经济责任审计综合报告标准规范修改后供事务所参考

马鞍山市审计局相关对×××（单位及领导人职务）×××同志任期经济责任审计汇报

（参考格式）依据《中国审计法》要求和市委组织部委托，本局派出审计组，自××××年×月×日至×月×日，对×××（领导干部姓名）同志××××年×月至××××年×月任×××（部门、单位及领导干部职务）期间经济责任推行情况进行了就地（报送）审计。关键审计了×××（部门、单位），并对×××（部门、单位）等进行了延伸审计或审计调查。×××（×被审计单位）对所提供财务会计资料及相关资料真实性、完整性作了书面承诺；×××（领导干部姓名）同志提交了推行任期经济责任情况书面材料。审计工作得到了×××（被审计单位）和×××（领导干部姓名）同志配合。现将审计情况汇报以下：一、基础情况1．被审计单位基础情况。×××（被审计单位）是市政府职能部门（被审计单位性质），关键职责是:×××（依据市编委批复简写），内设×××、×××等××个科室，定编××人，实有在职职员××人，聘用人员××人。×××（被审计单位）是财政一级预算拨款单位，资金起源为财政全额拨款（简述被审计单位财政财务隶属关系或国有资产监督管理关系、管理体制等情况）2．领导干部基础情况。××××年×月至××××年×月，（任中审计则表示为：“××××年×月至今”），×××同志任×××（单位）×××（职务），主持全方面工作，分管×××工作。3、单位事业发展情况。×××同志任职期间，围绕单位×××职能，认真推行职责，很好地完成了各项工作任务，经过采取×××等方法，加强对×××管理力度，取得了很好成绩，如：（列举相关工作结果）。二、审计结果（一）任职期间单位财务收支情况。包含：财政预算实施情况和决算或财务收支计划实施情况和决算；任期内单位各项收入资金起源及支出情况等1、预算实施情况：××年×月至××年×月（通常按整年计算），市财政批复部门组织收入计划累计××万元，×××单位实际组织收入××万元，完成预算××％。市财政批复部门支出预算累计××万元，实际支出××万元，预算实施率为××％。其中：基础支出预算××万元，实际支出××万元，预算实施率为××％。项目支出预算××万元，实际支出××万元，预算实施率为××％。2、收入情况；3、支出情况。（二）专题基金（资金）和其它资金收支管理情况。（三）截止任期末（或审计期末）单位资产负债和资金结余情况。截止××年×月，××（单位）资产××万元，（货币资金××万元，应收款项××万元，固定资产××万元）；负债××万元（应付款项××万元）。（四）资产管理情况。（五）单位其它关键经济事项实施情况。（六）对下属单位监督管理情况。（七）领导干部个人收入情况。经审计单位财务会计资料，×××年×月至×××年×月（按审计期间），×××同志个人收入累计××万元（保留小数点后两位），其中：工资××万元，奖金、补助、福利××万元。三、审计评价审计结果表明：×××同志任职期间，单位年度预算收支符合（基础符合）国家相关预算和财经法规要求，单位内部控制制度健全（比较健全、不健全）并得到（基础得到、未得到）有效实施，关键项目资金使用效果良好（很好、较差）。×××同志任职期间，加强财务收支和资产管理，制订了相关制度，实施内部监督，加强对下属单位监督管理。×××单位能够（基础能够）遵守财经法规和国家相关政策要求，单位重大经济事项决议能够经过会议集体研究，效益很好。审计期间，审计组召开了由单位领导班子组员、相关科室责任人参与座谈会，经过查阅机关及下属单位财务会计资料等，未发觉×××同志有违反廉政纪律现象。】四、审计发觉问题和处理意见及责任分析（一）机关本级存在关键问题1、××××××依据相关要求，×××同志对此问题应负有直接（主管、领导）责任。（下同）2、×××××××××3、×××××××××……（二）所属单位存在关键问题1、×××××××××2、×××××××××3、×××××××××……除上述问题外，审计还发觉了×××等问题，市审计局已向××出具了《审计提议函》，提议其自行纠正。五、审计提议1、×××××××××2、×××××××××3、××××××××××××（审计机关公章）××××年×月×日相关领导干部任期经济责任审计汇报参考格式说明本参考格式是依据省审计厅“相关印发《任期经济责任审计常见文书规范》通知”（皖审经责129号）文件要求，结合本市实际情况及领导干部经济责任审计项目标特点编写，适适用于领导干部任期经济责任审计（关键是部门领导干部）。对县区领导干部、企业领导人员等审计，可合适变动相关内容。审计汇报中单位名称（包含被审计单位名称）应使用全称或标准简称，没有标准简称，第一次称呼应使用全称，其后如需使用简称，应在第一次使用全称后标注“（以下简称××）”。审计汇报中数值（包含百分数）除整数值外，小数点后一律保留两位，数值之间存在勾稽关系，应保持勾稽关系正确。金额单位应依据具体情况和需要确定，通常以“元”为单位，数额较大可使用“万元”。一、相关引言段说明引言段简明说明审计依据、审计时间、审计范围、审计关键、被审计单位配合情况、审计工作开展情况、被审计单位书面承诺及责任等。延伸审计或调查相关审计事项应和领导干部经济责任审计内容相关联。对属于领导同志职责范围但此次未进行审计事项（如××建设项目、××专题资金等等）应予说明。二、相关基础情况部分说明简明写明被审计单位和领导干部基础情况。（1）被审计单位基础情况，通常包含被审计单位性质、基础职责、内部机构设置及所属单位情况、编制及实有些人员情况、管理体制、财政、财务隶属关系或国有资产监督管理关系等情况（不反应被审计单位财政收支、财务收支情况）。（2）领导干部基础情况，通常包含领导干部所任职务、任职时间、分工范围、关键职责、兼任职务等情况。（3）单位事业发展情况;依据单位职责、事业发展情况作实事求是描写，注意搜集相关证据，在语句表示时不能夸大。三、相关审计结果部分说明审计结果应包含以下内容：（一）任职期间单位财务收支情况；（二）专题资金和其它资金收支管理情况；“专题基金（资金）和其它资金”指由该单位经管、依据国家和地方相关要求征收、管理、使用专题基金（资金）。如市人防办人防结建费，市经委中小企业发展专题资金，市民政局福利彩票公益金等等。（三）截止任期末（或审计期末）单位资产负债和资金结余情况；（四）资产管理情况；依据相关要求对单位资产进行管理情况，如是否定时盘点等。（五）单位关键经济事项实施情况；关键表述领导干部任期内单位有哪些关键经济事项，实施中民主性怎样，程序是否合规，效果怎样。（六）对下属单位监督管理情况；关键表示对下属单位是否推行监督职责，是否定时组织检验等。（七）领导干部个人收入情况。领导干部个人收入应包含其在下属单位、学会、协会等领取补助、酬劳等。四、相关审计评价意见部分说明（一）审计评价关键内容包含：管理水平和经济效果，关键经济工作目标任务及完成情况，重大经济事项决议民主、科学和效益情况；遵遵法律法规和国家其它相关要求、国家政策情况；财政财务管理和内部控制制度建立及实施情况；财政收支、财务收支真实、正当、效益情况；遵守领导干部廉政要求情况。（二）审计评价应该以审计查证或认可事实、相关法律法规和国家其它要求、国家相关政策和标准等为依据，实事求是，客观公正。应该客观描述审计事项结果，反应被审计关键责任人任职期间经济责任推行情况，分析列举被审计关键责任人任职期间所采取相关重大方法，并评定被审计关键责任人所采取方法影响程度。（三）对领导干部遵守廉政要求情况审计中如发觉存在问题则应如实描写，对其评价也作对应调整。（四）审计评价意见不能和审计发觉问题相矛盾。（五）审计评价用语应平实、简练、适度。五、相关审计发觉问题和处理意见及责任分析部分说明对审计发觉问题应分为机关本级和下属单位两部分，依据领导干部职责范围，根据审计发觉问题严重程度分别表述。（一）叙述被审计单位财政收支、财务收支中存在和领导干部有直接或间接责任关系关键问题，和领导干部违反廉洁自律要求关键问题事实、定性和法律、法规依据。并依据领导干部工作职责和具体行为，分析、界定领导干部对被审计单位存在关键问题应该负担直接责任、主管责任或领导责任。对各类问题应该直接归纳定性，并以此作为该问题小标题；还未形成规范性用语能够直接引用违反法规制度定性。（二）对被审计单位财政收支、财务收支中存在和领导干部没有直接或间接责任关系其它问题，必需时，能够在本部分最终加以简明叙述。（三）事实表述通常应包含违法违规主体、时间、关键情节、金额、截止审计时情况等，文字应简练，避免过多过程或细节描述。定性用语必需规范、正确，不得模棱两可、含糊其辞。定性和处理处罚决定应列出明确法规依据，引使用方法规应正确、规范。在引使用方法律、法规时，通常应列明名称、具体条款号及条款内容;在引用规章和规范性文件时，通常应列明发文单位、文件名称、发文号、具体条款号及条款内容。（四）处理处罚决定应列明金额，特殊情况无法列明，应作出说明。移交处理决定表述中应包含“对该问题审计局己(将)移交×××处理”。（五）经过《审计提议函》提议纠正事项，通常不再写入审计汇报，但应注明"除上述问题外，审计还发觉×××等问题，审计局已向×××出具了《审计提议函》，提议其自行纠正”。（六）需要移交处理事项，通常应写入审计汇报，并注明该问题已（将）移交处理，对于部分不宜让被审计单位知悉内容（关键是指涉嫌犯罪事项），可不写入审计汇报。（七）审计汇报中责任界定，是指审计机关依据法律法规和国家其它相关要求，和审计机关认可被审计关键责任人所在单位内部管理要求，对被审计关键责任人担任特定职务期间不推行或不正确推行经济责任行为应该负担责任进行界定，包含对直接责任、主管责任和领导责任界定。通常应在每个问题后作出责任分析，但如有多个问题属相同责任，则可在其后表述为“依据相关要求，×××同志对以上问题应负有直接（主管、领导）责任。”审计中发觉所属单位存在问题，应依据具体情况进行分析，明确领导干部应负担责任。对不应由领导干部负担责任问题不需写入审计汇报，可经过口头交换意见或另行附件等形式要求存在问题单位进行更正。直接责任是指关键责任人对其任职期间推行经济责任过程中下列行为应该负担责任：1、直接违反法律法规和其它相关要求、单位内部管理要求行为；2、授意、指使、强令、纵容、偏护下属人员违反法律法规和国家其它相关要求、单位内部管理要求行为；3、渎职、渎职行为；4、其它应该负担直接责任行为。主管责任是指除直接责任外，关键责任人对其直接主管工作不推行或不正确推行经济责任行为应该负担责任。领导责任是指除直接责任外，关键责任人对其非直接主管