中国税制（一）智慧树知到期末考试答案章节答案2024年上海立信会计金融学院

中国税制（一）智慧树知到期末考试答案+章节答案2024年上海立信会计金融学院税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。（）

答案:错一般纳税人提供以下应税服务可以选择简易计税的有（）

答案:销售电梯同时提供的安装服务###公交运输服务###教育辅助服务###文化体育服务下列属于税收部门规章的是（）

答案:增值税暂行条例实施细则###土地增值税暂行条例实施细则###发票管理办法下列项目中，适用按5%征收率征收增值税的有（）。

答案:房地产企业小规模纳税人销售新建商品房###个人出租自有商铺下列关于应税消费品的各项行为不需缴纳消费税的有（）。

答案:委托加工收回应税消费品直接出售###委托加工收回应税消费品对外捐赠###委托加工收回应税消费品继续加工非应税消费品下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（）。

答案:车辆购置税###消费税关税税收优惠的种类包括（）。

答案:临时减免###法定减免###暂时减免###特定减免根据增值税现行规定，下列关于起征点的表述中，错误的有（）。（）

答案:增值税起征点的适用范围限于个体工商户###按期纳税的，起征点为月销售额5000元###按次纳税的，为每次(日)销售额1000元###小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，起征点为月销售额不超过3万元下列各现行税种中，使用定额税率的有（）。

答案:城镇土地使用税###车船税###环境保护税根据车辆购置税的相关规定，下列说法正确的有（）。

答案:进口应税车辆的计税依据是组成计税价格###直接进口自用应税车辆的，应缴纳车辆购置税###已税车辆退回经销商的，纳税人可申请退税根据现行增值税政策，下列项目中准予从销项税额中抵扣进项税额的是（）。

答案:用于生产应税项目购进的免税农产品李某3月将2017年购置的住房对外出租，一次性收取全年含税租金30万元。3月内无其他经营性收入，则李某3月应纳增值税为（）万元。

答案:0下列不属于地方政府固定收入的是（）。

答案:印花税某企业为增值税一般纳税人，3月出售使用过的设备，开具增值税专用发票，注明金额500万元；出售包装物材料，开具增值税专用发票，注明金额10万元；处置仓库内残次品，开具增值税专用发票，注明金额20万元。设备和包装材料购进时已抵扣进项税额。该企业当月应计算销项税额（）万元。

答案:68.90下列销售行为适用增值税零税率的是（）。

答案:纳税人出口货物某房地产企业为增值税一般纳税人，4月采取预收款方式销售商品房，总共收取30000万元。该楼盘所用土地系2016年拍得，共支付土地出让金10000万元。根据房地产开发规划已知该楼盘可供销售建筑面积占总建筑面积的98%，预收款方式销售的商品房占总建筑面积的88%。该企业4月应预缴增值税为（）万元。

答案:825.69某服装厂为一般纳税人，3月将自产的服装作为福利发给本厂职工。该批产品制造成本共计10万元，成本利润率为10%，当月该批同类产品的不含税平均售价为15万元，发给职工的服装应纳增值税销项税额为（）万元。

答案:1.95下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是（）。

答案:进口人负担的向卖方代理人支付的经纪费###进口设备买方支付给卖方收取的特许权使用费税收部门规章在全国范围内具有普遍适用效力，但不得与税收法律、行政法规相抵触。（）

答案:对我国为了保护环境和土地资源，开征了土地增值税。（）

答案:错城市维护建设税和教育费附加都是属于附加性质的税费，因此没有独特的征税对象，与增值税和消费税保持一致。（）

答案:对没有法律、法规的授权，地方政府无权自定税收规章。（）

答案:对我国的环境保护税由环保部门负责征收。（）

答案:错目前我国出口和跨境业务适用的增值税退（免）政策有（）

答案:出口免税并退税###出口不免税也不退税###出口免税不退税外购货物下列情形属于进项税额不准予抵扣是（）。

答案:用于本企业幼儿园###发给职工个人某企业为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生如下情况，进项税额可以按规定从销项税额中抵扣的有（）。

答案:从宝钢购进钢材取得增值税专用发票###从国有林场购买原木取得销售发票下列各项属于《环境保护税法》规定污染物的有（）。

答案:尾矿###碳黑尘###二氧化硫###总汞一般纳税人一般计税方式下预缴增值税时，下列适用3%预征率的有（）。

答案:房地产开发企业销售自行开发的房地产项目###不动产经营租赁一般纳税人发生下列行为，适用增值税税率9％的有（）。

答案:转让土地使用权###出租不动产###销售不动产下列各项中，自产应税消费品的用途应当征收消费税的有（）。

答案:用于企业管理部门使用###用于本企业幼儿园装修###用于奖励经销商###用于本企业基建工程根据外购固定资产扣除处理方法不同，增值税可以分为（）

答案:生产型增值税###收入型增值税###消费型增值税下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

答案:纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天###纳税人采取直接收款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭证的当天###纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天将增值税纳税人划分为一般纳税人或小规模纳税人的依据是（）。

答案:会计核算健全程度###经营规模大小下列行为需要缴纳车辆购置税的有（）。

答案:个人购买排气量超过一百五十毫升的摩托车自用###某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用###某医院接受某汽车厂捐赠小客车用于医疗服务###某汽车厂将自产小轿车用于日常办公下列关于税法适用原则，说法正确的是（）

答案:实体从旧，程序从新原则###法律不溯及既往原则小规模纳税人标准年应税销售额中应包括的销售额是指（）

答案:连续不超过12个月或四个季度的经营期内应征增值税销售额###不包括偶然发生的转让不动产的销售额###不包括偶然发生的销售无形资产的销售额###包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额下列关于超豪华小汽车消费税的说法正确的是（）。

答案:每辆零售价130万元（不含增值税）的小汽车应缴纳零售环节消费税###将超豪华小汽车批发给其他零售商不缴纳零售环节消费税企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（）。

答案:供电企业收取的逾期未退的电费保证金###生产企业销售货物时收取的包装物租金下列项目中，适用按3%征收率减按2%征收的政策的有（）。

答案:二手货商店3月卖掉一批旧电视取得的收入###一般纳税人4月份出售小汽车，小轿车购进时未能抵扣进项税下列各项行为需以平均售价缴纳消费税的有（）。

答案:将自产的应税消费品奖励职工###将自产的应税消费品分配股利###将自产的应税消费品对外捐赠下列关于增值税缴税期限的表述中，正确的有（）。

答案:纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税###纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为为纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款###纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款纳税人委托个体经营者加工应税消费品，下列说法错误的有（）。

答案:由委托方在受托方或委托方所在地缴纳###由委托方在受托方所在地缴纳###由受托方代收代缴下列属于销售服务中“建筑服务”的有（

）。

答案:疏通河道###钻井###园林绿化###平整土地有权制定税收部门规章的税务主管机关是（）。

答案:财政部、国家税务总局和海关部署下列行为中，免征车辆购置税的是（）。

答案:某国驻华使馆进口自用小汽车某房地产企业为增值税一般纳税人，4月将2017年开工的楼盘销售了总建筑面积的88%，开具增值税普通发票，总共收取30000万元。该楼盘所用土地系2016年拍得，共支付土地出让金10000万元。已知该楼盘可供销售建筑面积占总建筑面积的98%。该企业4月销项税额为（）万元。

答案:1735.63某建筑企业为增值税一般纳税人，4月提供清包工建筑服务，选择简易计税方法，价税合计120万元；将工程部分分包给另一建筑企业，支付了50万元。该企业当月简易计税应纳税额为（）万元。

答案:2.04纳税人购买的货物发生下列事项，属于视同销售应缴纳增值税的是（）。

答案:将购买的货物赠送给客户某企业为增值税一般纳税人，3月出租汽车，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月新购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月应计算销项税额（）万元。

答案:23.303月某生产企业购进一栋厂房，取得增值税专用发票，注明不含税价款2000万元，增值税税额180万元，则该企业当月可以抵扣进项税额为（）万元。

答案:180甲煤矿2月开采原煤10万吨，将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额2000万元；将其中1万吨原煤用于职工食堂；其余留存待售。已知原煤资源税税率为8%。则该煤矿2月应缴纳资源税（）万元。

答案:200某生产企业为增值税一般纳税人，3月员工差旅费中共有45万元(含税)未取得增值税专用发票，其中：15万元为滴滴出行开具的增值税电子普通发票，税率为3%；25万元（不含机场建设费）为注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单；5万元为注明员工身份信息的公路客票。该企业当月可抵扣进项税额为（）万元。

答案:2.65关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。

答案:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人下列情形在计算土地增值税时，可以按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和加计20%扣除的是（）。

答案:房地产开发企业销售新建房计算进口环节增值税的计税依据是（）。

答案:组成计税价格某生产企业为增值税一般纳税人，3月将2017年建造的一处厂房对外出租，一次性收取全年含税租金60万元。则该业务应纳增值税为（）万元。

答案:4.95下列各项的进项税额，准予从销项税额中抵扣的是（）。

答案:购进的建筑设计服务某制药厂为增值税一般纳税人，3月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。

答案:8.47我国某公司3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元、单独列明支付给境外的代理人购货佣金12万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）万元。

答案:31.6下列进口货物中，不予免征进口关税的是（）。

答案:关税税额为人民币80元的一票货物某企业海运进口一批货物，海关审定货物价款折合人民币4500万元，运费折合人民币25万元，该批货物进口关税率为5%，保险费无法确定，则应纳关税（）万元。

答案:226.93以倒扣价格法估定关税完税价格时，下列应当扣除的项目有（）。

答案:进口关税###境内同类或相似货物的利润和一般费用###货物运抵输入地之后的境内运费###进口环节海关代征的其他国内税根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）

答案:烟叶税的纳税地点为烟叶收购地某卷烟厂为增值税一般纳税人，2022年2月收购烟叶实际支付价款总额50万元，已开具烟叶收购发票。则下列关于烟叶税的税务处理正确的是（）

答案:卷烟厂自行缴纳烟叶税10万元某卷烟厂8月收购烟叶全部领用于生产卷烟，收购凭证上注明价款80万元，并按照相关规定向烟叶生产者支付了价外补贴。则该卷烟厂8月份收购领用烟叶可抵扣的进项税额为（）。

答案:10.56万元甲卷烟厂2022年5月5日收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款70万元，并向烟叶生产者支付了10%的价外补贴。下列关于收购烟叶的说法中，正确的是（

）。

答案:烟叶税的纳税人为甲卷烟厂下列关于烟叶税相关规定的表述，不正确的是（）。

答案:收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人下列情形中，需要缴纳环境保护税的有（）。

答案:医院直接向环境排放污水###工业企业昼夜生产产生噪音下列关于环境保护税纳税人及税目、税率的说法，错误的是（）。

答案:企业在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的，应当缴纳环境保护税某企业4月排放汞及其化合物500千克，汞及其化合物的污染当量值(单位:千克)为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。

答案:4000甲钢铁企业3月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣500吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元，则该钢铁企业3月应税固体废物的环境保护税为（）元。

答案:5000以下属于应征收环境保护税的项目是（）。

答案:工业噪声车辆购置税的征收范围包括（）。

答案:汽车###汽车挂车###有轨电车根据车辆购置税的规定，下列说法正确的有（）。

答案:纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆登记注册手续前，缴纳车辆购置税###城市公交企业购置的公共汽电车辆免税###外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆免税###车辆购置税实行价外税需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。

答案:车辆登记注册地下列税种中，属于单一环节征税的是（）。

答案:车辆购置税某煤矿生产企业3月份开采原煤6000吨，当月采用分期收款方式向某供热公司销售原煤3000吨，约定销售总价款为330000元（不含税），双方签订的销售合同规定，本月收取全部货款的三分之一，其余货款在下月一次性付清。已知原煤适用的资源税税率为6%。该煤矿企业当月应缴纳的资源税为（）元。

答案:6600某油田1月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业房地产在建工程，7吨用于修井。该油田原油、天然气的税率均为6%。该油田本月应纳资源税（）万元。

答案:2206.93某油田将开采原油用于下列（），应当缴纳资源税。

答案:抵债###投资###赠与###以物易物下列各项中，属于资源税纳税人的有（）。

答案:生产海盐的国有企业###开采煤炭的集体企业下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。

答案:销售自采海盐的生产企业根据土地增值税的相关规定，下列表述错误的是（）。

答案:按照合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物转移、变更到合并后的企业，因国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物已发生转移，故计算缴纳土地增值税下列各项中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。

答案:直接转让土地使用权的下列行为中，不征收土地增值税的有（）。

答案:房地产评估增值###某企业通过国家机关将其房产无偿赠与社会公益事业###某企业将房产出租取得租金收入建造普通标准住宅税收优惠的错误表述是（）。

答案:增值率超过20%的，超过部分按规定计税下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。

答案:企业将闲置的厂房赠送给关联企业###房地产开发企业以其建造的商品房投资于其他企业###公民李某将其拥有的房产赠送给其好友张某下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（）。

答案:对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税###海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税###因减免税而需进行增值税和消费税退库的，可同时退还城市维护建设税下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是（）。

答案:纳税人享受减免税后实际缴纳的增值税###纳税人偷逃消费税被查补的税款位于市区的某企业5月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业5月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

答案:14甲企业（位于市区）为增值税一般纳税人，购进原材料一批，入账成本为100万元，委托增值税一般纳税人乙企业（位于县城）加工成新型涂料，支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费5万元。已知该涂料无同类产品市场售价，消费税税率为4%。关于甲、乙企业城市维护建设税缴纳的说法正确的有（）

答案:甲企业委托加工业务的城市维护建设税应由乙企业代收代缴在乙企业所在地按5%税率缴纳某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（）万元。

答案:4某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2月该厂将一批成本为70万元的自产高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额75.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（）万元。

答案:6.66根据消费税的现行规定，将自产的应税消费品移送用于下列项目的，应征收消费税的有（）。

答案:生产非应税消费品###装修本企业办公室###职工福利###管理部门纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是（）。

答案:按同类商品最高售价计征消费税根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。

答案:卷烟厂将自产的烟丝用于继续加工成卷烟某啤酒厂生产了15000吨生啤，当月销售了10000吨，取得含税销售收入113万元。则啤酒厂计算其应纳消费税的计税依据为（）。

答案:10000吨下列关于委托加工应税消费品的说法正确的是（）。

答案:委托企业加工的应税消费品应由受托方代收代缴消费税###受托方未履行代收代缴义务，委托方收回后应税消费品已销售，按对外售价计算消费税###受托方未履行代收代缴义务的，受托方必须承担未履行代收税款义务的罚款###受托方未履行代收代缴义务的，由委托方自己补缴消费税甲化妆品厂为增值税一般纳税人，4月自产高档香水精8吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨高档香水精全部出售，取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率15%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。

答案:28.5某烟厂以54000元零售2标准箱甲类卷烟，卷烟消费税税率56%和0.003元/支。则该批卷烟应纳消费税是（）。

答案:27061.06元下列各项中属于消费税征税范围的是（）。

答案:雪茄烟###烟丝###卷烟纳税人的下列行为中，应同时征收增值税和消费税的有（）。

答案:批发销售卷烟下列关于增值税销售额的说法正确的是（）。

答案:纳税人提供旅游服务，可以选择以全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额###纳税人提供劳务派遣服务，按照一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额###纳税人提供签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使（领）馆的签证费、认证费后的余额为销售额下列关于增值税纳税地点的说法中，不正确的是（）。

答案:扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款A市某生产企业为增值税一般纳税人，3月将2018年月购置的不动产出售，开具增值税专用发票，注明金额2385.32万元，税额为214.68万元。该不动产位于B市，购置时取得专用发票，注明金额为1081.08万元，税额为118.92万元。则该企业转让不动产应在A市补缴增值税（）万元。

答案:148.01A市某生产企业为增值税一般纳税人，3月将2018年购置的不动产出售，开具增值税专用发票，注明金额2385.32万元，税额为214.68万元。该不动产位于B市，购置时取得专用发票，注明金额为1081.08万元，税额为118.92万元。则该企业转让不动产应在B市预缴增值税（）万元。

答案:66.67下列单位和个人可以享受在中国购买货物和服务增值税退税政策的有（）

答案:外国驻华使领馆及其馆员购买生活办公类货物与服务###境外旅客在退税商店购买且符合退税条件的个人物品一般纳税人以下应税服务可以选择简易计税的有（）

答案:为甲供工程提供的建筑服务###仓储服务###人力资源外包服务下列各项中，关于增值税计税销售额的表述正确的有（）。

答案:金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额###贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额###房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额