说课《税收基础》1省公开课一等奖全国示范课微课金奖课件

说课《税收基础》

马晓燕1/30详细内容课程对教学条件要求及现实情况教学模式及教学方法伎俩课程内容选取和教学组织安排课程设计理念与思绪说课目录教学单元设计课程定位与目标学生基础和智能特点分析2/301、课程定位与目标-中职会计电算化专业关键课程之一在课程体系中承前启后专业必修课后续课程设计：《财务会计学I》《财务会计学II》《成本会计学》《会计电算化》课程定位前置课程设计：《财会法规》《会计基本方法》-课程开设时间：中二第一学期3/301、课程定位与目标总体目标本专业培养拥护党基本路线，适应社会主义市场经济需要，德、智、体、美全方面发展，面向生产、建设、管理、服务第一线，牢靠掌握会计电算化专业对应职业岗位（群）所需基础知识和专业技能，并含有较强综合实践能力高素质高技能应用性人才。.详细目标能力目标：会办理企业税务登记、发票领购工作，以及会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报等。

知识目标：掌握主要税种应纳税金计算方法。

素质目标：含有严谨、诚信职业品质和良好职业道德。

.4/301、课程定位与目标出纳

销售核实成本费用控制与分析

税务管理BAAAAA就业岗位B发展岗位材料核实

固定资产、无形资产核实稽核与内控

会计主管BAA5/302、课程设计理念与思绪以岗位需求应纳税额计算、纳税申报表填制及纳税申报、涉税财务处理为课程主要内容。建立以完成办税业务岗位从业人员工作任务为导向，突出学生操作技能及职业能力培养导向化教学模式。引入案例、情景等，将本课程理论知识、实际操作能力培养目标寓于其中。岗位课程一体化

教学模式导向化

教学实施层次化

6/303、学生基础和智能特点分析培养学生学习兴趣

培养学生学习动机培养学生学习方法培养学生学习方式学生学习成绩提升需教师引导7/304、课程内容选取和教学组织安排项目理论教学课后练习实训实训周税收概述4课时以每个纳税申报表填制为项目任务驱动，分税种学习每个税种税款计算方法、以案例分析方式进行纳税申报表填制进行实训。增值税法8课时4课时消费税法8课时4课时关税法4课时企业所得税法8课时2课时个人所得税法8课时2课时其它税法4课时税收征管法律制度4课时税务行政法制4课时

学期课，4课时/周，16周，理论课时52，实训课时12，共64课时8/305、教学模式及教学方法伎俩

“教”为主导教师是教学活动组织者，以身边事例，以浅显化、通俗化方式讲授；激发学生学习兴趣；“学”为主体引入案例、情景、分组讨论等教学方法，让学生主动参加教与学，变“一言堂”为“群言堂”；“练”为根本防止只学不练，只听不练，组织学生适当课堂、课外练习；利用、消化、巩固知识；“用”为根本强调实际操作能力训练，每一专题结束后，组织学生实训，组织学生到税务机关、企业观摩涉税业务。9/30六、课程对教学条件要求及

现实情况

教学条件及现实状况师资队伍建设校内实训其它场所（如图书馆、阅览室）校内实训基地（计算机房）校外实训基地教材选取10/30六、课程对教学条件要求及

现实情况

《十二五》规划精品教材；成熟、最近出版且出版屡次；

附有《习题与实训》等辅助资料；各种税种票样供学生课上实训。11/30六、课程对教学条件要求及

现实情况

师资队伍职称百分比师资队伍学位百分比2人4人3人3人6人税务教研室师资队伍高级职称中级职称初级职称高级职称教师占22%学士学位硕士学位硕士学位占33%12/30六、课程对教学条件要求及

现实情况

校内实训基地13/30校内实训其它场所六、课程对教学条件要求及

现实情况图书馆阅览室14/30校外实训基地六、课程对教学条件要求及

现实情况15/30七、教学单元设计平时成绩期末成绩满分100分平时成绩与期末成绩按权重计得占综合成绩百分比：30%评价标准：平时作业、课堂抽查、学习态度；综合成绩占综合成绩百分比：70%采取闭卷形式：单项选择题、多项选择题、判断题、实务题；学生成绩考评16/30税法三大基本要素：纳税人、课税对象、税率。其它不可或缺要素：纳税步骤、纳税地点、纳税期限、税收优惠、附加和加成征收、违章处理等。

以第一章税法概述中第二节税法组成要素为例：七、教学单元设计课程目标：本节利用概念性讲解，举例分析，对比区分，实务练习，总结，使学生对纳税人、课税对象、税率有一个初步认识，为后续学习打下基础。讲课内容及模式：17/30一、纳税人（TaxPayer)税收法律专用词。指税法要求直接推行纳税义务单位和个人。包含法人和自然人。——处理对谁征税。【解析】1.纳税主体2.纳税人与负税人联络与区分3.纳税人与代扣代缴义务人不一样18/30二、课税对象(TaxBase)税法用词。是税法要求征税“标物”。——处理对什么征税。【解析】1.征税客体2.是区分不一样税种主要标志3.注意课税对象与税目标联络4.课税对象与计税依据联络与区分对我什么征税啊？19/30百分比税率(ProportionalTaxRate)：是税法要求对同一征税对象或同一税目按其价格标准要求一个统一税率。【举例】消费税-酒-粮食白酒税率：25%，-薯类白酒税率：15%，其它酒税率：10%，酒精税率：5%。56页：增值税税率比率税率主要特点？

税款随价格高低改变而改变（即税负改变）。20/30

累进税率(ProgressiveTaxRate)：是把同一课税对象，按数额大小划分为若干不一样等级部分，每个等级部分对应要求不一样税率，普通课税对象越大对应税率越高。是阶梯式百分比税率结构。[举例见后]。21/30【例】工资、薪金九级累进税率表级次全月工资薪金应税所得税率％速扣数1不超出500元部分502超出500元—元10253超出元—5000元151254超出5000元—0元203755超出0元—40000元2513756超出40000元—60000元3033757超出60000元—80000元3563758超出80000元—100000元40103759超出100000元451537522/30

超额累进税率含义及其利用【举例】

张先生取得个人月工资薪金应税收入元，则按全额累进税率计算应纳税额＝×10％＝200元

按超累进税率计算应纳税额＝500×5％＋（－500）×10％＝25+150＝175元23/30二者区分（特点）在哪里？【练习】现假定张先生取得个人所得税应税收入元，李小姐取得个人所得税应税收入元，请分别计算各自按全额累进税率、超额累进税率计算应纳税额。24/30张先生：按全额累进税率计算应纳税额200元按超额累进税率计算应纳税额175元李小姐：按全额累进税率计算应纳税额＝×15％＝300.15元按超额累进税率计算应纳税额＝500×5％＋（－500）×10％＋1×15%

＝25+150+0.15

＝175.15元25/30疑问：为何在全额累进税率下，张先生和李小姐收入只差一元，税款却相差100.15元？总结：全额累进税率和超额累进税率各自特点：全额累进税率计算简便，但在应纳税所得额级距临界点出现税负极不合理现象。超额累进税率计算较复杂，但税负合理。我国现行税制使用超额累进税率和超率累进税率。26/30【记住公式】公式1：本级速算扣除数＝全额累进税率计算税额－超额累进税率计算税额公式2：本级速算扣除数＝上一级最高所得额×（本级税率－上一级税率）＋上一级速算扣除数公式3：超额累进税率计算税额＝全额累进税率计算税额－本级速算扣除数

27/30

以上纳税人、课税对象、税率等三大要素是税收制度组成三大基本要素！

28/30七、教学单元设计本课程