预付账款管理新规制度

版本：预付账款管理制度文件号：修订：编写：审核：批准：实施日期：第一章总则第一条目标为加强预付账款管理，降低资金占用，加速资金周转，降低和避免坏账损失，依据国家会计准则或相关制度要求，结合集团企业具体情况，制订本措施。第二条适用范围本制度适适用于集团企业及所属各级控股和全资子企业，和经费独立核实部门。所属其它会计主体在不违反本制度标准下自行制订管理措施，对预付账款进行管理。第三条相关文件无第四条名词解释本措施所说“预付账款”指企业依据供需协议，在未取得购货发票时对外支付预付款项，包含材料采购预付账款、设备采购预付账款等。工程预付款和劳务预付等款项，除本制度尤其申明以外，均比照本措施管理。按协议要求款到提货或发货，比照预付账款管理。第五条集团企业依据预付账款实际占用情况及清理情况，随时决定对预付账款发生、占用及清理，实施过程跟踪和监控；随时决版本：A预付账款管理制度文件号修订：第2页／共7页编写：审核：批准：实施日期：定修改相关考评措施，加大相关奖罚力度。包含上款事项，按集团企业随时下达通知实施。第二章部门责任制度第六条财务部门是企业预付账款综合管理部门。其基础职责是（一）、依据企业财务情况及管理现实状况，制订或修订相关预付账款管理措施和制度。（二）、对相关预付账款进行核实和管理；（三）、依据集团企业要求，就预付账款占用，参与对相关责任部门考评。第七条采购部门是预付账款清理部门。其业务职责是，就其办理预付账款进行管理、清理，催收货物和发票，按要求时限办理验收报销，完成下达预付账款占用指标。第八条采购部门应将集团企业下达预付账款占用指标分解落实到下属部门和个人，制订内部考评措施和考评指标进行内部考评。第九条采购部门应建立预付账款责任制度，就协议签署和预付账款支付，确定每笔预付账款责任人，并就预付账款金额和呆滞时间以至于超出诉讼时效或形成坏账等制订处罚额度或停职清欠等措施，报企业和集团企业审查同意。第十条采购部门依据上条预付账款责任制度，建立日常登记版本：预付账款管理制度文件号：修订：编写：审核：批准：实施日期：管理、就每笔预付账款责任落实到个人责任档案。第十一条采购部门应常常性地分析所付预付账款风险程度，建立健全预警机制，并采取有效方法预防坏账发生。采购部门对已付预付账款中存在隐患，就其个案，立即向企业财务部门和企业相关领导汇报；重大隐患，同时向集团企业财务部门和企业相关领导汇报。第十二条发生工程、劳务预付款项，及其它预付款等，均由相关部门根据第六至十一条要求管理。第三章预付账款付款及清理程序第十三条预付款项支付，按集团企业物资和费用归口管理要求，由请领用款部门提出申请书，注明收款单位、货物名称、协议金额、供货日期、责任人等相关内容，并附有购货协议或协议复印件。提供协议复印件必需由用款部门依协议原本复制，且盖有复印部门责任人及复印人印鉴。第十四条协议没有要求支付预付款，但需款到发货或提货，亦按上款要求办理，申请书上应注明“款到发货或提货”字样。第十五条预付账款申请书由采购部门责任人审查签章，财务部门责任人同意，经对应费用审查和资金审查后，主管业务会计人员办理，开填付款凭证。版本：预付账款管理制度文件号：修订：编写：审核：批准：实施日期：第十六条以抹账形式支付预付账款，另按要求办理抹账手续。第十七条会计人员应对照协议审查预付账款支付期限、额度及供货清理期限，和协议不符不予办理。第十八条用款部门业务人员交付预付款，除交款提货、交款发货等于交款时取得发票以外，交款时不能取得发票，应于交款时取得收款单位出具预收款收据。第十九条采购部门应从预付账款支付之日起，至第二十二条要求期限内，组织采购物资进货并验收入库，结清货款，索取发票及相关单证，到财务部门报销并结清预付账款。第二十条预付账款标准上应于货款结算时一并结清。货款结算时没有结清预付账款余额，必需由采购部门确定结余金额，并出具书面处理意见。第二十一条货款结算时未结清预付账款，以后能够用于抵顶同一供给用户应付账款，按交来抹账申请日期作为预付账款实际清理日期；经过抹账结清预付账款，按交来生效抹账协议日期作为预付账款实际清理日期。第二十二条预付账款清理期限，按以下要求控制（一）、本埠交款提货自付款日算起10天(遇企业要求假日顺延，下同)；（二）、外埠交款提货或发货，自付款日算起省内为15天，省版本：预付账款管理制度文件号：修订：0编写：审核：批准：实施日期：外为20天；（三）、支付本埠预付账款自协议注明供货日期算起10天；（四）、支付外埠预付账款，省内自协议注明供货日期算起10天，省外自协议注明供货日期算起20天。（五）、支付进口货物预付款，按协议注明交货日算起3个月。（六）、因特殊情况延期结算货款，根据实际付款时间算起；逾期支付设备尾款，根据实际支付尾款日期算起。财务部门应对属于上款原所以形成长久未清理预付账款最少六个月清查一次，分清部门责任。标准上设备尾款应立即支付。第二十三条一次订货，按协议要求分次供货，按供货批次分次结算，其支付预付账款可留待最终一次供货结算时清理。第二十四条支付工程预付款、进度款、备料款，必需于施工方提出工程决算进行结算时结清。第四章预付账款减值和坏账处理第二十五条预付账款同时满足以下条件视为存在减值迹象（一）、滞账超出第二十二条要求期限同时超出十二个月；（二）、本企业或集团企业无相关负债能够冲抵；（三）、未收到货物或收到货物协议价值低于所付预付款。版本：预付账款管理制度文件号：修订：0编写：审核：批准：实施日期：第二十六条预付账款减值测评(即计算提取坏账准备)最少每十二个月一次，于年度终了进行。第二十七条预付账款减值率按企业会计政策实施。第二十八条预付账款减值测评由财务部门组织用款部门进行。第二十九条用款部门应对确定减值预付款，按内部管理和统计信息，就个案说明其呆账形成原因、直接责任人、处理意见等，形成汇报，报财务部门审查并报企业相关领导审批。第三十条预付账款坏账损失核销，应由原用款部门取得收款方所在地工商、法院(或破产清算机构)、政府主管机关或其它政府部门相关其注销法人登记证实。第三十一条相关债务人破产，申报债权和核销预付账款等其它事项，比照集团企业《应收账款管理制度》实施。第六章附则第三十二条本制度由集团企业财务部组织制订，总经理同意后实施。第三十三条本制度实施后，原有类似制度即行终止。第三十四条本制度由集团企业财务处解释并依据管理需要补充和修改。第三十五条本制度自24月1日起实施。版本：预付账款管理制度文件号：修订：0第7页／共7页编写：审核：批准：实施日期：附录一适用统计序号统计名称统计编制部门保留期限保留地点1预付账款付款申请书采购部档案室2分次支付预付款申请书采购部档案室附录二修订统计版次修订状态更改内容起草审核同意实施日期统计1：预付账款付款申请书及清理档案预付账款付款申请书（第一联）DT17-申请部门：年月日第号供给用户货物名称数量协议日期年月日协议号协议金额订货人协议要求（或电话约定）供货日期日期数量日期数量日期数量协议要求预付款总额元，分期支付以下日期金额日期金额日期金额备注财务部门实际支付预付款总额元，分期支付以下：日期金额日期金额日期金额措施要求清理期限（计算至日）：年月日实际清理日期日期金额清理方法（结算货款、抹账、退款等）第一次年月日第二次年月日第三次年月日逾期清理天数：天注：粗框中部分由财务人员填写。采购部门责任人（签字）申请人（签字）结算人（签字）财务部门责任人（签字）财务经办人（签字）说明：一、预付账款付款申请书共三联，第一联为申请书存根，由申请部门留存；第二联为申请书，由财务部门作付款附件；第三联作为财务部门预付账款清理档案。二、协议没有要求支付预付款，但需款到发货或提货，应在备注栏注明“款到发货或提货”字样。三、若协议要求分次支付预付款，第