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文档简介

第第页会计档案管理办法第一章总则第一条会计档案是指会计凭证、会计账簿、会计报表等会计核算的专业材料，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据。为加强对公司会计档案的管理工作，特制定本办法。第二条公司每月形成的会计档案，都应由财务部按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册。第三条财务部对会计档案必须设专人负责管理；从装订立卷、归档、保管、借阅都应有专人负责，并健全各项制度。第二章资料归档要求第四条归档的范围包括：会计凭证、账簿、报表、报税资料、财务计划、内部文件资料等。(一)会计凭证会计凭证以卷为单位，卷脊内容包括：年度、月份、共几册、凭证号自XX号至XX号，摆放时需将写有编号的卷脊朝外，以便查找。（二）账簿账簿包括现金、银行存款日记账，以及计算机打印的总账和明细账。存档时可将一定分类的账簿合订一本，合订本前必须填设目录，注明起止页数。（三）报表月、季报表与决算报表要分开装订立卷。决算报表属永久卷，月、季报表为定期卷，所以应分别编号，分别存档。（四）税务资料，应按会计主体和时间先后顺序装订成册。每个会计主体税务资料分三大类按年度装订——国税资料、地税资料、工商变更资料。资料内经手人及负责人的签字应清晰明了。（五）财务计划及其他资料，应分类别保管，以卷为单位，按时间先后顺序存放，可以不装订，但需分类清晰。第五条各种会计档案的保管期限根据各种会计资料特点，分为永久、定期两类。定期保管期限分为三年、五年、十年、十五年、二十五年共五种。各种会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。第三章会计档案的借阅第六条借阅会计档案，要建立严格的借阅制度，办理借阅手续。第七条本公司人员调阅会计档案，由申请调阅部门分管领导批准，财务负责人审核同意。第八条外单位人员借阅会计档案，要凭正式介绍信，经董事长、财务负责人批准。借阅人需详细登记调阅的档案名称、调阅日期、调阅人员的姓名和工作单位，调阅理由、归还时间等。第九条调阅人员一般不得将会计档案携带外出，需要复制的，要经过公司财务负责人签字同意，并做好登记。第四章会计档案的销毁第十条会计档案保管期满，需要销毁时，由公司财务部提出销毁意见，会同总经理办公室共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册。报经副总经理、董事长批准后销毁。对于其中未了结的债务的原始凭证应单独抽出，另行立卷，由档案管理部门保管到结清债务时为止。第十一条在销毁会计档案时，应由总经理办公室和财务部共同派员参加监销。第十二条监销人在销毁会计档案以前，应当认真进行清点核对，销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告公司领导。会计档案销毁清册，由总经理办公室存

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