个人所得税习题及答案

第六章个人所得税一、单项选择题1.李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某捐赠税前扣除的比例是多少（D）元A.12%B.15%C.20%D.30%2.自2011年9月1日，计算工资薪金所得.根据个人所得税应纳个人所得税税额适用的费用扣除金额为（B）A.2000B.3500C.4000D.50003.某人取得劳务报酬所得50000元，其应纳个人所得税（C）元。 A.15000 B.800C.10000 D.120004.下列项目中，不构成工资薪金所得应税项目的是（C）。A.加班费B.特殊工种补助C.外聘讲学所得D.奖金5.以下各项所得中适用加成征税的有（A）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得6.李阳将自有房屋出租给某公司使用，每月取得租赁收入2000元，则其每月应缴个人所得税(B)。A.120元B.240元C.320元D.400元7.下列所得属于劳动报酬所得的是（A）。A.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得B.个人提供专有技术获得的报酬C.个人发表书画作品取得的收入D.个人出租财产取得的收入8.2012年10月份中国公民王某月薪6500元，其当月应纳税所得额为（D）A.195B.500C.6500D.30009.李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为（D）A200B300C400D60010.王某将一项发明的使用权转让给乙企业，取得收入8000元，则其应纳个人所得税（A）元A.1280B.1440C.1600D.190011.现行我国个人所得税采用的是（A）。A.分类所得税制B.综合所得税制C.混合所得税制D.个别所得税制12.张某为自由职业者，2011年5月为一建筑企业设计图纸，取得报酬30000元，建筑企业代扣代缴个人所得税（C）元A.3200B.4200C.5200D.560013.按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是(B)。A.股息所得B.财产租赁所得C.彩票中奖所得D.红利所得14.李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某该笔稿酬应缴纳个人所得税（B）元A.6160B.6272C.8400D.896015.下列项目中以一个月取得的收入为一次计算应纳税所得额的是（B）A.偶然所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.某教授在外讲学所得二、多项选择题1.下列属于个人所得税征税项目的是（ABCD）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.个体工商户生产经营所得D.财产转让所得2.个人所得税的征收方式主要有（AB）A.代扣代缴B.自行申报C.网上申报D.电话申报3.某演员一次取得演出收入30000元，其应纳个人所得税处理正确的有（BCD）A.扣减费用800元B.扣减费用20%C.适用加成征收D.应纳税额5200元4.下列各项所得，在计算个人所得税时，不得扣除费用的是（AB）A.股息红利所得B.偶然所得C.特许权使用费收入D.财产租赁所得5.下列各项所得中，按偶然所得征收个人所得税的有（BC）。A.存款利息所得B.参加有奖销售所得奖金C.购买福利彩票所得奖金D.股票转让所得6.纳税人取得下列应税所得时，应到税务机关自行申报的是（）A.取得应纳税所得，没有扣缴义务人B.从两处或两处以上取得工资薪金所得C.笔取得属于一次性劳务报酬所得D.年所得在12万元以上的7.我国个人所得税的纳税义务人依据（AD）两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人。A.住所B.365天C.现居民地D.居住时间8.我国个人所得税的纳税义务人依据住所标准和居住时间两个标准，区分为（AB）A.居民纳税人B.非居民纳税人C.一般纳税人D.小规模纳税人9.以下各项所得适用累进税率形式的有（ABD）。A.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得C.财产转让所得D.承包承租经营所得10.采用按次征税的所得项目有（BD）。A工资、薪金所得B劳务报酬所得C财产租赁所得D其他所得11.下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是（AD）A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所也不在中国境内居住的外籍人员C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港澳台同胞D.因工作需要被派往中国境外的中国公民三、判断题1.美国人甲2011年9月1日入境，2012年10月1日离境，因其在境内居住时间满一年，所以甲属于居民纳税人。（×）2.劳务报酬收入一次性超过20000元的应加成征税。（×）3.居民纳税人从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。（√）4.个人所得税所指的应纳税所得仅仅包括现金,不包括实物和其他形式的报酬。（×）5.由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。（×）6.个人所得税应一律由其支付者代扣代缴，纳税人无需自行申报缴纳。（×）四、计算题1.王华为大学教授，2012年12月份取得收入情况如下：（1）取得工资、薪金5000元（2）出版专业书一本，取得稿酬20000元，（3）为其他单位授课一次，取得收入5000元（4）当月闲置房屋租赁取得收入2000元，税费共计支付120元（5）取得银行存款利息收入200元请你为该教授计算当月应纳个人所得税税额。解析：工资薪金应纳个人所得税=（5000-3500）*3%=45元出版专业书一本20000元应属于稿酬所得，应纳个人所得税=20000*（1-20%）*20%*（1-30%）=2240为其他单位授课属于劳务报酬所得，应纳个人所得税=5000*（1-20%）*20%=800元闲置房屋租赁取得收入2000元，支付税费120元，所以在计算税额时税费可以在当期扣除；财产租赁所得个人所得税税率为20%，但个人租赁房屋个人所得税税率为10%，房屋租赁应纳个人所得税=（2000-800-120）*10%=108元自2008年8月15日取得银行存款利息不征收个人所得税。该教授当月应纳个人所得税=45+2240+800+108=3193元2.中国公民李某在国内某单位任职，2012年10月份取得如下收入:(1)工资收入3000元,当月奖金1000元,季度奖2400元(2)接受某公司邀请担任技术顾问，一次性取得收入35000元(3)将一套住房出租,月租金4500元,当月支付房屋修缮费100元.(4)因汽车失窃,获得保险公司赔偿8万元.(5)取得购买国债利息500元.要求:计算李某当月应纳的个人所得税.解析：(1)当月工资薪金应纳个人所得税=(3000+1000+2400-3500)*10%-105=185元(2)该项收入属于劳务报酬所得应纳个人所得税=35000*(1-20%)*20%=5600元(3)该项收入属于财产租赁所得,房屋修缮费允许税前扣除.应纳个人所得税=(4500-100)*(1-20%)*10%=352元(4)保险赔款,免征个人所得税.(5)国债利息免征个人所得税李某10月份应纳个人所得税=185+5600+352=6137元3.中国公民张某2012年12月份取得以下收入：（1）当月工资4000元（2）为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入18000元（3）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入15000元（4）股票转让所得20000元要求：（1）分别说明张某各项收入是否应缴纳个人所得税。（2）计算张某当月应缴纳的个人所得税税额。解析：当月工资应纳个人所得税=（4000-3500）*3%=45元设计收入应纳个人所得税=18000*(1-20%)*20%=2880中奖收入应纳个人所得税=15000*20%=3000张某当月应缴纳的个人所得税额=45+2880+3000=5925元鱼知水恩，乃幸福之源也。鱼离不开水，人离不开亲人和朋友，当你处于逆境和灾难时，帮助你一臂之力，渡过难关的人，都是你的亲人和朋友。吃水不忘挖井人，度过苦难，不能忘记援助过你的人。知恩图报，善莫大焉。一个人要想获得幸福，必须懂得感恩。生活需要一颗感恩的心来创造，一颗感恩的心需要生活来滋养。一饭之恩，当永世不忘。顺境里给你帮助的人，不能全部称作朋友，但是能够在你逆境时依然愿意援助你，走出困境的人，一定是你要用一生去感谢和珍惜的人。唐代李商隐的《晚晴》里有这样一句诗：天意怜幽草，人间重晚晴。久遭雨潦之苦的幽草，忽遇晚晴，得以沾沐余辉而平添生意。当一个人闯过难关的时候，一定要记住那些支撑你，陪你一起走过厄运的朋友和亲人，这个世界谁也不亏欠谁，帮你是情分，不帮你是本分。如古人所说：淡看世事去如烟，铭记恩情存如血。学会感恩父母养育之恩，学会感恩朋友的帮助之情，生活里做一个有情有义的人。你要知道，父母，永远是你最亲近的人，是最爱你的人，不管他们的方法怎么错误？可是爱你的心，都是一样的。千万不要因为自己一时的私心，而忘记感恩。我们常常希望别人都对自己有情有义，可是想得到别人你真情，首先你必须先付出真情。你帮助别人，不要记在心里，别人帮助你，你要懂得感恩和感动，而不是当做理所当然。你要知道别人帮你是情分，不帮你是本分。侍父母，要孝顺，对朋友，要真诚。不管你生活的精彩或者混沌，孝顺父母，颐养天年。一父养十子，十子养一父。在这个美好的时代，中华很多的美德都在逐渐消失，做子孝为天，但是总有一些人，自己活在天堂，硬生生的把父母扔进地狱。鱼知水恩，乃幸福之源也。鱼离不开水，人离不开亲人和朋友，当你处于逆境和灾难时，帮助你一臂之力，渡过难关的人，都是你的亲人和朋友。吃水不忘挖井人，度过苦难，不能忘记援助过你的人。知恩图报，善莫大焉。一个人要想获得幸福，必须懂得感恩。生活需要一颗感恩的心来创造，一颗感恩的心需要生活来滋养。一饭之恩，当永世不忘。顺境里给你帮助的人，不能全部称作朋友，但是能够在你逆境时依然愿意援助你，走出困境的人，一定是你要用一生去感谢和珍惜的人。唐代李商隐的《晚晴》里有这样一句诗：天意怜幽草，人间重晚晴。久遭雨潦之苦的幽草，忽遇晚晴，得以沾沐余辉而平添生意。当一个人闯过难关的时候，一定要记住那些支撑你，陪你一起走过厄运的朋友和亲人，这个世界谁也不亏欠谁，帮你是情分，不帮你是本分。如古人所说：淡看世事去如烟，铭记恩情存如血。学会感恩父母养育之恩，学会感恩朋友的帮助之情，生活里做一个有情有义的人。