2021年初级会计职称《经济法基础》考点精讲-第3章-支付结算法律制度

2021年初级会计职称《经济法基础》考点精讲2021年初级会计职称《经济法基础》考点精讲第三章支付结算法律制度第一单元支票、银行汇票和银行本票考点01：办理支付结算的基本要求（★★★）1.金额票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致。二者不一致的票据无效，结算凭证银行不予受理。2.更改（1）票据和结算凭证上的出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（2）其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。【相关链接】原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。3.签章（1）单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章，加其法定代表人（或其授权的代理人）的签名或者盖章。（2）个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本人的签名或者盖章。4.出票日期（1）出票日期必须使用中文大写。（2）月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为“壹”至“玖”、“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”。（3）日为“拾壹”至“拾玖”的，应当在其前加“壹”。【解释】（1）“1月18日”的规范写法：零壹月壹拾捌日；（2）“10月20日”的规范写法：零壹拾月零贰拾日。【例题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，张某于2020年1月20日签发一张支票，该支票出票日期的填写方式应当是（）。（2020年）A.贰零贰零年壹月贰拾日B.贰零贰零年零壹月零贰拾日C.贰零贰零年零壹月贰拾日D.贰零贰零年壹月零贰拾日【答案】B【例题2·单选题】2017年8月18日，甲公司向乙公司签发一张金额为10万元、用途为服务费的转账支票，后发现填写有误。根据支付结算法律制度的规定，该支票记载的下列事项中，可以由原记载人更改的是（）。（2018年）A.出票金额B.收款人名称C.出票日期D.用途【答案】D【解析】（1）选项ABC：票据上的出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；（2）选项D：票据上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。【例题 3·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于办理支付结算基本要求的表述中，正确的有（）。（2018年）结算凭证的金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致B.票据上出票金额、收款人名称不得更改C.票据的出票日期可以使用阿拉伯数码记载D.票据上的签章为签名、盖章或者签名加盖章【答案】ABD【解析】选项C：票据的出票日期必须使用中文大写。5.票据的伪造和变造（1）票据的伪造，是指无权限人假冒他人或者虚构他人名义签章的行为，例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等。（2）票据的变造，是指无权更改票据内容的人，对票据上“签章”以外的记载事项加以改变的行为。考点02：票据的基本概念（★★★）1.票据包括汇票、本票和支票。2.本票仅限于银行本票，谈不上商业本票的问题。3.根据出票人的不同，汇票分为银行汇票和商业汇票。4.票据行为包括出票、背书、承兑和保证四种。【解释】银行汇票、银行本票和支票（包括现金支票和转账支票）均为“见票即付”，谈不上“提示承兑”的问题，也谈不上“付款日期”的问题。5.票据当事人（1）基本当事人：出票人、付款人和收款人（2）非基本当事人：承兑人、背书人、被背书人和保证人【例题1·单选题】下列票据中，不属于《票据法》所称票据的是（）。（2020年）A.本票B.支票C.汇票D.股票【答案】D【例题2·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。（2017年）A.出票B.背书C.承兑D.付款【答案】ABC【例题3·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据基本当事人的有（）。（2009年）A.出票人B.背书人C.付款人D.保证人【答案】AC【例题4·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，属于见票即付的有（）。现金支票B.转账支票C.银行汇票D.银行本票【答案】ABCD考点03:支票（★★★）1.支票的基本当事人（1）支票是指出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（2）支票的基本当事人包括出票人、收款人和付款人（出票人的开户银行）。（3）单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。【解释】北京、天津和河北省的部分县市均属于“京”字票据交换区。2.支票的类型（1）支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。（2）支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。（3）支票上未印有“现金”或者“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。【解释】现金支票仅限于“收款人”向付款人提示付款，因此，现金支票不能背书转让。3.签发支票时必须记载的事项（1）表明“支票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章。【解释1】支票的“金额和收款人名称”，可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。【解释2】支票的“收款人名称”可以由出票人授权补记，但并非“必须记载的事项”。出票人既可以授权相对人补记，也可以由相对人再授权他人补记。例如，甲公司签发支票给乙公司，但未记载收款人名称，授权乙公司补记。乙公司为支付货款，直接将该支票交付给丙公司。丙公司将自己的名称记载为收款人后（完成了补记），可以向付款人提示付款。【解释3】支票的“金额”只能由出票人授权相对人补记，不能由相对人再授权他人补记。支票的“金额”经补记之后，才能背书转让和提示付款。【解释4】单位签发支票向其开户银行支取现金时，出票人可以在支票上记载自己为收款人。【解释5】出票人为单位的，在支票上的签章为与该单位“在银行预留签章一致”的财务专用章或者公章（不包括合同专用章），加其“法定代表人或者其授权的代理人”的签名或者盖章。支票的出票人“预留银行签章”是银行审核支票付款的依据，出票人不得签发与其“预留银行签章”不符的支票。【解释6】出票人的签章不符合规定的（如加盖了合同专用章），该支票无效。【解释7】出票地和付款地并非必须记载的事项：（1）支票上未记载“出票地”的，该支票有效，以出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地；（2）支票上未记载“付款地”的，该支票有效，以付款人（出票人的开户银行）的营业场所为付款地。4.支票的提示付款期限（1）支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款。（2）持票人未按照规定期限提示付款的，付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任。（3）支票的持票人对出票人的票据权利，自出票之日起6个月不行使而消灭。【解释】持票人未按照规定期限提示付款，被付款人拒绝付款后，将丧失对出票人以外的前手的追索权。5.委托收款（1）支票的持票人可以委托开户银行收款或者直接向付款人提示付款。（2）持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，在支票背面背书人签章栏签章、记载“委托收款”字样和背书日期，在“被背书人栏”记载开户银行名称，并将支票和填制的进账单送交开户银行。6.收款人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面收款人签章处签章。持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。7.法律责任单位或者个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票、使用支付密码但支付密码错误的支票，不以骗取财物为目的的：（1）由中国人民银行对出票人处以票面金额5％但不低于1000元的罚款；（2）持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。【解释】中国人民银行对出票人的罚款不得低于1000元，但出票人对持票人的赔偿金不涉及1000元的问题。【例题1·判断题】单位或者个人签发空头支票的，由其开户银行处以罚款。（）（2018年）【答案】×【例题2·单选题】因财务人员匡算资金失误，甲公司签发给乙公司一张金额1万元的支票为空头支票。接到举报后，监管部门拟对甲公司处以罚款。根据支付结算法律制度的规定，罚款金额应为（）。（2020年）A.500元B.10000元C.1000元D.200元【答案】C【解析】单位或者个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5％但不低于1000元的罚款（10000×5％＝500元，低于1000元，按1000元罚）。【例题3·单选题】甲公司向乙公司签发金额为20000元的转账支票用于支付货款，乙公司按期提示付款时被告知甲公司在付款人处的存款金额仅为10000元。根据支付结算法律制度的规定，乙公司有权要求甲公司支付的赔偿金是（）。（2016年）A.10000×5％＝500（元）B.10000×2％＝200（元）C.20000×5％＝1000（元）D.20000×2％＝400（元）【答案】D【例题4·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于支票出票时可以授权补记的事项有（）。（2018年）A.出票日期B.金额C.收款人名称D.付款人名称【答案】BC【例题5·判断题】出票人不得在支票上记载自己为收款人。（）（2020年）【答案】×【例题6·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，正确的有（）。（2019年）A.出票人不得在支票上记载自己为收款人B.出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票C.支票上未记载付款行名称的，支票无效D.出票人签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额【答案】BCD【例题7·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票提示付款的表述中，正确的是（）。（2019年）A.转账支票的提示付款期限为出票日起1个月B.出票人记载自己为收款人的，提示付款不予受理C.支票未记收款人名称，可以提示付款D.现金支票仅限于收款人向付款人提示付款【答案】D【解析】（1）选项A：支票的提示付款期限为出票日起10日；（2）选项B：出票人可以在支票上记载自己为收款人；（3）选项C：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款；（4）选项D：现金支票不得背书转让，因此，仅限于收款人向付款人提示付款。考点04：银行本票（★）（P95）1.银行本票是由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。2.单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。【相关链接】单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。3.银行本票可用于转账，填明“现金”字样的银行本票可以支取现金。申请人或者收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行本票。4.签发银行本票时必须记载的事项（1）表明“银行本票”的字样；（2）无条件支付的承诺；（3）确定的金额；（4）收款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章。5.银行本票的背书（1）记载“转账”字样的银行本票的收款人可以将银行本票背书转让给被背书人。（2）记载“现金”字样的银行本票不得背书转让。【相关链接】现金支票不能背书转让。6.提示付款期限（1）银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（2）持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内（自出票之日起2年）向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或者单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。（3）银行本票的持票人未按照规定期限提示付款的，将丧失对出票人以外的前手的追索权。【例题1·判断题】银行本票的出票人和付款人均为银行。（）（2015年）【答案】√【例题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行本票的表述中，不正确的是（）。（2017年）银行本票的出票人在持票人提示付款时，必须承担付款的责任B.注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金C.银行本票只限于单位使用，个人不得使用D.收款人可以将转账银行本票背书转让给被背书人【答案】C【例题3·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行本票的表述中，正确的是（）。（2019年）A.银行本票见票即付B.超过提示付款期限，持票人向出票银行提示付款的，出票银行不受理C.银行本票一律不得用于支取现金D.银行本票一律不得背书转让【答案】A【解析】（1）选项B：持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或者单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款；（2）选项C：注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金；（3）选项D：现金银行本票不得背书转让，但转账银行本票可以背书转让。考点05：银行汇票（★★★）1.银行汇票是由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。出票银行是银行汇票的付款人。2.单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。3.申请人使用银行汇票，应向出票银行填写“银行汇票申请书”，填明收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章，签章为其预留银行的签章。4.银行汇票可用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金。签发现金银行汇票，申请人和收款人必须均为个人。申请人或者收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票。【相关链接】申请人或者收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行本票。【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以使用现金银行汇票结算的是（）。（2018年）A.甲公司支付给乙公司货款20万元B.孙某向甲公司支付货款15万元C.丙公司向刘某支付劳务费10万元D.赵某向张某支付购房款20万元【答案】D【解析】现金银行汇票的申请人和收款人必须均为个人。5.签发银行汇票必须记载下列事项（1）表明“银行汇票”的字样；（2）无条件支付的承诺；（3）出票金额；（4）付款人名称；（5）收款人名称；（6）出票日期；（7）出票人签章。6.实际结算金额（1）银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，银行应按照实际结算金额办理结算，多余金额由出票银行退交申请人。（2）未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。（3）实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。（4）银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。【例题1·判断题】银行汇票的实际结算金额可由原记载人更改并签章证明。（）（2020年）【答案】×【例题2·判断题】未填写实际结算金额的银行汇票不得背书转让。（）（2020年）【答案】√7.提示付款（1）银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月，持票人超过付款期限提示付款的，代理付款银行不予受理。（2）持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。（3）持票人超过付款期限向代理付款银行提示付款被拒绝付款的，必须在票据权利时效（自出票之日起2年）内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或者单位证明，持银行汇票和解讫通知向出票银行请求付款。【相关链接】银行本票的持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内（自出票之日起2年）向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或者单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。【解释】何为“解讫通知”？银行汇票一式四联，第一联为卡片，第二联为银行汇票，第三联为解讫通知，第四联是多余款通知。申请人应当将银行汇票和解讫通知一并交付给银行汇票上记载的收款人。解讫通知是银行汇票所特有的，因为银行汇票的实际结算金额可以与出票金额不一致。收款人拿到银行汇票后，应该在出票金额以内，根据实际需要将实际结算金额和多余金额准确填入银行汇票和解讫通知的有关栏内，收款人向代理付款银行提示付款时，必须同时提交汇票和解讫通知，否则银行不予受理。代理付款银行在付款后将解讫通知寄给出票银行，它是银行间往来的记账凭证。【例题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。（2016年）A.银行汇票不能用于个人款项结算B.银行汇票不能支取现金C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月D.银行汇票必须按出票金额付款【答案】C【解析】（1）选项A：单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票；（2）选项B：银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金；（3）选项D：银行汇票按不超过出票金额的实际结算金额办理结算。【例题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。（2020年）A.银行汇票的实际结算金额可以更改B.申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付收款人C.未填写实际结算金额的银行汇票可以背书转让D.收款人为单位的，可以签发现金银行汇票【答案】B【解析】（1）选项A：银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效；（2）选项C：未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让；（3）选项D：申请人和收款人均为个人的，才可以使用现金银行汇票。表3－1 银行汇票VS银行本票银行汇票银行本票银行汇票是由出票银行签银行本票是由银行签发发的，由其在见票时按照的，承诺自己在见票时无基本概念实际结算金额无条件支付条件支付确定的金额”给收款人或者持票人的票给收款人或者持票人的票据据适用范围同城、异地均可在同一票据交换区域出票人银行银行付款人出票银行出票银行单位和个人均可使用√√申请人或者收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行本票/现金银行汇票√√见票即付√√提示付款期限1个月2个月实际结算金额的特殊规定√×解讫通知的特殊规定√×第二单元商业汇票考点01：商业汇票的出票（★★★）1.商业汇票的出票人（1）商业汇票是由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（2）在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或者债权债务关系，才能使用商业汇票。【解释】（1）汇兑、委托收款、银行汇票、银行本票、支票：单位和个人均可使用；（2）国内信用证、商业汇票：个人不能使用。（ 3）商业汇票根据承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。银行承兑汇票由银行承兑，商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑。（4）商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。（5）银行承兑汇票的出票人必须是在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织，并与承兑银行具有真实的委托付款关系，资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。出票人办理电子商业汇票业务，还应同时具备签约开办对公业务的企业网银等电子服务渠道、与银行签订《电子商业汇票业务服务协议》。2.电子商业汇票（1）电子商业汇票是指出票人依托上海票据交易所电子商业汇票系统（以下简称“电子商业汇票系统”），以数据电文形式制作的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（2）电子商业汇票分为电子银行承兑汇票和电子商业承兑汇票。电子银行承兑汇票由银行业金融机构、财务公司承兑，电子商业承兑汇票由金融机构以外的法人或者其他组织承兑。（3）单张出票金额在100万元以上的商业汇票原则上应全部通过电子商业汇票办理；单张出票金额在300万元以上的商业汇票应全部通过电子商业汇票办理。【例题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列单位中，可以作为电子银行承兑汇票承兑人的是（ ）。（2020年）A.甲路桥公司B.乙房地产开发公司C.丙财务公司D.丁航空公司【答案】C【例题2·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于签发银行承兑汇票的表述中，正确的有（）。（2020年）A.出票人应在承兑银行开立存款账户B.出票人可签发单张出票金额为500万元的纸质汇票C.出票人签发电子汇票，应具备企业网上银行等电子服务渠道D.出票人签发电子汇票，应与银行签订《电子商业汇票业务服务协议》【答案】ACD【解析】选项B：单张出票金额在300万元以上的商业汇票应全部通过电子商业汇票办理【例题3·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，出票人是银行的有（）。（2020年）A.商业汇票B.银行汇票C.银行本票D.支票【答案】BC【解析】（1）选项A：商业汇票的出票人为在银行开立存款账户的法人以及其他组织；（2）选项D：支票由在银行开立支票存款账户的单位或者个人签发。【例题4·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，付款人不是银行的是（）。（2015年）银行本票B.支票C.银行汇票D.商业承兑汇票【答案】D【解析】（1）选项AC：银行本票、银行汇票均以出票银行为付款人；（2）选项B：支票以出票人的开户银行为付款人；（3）选项D：商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑付款。【例题5·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有（）。（2010年）支票B.银行承兑汇票C.银行本票D.银行汇票【答案】ACD【解析】选项B：商业汇票（包括商业承兑汇票和银行承兑汇票），个人不能使用。3.商业汇票的付款日期（1）纸质商业汇票的付款期限，不得超过6个月。电子商业汇票的付款期限，不得超过1年。（2）商业汇票根据付款日期的不同，分为即期商业汇票（见票即付）和远期商业汇票（定日付款、出票后定期付款和见票后定期付款）。【解释】（1）见票即付的商业汇票无须记载付款期限；（2）远期商业汇票的付款期限有三种记载形式，分别为定日付款、出票后定期付款以及见票后定期付款。【例题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票付款期限自出票日至到期日不得超过一定期限，该期限是（）。（2018年）A.3个月B.6个月C.1年D.2年【答案】C【例题2·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票付款期限记载形式的表述中，正确的有（）。（2018年）A.见票后定期付款B.定日付款C.出票后定期付款D.见票即付【答案】ABC【解析】选项D：见票即付的商业汇票“无须记载”付款期限。4.签发“纸质商业汇票”时必须记载的事项（1）表明“商业承兑汇票”（或“银行承兑汇票”）的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）收款人名称；（6）出票日期；（7）出票人签章。【解释】商业汇票出票人的签章是指该单位的“财务专用章或者公章”，加其法定代表人或其授权的代理人的“签名或者盖章”。表3－2票据出票时必须记载的事项内容纸质商业汇票电子商业汇票银行本票支票表明“××”的字样√√√√无条件支付的委托/承诺√√√√确定的金额√√√√出票日期√√√√出票人签章√√√√付款人名称√√×√收款人名称√√√×出票人名称√票据到期日√5.记载事项的类型（1）必须记载事项必须记载事项（如出票日期）未记载的，相应的票据行为无效。（2）相对记载事项相对记载事项未记载的，由法律另作相应规定予以明确，并不影响票据行为的效力。【解释】背书日期（相对记载事项）未记载的，视为到期日前背书，并不影响背书行为的效力。（3）任意记载事项任意记载事项不记载时不影响票据的效力，记载时则产生票据效力。【解释】根据《票据法》的规定，出票人记载“不得转让”字样的，票据不得背书转让。（4）不产生票据法上效力的记载事项除了必须记载事项、相对记载事项和任意记载事项外，票据上还可以记载其他事项（如买卖合同号码、签发票据的用途），但该记载不具有票据效力，银行不负审查责任。【例题1·判断题】甲公司收到乙公司签发的一张支票，该支票记载了“不得转让”字样。该记载事项不影响甲公司将该支票背书转让。（）（2009年）【答案】×【解析】出票人记载“不得转让”字样的，该票据不得背书转让。【例题2·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票出票的表述中，正确的有（）。（2018年）商业承兑汇票可以由收款人签发商业承兑汇票可以由付款人签发C.银行承兑汇票应由承兑银行签发D.签发银行承兑汇票必须记载付款人名称【答案】ABD【解析】（1）选项AB：商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑；（2）选项C：银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发；（3）选项D：付款人名称是商业汇票的必须记载事项。考点02：商业汇票的背书（★★★）1.记载事项（1）必须记载事项：背书人签章（2）相对记载事项：背书日期背书日期未记载的，视为到期日前背书。（3）背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。2.票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证之上。粘单上的第一记载人（粘单上第一手背书的背书人），应当在票据和粘单的粘接处签章。【例题·单选题】甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收款人。根据支付结算法律制度的规定，下列公司中，应当在汇票和粘单的粘接处签章的是（）。（2010年）A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司【答案】A3.背书连续（1）背书人以背书转让票据后，即承担保证其后手所持票据承兑和付款的责任。（2）以背书转让的票据，背书应当连续。持票人以背书的连续，证明其票据权利。【解释】背书连续，是指转让票据的背书人与受让票据的被背书人在票据上的签章依次前后衔接。具体来说，第一背书人为票据收款人，最后持票人为最后背书的被背书人，中间的背书人为前手背书的被背书人。（3）非经背书转让，而以其他合法方式（如税收、继承、赠与、法人的合并或者分立）取得票据的，依法举证，证明其票据权利。4.附条件的背书：背书有效背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依该背书取得票据权利。5.部分背书、多头背书：背书无效将票据金额的一部分转让或者将票据金额分别转让给2人以上的背书无效。6.限制背书（1）出票人记载“不得转让”的，票据不得背书转让。（2）背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。7.期后背书票据被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担票据责任。8.非转让背书背书分为转让背书（以转让票据权利为目的）和非转让背书（未发生票据权利的转让），非转让背书包括委托收款背书和质押背书。【解释1】委托收款背书和质押背书的被背书人均未取得票据权利，不得再以背书转让票据权利。【解释2】（1）委托收款背书应记载“委托收款”字样、被背书人和背书人签章；（2）质押背书应记载“质押”字样、质权人和出质人签章。【例题1·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据转让背书连续的表述中，正确的有（）。（2020年）背书人与被背书人的签章依次前后衔接B.最后持票人为最后背书的被背书人C.第一背书人为票据收款人D.中间的背书人为前手背书的被背书人【答案】ABCD【例题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书效力的表述中，不正确的是（ ）。（2017年）A.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任B.背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力C.背书人背书转让票据后，即承担保证其后手所得票据承兑和付款的责任D.背书时未记载背书日期的，背书无效【答案】D【解析】选项D：背书时未记载背书日期的，视为在票据到期日前背书，背书有效。【例题3·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书效力的表述中，正确的是（ ）。（2019年）A.背书人可以将票据金额部分背书转让给被背书人B.背书人可以将票据金额转让给两个被背书人C.出票人记载“不得转让”字样的，票据不得背书转让D.背书附有条件的，所附条件具有票据上的效力【答案】C【解析】（1）选项AB：将票据金额的一部分转让或者将票据金额分别转让给两人以上的，背书无效；（2）选项D：背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。【例题4·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书行为的表述中，正确的是（）。（2020年）A.委托收款背书的被背书人可以背书转让票据权利B.背书粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章C.背书未记载背书日期的，背书无效D.可以将票据金额分别背书转让给两人以上【答案】B【解析】（1）选项A：委托收款背书的被背书人有权代背书人行使被委托的票据权利，但被背书人不得再背书转让票据权利；（2）选项C：背书未记载日期的，背书有效（视为在票据到期日前背书）；（3）选项D：将票据金额分别转让给二人以上的背书属于多头背书，背书无效。表3－3背书行为的效力具体情形背书的效力背书人未签章背书无效未记载背书日期背书有效背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在被背书人栏内记载自己的名称背书有效附条件的背书背书有效部分背书、多头背书背书无效 背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的背书有效考点03：商业汇票的承兑（★★★）1.提示承兑期限（1）见票即付的汇票：无须提示承兑（2）定日付款或者出票后定期付款的汇票：到期日前提示承兑（3）见票后定期付款的汇票：自出票之日起1个月内提示承兑【解释】如果持票人超过法定期限提示承兑的，即丧失对其前手的追索权。【例题1·单选题】甲公司向乙公司签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇票。根据支付结算法律制度的规定，乙公司持该汇票向付款人提示承兑的期限（

）。（2020年）A.自出票日起10日内B.自出票日起1个月内C.自出票日起6个月内D.自出票日起2个月内【答案】B【例题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，必须向付款人提示承兑的是（

）。（2015年）A.甲公司取得由乙公司签发的一张支票B.丙公司取得由P银行签发的一张银行本票C.丁公司取得一张见票后定期付款的商业汇票D.戊公司取得Q银行签发的一张银行汇票【答案】C【解析】（1）选项ABD：银行汇票、银行本票和支票，均为“见票即付”的票据，谈不上“提示承兑”的问题；（2）选项C：见票后定期付款的汇票，应当自出票之日起1个月内提示承兑。2.银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额的一定比例向出票人收取手续费，银行承兑汇票手续费为市场调节价。3.付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。4.汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期。5.付款人承兑汇票，不能附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。【相关链接1】背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依该背书取得票据权利。【相关链接2】保证不得附条件，附条件的，不影响对汇票的保证责任。【例题1·判断题】付款人承兑汇票可以附有条件。（

）（2019年）【答案】×【例题2·多选题】根据支付结算法律制度的规定，关于汇票承兑的下列表述中，正确的有（

）。（2020年）A.付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任B.汇票上未记载承兑日期的，承兑无效C.承兑附有条件的，视为拒绝承兑D.付款人应自收到向其提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑【答案】ACD【解析】选项B：汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期。6.票据信息登记与电子化（1）纸质票据贴现前，金融机构办理承兑、质押、保证等业务，应当不晚于业务办理的次一工作日在票据市场基础设施（上海票据交易所电子商业汇票系统）完成相关信息登记工作。（2）纸质商业承兑汇票完成承兑后，承兑人的开户银行应当根据承兑人的委托代其进行承兑信息登记。（3）电子商业汇票的签发、承兑、质押、保证、贴现等信息应当通过电子商业汇票系统同步传送至票据市场基础设施。考点04：商业汇票的保证（★★★）1.必须记载事项票据保证必须作成于汇票之上，保证人必须在票据上记载“保证”字样并“签章”。保证人未在票据或者粘单上记载“保证”字样而是另行签订保证合同的，不属于票据保证。2.相对记载事项（1）未记载“被保证人名称”的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。（2）未记载“保证日期”的，出票日期为保证日期。表3－4出票日期必须记载事项付款日期相对记载事项（未记载的，视为见票即付）背书日期相对记载事项（未记载的，视为汇票到期日前背书）承兑日期相对记载事项（未记载的，以承兑人收到提示承兑的汇票之日起的第3日为承兑日期）保证日期相对记载事项（未记载的，以出票日期为保证日期）【例题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据必须记载事项的是（

）。（2015年）A.承兑日期B.保证日期C.出票日期D.背书日期【答案】C【例题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。（2019年）A.背书未记载背书日期，背书无效B.承兑未记载承兑日期，承兑无效C.保证未记载保证日期，保证无效D.出票人未记载出票日期，票据无效【答案】D【例题3·多选题】根据支付结算法律制度的规定，票据或者粘单上未记载下列事项的，保证人仍需承担票据保证责任的有（

）。（2015年）A.保证人签章B.保证日期C.被保证人名称D.“保证”字样【答案】BC【解析】（1）选项AD：属于“必须记载事项”，未记载的，票据保证行为不成立，保证人无须承担票据保证责任；（2）选项BC：属于“相对记载事项”，未记载的，不影响票据保证行为的效力，保证人仍应承担票据保证责任。【例题4·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列事项中，属于汇票任意记载事项的是（）。（2016年）A.保证人在汇票上表明“保证”字样B.背书人在汇票上记载被背书人名称C.出票人在汇票上记载“不得转让”字样D.承兑人在汇票上签章【答案】C【解析】（1）选项AD：属于“必须记载事项”；（2）选项B：属于“可以补记的事项”。3.保证责任（1）保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。（2）保证人为2人以上的，保证人之间承担连带责任。（3）保证不得附条件，附条件的，不影响对汇票的保证责任。（4）保证人清偿汇票债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权。考点05：商业汇票的贴现（★★★）1.贴现的概念贴现是指持票人在商业汇票到期之前，为提前获得现金向银行贴付一定利息而发生的背书转让行为，即持票人以贴息为代价将票据权利背书转让给银行，以提前获得现金。【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，可以办理贴现的是（

）。（2018年）A.银行本票B.银行承兑汇票C.转账支票D.银行汇票【答案】B【解析】选项ACD：均为见票即付的票据，不存在承兑、贴现的问题。2.贴现条件（1）票据未到期；（2）票据未记载“不得转让”字样；（3）持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；（4）持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系。3.贴现利息（1）实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期日前1日的利息计算。（2）纸质商业汇票的承兑人在异地的，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。4.电子商业汇票贴现必须记载：贴出人名称、贴入人名称、贴现日期、贴现类型、贴现利率、实付金额、贴出人签章。【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于电子商业汇票贴现必须记载的事项有（

）。（2020年）A.贴现利率B.实付金额C.贴出人签章D.贴入人名称【答案】ABCD考点06：商业汇票的付款（★★）1.提示付款期限商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。2.持票人通过电子商业汇票系统提示付款（1）电子商业汇票和已经纳入上海票据交易所电子商业汇票系统的纸质商业汇票，持票人应当通过该系统提示付款。（2）持票人在提示付款期限内通过上海票据交易所电子商业汇票系统提示付款的，承兑人应当在提示付款当日进行应答或者委托其开户行进行应答。承兑人或者承兑人开户行在提示付款当日未作出应答的，视为拒绝付款，电子商业汇票系统提供拒绝付款证明并通知持票人。承兑人存在合法抗辩事由拒绝付款的，应当在提示付款当日出具或者委托其开户行出具拒绝付款证明，并通过电子商业汇票系统通知持票人。（3）银行承兑汇票的承兑人已于到期前进行付款确认的，电子商业汇票系统应当根据承兑人的委托于提示付款日代承兑人发送指令划付资金至持票人资金账户。电子商业汇票一经承兑即视同承兑人已进行了付款确认。（4）商业承兑汇票的承兑人在提示付款当日同意付款的，承兑人账户余额足够支付票款的，承兑人的开户银行应当代承兑人作出同意付款应答，并于提示付款日向持票人付款。承兑人账户余额不足以支付票款的，则视同承兑人拒绝付款。承兑人的开户银行应当于提示付款日代承兑人作出拒付应答并说明理由，同时通过电子商业汇票系统通知持票人。3.持票人通过其开户银行委托收款或者直接向付款人提示付款（1）未纳入上海票据交易所电子商业汇票系统的纸质商业汇票，持票人在提示付款期限内可以通过其开户银行委托收款或者直接向付款人提示付款。如果持票人超过提示付款期限委托其开户银行收款的，其开户银行不予受理；但在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。（2）银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行仍应向持票人无条件付款，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。【例题1·多选题】甲公司持有一张出票人为乙公司，金额为100万元，到期日为2017年12月12日，承兑人为P银行的银行承兑汇票。甲公司于12月12日去P银行提示付款，P银行发现乙公司账户只有存款20万元。根据支付结算法律制度的规定，P银行拟采取的下列做法中，正确的有（

）。（2018年）A.于2017年12月12日拒绝付款并出具拒绝付款证明B.于2017年12月12日向甲公司付款20万元C.于2017年12月12日向甲公司付款100万元D.于2017年12月12日起对乙公司欠款80万元开始计收利息【答案】CD【例题2·单选题】2019年12月25日，P银行支付一张由其承兑的到期汇票款项100万元，当日出票人乙公司在P银行存款为40万元。根据支付结算法律制度的规定，P银行为乙公司垫付资金当日应计收的利息是（

）。（2020年）A.400000×3‰＝1200（元）B.0C.1000000×0.5％＝5000（元）D.（1000000－400000）×0.5‰＝300（元）【答案】D考点07：追索权（★★★）1.追索权的行使条件（1）到期后追索票据到期后被拒绝付款的，持票人可以行使追索权。（2）到期前追索在汇票到期日前，有下列情况之一的，持票人可以行使追索权：①汇票被拒绝承兑（承兑附有条件的，视为拒绝承兑）；②承兑人或者付款人死亡、逃匿的；③承兑人或者付款人被依法宣告破产的；④承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的。【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，汇票持票人可以取得期前追索权的情形有（

）。A.承兑人被宣告破产B.付款人被责令终止业务活动C.承兑附条件D.出票人被宣告破产【答案】ABC【解析】（1）选项C：承兑附有条件的，视为拒绝承兑，持票人可以行使追索权；（2）选项ABD：只有“承兑人或者付款人”被依法宣告破产或者因违法被责令终止业务活动的，持票人才可以行使追索权。2.被追索人出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任：（1）持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权；（2）持票人对汇票债务人中的一人或者数人已经开始进行追索的，对其他汇票债务人仍然可以行使追索权。3.追索金额（1）首次追索权①被拒绝付款的汇票金额；②汇票金额从到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；③取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。【解释】追索金额包括汇票金额、利息和费用，但不包括持票人的“间接损失”。（2）再追索权①已经清偿的全部金额及其利息；②发出通知书的费用。4.行使追索权的程序（1）取得相关证明如果持票人不能出示相关证明的，将丧失对其前手的追索权，但承兑人或者付款人、出票人仍应当对持票人承担票据责任。（2）发出追索通知持票人未按照规定期限（3日）发出追索通知的，持票人仍可以行使追索权。因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，由其承担该损失的赔偿责任，但所赔偿的金额以汇票金额为限。表3－5具体情形法律后果未按照规定期限提示承兑丧失对出票人以外的前手的追索权未按照规定期限提示付款丧失对出票人、承兑人以外的前手的追索权未取得拒绝证明丧失对出票人、承兑人以外的前手的追索权未按照规定期限发出追索通知仍可以行使追索权【相关链接】持票人对前手的首次追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月；持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。【例题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，票据的持票人行使追索权，应当将被拒绝事由书面通知其前手，通知的期限是（

）。（2020年）A.自收到有关证明之日起5日内B.自收到有关证明之日起7日内C.自收到有关证明之日起3日内D.自收到有关证明之日起10日内【答案】C【例题2·多选题】根据支付结算法律制度的规定，持票人行使票据追索权出具的下列证明中，具有法律效力的有（

）。（2020年）A.法院关于承兑人被依法宣告破产的司法文书B.承兑人出具的拒绝证明C.医院出具的付款人死亡的证明D.司法机关出具的付款人逃匿的证明【答案】ABCD【例题3·判断题】票据被拒绝付款的，持票人只能按照票据债务人的先后顺序行使追索权。（

）（2019年）【答案】×【例题4·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据追索权的表述中，正确的是（

）。（2017年）A.持票人不得在票据到期前行使追索权B.持票人应当向出票人、背书人、承兑人和保证人同时行使追索权C.持票人应当按照承兑人、背书人、保证人和出票人的顺序行使追索权D.持票人在行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或者拒绝付款的有关证明【答案】D第三单元

票据权利与票据责任考点01：票据权利的行使（★★）1.票据权利包括付款请求权（第一次权利）和追索权（第二次权利）（1）付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人（出票银行）、支票的付款人（出票人的开户银行）出示票据要求付款的权利。（2）行使付款请求权的当事人可以是票据记载的收款人或者最后的被背书人。（3）行使追索权的当事人除票据记载的收款人和最后被背书人之外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。2.票据债务人应承担票据义务的情形（1）商业汇票的承兑人因承兑而承担付款义务；（2）银行本票的出票人因出票而承担自己付款的义务；（3）支票的付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务；（4）汇票、本票、支票的背书人，汇票、支票的出票人、保证人，在票据不获承兑或者不获付款时承担付款清偿义务。【例题1·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，持票人行使付款请求权时，对持票人负有付款义务的有（

）。（2018年）A.汇票的承兑人B.银行本票的出票人C.支票的付款人D.汇票的背书人【答案】ABC【解析】选项D：汇票的持票人不能直接向背书人行使“付款请求权”，只有当付款请求权不能实现时，持票人才能向背书人行使“追索权”。【例题2·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列主体中，应当向持票人承担票据责任的有（

）。（2017年）A.对商业承兑汇票予以承兑的甲公司B.不获承兑的商业承兑汇票的出票人乙公司C.签发银行本票的P银行D.空头支票出票人的开户行Q银行【答案】ABC【解析】（1）选项A：商业汇票的承兑人因承兑而承担付款义务；（2）选项B：商业汇票的出票人在票据不获承兑或者不获付款时应承担票据责任；（3）选项C：银行本票的出票人因出票而承担自己付款的义务；（4）选项D：支票的出票人签发空头支票的，付款人（出票人的开户银行）不承担票据责任。

考点02：票据权利的取得（★★）1.票据权利的取得方式（1）依法接受出票人签发的票据；（2）依法接受背书转让的票据；（3）因税收、继承、赠与可以依法无偿取得的票据。【解释】票据的取得，必须给付对价。因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制，但是所享有的票据权利不得优于其前手：（1）如果前手是善意的、已付对价的当事人（享有完整的票据权利），则无偿取得之人也享有同样的票据权利；（2）如果前手因欺诈、偷盗而取得票据（不享有票据权利），无偿取得之人也不享有票据权利。2.不享有票据权利的情形（1）以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的；（2）持票人因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据的。【例题·单选题】张某因采购货物签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某。根据支付结算法律制度的规定，下列当事人中，享有票据权利的是（

）。（2013年）A.王某B.胡某C.陈某D.黄某【答案】A【解析】（1）以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的（胡某），或者明知有上述情形，出于恶意取得票据的（陈某），不享有票据权利；（2）黄某无对价取得票据，所享有的票据权利不得优于其前手（陈某），既然陈某不享有票据权利，黄某也不享有票据权利。考点03：票据权利的补救（★★）（P78）1.票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。2.可以挂失止付的票据只有确定付款人或者代理付款人的票据丧失时，才可进行挂失止付。具体包括：（1）已承兑的商业汇票；（2）支票；（3）填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票；（4）填明“现金”字样的银行本票。3.挂失止付的地位（1）挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施，而只是一种暂时的预防措施。失票人应当在通知挂失止付后的3日内，依法向票据支付地人民法院申请公示催告或者提起普通诉讼，也可以在票据丧失后直接向人民法院申请公示催告或者提起普通诉讼。（2）付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的，自第13日起，不再承担止付责任，持票人提示付款时即依法向持票人付款。【例题1·多选题】根据支付结算法律制度的规定，持票人丧失票据后，可以采取的补救形式有（

）。（2016年）A.民事仲裁B.挂失止付C.公示催告D.普通诉讼【答案】BCD【例题2·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列票据丢失后，可以挂失止付的有（

）。（2015年）A.未承兑的商业汇票B.转账支票C.现金支票D.填明“现金”字样的银行本票【答案】BCD4.公示催告（1）公示催告，是指在票据丧失后由失票人向人民法院提出申请，请求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则权利失效，而由人民法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的一种制度或者程序。（2）申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人。【解释】现金支票、填明“现金”字样的银行本票和填明“现金”字样的银行汇票，不得背书转让。（3）人民法院决定受理公示催告申请，应当同时通知付款人及代理付款人停止支付，并自立案之日起3日内发布公告，催促利害关系人申报权利。付款人或者代理付款人收到人民法院的止付通知后，应当立即停止支付，直至公示催告程序终结。（4）公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起60日，涉外票据可以根据具体情况适当延长，但最长不得超过90日。在公示催告期间，转让票据权利的行为无效。（5）利害关系人应当在公示催告期间向人民法院申报，人民法院收到利害关系人的申报后，应当裁定终结公示催告程序，并通知申请人和支付人。没有人申报的，人民法院应当根据申请人的申请，作出除权判决，宣告票据无效。自判决公告之日起，申请人有权向支付人请求支付。利害关系人因正当理由不能在判决前向人民法院申报的，自知道或者应当知道判决公告之日起1年内，可以向作出判决的人民法院起诉，请求撤销除权判决。【例题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，受理失票人公示催告申请的人民法院是（

）。（2014年）A.票据收款地法院B.票据支付地法院C.失票人所在地法院D.出票人所在地法院【答案】B【例题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据公示催告的表述中，正确的是（

）。（2020年）A.公示催告的期间自公告发布之日起1年B.利害关系人应当在公示催告期间届满后向人民法院申报债权C.失票人应当向票据支付地人民法院申请公示催告D.公示催告期间，转让票据权利的行为有效【答案】C【解析】（1）选项A：公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起60日，涉外票据可以根据具体情况适当延长，但最长不得超过90日；（2）选项B：利害关系人应当在“公示催告期间”向人民法院申报债权；（3）选项D：在公示催告期间，转让票据权利的行为无效。考点04：票据抗辩（★★）1.票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩。2.票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人，但持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。3.票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人，但持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。考点05：票据权利的消灭时效（★★★）1.商业汇票的提示承兑期限（1）见票即付的汇票：无须提示承兑（2）定日付款或者出票后定期付款的汇票：到期日前提示承兑（3）见票后定期付款的汇票：自出票之日起1个月内提示承兑2.提示付款期限（1）支票支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款。（2）银行本票银行本票自出票之日起，提示付款期限最长不得超过2个月。（3）银行汇票银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。（4）商业汇票①见票即付的汇票：自出票日起1个月内向付款人提示付款。②定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的汇票：自到期日起10日内向承兑人提示付款。【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，正确的有（

）。（2019年）A.银行本票的提示付款期限自出票日起最长10日B.银行汇票的提示付款期限自出票日起10日C.商业汇票的提示付款期限自到期日起10日D.支票的提示付款期限自出票日起10日【答案】CD3.票据权利的消灭时效（1）商业汇票的持票人对出票人和承兑人的票据权利，自票据到期日起2年；见票即付的商业汇票，自出票日起2年。（2）银行汇票的持票人对出票人的票据权利，自出票日起2年。（3）银行本票的持票人对出票人的票据权利，自出票日起2年。（4）支票的持票人对出票人的票据权利，自出票日起6个月。（5）持票人对出票人、承兑人以外的其他前手的首次追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。（6）持票人对出票人、承兑人以外的其他前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。【解释】持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益。表3－6

票据权利的消灭时效票据种类提示承兑期限提示付款期限票据权利的消灭时效商业汇票见票即付×出票日起1个月出票日起2年定日付款到期日前到期日起10日到期日起2年出票后定期付款见票后定期付款出票日起1个月银行汇票（见票即付）×出票日起1个月出票日起2年银行本票（见票即付）×自出票日起不得超过2个月出票日起2年支票（见票即付）×自出票日起10日出票日起6个月【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的有（

）。（2019年）A.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者拒绝付款之日起6个月B.持票人对商业汇票承兑人的权利，自票据到期日起1年C.持票人对银行汇票出票人的权利，自出票日起1年D.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月【答案】AD第四单元

非票据结算方式考点01：银行卡（★★★）1.银行卡的分类（1）银行卡按是否具有透支功能分为：信用卡、借记卡（2）信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为：贷记卡、准贷记卡（3）借记卡按功能分为：转账卡（含储蓄卡）、专用卡和储值卡（4）银行卡按币种分为：人民币卡、外币卡（5）银行卡按发行对象分为：单位卡（商务卡）、个人卡【例题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡分类的表述中，不正确的是（

）。（2019年）A.按是否具有透支功能分为信用卡和贷记卡B.按发行对象分为单位卡和个人卡C.按币种分为人民币卡和外币卡D.按信息载体分为磁条卡和芯片卡【答案】A【例题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不属于借记卡功能的是（

）。（2020年）A.转账B.消费C.透支D.网上支付【答案】C【例题3·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡中，可以透支的有（

）。（2015年）A.专用卡B.贷记卡C.转账卡D.准贷记卡【答案】BD【解析】选项AC：属于“借记卡”，不能透支。2.计息（1）发卡银行对准贷记卡及借记卡（不含储值卡）账户内的存款，计付利息。（2）对信用卡溢缴款是否计付利息及其利率标准，由发卡机构自主确定。表3－7

银行卡的类型银行卡的类型能否透支是否支付利息信用卡贷记卡√由发卡机构自主确定准贷记卡√√借记卡转账卡（含储蓄卡）×√专用卡×√储值卡××【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡中，发卡银行对其账户内存款不计付利息的是（

）。（2015年）A.准贷记卡B.转账卡C.专用卡D.储值卡【答案】D3.单位人民币卡（1）单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。（2）销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户。（3）单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得支取现金。4.单位外币卡（1）单位外币卡账户的资金应当从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。（2）销户时，单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户，不得提取现金。【例题1·判断题】单位外币卡账户可以在境内存取外币现钞。（

）（2019年）【答案】×【例题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位人民币卡的表述中，正确的是（

）。（2020年）A.资金可以从一般存款账户转入B.可以存取现金C.可以办理商品交易款项的支付D.可以存入销货收入【答案】C【例题3·单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于银行卡账户管理的下列表述中，正确的是（

）。（2020年）A.单位人民币卡账户内资金可由其一般存款账户转入B.单位外币卡账户可以在境内存取外币现钞C.单位款项不得转入个人卡账户存储D.单位人民币卡账户可以存取现金【答案】C【解析】（1）选项AD：单位人民币卡账户的资金一律由“基本存款账户”转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户；（2）选项B：单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。5.信用卡的现金业务（1）信用卡的持卡人通过ATM机等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币1万元。【借记卡】发卡银行应当对借记卡持卡人在自动柜员机（ATM机）取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过人民币2万元。（2）持卡人通过柜面办理现金提取业务、通过各类渠道办理现金转账业务的每卡每日限额，由发卡机构与持卡人通过协议约定。【解释】现金转账，是指持卡人将信用卡预借现金额度内资金划转到本人银行结算账户。（3）发卡机构可自主确定是否提供现金充值服务，并与持卡人协议约定每卡每日限额。【解释】现金充值，是指持卡人将信用卡预借现金额度内资金划转到本人在非银行支付机构开立的支付账户（如支付宝账户）。（4）发卡机构不得将持卡人信用卡预借现金额度内资金划转至其他信用卡，以及非持卡人的银行结算账户或者支付账户。【例题1·单选题】2020年5月20日，刘某持有一张资金余额为5万元的借记卡，通过银行ATM机提取现金。当日刘某最多可提取现金为（

）。（2020年）A.1万元B.2万元C.3万元D.5万元【答案】B【例题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于银行卡持卡人提取现金的下列表述中，不正确的是（

）。（2020年）A.贷记卡持卡人与发卡机构协议约定通过银行柜面提取现金限额B.借记卡持卡人不得通过银行柜面办理提取现金业务C.贷记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过1万元人民币D.借记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过2万元人民币【答案】B【解析】贷记卡、借记卡的持卡人提取现金，均可通过银行柜面办理（贷记卡有限额、借记卡无限额），也可在ATM机等自助机具上提取（贷记卡、借记卡均有限额）。【例题3·多选题】李某在P银行申领一张信用卡，并被授权办理预借现金业务。根据支付结算法律制度的规定，李某使用该卡可以办理的业务有（

）。（2020年）A.向李某的借记卡划转资金B.向李某的支付账户划转资金C.通过ATM机提取现金D.向李某的另一张信用卡划转资金【答案】ABC【解析】（1）选项A：属于“现金转账”业务；（2）选项B：属于“现金充值”业务；（3）选项C：属于“现金提取”业务；（4）选项D：发卡机构不得将持卡人信用卡预借现金额度内资金划转至其他信用卡，以及非持卡人的银行结算账户或者支付账户。6.信用卡的非现金交易（1）贷记卡持卡人的非现金交易可享受免息还款期和最低还款额待遇。持卡人透支消费享受免息还款期和最低还款额待遇的条件和标准等，由发卡机构自主确定。（2）对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，透支利率下限为日利率万分之五的0.7倍。（3）信用卡透支的计结息方式以及对信用卡溢缴款是否计付利息及其利率标准，由发卡银行自主确定。（4）发卡机构应在信用卡协议中以显著方式提示信用卡利率标准和计结息方式、免息还款期和最低还款额待遇的条件和标准，以及向持卡人收取违约金的详细情形和收取标准等与持卡人有重大利害关系的事项，确保持卡人充分知悉并确认接受。其中，对于信用卡利率标准，应注明日利率和年利率。（5）发卡机构调整信用卡利率标准的，应至少提前45个自然日按照约定方式通知持卡人。持卡人有权在新利率标准生效日之前选择销户，并按照已签订的协议偿还相关款项。（6）取消信用卡滞纳金，对于持卡人违约逾期未还款的行为，发卡机构应与持卡人通过协议约定是否收取违约金以及相关收取方式和标准。（7）发卡机构向持卡人提供超过授信额度用卡服务的，不得收取超限费。（8）发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用，不得计收利息。【例题1·判断题】发卡机构调整信用卡利率可不通知持卡人。（

）（2020年）【答案】×【例题2·判断题】银行卡的发行机构对向持卡人收取的年费不得计收利息。（

）（2018年）【答案】√【例题3·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列信用卡的相关款项中，发卡机构可向持卡人计收利息的是（

）。（2020年）A.货币兑换费B.取现手续费C.透支的款项D.违约金【答案】C【例题4·单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于信用卡透支利率及利息管理的下列表述中，不正确的是（

）。（2017年）A.透支的计结息方式由发卡机构自主确定B.透支的利率标准由发卡机构与申请人协商确定C.透支利率实行下限管理D.透支利率实行上限管理【答案】B【例题5·多选题】徐女士在P银行申请一张信用卡，关于该信用卡计息和收费的下列表述中，符合法律规定的有（

）。（2017年）A.若徐女士欠缴信用卡年费，P银行可对该欠费计收利息B.P银行应在信用卡协议中以显著方式提示信用卡利率标准和计结息方式，并经徐女士确认接受C.P银行确定的信用卡透支利率可为日利率万分之五D.若P银行要调整信用卡利率，应至少提前45个自然日按照约定方式通知徐女士【答案】BCD【解析】选项A：发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用，不得计收利息。7.发卡银行通过下列途径追偿透支款项和诈骗款项：（1）扣减持卡人保证金；（2）依法处理抵押物和质物；（3）向保证人追索透支款项；（4）通过司法机关的诉讼程序进行追偿。8.可能涉及刑事责任的信用卡诈骗活动（1）使用伪造的信用卡，或者使用以虚假的身份证明骗领的信用卡的；（2）使用作废的信用卡的；（3）冒用他人信用卡的；（4）恶意透支的。【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列利用信用卡进行诈骗活动的情形中，数额较大应追究刑事责任的有(

)。（2020年）A.恶意透支的B.冒用他人信用卡的C.使用以虚假身份证明骗领的信用卡的D.使用伪造的信用卡的【答案】ABCD考点02：银行卡收单（★★）1.银行卡收单的概念银行卡收单业务，是指收单机构与特约商户签订银行卡受理协议，持卡人在特约商户刷卡消费后，银行将持卡人刷卡消费的资金在规定周期内结算给商户，并向商户扣取一定比例的手续费。2.银行卡收单机构（1）从事银行卡收单业务的银行业金融机构；（2）获得银行卡收单业务许可、为实体特约商户提供银行卡受理并完成资金结算服务的支付机构；（3）获得网络支付业务许可、为网络特约商户提供银行卡受理并完成资金结算服务的支付机构。3.结算收费（1）收单机构向商户收取的收单服务费由收单机构与商户协商确定具体费率。（2）发卡机构收取的发卡行服务费不区分商户类别，实行政府指导价、上限管理：①借记卡交易不超过交易金额的0.35％（单笔交易收费金额不超过13元）；②贷记卡交易不超过交易金额的0.45％；③对非营利性的医疗机构、教育机构、社会福利机构、养老机构、慈善机构刷卡交易，实行发卡行服务费、网络服务费全额减免。【案例】中国工商银行在甲商户布放了1台POS机，双方签订银行卡受理协议，约定中国工商银行按照交易金额的1％收取结算手续费。消费者王某持中国建设银行的借记卡在甲商户刷卡消费1000元（刷的是中国工商银行的POS机）。已知，中国工商银行和中国建设银行通过中国银联进行资金清算。在本案中：（1）中国工商银行是收单机构，中国建设银行是发卡行，中国银联是银行卡清算机构；（2）收单机构向商户收取的收单服务费由收单机构与商户自行协商确定具体费率，因此中国工商银行可以按照约定向甲商户收取收单业务服务费＝1000×1％＝10（元），甲商户实际到账资金＝1000－10＝990（元）；（3）对于从甲商户收取的10元钱，中国工商银行需要向发卡行中国建设银行支付一笔发卡行服务费（借记卡交易不超过交易金额的0.35％，单笔交易收费金额不超过1