转移性公共支出

转移性公共支出导言社会保障的概念与内涵社会保障支出的资金来源和筹资模式社会支出对经济体系的影响公共财政补贴的内容与经济效应第2页,共50页，2024年2月25日，星期天第一节社会保障支出第3页,共50页，2024年2月25日，星期天一、社会保障的概念与功能（一）社会保障的概念

社会保障是以国家或政府为主体，通过相应的法律程序，动员全社会力量，用分配和再分配国民收入的办法形成社会消费基金，对社会的贫困群体实行社会救助，提供最低生活水平保障；对暂时或永久丧失劳动能力、失去工作机会的社会成员，或者在其收入无法维持必要的生活水平的情况下，给予一定程度的收入补偿，保障其享有基本的生活权利。第4页,共50页，2024年2月25日，星期天（二）社会保障体系1、社会保险社会保险是社会保障体系的核心内容，是以政府为主体，通过立法手段，按照权利与义务对等的原则，在参加保险的劳动者丧失劳动能力的情况下，对其进行收入补偿的社会保障制度。

社会保险的基本运行机制为：由全体劳动者对可能遭受的风险进行合理分担，形成社会保险基金，当风险在部分劳动者身上发生时，按照一定的规则和标准向这部分劳动者支付经济补偿，用以维持基本的生活。第5页,共50页，2024年2月25日，星期天2、社会救助社会救助是国家对无劳动能力或因遭受天灾人祸而生活严重困难的社会成员，提供的各种形式的援助，用以保障其最低生活水平。社会救助的特点：（1）保障层次的最低性；（2）权利义务的单向性；（3）保障范围的特殊性；（4）资金来源的单一性。第6页,共50页，2024年2月25日，星期天3、社会福利社会福利是国家和社会在保障与维持全体社会成员基本生存权利的基础上，通过兴建公共福利设施、实施社会服务以及各类公共福利事业，来增进和提高社会成员的物质和文化生活水平的保障制度。4、社会优抚社会优抚是指国家按照法律规定，对于维护国家安全和公共利益做出贡献和牺牲的军人家属、烈士家属、残疾军人、退伍军人、见义勇为者等给予优待和抚恤。

第7页,共50页，2024年2月25日，星期天（三）社会保障的功能1、保障与补偿功能这种保障和补偿的功能主要体现在社会救济和社会保险两个方面。社会救济的目的在于保障最低生活水平，具有鲜明的扶贫特征。社会保险的直接功能就是对劳动者在其生命周期遇到各种失去收入的风险后进行的一种补偿，以保证其基本生活需要，虽然这是一种对事故发生后的补救手段，但同时也是一种事前的预防措施，能有效地将这种风险分散。第8页,共50页，2024年2月25日，星期天

国民的基本生活问题，消除社会不稳定因素，弥补市场机制的不足，促进市场经济的高效率运行。2、社会稳定功能市场机制在维护社会公平，缓和社会矛盾的方面是失灵的。在市场取向的经济活动中，必然要倡导高效率的竞争，而这种竞争会排斥老、弱、病、残、伤、孕等不能正常从事劳动的社会弱势群体，导致这部分人的基本生活面临困难，甚至会造成严重的社会安定问题，进而使社会经济运行不稳定。因此，有必要通过政府的干预，建立和健全社会保障制度，通过社会保障支出，保证劳动者乃至全体第9页,共50页，2024年2月25日，星期天3、经济调节功能

从宏观上看，社会保障被称为调节经济的“减震器”，可以调节社会总供给与社会总需求，使其均衡协调，以促进国民经济的稳定发展。

从微观上看，社会保障可以调节社会资金的来源与使用在时序上的分布，使其协调均衡，也可以调节各方对社会利益的分享。第10页,共50页，2024年2月25日，星期天4、收入再分配功能

社会保障是国家强制参与国民收入分配和再分配的一种重要方式，属于分配范畴。在社会保障基金的形成和使用过程中，既包含了国家、集体与个人之间的利益分配，也包含了各地区、各部门以及各阶层群体之间的利益分配，其基本目的在于缩小收入和财富的分配差距，实现社会公平，维护社会稳定。第11页,共50页，2024年2月25日，星期天

社会保障对低收入阶层给予生活所必需的基本资助，或者在老年、失业、伤病、残废等情况发生时，实施必要的收入给付，这种对市场经济活动所造成的收入分配不公平进行纠正的功能有两种方式：

一是垂直性再分配。即进行从高收入向低收入阶层的收入转移二是水平性再分配，是在劳动时与非劳动时、健康正常时与伤残时之间进行的所得转移。第12页,共50页，2024年2月25日，星期天三、社会保障支出的资金来源及筹资模式（一）社会保障支出的资金来源社会保障资金的来源大致可以分为两个渠道：一是公共财政针对社会保障事业的专项支出。二是社会保险税。社会保险税是由企业和个人根据法律规定按照收入水平交纳的专门用于社会保障基金的税收形式。第13页,共50页，2024年2月25日，星期天从最终归宿的角度来看，大多数国家的社会保障资金是由国家、企业和个人三方共同提供的，只不过在不同的具体情况下，这三种资金来源的组合形式不同。第14页,共50页，2024年2月25日，星期天（二）社会保险税

社会保险税是为筹集特定的社会保险基金，对一切发生工薪收支关系的雇主、雇员，就其支付、取得工资、薪金收入为课税对象而征收的一种税。社会保险税借助税收的强制性、固定性来筹集社会保险资金，使其具有稳定、可靠的来源，具有税率调整灵活、社会供给性强、易于操作、资金不受通货膨胀和利率波动的影响的优点，有利于统一管理，提高社会保障的社会化程度。第15页,共50页，2024年2月25日，星期天

社会保险税有利于实现有收入的社会成员之间的公平和效率，这是因为：社会保险可以有效的避免商业保险中可能出现的“逆向选择”现象。

社会保险税的作用实际上是强制面临风险较小的社会成员参与到筹集社会保障资金的过程中来，避免了高风险但非高收入的社会成员承担高额保险费。同时由于低风险的投保人加入，保险费用将降低。这个过程是一种将收入在面临不同风险的社会成员中进行再分配，维护社会公平的过程。第16页,共50页，2024年2月25日，星期天

作为社会保险的资金来源，社会保险税相对于公共财政的社会保障支出来说，具有更高的透明度与权利义务对等性，使高收入的社会成员在缴纳较多的保险税后能取得较多的保险收入，有利于提高社会效率。第17页,共50页，2024年2月25日，星期天社会保险税的缺陷社会保险税的税率不稳定，并很难避免“代际转嫁”的问题。对于收入低或没有收入的社会成员，因其没有可以用作投保的资金，无法参与社会保险从而难以享有必要的社会保障。社会保障中某些特殊的项目，虽然从支付的角度上讲保障收入归属于一部分社会成员个人所有，但实际具有重要的社会意义(现役军人补贴)。这一类保障项目与公共产品有密切的联系，一旦有人提供，其他人可以无偿的享受到好处，社会成员就倾向于“搭便车”，于是这一类的支出不适合社会保险税较为透明的原则，而需要政府以公共财政支出的方式提供。第18页,共50页，2024年2月25日，星期天（三）社会保障资金的筹集与管理模式1、现收现付制养老基金平衡表现为两个收支平衡：横向收支平衡和纵向收支平衡。横向平衡即是当年收取的统筹部分基金总额与所需支付的各项支出总额保持平衡。纵向平衡即是所有养老保险计划的参保人在整个交费期间所提供的个人帐户基金总和加上其投资收益应与个人账户的所有保险金给付保持平衡。第19页,共50页，2024年2月25日，星期天

现收现付制就是以养老基金“横向平衡”为依据，先按当年（或近年内）养老保险所需支出的保险费用加以测算，然后在“以支定收”的原则下，将这笔费用按提取一定的比率分摊到参加保险的各个单位或个人。

现收现付制的特点是：通常是以工资税（费）进行筹资，按“社会统筹”的方式管理资金，按收支平衡原则支付待遇。具有代际间的转移支付功能，使工作的一代交费可以用来赡养退休一代。不留存一定规模的养老积累基金，不易受通货膨胀和经济波动的影响。第20页,共50页，2024年2月25日，星期天

现收现付制的优势在于操作简单，运行管理的难度较小，社会共济性强，受通货膨胀和利率波动的影响较小，可以有效的避免基金制面临的主要问题。但是，现收现付制这种机制的实施是以人口的增长稳定、人口结构稳定以及经济发展稳定为前提的，在人口数量增长幅度较大或年龄结构偏向老龄化的情况下，现收现付制会引起“代际不公平”，如遇上突发性的经济危机，这种缺乏资金积累的养老保险制度，也会导致养老保险基金的枯竭。第21页,共50页，2024年2月25日，星期天

由于现收现付制是用在职劳动者缴纳的养老保险费支付已退休劳动者的退休养老费，个人交费与其养老金并不完全相关，权利与义务不对等，若人口出生数量呈周期性变化，其结果是工作的社会成员数与退休的人数也随之周期性地改变，而后者的变化周期在一般情况下是不一致的。在这种情况下就可能出现逃避缴费、提前退休、“动力真空”等现象，使社会经济效率下降。第22页,共50页，2024年2月25日，星期天2、基金制模式基金制模式是以实现长期的“纵向平衡”为依据，采用预筹积累的原则来筹集养老保险资金的模式。

基金制的特点是：同代自我养老，不需要下一代向上一代转移收入。强调受保人的个人积累，其实质是一种强制储蓄。在具体运作过程中通过采用个人账户，在养老保险体系中引入交费与待遇关联的激励机制，保证积累多者多收益。其根本思想是事先保留、逐年积累、到期使用。具有效率高、对应性强、能形成一定的积累资金，对人口的老龄化有一定的承受能力。第23页,共50页，2024年2月25日，星期天

基金制模式的主要缺点在于基金收入的历史性分布与社会经济发展进程之间的矛盾。当外部经济环境发生较大的变化时，基金制筹集资金就受到贬值的影响和威胁，造成受保人收入缺口。在实际操作中，采用个人账户方式进行预筹积累，必然依赖大量的信息，这对于养老保险基金管理体系本身也有较高的要求。第24页,共50页，2024年2月25日，星期天3、部分基金积累制模式

部分基金积累制是指根据“横向平衡”和“纵向平衡”原则，以部分采用现收现付制方式，将当期筹集资金的一部分用于支付现已退休者的养老金；资金的筹集一部分采用基金制方式，为现在的就业者预留下来用于今后的养老。第25页,共50页，2024年2月25日，星期天部分基金积累制的特点有一定的养老基金储备，其储备金规模比现收现付模式大，比完全积累模式小。由于预留了一部分积累资金，可以缓解人口老龄化带来的承重负担以及提高国家的储蓄率。由于积累的资金规模比完全积累小，在通货膨胀和经济波动时期基金贬值的风险小。虽然要求有一定的养老储备基金规模，但缴费率在起始阶段则可以定得低一些，以后在不同的时期可以分阶段逐步提高。第26页,共50页，2024年2月25日，星期天

部分基金积累制模式，在一定程度上避免了单一实行上述两种筹资模式的缺点，缓和了基金制于现收现付制可能出现的矛盾。但它也只能在一定范围内行之有效，对于剧烈变动（经济状况或人口数量），部分基金积累制仍是不能有效地应对。同时部分基金积累制模式造成了社会保障资金管理流程的复杂化和成本的提高，因而必然会消耗更多的资源以实现特定水准的社会保险，加大了成本开支。第27页,共50页，2024年2月25日，星期天四、社会保障支出的经济影响（一）社会保障支出对宏观经济的影响

社会保障对于经济体系具有较强的稳定和调节作用，被称作宏观经济的“自动稳定器”。

从另一个角度看，社会保障支出对于社会投资有一定的挤出效应，过多的社会保障支出必然要抑制投资规模，影响社会资源的均衡分布，对宏观经济产生负面影响。第28页,共50页，2024年2月25日，星期天（二）社会保障支出对微观经济的影响1、社会保障对均衡就业量的影响

社会保障对于劳动力市场最直接的影响是改变了均衡就业量。从企业的角度来看，社会保障的实施要求其为雇员支付一定比例的社会保险基金，直接的造成了劳动力成本的增加，进而使均衡就业量下降。第29页,共50页，2024年2月25日，星期天W工资ON就业量D社会保障对均衡就业量的影响第30页,共50页，2024年2月25日，星期天2、社会保障对就业人口退休年龄的影响

养老保险往往会造成就业人口提前退休，从而有减少就业人口的作用。在没有养老保险的情况下，劳动者为了在退休后（即失去工资收入后）仍能够保持基本的支付能力和享受的一定生活福利，就必须在退休前积攒足够的资金。也就是说它需要在一定的工资收入水平下工作足够的年限。而社会保险的实行将使企业和国家一同作为资金的积累者，资金积累的年限会有所减少。从这一原理出发，可以得到结论：在衰退行业或效益不佳的行业，在有社会保障的前提下，劳动者将更倾向于提前退休。第31页,共50页，2024年2月25日，星期天3、社会保障支出中的社会救济会造成“贫困陷阱”

所谓“贫困陷阱”就是指，在存在社会救济的情况下，当工资水平低于一定程度时，劳动者将选择放弃工作或减少工作时间，依靠社会救济维持生活。第32页,共50页，2024年2月25日，星期天Y收入AmOEUnBL闲暇无社会救济条件下劳动者的收入于闲暇组合第33页,共50页，2024年2月25日，星期天Y收入AODBL闲暇存在社会救济时劳动者的收入与闲暇的组合C第34页,共50页，2024年2月25日，星期天4、社会保障支出有利于劳动力资源的流动

社会保障支出有利于不同地区、不同企业之间劳动力的流动。社会保障支出将劳动者个人的保障资金从各个企业中提取出来，采用集中管理的方式，其运作与发放同劳动者所处的企业关系不大，由此解除了劳动者调换就职单位的有关个人保障问题的后顾之忧，有利于劳动力资源的流动与合理分配。第35页,共50页，2024年2月25日，星期天第二节公共财政补贴第36页,共50页，2024年2月25日，星期天一、公共财政补贴的涵义

公共财政补贴支出是政府在某些特殊的情况下，为实现特定的政治、经济和社会目标，通过将部分财政收入直接分配给生产者或消费者，对经济体系进行干预的行为手段。

从本质上讲，公共财政补贴是一种相对价格变化驱动的国民收入再分配形式。在一些商品或服务的价格发生变动的时候，政府将按照规则将一部分收入无偿的转移给因价格变动而导致福利受损的企业或居民，供其支配使用，以保证其收益或福利水平的稳定。第37页,共50页，2024年2月25日，星期天公共财政补贴与社会保障支出的相似之处

从政府角度看，财政支出无论是以补贴形式还是以社会保障的形式，都无法获得直接的回报，这些支付都是无偿的。从补贴受益者的角度看，其名义收入会有所增加，因而经济状况都较以前有所改善。第38页,共50页，2024年2月25日，星期天

两种支出形式的差别主要体现在同相对价格体系的关系上：公共财政补贴总是与相对价格的变动联系在一起，或者是公共财政补贴引起价格变动，或者是价格变动导致公共财政补贴，由于存在这种联系，很多人习惯将公共财政补贴称为价格补贴或财政价格补贴。社会保障支出与产品和服务的价格不发生直接联系。此外，与相对价格结构之间的直接的联系，使公共财政补贴在调节资源配置结构、供给结构与需求结构等微观经济系统时有所作为，而社会保障支出仅仅在劳动力市场方面影响了微观经济结构。公共财政补贴与社会保障支出的差别第39页,共50页，2024年2月25日，星期天二、公共财政补贴支出的分类1、按照补贴对象上的差异，我国公共财政补贴可以划分为价格补贴、企业补贴、财政贴息、外贸补贴、职工生活补贴、公共事业补贴等种类。（1）价格补贴。包括农副产品价格补贴、农业生产资料价格补贴、工矿产品价格补贴、国家批准的其他政策性价格补贴等。价格补贴是因为国家价格政策形成有关方面的利益变动而由国家给予的补贴。（2）企业补贴。这是指由于国家政策的多方面干预使企业发生亏损而由国家财政给予的补贴。第40页,共50页，2024年2月25日，星期天

（3）财政贴息。这是指国家财政对某些企业或项目的贷款利息，在一定时期内给予全部或一定比例的补贴。其实质就是对企业成本价格提供补贴。（4）外贸补贴。指国家财政以各种形式对外贸进出口给予的补贴。其中，主要是财政的直接补贴，用于弥补外贸企业的财政性亏损。从性质上看，它属于企业亏损补贴，但由于其特点，所以通常把它单列出来。（5）职工生活补贴。农副产品销售价格提高以后，为了保证职工和居民的生活水平不降低，由国家财政给予职工或城镇居民的补贴。（6）公共事业补贴。对于一些城市公共事业，由于收费过低，也需要财政给予补贴。这些补贴与房租补贴有类似的性质，因而将其归为一类。第41页,共50页，2024年2月25日，星期天2、根据补贴方式的差异，公共财政补贴可以分为明补和暗补两类。（1）明补。所谓明补，就是指政府以现金的形式直接将财政补贴发放给受补贴人。明补可以按照两种标准来执行，一种是希克斯标准，另一种是斯拉茨基标准。希克斯标准是要使补贴达到这样一种效果，即消费者得到补贴后其效用水平与价格变动前的效用水平相当。斯拉茨基标准为，价格发生变动后，通过获得补贴，消费者仍然可以买到原有的商品组合。第42页,共50页，2024年2月25日，星期天（2）暗补。与明补不同，暗补不是将补贴直接发放给产品与服务的最终消费者，而是通过相关生产者或经营者的补贴，间接地提高最终消费者的福利水平。暗补的经济效应是降低了商品和劳务的价格。第43页,共50页，2024年2月25日，星期天（一）影响社会资源配置

1、财政补贴可以对要素价格分配进行纠正当生产要素（包括土地、资金、劳动等）价格未能反映其对生产所作的贡献时，会使国民收入在要素的所有者与使用者之间发生价格分配。土地等要素由于本身的价值差异和评估困难，价格定位往往不准确，易于造成过度开发或废弃不用，以财政补贴调节此类要素价格有助于资源合理开发、利用；对于资金要素来说，其价格分配的纠正是以公共财政补贴的一种特殊形式——财政贴息的方式进行的；对劳动价格分配的纠正则以对劳动者的生活福利补贴方式进行。三、公共财政补贴支出的经济效应分析第44页,共50页，2024年2月25日，星期天

公共财政补贴通过改变要素的价格分配状况也可以直接或间接的影响企业的投资结构，从而使产业或行业的结构发生变动，达到符合经济发展目标的要求。第45页,共50页，2024年2月25日，星期天2、财政补贴可以对产品的价格分配进行纠正

由于市场失灵或政府政策原因，商品或劳务的价格往往会处在不合理的水平上，因此需要政府采取必要的措施予以扭转。对于市场缺陷，财政补贴将起到弥补市场机制不足，使产品实际价格尽可能接近其价值的作用；对于政府政策造成的价格扭