编制准备及其控制16.3.1会计凭证订立与审批控制流程16.3.2财务报告编制准备控制流程16.3.3财务报告编制准备管理制度16.3.4会计凭证管理办法16.3.5财产清查管理制度16.4财务报告编制及其控制16.4.1财务报告编制控制流程16.4.2财务报告编制管理制度16.5财务报告的报送与披露及其控制16.5.1财务报告报送与披露控制流程16.5.2财务报告报送与披露管理制度第17章企业内部控制——人力资源管理17.1人力资源管理风险与关键环节控制17.1.1人力资源管理风险17.1.2人力资源管理关键环节控制17.2岗位职责与人力资源需求计划17.2.1人力资源管理岗位设置17.2.2企业人力资源需求计划17.3招聘与培训控制17.3.1外部招聘控制流程17.3.2内部选拔控制流程17.3.3委托招聘控制流程17.3.4入职培训控制流程17.3.5脱产培训控制流程17.3.6岗位轮换控制流程17.3.7招聘管理制度17.3.8培训管理制度17.4绩效考核控制17.4.1绩效考核控制流程17.4.2考核申诉控制流程17.4.3绩效考核管理制度17.5薪酬与激励控制17.5.1绩效工资发放控制流程17.5.2年终奖金发放控制流程17.5.3薪酬与激励管理制度17.6晋升与离职控制17.6.1员工晋升控制流程17.6.2员工辞职控制流程17.6.3辞退员工控制流程17.6.4晋升与离职管理制度第18章企业内部控制——信息系统18.1信息系统管理风险与关键环节控制18.1.1信息系统管理风险18.1.2信息系统管理关键环节控制18.2职责分工与授权批准18.2.1信息系统管理岗位设置18.2.2信息系统管理授权审批制度18.3信息系统开发、变更与维护控制18.3.1信息系统开发、变更与维护控制流程18.3.2信息系统开发、变更与维护管理制度18.4信息系统访问安全管理18.4.1信息系统访问安全控制流程18.4.2信息系统访问安全管理制度18.5信息系统硬件管理18.5.1信息系统硬件购买控制流程18.5.2信息系统硬件维护控制流程18.5.3信息系统硬件管理制度18.6会计信息化及其控制18.6.1会计信息化控制流程18.6.2会计信息化综合管理制度18.6.3会计信息化岗位责任制度18.6.4信息化会计档案管理制度18.6.5会计信息系统安全保障制度18.6.6会计信息系统软、硬件管理制度第19章企业内部控制——衍生工具19.1衍生工具管理风险与关键环节控制19.1.1衍生工具管理风险19.1.2衍生工具管理关键环节控制19.2职责分工与授权批准19.2.1衍生工具管理岗位设置19.2.2衍生工具业务报告制度19.3衍生工具交易控制19.3.1衍生工具交易控制流程19.3.2衍生工具交易管理制度19.4衍生工具交易监督与检查19.4.1衍生工具交易监督与检查控制流程19.4.2衍生工具交易监督与检查管理制度第20章企业内部控制——并购20.1并购管理风险与关键环节控制20.1.1企业并购风险20.1.2并购管理关键环节控制20.2职责分工与授权批准20.2.1企业并购管理岗位设置20.2.2并购交易授权审批制度20.3并购交易前期准备及其控制20.3.1并购交易前期准备控制流程20.3.2并购交易前期准备管理制度20.4审慎性调查及其控制20.4.1企业内部开展审慎性调查控制流程20.4.2企业对外部机构审慎性调查控制流程20.4.3并购交易审慎性调查制度20.5并购交易财务控制20.5.1并购交易财务控制流程20.5.2并购交易财务控制制度第21章企业内部控制——关联交易21.1关联交易管理风险与关键环节控制21.1.1关联交易风险21.1.2关联交易关键环节控制21.2关联交易及其控制21.2.1关联方界定依据编制流程21.2.2关联方界定控制流程21.2.3关联交易控制流程21.2.4关联交易回避制度21.3关联交易报告与披露及其控制21.3.1关联交易报告与披露控制流程21.3.2关联交易报告与披露控制制度第22章企业内部控制——内部审计22.1内部审计管理风险与关键环节控制22.1.1内部审计风险22.1.2内部审计关键环节控制22.2审计机构人员22.2.1内部审计岗位设置22.2.2审计人员工作规范22.3审计内容与程序控制22.3.1内部审计实施流程22.3.2内部审计管理制度22.4舞弊行为的预防、检查与汇报22.4.1舞弊行为检查工作实施流程22.4.2舞弊行为预防、检查、汇报制度22.5内部审计质量控制22.5.1审计项目自我质量控制流程22.5.2内部审计督导控制制度22.5.3内部审计质量控制制度22.5.4内部审计外部评价制度第1章企业内部控制——资金1.1资金管理风险与关键环节诶控制1.1.1资金管理风险资金，是指企业所拥有或控制的现金。银行存款和其他资金。可以说，资金是企业进行生产经营活动的必要前提条件，没有资金或资金不足，企业的经营活动就难以实现，因此，企业进行资金管理，保证资金安全，提高资金使用效率至关重要。企业在进行资金管理过程中，至少应当关注以下风险，如图1—1所示。风险1风险1资金管理违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失风险2风险3风险4风险5资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律、法规要求，可能导致企业受到处罚造成资金损失资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失算有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失1.1.2资金管理关键环节控制企业在进行资金管理、实施资金内部控制过程中，为减少或避免上述可能发生的风险，应加强对图1—2所示的关键环节控制。关键环节1关键环节1职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学、合理关键环节2关键环节3关键环节4现金、银行存款的管理应当合法合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理、严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当严格按规定执行资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时票据的购买、保管、使用、销毁等应当完整记录，银行预留印签和有关印章的管理应当严格有效图1—2资金管理关键环节控制1.2职责分工与授权批准1.2.1资金管理岗位设置1.资金管理控制岗位职责资金管理的基本要求为账款分离，企业实行资金内部控制，应建立岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。企业中资金管理所涉及的岗位及其职责权限如表1—1所示。表1—1资金管理控制岗位职责一览表资金管理控制岗位主要职责不相容职责1.企业管理层

制定企业开户的政策、程序并进行适当的授权

审批有关资金管理制度

审批现金、银行存款的支付申请

具体的财务、会计工作

与金融机构洽谈业务2.各部门管理岗位

部门用款申请

授权范围内审批部门个人用款申请

具体的财务、会计工作

与金融机构洽谈业务3.财务总监

审核有关资金管理制度

批准银行开户

与金融机构洽谈

权限范围内审批现金数目

具体的财务、会计工作4.财务经理

组织制定有关资金管理制度

权限范围内审批现金数目

与金融机构洽谈

指导、协调资金管理工作

抽查现金盘点表、支票登记本、银行余额调节表

具体的记账、入账工作

审核有关资金管理制度

复核现金记录

复核银行月调节表5.资金主管

制定有关资金管理制度

办理银行开户、撤销等

复核现金盘点表

复核银行余额调节表

复核部门及个人用款申请

复核现金记录和支票登记本

填制现金盘点表

制作银行余额调节表

办理现金、银行存款支付

登记现金和银行存款日记账6.资金合理专员

盘点现金，填制现金盘点表

核对银行存款对账单，编制银行存款余额调节表

各种记账凭证、报表文件的整理、归档

办理部门及个人用款申请手续

银行预留印签和有关印章的保管

复核现金盘点表

复核银行余额调节表

支票开出与使用登记7.出纳

填制银行、现金日记账

保管现金，控制现金数目

开出支票并进行登记

按规定办理部门及个人用款支付

定期与总账核对银行、现金日记账

购买、保管空白收据、支票等票据

审批现金数目

复核现金记录

复核支票登记本

保管财务专用章

制作银行余额调节表8.会计人员

审核业务经办人员缺的或填制的原始凭证

编制记账凭证

填制资金总账

取得或填制原始凭证

办理资金业务9.审计人员

审批资金日记账

审核资金总账

审核资金办理手续

盘点库存资金制资金日记账及总账办理资金业务保管资金2.资金管理岗位工作职责（1）财务总监岗位工作职责，如表1—2所示。表1—2财务总监岗位工作职责一览表岗位名称财务总监部门名称/编号直接上级总裁工作联系内部企业内各部门、各科室外部银行等金融机构，税务、工商等政府部门工作目标依据企业总体战略计划和经营目标，进行企业财务战略规划，审核各项财务管理制度，对财务管理、会计计算和资金运作等工作进行总体控制，及时作出财务分析和财务预测报告，为企业经营决策提供依据序号工作职责负责程度1审核企业资金管理、会计核算、财务分析、固定资产管理、预算、财务审计等管理制度并监督执行全责2根据企业经营战略及经营目标，制定企业财务战略规划及年度财务计划全责3监督、指导、调控企业财务工作及日常资金运作，领导、督促、考核企业的会计核算、财务管理等工作全责4按照企业规定的权限审批企业各部门的各项预算及费用计划并监督执行，在权限范围内审批现金数目部分5定期对企业经营状况进行财务分析与财务预测，提出财务改进方案，审核财务分析报告并上交上级领导审批全责6根据董事会的指示和企业的经营要求，组织资金筹集、供应和管理工作全责7与银行等金融机构、工商税务等政府部门洽谈业务，保持良好关系部分8组织制订审计计划，根据规定组织实施年度财务收支审计、经营成果审计、离职任审计及重大违纪审计等工作全责9组织建立并不断完善企业的财务管理体制、核算体系及财务监控体系全责10参与企业重大投资项目、重大财务问题的决策，提出专业的意见与建议部分确认我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！确认人：确认日期：生效日期批准日期（2）财务部经理岗位工作职责，如表1—3所示。表1—3财务部经理岗位工作职责一览表岗位名称财务部经理部门名称/编号直接上级财务总监工作联系内部企业内各部门、各科室外部银行等金融机构，税务、工商等政府部门工作目标全面主持企业的会计核算、财务管理、资金管理等各项工作，组织协调、指导监督财务部的日常工作，监督执行财务计划，为企业各项决策提供财务信息，完成企业财务目标序号工作职责负责程度1组织制定企业财务管理、会计核算、资金管理等各项规章制度并贯彻执行全责2根据企业的经营发展目标制订企业财务收支及资金计划并落实、检查全责3组织有关部门编制财务预算并汇总，上报领导审批后监督执行全责4组织进行会计核算和财务处理等工作，审核各项会计报表、抽盘现金、抽查银行余额调节表等并技术上报全责5根据企业营业的实际情况，进行成本预测。控制、分析和考核，适时提出成本控制方案全责6权限范围内审批部门及个人用款申请部分7定期或不定期地对企业经营状况。新投资项目进行财务分析、财务预测等并提交财务分析报告，并对重大经营活动提供财务数据支持部分8组织进行税收整体筹划与管理，监督按时完成纳税申报等工作部分9协助拓展、疏通融资渠道，与银行建立正常的信贷、结算关系，满足企业经营运作中的资金需求部分10组织进行企业的各项审计工作部分11财务组织建设、财务部门内部费用控制与日常行政管理、员工考评等部分确认我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！确认人：确认日期：生效日期批准日期（3）资金主管岗位职责，如表1—4所示。表1—4资金主管岗位工作职责一览表岗位名称资金总监部门名称/编号直接上级财务部经理工作联系内部企业内各部门、各科室外部银行等金融机构工作目标建立、完善企业资金管理制度，编制资金使用计划，掌握资金流动动态，规范现金、银行存款收付业务，加强对资金的合理运用，确保iqye资金供求平衡，推进企业经营目标的实现序号工作职责负责程度1制定企业资金管理、资金授权与审批制度等，上报领导审批后贯彻实施全责2组织编制企业年度、月度资金预算，并监督资金预算的具体执行部分3组织编制企业月度流动资金计划，分析月度资金使用情况，根据发现的问题提出调整建议全责4负责现金、银行存款的管理工作，并监督办理企业现金支付、银行结算等业务活动，复核现金盘点表、银行余额调节表、现金记录及支票登记本等全责5定期对企业资金的使用情况进行盘点，掌握企业资金动态全责6复核部门及个人用款申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付企业是否妥当等全责7负责资金的核算与管理，适时调拨企业内部外部资金，提高资金使用效率部分8协调企业与开户银行关系，确保合理、安全地调度和使用资金部分9根据企业需要，经批准后办理银行开户、定期清理、核对等工作全责确认我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！确认人：确认日期：生效日期批准日期（4）资金管理专员岗位工作职责，如表1—5所示。表1—5资金管理专员岗位工作职责一览表岗位名称资金管理专员部门名称/编号直接上级资金主管工作联系内部企业内各部门、各科室外部银行等金融机构工作目标具体负责企业资金的日常管理，并跟踪、核实资金的实际使用情况，以提高资金使用效率序号工作职责负责程度1协助主管编制企业有关资金管理制度，并贯彻执行全责2些组制订企业月度流动资金计划，并对计划的执行情况进行实时跟踪全责3定期盘点货币资金余额，掌握企业资金动态全责4定期取回并核对银行存款对账单，编制银行存款余额调节表，上报资金主管复核部分5按规定的权限和程序，对企业有关部门和个人用款制度申请办理相关手续全责6开展定期和不定期的现金盘点工作，确保现金帐面余额与实际库存相符全责7负责企业资金各种记账凭证、报表文件的整理、装订、归档工作部分8定期对企业资金使用情况进行调查分析，及时提交资金使用情况分析报告全责9保管银行预留印签及有关印章，做好使用记录全责确认我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！确认人：确认日期：生效日期批准日期（5）出纳岗位工作职责，如表1—6所示。表1—6出纳岗位工作职责一览表岗位名称出纳部门名称/编号直接上级财务部经理工作联系内部企业内各部门、各科室外部银行、企业开户及业务往来单位财务部工作目标遵照国家及企业的财务和会计制度规定，负责办理本企业现金、银行结算业务及现金、银行存款日记账的记账、结账工作，并对企业库存现金、空白票据进行妥善保管序号工作职责负责程度1贯彻执行企业现金、银行存款管理制度和收支结算规定全责2办理现金收付业务，并负责现金支票的保管、签发全责3建立现金日记账，逐笔记载现金收支，确保帐实相符，出现差异及时汇报全责4负责银行结算，办理银行存款取款、转账等业务，填制银行存款日记账部分5根据审核无误的资金支付申请，按规定办理部门及个人用款支付，并及时登记现金、银行存款日记账全责6定期进行现金、银行存款日记账与总账的核对全责7些组会计人员做好企业员工每月工资的发放部分8负责办理企业各项费用的报销工作，并定期上缴各项报销的原始凭证全责9负责企业空白收据、支票等票据的购买、保管、使用、销毁工作，并保持完整记录全责确认我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！确认人：确认日期：生效日期批准日期1.2.2资金支付授权审批制度制度名称资金支付授权审批制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，特制定本制度。第2条本制度的制定依据是《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》及公司相关制度。第3条本制度所涉及的对控股股东及其附属企业的资金支付项目，均应符合年度股东大会预先批准的范围和额度。第4条本制度主要规范公司资金支付，下属公司均应参照本制度制定相应执行文件。第2章资金支付的分类及审批权限第5条根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付。第6条资金支付的审批流程。资金支付的审批流程如下图所示。开始用款人填写报销单或资金申请单并签名各业务部门负责人审核签字开始用款人填写报销单或资金申请单并签名各业务部门负责人审核签字财务负责人核准管理层在授权范围内审批财务部会计审核并编制记账凭证出纳付款结束资金支付审批流程图第7条资金支付的审批权限。经营性支付与非经营性支付的审批权限如下表所示。经营性支付与非经营性支付的审批权限说明表支付种类审批额度审批职责经营性支付小额经营性支付3万元以内（含3万元，外币按记账汇率折算，下同）财务总监3万元以上总裁大额经营性支付对非关联方支付，50万元以内（含50万元，外币按记账汇率折算）总裁对非关联方支付，50万元以上董事长对关联方支付，30万元以内（含30万元，外币按记账汇率折算）总裁对关联方支付，30万元以上董事长非经营性支付无事由、无合同、对控股子公司借款除外30万元以内（含30万元，外币按记账汇率折算）董事长30万元以上，300万元以内董事会300万元以上股东大会第3章资金支付审签人的责任规定第8条用款人应如实反映资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。第9条各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任。第10条对资金支付具有最终审批权限的人员，对资金支付的结果负领导责任。第11条违反本制度的责任人，未对公司造成直接损失者，个人处以500—10000元罚款，部门处以2000—30000元罚款；对公司造成直接损失者，按照相关证券监督管理法律、法规予以处罚；涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。第4章附则第12条本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，自董事会通过之日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1.2.3货币资金授权审批制度制度名称货币资金授权审批制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条为规范资金支付审批程序，明确审批权限，有效控制企业成本费用及资金风险，保障各项经营活动高效、有序地进行，特制定本制度。第2条企业所有的支出依照已批准的预算及审批程序核准后支付。第3条企业对资金的支付实行分级授权批准制度。第4条本制度所称的货币资金是指企业在资金运作过程中停留在货币阶段的那一部分资金，是以货币形态存在的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。第5条本制度适用于企业各职能部门。第2章货币资金管理的原则与依据第6条为加强企业对货币资金的管理，本企业实行资金预算制度，资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。1．企业根据实际情况，制定年度资金预算，对企业的资金管理工作起指导性作用。2．企业根据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，作为企业月度资金管理的指令性标准。第7条企业财务部设资金管理岗，负责收集各部门的月度资金收支计划，编制企业的月度资金预算，并提交企业月度工作会议讨论批准。第8条批准后的月度资金预算是企业下月资金使用的准则，必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请，副总裁、总裁共同批准后，财务部方可办理。第3章资金支付的程序规定第9条企业各职能部门应按照规定的程序办理货币资金支付业务。1．支付申请。各职能部门或个人用款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并应随附有效经济合同或相关证明。2．支付审批。审批人应当根据货币资金授权批准权限的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。3．支付复核。财务部复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。4．办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账册。第4章货币资金支付申请的授权审批规定第10条企业资金支出申请的审批权限类别。1．审核：指有关管理部门及职能部门主要负责人对该项开支的合理性提出初步意见。2．审批：指有关领导根据审核意见进行批准。3．核准：指财务部负责人或指定人员根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上核准并备案。第11条企业预算内资金审批权限规定。各职能部门资金支出申请按规定经领导审批后须由财务部门核准。具体各类用款的审批权限如下表所示。企业预算内资金审批权限说明表工作事项使用部门部门经理财务总监总裁董事会固定资产购置万元以内提出①审核②―万元提出①审核②审批③―万元提出①审核②审核③审批④―万元提出①审核②审核③审核④审批⑤货款支付―万元提出①审批②―万元提出①审核②审核③审批④办公费提出①审批②招待费提出①审批②差旅费提出①审批②培训费提出①审批②通讯费提出①审批②宣传广告费用元以内提出①审批②元以上提出①审核②审批③利息支出提出①审核②审批③工资、奖金、福利提出①审核②审批③对外捐款赞助提出①审核②审核③审核④审批⑤对外单位借款提出①审核②审核③审核④审批⑤第12条企业预算外资金审批权限规定。企业预算外资金支出的审批程序为：使用部门提出申请，财务部审核，财务总监审批；如果有重大事项支出，应报总裁审批。第13条企业货币资金支出必须逐级审批，各级经手人必须签署审批意见并签字，严禁越级审批。第14条超过××万元的资金使用，必须经过股东大会的审议，批准后财务部方可办理。第15条财务部资金管理专员负责保管财务印章，严格按照上述资金支出审批权限与程序监督各项资金支出的执行情况，同时资金主管应定期向财务总监、总裁汇报资金收付情况。第5章附则第16条本制度由企业财务部负责制定、修订及解释，本制度自董事会审批通过之日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1.3现金和银行存款控制1.3.1现金收支控制流程部门部门步骤总裁现金盘点与定期对账授予权限收付现金登帐内部部门会计制定《资金管理制度》明确各岗为人员职责及权限审核审批财务总监财务部出纳员监审计员制取凭证填制或取得原始凭证部门领导签审审核编制记账凭证复核原始凭证收付现金登进现金日记账现金送存银行参与参与参与清查库存现金业务定期审计登记明细帐和总账现金盘点定期核对账薄1.3.2现金清查处理流程部门部门步骤总经理进行财务处理制定现金清查制度收付款凭证的分析清查小组清点现金审计员财务总监财务部制定现金清查制度审批出纳员登帐与清点审核参与汇总现金收支原始凭证登记现金日记账按规定要求整理与清点现金分析盈亏原因填写《现金盘点表》审核参与成立清查组清点现金实存数填写《现金盘点表》长短否查明长短原因进行相应财务处理1.3.3备用金支付控制流程部门部门步骤总经理财务处理制定备用金相关制度备用金支付备用金使用并报销内部职能部门财务总监财务部建立有关备用金管理制度审批出纳员备用金申请与审批审核用款人填制领款单会计权限内审核与审批部门申请用款事项部门领导签审编制备用金付款凭证登记账薄复核付款凭证支付备用金登记日记账使用备用金报销或还款审核原始凭证编制收支凭证财务处理登记账薄审批审核1.3.4现金管理控制制度制度名称现金管理控制制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条为规范企业的现金管理，防范在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保企业的现金安全，特制定本制度。第2条本制度适用于现金收付业务办理、库存现金管理等。第3条企业所有经济往来，除本制度规定的范围可以使用现金外，其他均应当通过开户银行进行转账结算。第4条企业的现金管理按照账款分开的原则，由专职出纳人员负责。出纳与会计岗位不能由同一人兼任，出纳也不得兼管现金凭证的填制及稽核工作。第2章现金收取、支付范围规定第5条现金的收取范围。1．个人购买公司的物品或接受劳务。2．个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。3．无法办理转账的销售收入。4．不足转账起点的小额收入。5．其他必须收取现金的事宜。第6条在下列范围内可以使用现金，不属于现金开支范围的业务应当根据规定通过银行办理转账结算。1．员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。2．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。3．各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出。4．支付给企业外部个人的劳务报酬。5．出差人员必须随身携带的差旅费及应予以报销的出差补助费用。6．结算起点以下的零星支出。7．向股东支付红利。8．根据规定允许使用现金的其他支出。第7条除第6条第2点、第3点外，企业支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经会计及财务主管同意后，报开户银行审核后，方可予以支付现金。第3章现金限额管理第8条企业按规定建立现金库存限额管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。第9条财务部要结合本企业的现金结算量和与开户行的距离合理核定现金的库存限额。第10条现金的库存限额以不超过2～3个工作日的开支额为限，具体数额由财务部向主办银行提出申请，主办银行核定。第11条核定后的现金库存限额标准，出纳员必须严格遵守，若发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳员承担赔偿责任。第12条需要增加或减少现金的库存限额时，应申明理由，经会计人员、财务部经理、总裁审批后，向主办银行提出申请，由主办银行重新核定。第13条库存的现金不准超过银行规定的限额，超过限额要当日送存银行。如有特殊原因滞留超额现金过夜的（如待发放的奖金等），必须经有关领导批准，并做好保管工作。第4章现金收取与支出第14条现金收支工作总体规定。1．现金收支必须坚持收有凭、付有据，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。2．除财务部或受财务部门委托的出纳员外，任何单位或个人都不得代表企业接受现金或与其他单位办理结算业务。3．出纳员不准以白条抵充现金。现金收支要坚持做到日清月结，不得跨期、跨月处理现金账务。4．出纳员不得擅自将企业现金借给个人或其他单位，不得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不得将单位收入的现金以个人名义存入银行，不得保留账外公款。5．出纳员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部经理指定专人代其办理有关现金业务，出纳员不得私自委托。第15条有关现金收取工作的规定。1．出纳员在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，收款时坚持唱收唱付，当面点清；应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。若发生误收假币或短款，由出纳员承担一切损失。2．因业务需要，在企业外部收取大量现金的，应及时向企业财务部和企业负责人汇报，并妥善处置，任何人不得随意带回自己的家中；否则，发生损失由责任人赔偿。3．现金收讫无误后，出纳员要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章，并及时编制会计凭证。4．企业每天的现金收入应及时足额送存银行，不得坐支，不得用于直接支付本企业自身的支出；应及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。5．非现金出纳代收现金时，要及时登记《现金收付款项交接簿》，办理交接手续，《现金收付款项交接簿》要同现金日记账一起保管归档。第16条有关现金支付工作的规定。1．企业支付现金，可以从本企业现金的库存限额中支付或者从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，必须经会计、财务部经理和总裁同时批准同意。2．对于需支付现金的业务，会计人员必须审查现金支付的合法性与合理性，对于不符合规定或超出现金使用范围的支付业务，会计人员不得办理。3．办理现金付款手续时，会计人员应认真审查原始凭证的真实性与正确性，审查是否符合企业规定的签批手续，审核无误后填制现金付款凭证。4．出纳员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。5．支付现金后，出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人章，并及时办理相关账务手续。6．任何部门和个人都不得以任何理由私借或挪用公款，个人因公借款，按《员工借款管理制度》的规定办理。企业职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，注明借用现金的用途，经部门经理批准后，送财务部会计人员审核，经财务部经理审批后方可支取。各业务人员应及时清理借款，企业应视业务需要制定还款期限及措施。7．办理现金报销业务，经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况，填写《支出凭单》，注明用途及金额。出纳员要严格审核应报销的原始凭证，根据成本管理、费用管理有关审批权限审核无误后，办理报销手续。8．支付个人的临时工工资、顾问费等，出纳员根据有关规定和企业领导的批示，以及经过审核的《支出凭单》，并由经办人、收款人签章后，支付现金，同时办理代扣个人收入所得税手续。9．因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便，且生产经营急需或特殊情况必须使用大额现金时，由使用部门向财务部提出申请，经财务部经理及总裁同意后，准予支付现金。第5章现金保管第17条现金保管的责任人为出纳员。出纳人员应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的会计人员担任，连续担任出纳岗位一般不得超过5年。第18条超过库存限额的现金应由出纳员在下班前送存银行。企业的现金不得以个人名义存入银行。银行一旦发现公款私存，可以对相关企业处以罚款，情节严重的，可以冻结单位现金支付。第19条为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余则应放入出纳员专用的保险柜内，不得随意存放。保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。第20条限额内的现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。保险柜密码由出纳员自己保管，并严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。出纳员调动岗位，新出纳员应更换使用新的密码。第21条保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。第22条纸币和铸币，应实行分类保管。出纳员对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数（即大数）和零数（即小数）分类保管。第23条现金应整齐存放，保持清洁，如因潮湿霉烂、虫蛀等问题发生损失的，由出纳员负责。第24条出纳员向银行提取现金，应当填写《现金提取单》，并写明用途和金额，由财务部经理批准后提取。第6章现金盘点与监督管理第25条出纳人员要每天清点库存的现金，登记现金日记账，做到按日清理、按月结账、账账相符、账实相符。1．按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金的账面余额，并与库存现金的实地盘点数进行核对，以确认账实是否相符。2．按日清理的主要工作内容如下。（1）清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，并检查每张单证是否已经盖齐“收讫”、“付讫”的戳记。（2）登记和清理现金日记账。（3）现金盘点。（4）检查现金是否超过规定的库存限额。第26条每月会计结账日后，出纳员应及时与负责账务处理的其他会计人员就“现金日记账”和“现金明细账”进行相互核对，并编制《现金核对记录表》，由财务部经理、出纳员、会计人员三方签字，以确保账账相符。第27条出纳员有义务配合财务部经理或其他稽查人员随时、不定期地抽查“现金盘点”工作，并确保抽查现金没有差异。第28条财务部经理、资金主管应定期监盘现金，确保账账相符、账实相符。发现长款或短款的，应及时查明原因，按规定程序报批处理。因出纳员自身责任造成的现金短缺，出纳员负全额赔偿责任，造成重大损失的，应依法追究责任人的法律责任。第29条财务部经理、资金主管应高度重视现金管理，对现金收支进行严格审核，不定期进行实地盘点，对现金管理出现的情况和问题提出改进意见，报主管领导批准后实施。第7章附则第30条本制度由财务部负责制定、解释，经企业董事会讨论批准生效。修订、废止时亦同。第31条本制度自××××年××月××日起施行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1.3.5银行存款控制流程部门部门步骤权限领导定期对账开设银行账号登记入账内部职能部门资金管理人员出纳员申请开设账号审批会计办理结算业务审批银行开设银行账号商讨结算协议签订结算协议签订结算协议商讨结算协议填制或取得原始凭证审签原始凭证办理结算业务审批填制或取得结算凭证审批编制记账凭证登记银行存款日记账登记银行存款总账及相关明细帐审批定期核对账单编制银行余额调节表按照企业规定及时核对帐目参与1.3.6银行存款控制制度制度名称银行存款控制制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条为规范企业的银行存款业务，防范因银行存款管理不规范给企业带来资金损失，确保企业资金的安全与有效使用，特制定本制度。第2条本制度适用于涉及银行存款业务的相关事项。第3条本制度中的银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。第2章银行账户管理规定第4条企业银行账户开户工作统一由财务部负责，日常管理也由财务部指定专人负责管理。第5条企业开设账户的审批程序，如下图所示。财务经理审核资金主管核准财务总监/总裁审批财务经理审核资金主管核准财务总监/总裁审批资金管理专员申请企业开设账户审批程序示意图第6条企业银行账户应依据国家有关规定开立，并用于办理结算业务、资金信贷和现金收付，具体可设基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户与专用存款账户，各账户功能如下所示。1．基本存款账户：办理企业日常转账结算与现金支付的账户，如日常经营活动的资金支付，工资、奖金等现金的支取等。2．一般存款账户：办理企业的借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，此账户只可办理现金缴存，不可办理现金支付。3．临时存款账户：办理临时机构或存款人临时经营活动发生的资金收付，在国家现金管理的规定范围内可办理现金支取。4．专用存款账户：此账户是企业为特定用途资金进行管理和使用而开，如基本建设资金、更新改造资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托资金、社保基金、住房基金等。第7条资金管理人员开设企业银行账户时要根据上述审批程序进行，需有各级管理人员的审批意见，不得私自以企业名义开设帐户。特殊情况下需开立的，须经总裁批准。第8条开立银行账户，开户银行要尽量选择全国性的大银行。第9条银行账户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。财务部应定期检查银行账户开设及使用情况，对不再需要使用的账户，及时清理销户。检查中一旦发现问题，应及时处理。第10条企业银行账户的开户、存储资金的分配、销户要立足于和银行发展长期的合作关系，不得随便因个人关系转移。第11条由财务经理牵头组织资金主管与审计人员组成审查小组，不定期地审查银行帐户，发现私开账户、未按规定及时清理、撤销账户等问题时严肃处理，涉及犯罪的移交司法机关处理，追究当事人的责任。第3章银行存款业务办理管理第12条银行存款业务办理人员要严格遵守国家有关规定与企业资金管理的各项规定，银行账户仅供企业收支结算使用，不得出借银行账户给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转账套现。第13条企业与银行签订的结算合同中需要明确款项收付的结算工具、结算方式、结算时间等内容。第14条财务人员、业务人员应严格审查收到的支票或银行汇票等票据的合法性，以免收进假票或无效票。第15条企业各部门的业务或日常费用付款，需预先领用支票或汇票的，申请人应填写付款申请单，由相关领导审批后，交由出纳办理，申请单中至少要列明用途、金额和收款单位，银行票据应分别加盖财务章及法定代表人名章。持票人领取票据后，须在票据存根上签字确认。第16条出纳人员在办理结算业务时应选择合适的结算方式或结算工具，并在办理业务后取得结算凭证，如银行回单联等。第17条会计人员根据相关的原始凭证与结算凭证编制记账凭证。第18条出纳员应逐日逐笔登记银行日记账，并每日结出余额。第19条出纳人员不慎将结算凭证丢失后，应及时上报以方便财务部门采取挂失止损等补救措施。否则若给企业造成损失，由出纳人员自己承担。第20条资金管理专员定期通过企业银行存款日记账与银行对账单逐笔勾销销的方式对账，每月至少核对一次。查明未达账项及其原因，编制《银行存款余额调节表》。《银行存款余额调节表》及对账单应每月装订入册。第21条企业与银行对账时发现错误的处理办法。1．记账错误的处理办法：上报财务经理，查明原因进行处理、改正。2．收付款结算凭证在企业与银行之间传递需要时间造成记账时间上的先后，即一方记账而另一方未记账。处理办法：编制银行存款余额表进行调节。第22条财务经理安排人员组成清查小组，不定期地审查企业银行存款余额与银行存款相关账目是否一致。第23条审计人员负责审核银行存款结算业务，具体的审核内容如下。1．银行存款业务的原始凭证、记账凭证、结算凭证是否一致。2．银行存款业务的手续是否齐备。3．银行存款业务的相关凭证与相关账目是否一致。4．银行存款总账与企业的银行存款相关账目、银行存款余额调节表是否一致。第4章网上银行存款的管理第24条开办网上银行的账户严格按照开设银行帐户的审批流程审批。第25条网上银行的银行存款业务审批与管理严格按照普通银行存款的相关管理规定执行。第26条网上银行的银行存款业务至少设操作员、复核员与转账员三级。第27条电子银行卡与密码的保管人员不得将卡交予其他人员，密码需定期更换，电子银行卡丢失需及时挂失、上报，否则后果由保管人员承担。第5章附则第28条本制度由公司财务部负责制定、修订及解释。第29条本制度自董事会通过之日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1.4票据和印章管理1.4.1票据管理规范制度名称票据管理规范受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条为加强对与资金相关票据的管理，规范各种票据的领用、保管、使用等事项，特制定本制度。第2条本制度适用于与资金相关票据的业务办理。第2章票据的领用、保管与使用第3条出纳人员在向开户银行领购支票时，必须得到资金主管与财务经理的授权审批。第4条出纳人员领取的票据额必须在银行存款的额度内。第5条出纳人员负责建立票据登记薄，保管相关的票据。第6条企业的各类业务往来原则上使用转账支票，确需签发现金支票的，则需上报财务经理批准。第7条有关部门或人员领用票据时要填写“票据领用单”，注明领用票据的日期、金额、用途等事项并报相关管理人员批准。第8条出纳人员签发票据前要逐项审核票据领用单上的内容与相关管理人员的审批意见，审核无误后盖章签发，并在“票据签发登记薄”上记录。第9条出纳人员必须按照支票的序号签发支票，不得换本或跳号签发，否则后果由出纳人员承担。第10条出纳人员对填写错误的支票要加盖“作废”戳记并与存根一起保存。第11条票据领用人在“票据签发登记薄”中的领用人栏中签字，未使用的票据与使用过的票据存根、相关使用凭证应在××天之内交予出纳人员进行票据注销登记。第12条出纳人员应在“票据注销登记薄”上注明票据编号与注销日期，逾期不办理票据注销业务的票据领用人，出纳人员有权停止对其部门及个人签发票据。第13条票据领用人妥善保管相关票据，不得将票据折叠、污损、丢失。第14条票据领用人不得将票据借给他人或擅自改变用途及使用限额，否则财务人员不予报销，由此引发的后果由领用人承担。第15条出纳人员不得签发印章齐全的空白支票，确需签发的应该得到财务经理的批准，并在支票上注明收款单位名称、款项用途、签发日期、最高限额及报销日期，不能确定收款单位名称的必须注明签发日期、最高限额与报销日期，逾期未用的转账支票需及时收回注销。第16条出纳人员签发票据时用碳素笔填写，数字一律采用银行规定的大写汉字表示，日期、金额、用途、单位应填写齐备并加盖预留银行印鉴，票据填写日期必须是支票签发当日，不得推前或推后，因不按规定填写、被人涂改冒领的，由签发人负全责。第17条出纳人员不得签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据；不得无理拒绝付款或任意占用他人资金。第18条为方便企业财务报表的编制，财务部定于每月××日停止签发票据，各相关票据领用人要安排好票据的使用，提前或推后请签。第3章票据的遗失处理与核销第19条票据的保管、领用人员必须保管好票据，若不慎遗失，由当时的持票人负全责。第20条部分票据遗失时的处理方法1．持票人的现金支票不慎丢失时，持票人应立即上报财务部，财务部及时联系银行采取措施。2．持票人持有的转账支票不慎丢失时，持票人应立即联系收款单位请求协助防范。3．持票人的银行汇票若遗失，持票人立即向兑付银行或签发银行请求挂失。银行不予挂失的填明收款单位与收款人的银行汇票，持票人遗失此类银行汇票时，立即通知收款单位、收款人、兑付银行、签发银行并请求协助。第21条票据的核销必须经过相关管理层的批准并指定核销日期，任何人不得擅自销毁票据。第22条票据核销时由财务经理、审计人员与票据保管员共同审核票据的金额、数量等，确保票据是使用过的或已缴款的，并编制核销票据登记薄进行记录。第23条票据核销后，票据保管人应盖上“作废”章并随同记账凭证，按照票据的本号与序号的相应顺序装订成册，妥善保存，在保存期之前禁止销毁。第24条核销后的票据保存期限为××年，与票据相关的领用凭证、核销凭证的保存期限不低于10年。第4章票据的结算第25条业务中使用票据结算时，经手人必须审核票据的内容，确认其为有效票据。具体的审核内容包括：1．票据填写是否清楚。2．票据内容是否齐全。3．是否在签发单位处加盖单位印鉴。4．票据上的金额及收款人是否有涂改迹象。5．票据是否在有效期内。6．有背书的票据其背书是否正确。第26条使用支票结算时，有效支票的标准内容应该具备以下条件。1．收款人名称是否正确，要求不能写错或遗漏一个字。2．填写的日期必须在十日以内。3．交款企业的财务专用章、企业法人章、财务负责人章齐全、清晰。4．支票用碳素笔填写，内容清晰，无涂改。5．支票金额的大小写一致。第27条票据背书的规范。1．背书要连续，背书粘单上的签章符合规定，背书人的签章符合规定。2．背书人为个人的身份证件。3．背书粘单上必须加盖企业财务专用章、企业法人章或财务负责人章。第28条财务部相关人员收到的现金支票、银行现金本票等要及时存入银行，当日不能存入银行的，需请示财务经理后妥善保管，于第二日存入。第29条若银行退票，票据业务经手人应立即到签发单位进行更换，同时企业将对经手人与出纳的工作过失进行严肃处理。第30条票据管理员需注意承兑汇票的日期，在到期之前提醒财务经理。承兑汇票到期后，财务经理对汇票进行背书，由出纳人员交到银行委托银行收款。第5章票据管理的其他规范第31条企业票据与印鉴的保管分开，出纳员不得保管相关印鉴。第32条企业在同城结算时可以使用银行本票。第33条各种票据的结算日期。1．支票的结算日期为出票日起10日内。2．银行本票的付款期限为自出票之日起最长不超过2个月。3．银行汇票的付款期限为自出票之日起1个月内。4．商业汇票的最长补款期限不超过6个月，提示付款期限自汇票到期日起10日内。第34条出纳人员离职或调职时，必须办理移交手续，移交不清的禁止其离职或调职。第6章附则第35条本制度由财务部负责制定、修订及解释。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1.4.2印章管理制度制度名称印章管理制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条为规范企业财务印章管理，减小因印章使用不当给企业带来的损失，特制定本制度。第2条本制度适用于涉及使用印章的所有相关人员。第2章印章的制作、保管、废止第3条企业财务相关方面的印章由企业指定的部门统一制作，相关人员严禁私自制作印章。第4条经相关管理人员授权后由行政部负责制作财务方面的印章，印章具体分事项印章、财务专用章与人名章三类。第5条企业财务方面相关的事项印章由财务部指定专人进行保管，人名章由本人自己保管或本人授权他人保存，财务专用章由财务总监负责保管，未经授权的人员一律不得接触、使用印章。第6条印章的保管人员一律不得将印章转借他人，否则所造成的后果由印章保管人员负责。第7条企业总裁可以使用企业的所有印章。第8条印章保管人若管理不慎使印章遗失、被盗或损毁，需立即上报行政部，由行政部登记后申明作废并制作新的印章。第9条财务部制订财务方面的印章登记薄，说明印章制作时间、内容、印章发放时间、保管人等。第10条出纳人员要将财务的有关印签薄交予银行，当印章变动时要及时与银行联系，更新印签薄。第3章印章的使用第11条使用印章时，使用人必须填写“印章使用申请单”，说明使用印章的理由、起止时间、印章的种类、材质及申请人等。第12条印章使用申请单经有关领导审批后，连同需用印盖章的文件一同交予印章保管人盖章。第13条印章保管人要仔细审核印章使用申请单的事项和相关管理人员的批示，若认为不符合相关规定，可拒绝盖章。第14条经授权的印章代理人员使用完印章后，要将盖章依据与印章使用申请单交予印章管理人进行审核。第15条企业财务方面的印章原则上不允许带出，确需带出企业使用，必须填写印章使用申请单说明事由，经总裁批准后方可带出，由两人共同使用。第16条印章使用申请单由各盖章人员保存，每月月底汇总后交予企业指定部门存档。第17章印章保管人在使用完印章后，填写印章使用登记薄，说明印章使用事由、使用对象、盖章时间等并有申请人签字确认。第4章印章使用的其他规定第18条印章保管人员离职或调动时，必须将保管的印章及相关文件交割，否则不允许离职或调动。第19条企业中任何涉及财务印章的使用事项均需按本制度规定程序执行，严禁擅自使用印章。第20条未经授权擅自使用企业财务方面印章所造成的后果由使用者与印章保管人共同承担，后果严重者将移交司法机关进行处理。第5章附则第21条本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，自董事会通过之日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期第2章企业内部控制——采购2.1采购管理风险与关键环节控制2.1.1采购管理风险采购，主要是指企业外购商品并支付价款的行为，企业在采购管理方面至少应关注采购业务涉及的以下七种风险，如图2—1所示。风险1风险1采购行为违反国家法律、法规和企业制度规定，可能遭受外部处罚导致经济和信誉损失风险2风险3风险4风险5风险6风险7采购未经适当审批或超越授权审批，可能应重大差错、舞弊、欺诈而导致损失请购依据不充分、不合理，相关审批程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失、资源浪费或发生舞弊行为采购计划程序失控、依据不当、分解不到位与其他计划不协调，可能造成资源浪费盲目签订采购合同、采购合同条款无效或不利以及违约，可能导致企业资金损失验收程序不规范，可能造成账实不符或资产损失付款方式不恰当、支出有偏差，可能导致却资金损失或信用受损图2—1采购管理中存在的风险示意图2.1.2采购管理关键环节控制企业在实施采购控制过程中，至少应当加强对下列关键方面或关键环节的控制，如图2—2所示。关键环节1关键环节1建立采购业务岗位制造制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保相互分离制约关键环节2关键环节3关键环节4关键环节5依据购置商品和劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应请购权限并制定相应的请购程序明确规定规范采购方式、供应商选择、验收程序及计量方法，确保采购工程透明加强非财务方面采购物资信息的收集，明确信息沟通方式明确规定付款方式和程序以及供应商的对账办法，确保凭证和记录的完整图2—2采购管理关键环节示意图2.2职责分工与授权批准2.2.1采购管理岗位设置1.采购管理控制岗位职责企业应当建立采购管理的岗位职责制，明确相关部门和岗位的之前、权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。具体的采购管理控制岗位职责如表2—1所示。表2—1采购管理控制岗位职责一览表采购管理控制岗位主要职责不相容职责1.总裁

审批采购部门各项规章制度

审批年度采购预算和采购计划

审议批准合格供应商名单

审批预算及计划外采购项目

批准请购单和重要购货合同

拟定采购计划和购货合同

制定采购部门各项规章制度

选择供应商2.财务总监

审核采购部门各项规章制度

审核面读采购预算和采购计划

审核预算及计划外采购项目

根据权限审批请购单和购货合同

审批年度采购预算和采购计划

审批预算及计划外采购项目

制定采购部门各项规章制度3.采购部经理

制定采购部门各项规章制度和工作流程

编制年度采购预算和采购计划

审核购货合同和采购订单

在授权范围内签订购货合同

办理大宗物资及重要物资的采购

组织进行合格供应商的选择和评审

批准采购计划及预算

批准计划外采购项目

选定合格供应商名单

填写采购订单

起草购货合同4.采购员

进行市场调查，填写询价比价单

负责起草购货合同和填制采购订单

提出付款申请

实施采购，办理退还货事宜

建立、更新与维护供应商档案

参与对供应商质量、交货情况等的评价

制定采购部规章制度

制订年度采购计划及预算

审批购货合同和付款申请5.财务部经理

审核购货合同及付款申请

审批会计提交的付款凭证

参与合格供应商评审

参与商定对供应商的付款条件

实施采购

编制采购预算和采购计划

执行具体结算工作6.应付款会计

核对原始凭证并入账

开具付款凭证

批准付款7.出纳

支付货款

编制付款凭证8.采购物资使用部门

编制本部门年度采购预算和采购计划

提交推荐供应商名单

提交请购单

参与检查采购物资质量

参与合格供应商选择评审

对不合格及报废物资提出处理意见

实施采购

审批请购单

决定供应商名单9.质量管理部

事先检验样货质量

检验所购物资的质量

实施询价比价

物资在库管理10.技术部

提供对所购物资的专业技术建议

参与对持有物资的技术检验工作

采购物资的询价比价11.仓储部

参与外购物资的出入库验收

外购物资的标识、保管、收发

提出外购物资的补仓申请

具体实施采购2.采购管理岗位工作职责（1）采购部经理岗位工作职责，如表2—2所示。表2—2采购部经理岗位工作职责一览表岗位名称采购部经理部门名称/编号直接上级财务总监工作联系内部总裁、财务总监、质量管理部、仓储部、提出采购申请的各部门和本部门员工外部潜在供应商、现有供应商、政府质监部门等工作目标完成企业年度采购计划，降低采购成本名和利控制部门费用序号工作职责负责程度1制定采购部有关采购管理制度，报上级审批后监督执行全责2制订采购部年度。季度、月度工作计划及采购预算，报上级审批全责3负责完成企业所需各类物资的采购任务全责4负责重大数量及重要物资的采购工作全责5组织市场供货信息调研和供应商评审全责6负责采购合同管理及合同纠纷的防范全责7负责组织建立和完善供应商档案全责8组织合格供应商的选择评审工作全责9负责采购内部管理的各项工作全责