浅谈民营企业财务管理中存在问题和对策

山东科技大学泰山科技学院专科毕业设计（论文）PAGEPAGE1山东科技大学泰山科技学院专科毕业设计（论文）论文题目：浅谈民营企业财务管理中存在问题和对策学生姓名：班学号：指导老师：摘要随着我国改革开放的深入和国民经济的持续、快速发展，民营企业作为我国市场经济中最具有活力和生命力的细胞，已经成为支撑和推动经济增长的重要力量，其在发展生产力、增加地方财源、扩大劳动就业机会、满足社会多样化需求、创造地区经济繁荣等方面发挥了积极作用。但是民营企业的发展仍然面对各种人为和非人为的制约因素，民营企业财务管理体制不协调，财务风险巨大等问题不仅损害了民营企业长期发展的利益，也制约着我国经济发展与社会进步。因此，民营企业必须正视自身的财务背景，规范财务管理体制，加强财务管理工作，以降低经营风险，并实现健康持续发展。本文主要阐明了民营企业当中存在的各种问题以及解决的办法。关键词：民营企业；财务管理；存在的问题；对策1引言改革开放以来，伴随着我国市场经济的快速发展，我国民营企业的数量明显增加，其发展速度也令人惊叹。民营企业的发展从数量上到规模上都为世人所瞩目，这在增强我国经济实力、加速技术创新、推进地方经济发展等方面起到了重要的推动作用。截止2016年底，民营经济已占到GDP总量的60%，上交税收占到总量的1/3，民营企业吸纳的就业人口已超过全社会就业人口的60%，民营工业企业完成规模以上的工业增加值以及规模以上的工业企业利润的50%以上，各类民营企业的投资比重也超过了40%。另据中国中小企业协会的数字，到2016年12月底，全国中小企业数为4500万户，占全国企业数的95%以上。中小企业绝大多数是民营企业。中小企业创造的最终产品与服务价值、出口总额和上缴国家税收，分别占全国的58.0%、68.3%和50.2%。研发的新产品超过全国八成，提供的就业人数达到了75%以上。综上，不难看出，民营经济在我国经济发展中所发挥的作用越来越重要，其必将成为未来我国经济的重要支柱。与此同时，在良好发展态势下我们也必须清醒地认识到目前我国民营企业在进一步发展的过程中也遇到了不少问题，例如部分民营企业整体财务水平还处于很低层次，一方面面临着资金短缺的困境，另一方面资金管理和运作又呈现粗放混乱的状态。融资困难、投资盲目、盈利低下等问题也在有些民营家族制企业中普遍存在，这些问题已经成为了制约我国民营企业“二次创业”、企业上层次、上水平的关键问题。尽管各级政府对此高度警觉，不少头脑清醒的民营企业经营者已经感觉到这一问题的严重性，但由于种种原因，目前还没有找到根本性的解决办法。对民营企业发展问题进行研究必定是一个长远而且沉重的话题，但是却又是很有必要的一个研究方向，这对于我国民营企业而言将是一次伟大的变革。民营企业是我国国民经济的重要部分，而民营企业的财务管理问题与我国国民经济的发展密切相关.通过我国民营企业财务管理方面存在的问题进行研究，针对问题提出切实可行的、有效的解决办法，以降低财务风险，提高财务管理水平，对于改善我国民营企业财务管理的现状，促进民营企业健康、可持续的发展具有重要意义。2民营企业财务管理概述2.1民营企业的简介民营企业的概念在经济学界有不同的看法。一种看法是民营企业是民间私人投资、民间私人经营、民间私人享受投资收益、民间私人承担经营风险的法人经济实体。另一种看法是指相对国营而言的企业，其按照其实行的所有制形式不同，可分为国有民营和私有民营两种类型。我国民营企业界定从广义上看，民营只与国有独资企业相对，而与任何非国有独资企业是相容的，包括国有持股和控股企业。有的非公有制企业均被统称为民营企业。2.2财务管理财务管理是一个企业的命脉，是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理是对企业资金运动及其所体现的财务管理所行使的直接管理，主要内容包括筹资管理、投资管理、资产管理、收入管理、分配管理。财务管理的研究的对象是对资金核定、筹集、应用、回收和分配。目的是优化财务状况和提高财务成果。财务管理方法，简单地说，是财务人员用来进行资金运动管理的各种技术方法的集合。具体而言，财务管理方法是财务管理人员，针对企业经营目标，借助经济数学和电子计算机的手段，运用运筹论、系统论和信息论的方法，结合财务管理活动的具体情况，对企业资金的筹集、生产资金的投入、产品成本费用的形成等企业经营管理活动进行财务预测、财务决策、财务控制、财务计量、财务分析、财务报告和财务监督的技术，它是财务人员完成既定财务管理任务的主要手段。2.3民营企业中财务管理的重要性财务管理是企业运行发展的重要组成部分，是企业在发展壮大过程中必须仰仗的重要手段。随着近些年来我国经济不断发展，企业被推入到经济市场中来，这为我国民营企业提供了更多的发展契机，同时也给这些不断壮大的民营企业带来了巨大的挑战。市场要求企业财务管理更加复杂，为了风险的控制和维持企业发展，要求财务管理在企业的资源分配、管理控制、业绩评价中起到主导地位，使企业在发展过程中的决策有据可依，从而使财务管理在企业经营决策中起到重要作用。在市场经济下，一个企业的所有经营都要通过资金来展现，所以财务管理在一个企业中所起到的作用是其他无法替代的。3民营企业财务管理存在的问题民营经济不仅吸纳了大量的剩余劳动力就业，而且对各级政府财政收入具有举足轻重的作用。但我国民营经济发展并非一帆风顺，除了外部发展环境有待进一步改善外，企业自身也存在起点低、整体素质不高等问题。因此，民营企业要真正增强自身的核心能力，获得长足发展，首先必须解决制度瓶颈的制约，不断改善公司治理。民营企业在公司治理中存在的问题主要表现在以下几个方面：3.1民营企业产权所有制的单一性民营企业的产权比国有企业更为清晰，但民营企业在产权上也存在一些特有的问题。一是家族内部成员之间产权界定不清。在企业发展初期，家庭成员共同创业，所有者和经营者融为一体，既提高了决策效率，也降低了监督成本。并且由于民营企业创业条件往往非常艰苦，一时也很难吸引社会上的人加盟。当企业发展到一定规模后，为了提高企业的运营效率，必须实行所有权和经营权分离，而家族内部成员之间产权界定不清，往往很容易引起产权纷争，最终影响企业的正常经营。二是一股独大，产权上缺乏开放与合作的观念。受传统观念的影响，一些民营企业在产权上处于封闭状态，这不仅不利于企业迅速做大，也不利于吸引优秀人才。三是“红帽子”现象。有些民营企业在特定环境下，为了企业安全或享受优惠政策，把本来属于自己的资产改成以国有或集体的名义出资形成的资产。因为想要解决民营企业的产权问题还要从对民营企业家的认知入手，在新的形势下公司想要发展必须要有多元化的资本融入。3.2民营企业决策机制失真大多数民营公司尚未建立科学的决策机制，而是老板一个人说了算。而我国的民营企业家素质普遍不高，其通常很少对投资项目进行可行性分析和论证，随意挪用资金，投资行为短期化，缺乏战略眼光，容易导致投资失败。这种凭经验，甚至拍脑门的决策方法，会给企业经营带来很大的决策风险。因此民营企业想要做大做强，决策的正确性非常的重要，民营企业也要尽量做到公司的所有权和经营权分离，让专业人才来管理公司。3.3民营企业用人机制合理性的缺失很多民营企业尚未摆脱在家族、亲戚、朋友和同学的小圈子里用人的习惯，没有建立起公开、公平、公正的用人机制。公司内部裙带关系严重，会计人员由企业领导的家庭成员、亲戚担任，,对企业领导绝对“忠诚”,但业务素质通常不高,大多没有经过正规的会计业务培训,缺少财务管理的能力。成本意识淡化，成本管理弱化成本行为软化现象，无法为决策提供准确的成本信息。家族成员占据企业重要管理职位，亲情代替管理，使企业管理混乱。任人唯亲，难以得到有些人才，制约企业发展。这些都是民营企业发展过程中普遍出现的问题，也严重地影响了我国民营企业的健康发展。民营公司的整体素质不高，尤其是民营企业经营者的素质与现代企业家的要求有很大的差距。管理者缺乏一定的企业管理知识，财务管理观念淡薄，企业的财务管理水平不高。同时，民营企业的管理者对企业财务管理的目标不是很清楚，其脑海中只有利润最大化的概念，在一定程度上限制了企业财务管理职能的发挥。民营企业发展的关键是有一批博大胸怀、具有战略眼光和创新思想的企业家，要摆脱狭隘的利益圈子，构筑共同的利益平台，重视人为资本在企业中的作用，建立面向未来的学习型组织。民营企业要针对企业的需求来招聘，不能为了招聘而招聘，要让企业的管理层更具专业水准，提高民营企业的企业素质，让民营企业更具生存力。4加强和改善民营企业财务管理的对策建议4.1强化内部管理4.1.1实施产权激励制度民营企业经过近20年的发展，既有成功的经验，也有失败的教训。企业的进一步发展应着眼于企业未来的稳定和健康发展，走出少数人所有、家庭式管理的封闭圈子，放弃产权上的独占，从构建企业命运共同体的角度出发，允许人力资本参与企业内部利益分配。建立针对经营管理人员以及关键技术人员的产权激励制度，如员工持股计划、经营者持股和股票期权等方式来调整企业内部财务利益结构，是关系企业能否健康发展、稳定员工队伍特别是人才队伍的决定性因素。4.1.2建立科学的决策机制为保证决策的正确性，必须建立一个由专家、技术人员、管理者和职工代表参加的决策领导机构，这是企业进行正确决策的关键，必须有一支作风好、技术硬、懂管理、会经营、有创新能力的决策者队伍.4.1.3摒弃家族式管理人力资本、财务运营、技术进步是当代企业的三大中心，而且他们三者之间相辅相成。民营企业的家族式管理以血缘关系代替经济关系，以亲属关系代替正常的业务关系，必然排斥有专业知识的人才。因此，民营企业应改变家族式管理状况，努力做到不以血缘关系来决定职务，实行以人为本、以激励机制激活资源的方针，切实为人才营造一个良好的工作学习环境，吸引有会计专业知识的人才并给与信任，支持他们加强会计核算，建立科学的财务管理体系，为企业提供财务预测、计划、决策、控制、分析等，使企业财务信息完整准确，为企业家族决策提供科学依据，使企业的经营管理更科学。这样，才能够促进企业经济效益的提高，而后形成用经济效益吸引人才的良性循环。同时，还要客观公正的考核人才，做到“能者上，庸者下”，尽量做到不以血缘关系来决定职务。4.1.4提高民营企业家的素质要提升民营企业家的素质，一方面，政府要把加强民营企业家队伍建设摆上重要议事日程，建立健全提升企业家素质的各种制度，积极引导企业家增强自身素质，提高竞争能力。另一方面，要加强对企业家的教育培训。根据行业发展特点，有针对性地开展培训工作。同时将引导与提高结合起来，在引导中提高企业家素质。引导企业家跳出原始的家族管理模式，提高企业家经营管理素质。要将培养家族优秀人才同聘用外来专业人才结合起来，引导企业家学会善于借助“外脑”，提高企业家经营决策水平；引导企业家多参加国内外商务考察活动，在比较中更新观念，加快发展。4.1.5完善财务管理制度，健全财务管理机构民营企业面对财务管理制度不健全等问题，相应的就必须加强制度建设，完善财务管理制度，健全财务管理机构是民营企业实现可持续发展的必经之路。建立健全财务管理预警机制、财务管理激励机制、财务管理组织机制等与企业发展息息相关的硬机制和软机制，使企业的财务管理的高效运转能得到制度的保障。加大财务组织机构建设，除了设立专门的财务管理部门负责财务的管理和调度外，还要做好工作岗位的规划，明确职责权限，形成相互制衡、协调发展局面；同时还需要严格内部管理机制，明确赏罚措施，该赏则赏，当罚则罚，确保制度的执行力度。4.1.6加强投资管理要高度重视投资项目的可行性分析。在激烈的市场竞争条件下，民营企业的内部情况会随着外部环境的变化而改变，存在着各种风险。因此，民营企业的管理者在作出投资决策前应当不断审视周围市场环境和企业自身能力。尤其是在进行大额投资时，一旦决策失误，带给企业的危害将是致命的。企业家应该明白，企业的存在、发展到底是为了规模还是还是为了效益。当然，企业要讲求规模效益，但也并不是说企业规模越大效益就越好，因为企业达到一定规模后，企业的整体成本会随着组织成本的急剧上升而加大，规模反倒不效益。更重要的是不能为了规模而规模，不能为了扩大规模而什么都做。4.2争取外部支援4.2.1改善外部环境和融资环境就改善民营企业财务管理的外部环境而言，主要可以从两方面着手：一是改善政策、法规和融资环境，建立健全促进民营企业发展的法律保障体系。我国应该建立健全一个完善的民营企业担保体系，以分散、减少金融机构向民营中小企业贷款。二是改善竞争环境，消除国有银行对民营企业的歧视性政策，彻底改变金融政策对民营企业的不公平待遇，改善民营企业之间的不规范的竞争秩序。唯有打破维持已久的政府、国企与国有银行的利益制衡关系，消除对民营企业的偏见，才能使民营企业与国有企业出于公平的资金竞争地位，才能获得广泛持久的银行金融支持。对于目前我国民营企业融资难存在企业本身、金融机制、政府三个层面的原因，为此要制定相应的治理对策：第一，加快民营企业信用制度建设，逐步建立民营企业信息征集与评价体系，实现民营企业信用查询、交流和共享的社会化，以企业产品质量、安全生产、依法纳税为重点，推进民营企业信用体系建设。第二，进一步推进民营企业信用担保体系建设，加快建立企业信用担保机构，为分散和化解担保风险创造条件，积极推动商业性担保机构和互助担保机构的建立。第三，重新构建民营企业贷款担保机构组织体系，鼓励个体、私营企业建立互助资金和联保制度。第四，建立和发展多层次的信贷与担保体系，为传统产业民营企业提供金融服务。第五，加快发展与民营企业相适应的各类非国有商业银行和非银行商业机构，如在改善和加强金融监管条件下发展民营中小银行和非银行金融机构。最后，建立多元化的资本市场融资机制。要积极发展企业债券市场和长期票据市场，丰富资本市场的交易品种。要制定并执行股票市场统一的上市标准，消除民营企业在主板市场上市融资的歧视性待遇，加大民营企业通过股票市场直接融资的力度。5结论民营企业建立现代公司治理是大势所趋，但民营企业建立现代公司治理需要一个渐进的过程。企业制度建设的第一推动力是市场机制，而非法律系统。企业只有直接面对市场，面对竞争，才能最终建立企业制度，实现经营机制与市场机制的对接。我国的社会主义市场经济体制刚刚建立，市场机制的完善尚需一个过程，无疑，中国加入世贸组织会进一步加速市场体系的建设进程。国有企业的改革对民营公司建立现代治理结构也有着重要影响，国有企业的改革深化有利于促进资本的社会化和职业经理人市场的形成，从而推动民营公司治理条件的完善。为此，国家在对国有企业进行内部改革的同时，必须推动公司外部治理的改革，建立一个全国性的、统一的、完整的和竞争的产品和要素市场，消除地区分割和行业分割；培育经理人市场，彻底实现政企分开。实现产业结构调整，要有所为有所不为，为民营公司发展创造良好的外部条件。民营公司应积极抓住机遇，参与国有企业战略调整，为企业发展和治理奠定基础。民营公司应结合自身情况选择适合本公司实际的治理模式。公司治理是一种权利的分配，而管理者的素质、企业的管理水平和规范化程度等有制约着分权的程度和进程。因此，民营企业的治理不存在一个完全统一的模式，必然会呈现出多样化和多元化的趋势。可以预见，随着民营企业的日益壮大以及市场竞争的日趋激烈，民营企业公司治理机制的探索和改革将会非常活跃。当然，创造良好的制度环境也是民营公司真正解决好公司治理问题的重要条件。过去，政府对国有企业的治理关注较多，对民营企业则基本无暇顾及，